第三章支付結(jié)算法律制度

1、第三章 支付結(jié)算法律制度第一節(jié) 支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。二、支付結(jié)算的工具我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指匯票、本票、支票三種票據(jù)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。近年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的縱深發(fā)展，網(wǎng)上銀行、第三方支付等電子化支付方式產(chǎn)生并得到快速發(fā)展。我國已經(jīng)形成了以票據(jù)和銀行卡為主體，以電子支付為發(fā)展方向的非

2、現(xiàn)金支付工具體系。【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。A.本票B.股票C.支票D.匯票【答案】ACD【解析】人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式：“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡；結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的有（）。A.票據(jù)B.銀行卡C.匯兌D.委托收款【答案】CD三、支付結(jié)算的原則1.恪守信用，履約付款原則。2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則。3.銀行不墊款原則。四、支付結(jié)算的基本要求（一）單位、個人和

3、銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（二）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。1.偽造：無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等；2.變造：是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)

4、容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章?！咎崾尽科睋?jù)上的簽章為公章或財務(wù)專用章，而不是發(fā)票專用章。4.出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明?！咎崾尽科睋?jù)無效的情況（1）更改：票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱，銀行匯票實際結(jié)算

5、金額的。（2）票據(jù)的出票人簽章不符合規(guī)定；（3）票據(jù)金額大小寫不一致；（4）未使用中國人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)的；（5）票據(jù)金額未同時以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼記載；（6）欠缺絕對記載事項的。【例題單選題】根據(jù)我國支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列屬于票據(jù)和結(jié)算憑證上可以更改的項目是（）。A.金額B.出票日期C.收款人名稱D.付款人名稱【答案】D【解析】出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改（四）填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。（1）關(guān)于收款人名稱：全稱或規(guī)范化簡稱。（2）關(guān)于出票日期：必須使用中文大寫；（3）加零、加壹：月日1、2、101-9、10、20、30前加“零”11-19前加“壹”【例題單選題】某票

6、據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日C.貳零壹壹年零叁月拾伍日D.貳零壹壹年叁月拾伍日【答案】B（4）關(guān)于金額：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。【提示】阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號?！纠}單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。A.單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱B.銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼D.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼

7、同時記載，二者必須一致【答案】C【例題多選題】下列說法中，正確的有（）。A.對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時由原記載人視情況在更改處簽章證明B.票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致C.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造D.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證【答案】BCD第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念及種類1.概念銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶。銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機構(gòu)，存款人包括單位、個

8、體工商戶和自然人。2.分類個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。按存款人分按用途分單位銀行結(jié)算賬戶基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶（含零余額賬戶）、臨時存款賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。1.符合開立核準(zhǔn)類賬戶條件的，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)相應(yīng)的開戶許可證。開戶許可證的正本由申請人保管，副本由申請人開戶銀行

9、留存。符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。【提示】非核?zhǔn)類結(jié)算賬戶的變更和撤銷也應(yīng)于2個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌髠?。核?zhǔn)制（央行當(dāng)?shù)胤种校┓呛藴?zhǔn)制（央行當(dāng)?shù)胤种校┗敬婵钯~戶一般存款賬戶臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）個人銀行結(jié)算賬戶預(yù)算單位專用存款賬戶合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（QFII專用存款賬戶）其他專用存款賬戶2.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊驗

10、資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期；對于非核準(zhǔn)類結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期?！咎崾尽恐袊嗣胥y行自2018年6月11日起，在江蘇省泰州市和浙江省臺州市試點取消銀行賬戶開戶許可證核發(fā)，對企業(yè)開立、變更、撤銷基本賬戶實行備案制，中國人民銀行分支機構(gòu)不再核發(fā)基本賬戶開戶許可證，試點地區(qū)注冊的企業(yè)在試點地區(qū)銀行開立的基本存款賬戶，自開立之日即可辦理付款業(yè)務(wù)，銀行為企業(yè)開立基本存款賬戶應(yīng)當(dāng)實行面簽制度，由兩名（含）以上工作人員共同親見企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人在

11、開戶申請書和銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議上簽名確認(rèn)。【例題多選題】下列銀行賬戶中，需要報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。A.個人銀行結(jié)算賬戶B.基本存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時存款賬戶（注冊驗資和增資驗資開立的除外）【答案】BD【解析】基本存款賬戶，臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外），預(yù)算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制。【例題單選題】甲公司因結(jié)算需要，向農(nóng)業(yè)銀行申請開立一般存款賬戶。農(nóng)業(yè)銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是（）。A.正式開立該賬戶之日起B(yǎng).向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋.正式開立該賬戶之日起3個工作日后D.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?

12、個工作日后【答案】C3.開立銀行結(jié)算賬戶的流程（1）簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議；（2）建立存款人預(yù)留簽章卡片存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章（非合同章）和法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋；存款人申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，特殊情況除外。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1.變更情形（1）存款人的賬戶名稱，但不改變開戶銀行及賬號；（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；（3）地址等其他開戶資料。2.銀行結(jié)算賬戶的變更應(yīng)于5個工作日

13、內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并提供有關(guān)證明文件。3.屬于變更開戶許可證記載事項的，存款人辦理變更手續(xù)時，應(yīng)交回開戶許可證，由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袚Q發(fā)新的開戶許可證。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。2.存款人有上述（1）（2）情形的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。3.存款人有上述（3）（4）情形的，撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的

14、，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。【提示】（1）存款人應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷申請，對于符合銷戶條件的，應(yīng)在2個工作日內(nèi)辦理撤銷；（2）存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。（3）撤銷銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（5）存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。（6）對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)

15、辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。【例題判斷題】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。（）【答案】×【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（一）基本存款賬戶1.基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。2.可以開立基本存款賬戶的存款人（1）單位類：企業(yè)法人；非法人企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商

16、戶）；社會團(tuán)體；民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)（食堂、招待所、幼兒園）；（2）黨政類：機關(guān)、事業(yè)團(tuán)體；團(tuán)級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；外國駐華機構(gòu)；（3）群眾類：居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；其他組織（業(yè)主委員會、村民小組）。3.基本存款賬戶的開戶證明文件（1）營業(yè)執(zhí)照正本，如企業(yè)法人、非法人企業(yè)、個體工商戶；（2）登記證書，如民辦非企業(yè)組織、外資企業(yè)駐華代表處等；（3）其他證明文件、批文機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位因年代久遠(yuǎn)、批文丟失等原因無法提供政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書的，憑上級單位或主管部門出具的證明及財政部門同意其開

17、戶的證明開立基本存款賬戶。機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位出具的政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書上有兩個或兩個以上的名稱的，可以分別開立基本存款賬戶。對于已經(jīng)取消對外地常設(shè)機構(gòu)審批的?。ㄊ校瑧?yīng)出具派出地政府部門的證明文件。【提示】納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告。【例題】某公司剛成立，主營農(nóng)用化肥生產(chǎn)；受公司法定代表人張某的授權(quán)，公司財務(wù)人員王某攜帶相關(guān)開戶證明文件到A銀行辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)。請問王某的開戶證明文件應(yīng)包括哪些？應(yīng)辦理哪些開戶手續(xù)？【答案】根據(jù)我國現(xiàn)行賬戶管理規(guī)定，該公司開立基本存款賬戶，至少需要提供以下開戶證

18、明：工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本、法定代表人張某的授權(quán)書、法定代表人張某和財務(wù)人員王某各自的身份證件。王某需要辦理以下手續(xù)：填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”，同時附上述證明文件提交A銀行。A銀行對王某提供的資料真實性、完整性和合規(guī)性審查無誤后，與該公司簽訂賬戶管理協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。根據(jù)A銀行的要求，王某還需要提供公司的預(yù)留印鑒式樣。A銀行據(jù)此建立該公司的預(yù)留印鑒卡片，同時留存上述開戶證明文件的復(fù)印件，建立該公司的賬戶資料檔案。4.基本存款賬戶的使用（1）是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個。（2）適用范圍：存款人日常的資金收付、工資獎金支取。【例題單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定

19、，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是（）。A.般存款賬戶B.基本存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶【答案】B【解析】基本存款賬戶的適用范圍包括存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列單位中，可以申請開立基本存款賬戶的有（）。A.居民委員會B.幼兒園C.個體工商戶D.個人獨資企業(yè)【答案】ABCD（二）一般存款賬戶1.一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。2.開戶證明文件：開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬

20、戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。3.使用：借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！纠}單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，開立一般存款賬戶之前，必須開立的賬戶的是（）。A.般存款賬戶B.基本存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶【答案】B【例題判斷題】一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（）【答案】×【解析】一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。（三）專用存款賬戶1.專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項管理和使用而開立的賬戶。2.適用范圍（1）基本建設(shè)資金；（2）更新改造資金；（3）糧、棉、油收購資金；

21、（4）證券交易結(jié)算資金；（5）期貨交易保證金；（6）信托基金；（7）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；（8）單位銀行卡備用金；（9）住房基金；（10）社會保障基金；（11）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；（12）黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；（13）其他需要專項管理和使用的資金。3.開戶證明文件：開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關(guān)證明文件（同一般賬戶）4.專用存款賬戶的使用（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（2）證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)

22、開發(fā)資金需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。（4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（5）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或者派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金；業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理?！纠}單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶

23、的是（）。A.般存款賬戶B.專用存款賬戶C.基本存款賬戶D.臨時存款賬戶【答案】B【例題多選題】下列專用賬戶中，可以支取現(xiàn)金的有（）。A.基本建設(shè)資金專用賬戶B.證券交易結(jié)算資金專用賬戶C.社會保障基金專用賬戶D.財政預(yù)算外資金專用賬戶【答案】AC【解析】財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。（四）預(yù)算單位零余額賬戶1.預(yù)算單位零余額賬戶是指預(yù)算單位經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，在國庫集中支付代理銀行開立的，用于辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬、匯兌、委托收款和提取現(xiàn)金等支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2.使用（1）一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額

24、賬戶。（2）預(yù)算單位在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。并與國庫單一賬戶清算?！纠}單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。A.不得支取現(xiàn)金B(yǎng).可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費【答案】D【解析】可以轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶

25、和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。（五）臨時存款賬戶1.臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2.適用范圍:（1）設(shè)立臨時機構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）；（2）異地臨時經(jīng)營活動（如建筑施工及安裝活動）；（3）注冊驗資、增資。（4）軍隊、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù)。3.臨時存款賬戶的使用（1）有效期最長不得超過2年。（2）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。（3）臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理?！咎崾尽孔则炠Y和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準(zhǔn)，其他開立的臨時存款賬戶需要核準(zhǔn)。異

26、地常設(shè)機構(gòu)開基本戶，異地臨時機構(gòu)開臨時戶。3.開戶證明文件（1）設(shè)立臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。（2）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。外國及港、澳、臺建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具行業(yè)主管部門核發(fā)的資質(zhì)準(zhǔn)入證明。（3）異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。（4）境內(nèi)單位在異地從事臨時活動的，應(yīng)出具政府有關(guān)部門批準(zhǔn)其從事該項活動的證明文件。（5）境外（含港、澳、臺地區(qū)）機構(gòu)在境內(nèi)從亊經(jīng)營活動的，應(yīng)出具政府有關(guān)部門批準(zhǔn)其從事該

27、項活動的證明文件。（6）軍隊、武警單位因執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等任務(wù)需要開立銀行賬戶時，開戶銀行應(yīng)當(dāng)憑軍隊、武警團(tuán)級以上單位后勤（聯(lián)勤）部門出具的批文或證明，先予開戶并同時啟用，后補辦相關(guān)手續(xù)。（7）注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（8）增資驗資資金，應(yīng)出具股東會或董事會決議等證明文件上述（2）、（3）、（4）、（8）項還應(yīng)出具基本賬戶開戶許可證，外國及港澳臺地區(qū)建筑施工及安裝單位除外。【例題單選題】A公司異地臨時機構(gòu)因需要在農(nóng)業(yè)銀行開立了臨時存款賬戶。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該賬戶有效期最長不得超過（）。A.5年B.1年C

28、.2年D.6個月【答案】C（六）個人銀行結(jié)算賬戶1.個人銀行結(jié)算賬戶的概念個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在自己已經(jīng)開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。個人銀行結(jié)算賬戶分為分為類賬戶、類賬戶和類賬戶。銀行可通過類戶為存款人提供存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬、消費和繳費支付、支取現(xiàn)金等服務(wù)。類戶可以辦理存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金余額，可以配發(fā)銀行卡實體卡片

29、。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的， 類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計限額1萬元，年累計限額20萬元；消費和繳費、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計限額為1萬元，年累計限額20萬元。銀行可以向類戶發(fā)放本銀行貸款資金并通過類戶還款，發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉(zhuǎn)賬限額規(guī)定。類戶可以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的，類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，類戶任一時點賬戶余額不得超過2000元。功能類類類存款購買理財產(chǎn)品轉(zhuǎn)賬非綁定賬戶轉(zhuǎn)出（限額）非

30、綁定賬戶轉(zhuǎn)入（滿足條件且限額）非綁定賬戶轉(zhuǎn)出（限額）非綁定賬戶轉(zhuǎn)入（滿足條件且限額）消費/繳費限額限額存取現(xiàn)金滿足條件且限額發(fā)放/歸還貸款（無限額）功能類類存取現(xiàn)金（滿足條件）日1萬年20萬消費/繳費任一時點余額不得超過2000向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金（滿足條件）2.開戶方式柜面開戶通過柜面受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立類戶、類戶或類戶。自助機具開戶通過遠(yuǎn)程視頻柜員機和智能柜員機等自助機具受理銀行賬戶開戶申請，銀行工作人員現(xiàn)場核驗開戶申請人身份信息的，銀行可為其開立類戶；銀行工作人員未現(xiàn)場核驗開戶申請人身份信息的，銀行可為其開立類戶或類戶。電子渠道開戶通過網(wǎng)上銀行

31、和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立類戶或類戶。銀行通過電子渠道非面對面為個人開立類戶或類戶時，應(yīng)當(dāng)向綁定賬戶開戶行驗證類戶或類戶與綁定賬戶為同一人開立，綁定賬戶為本人類戶或信用卡賬戶，不得綁定非銀行支付機構(gòu)開立的支付賬戶進(jìn)行身份驗證，開戶時，銀行應(yīng)當(dāng)要求開戶申請人登記驗證的手機號碼與綁定賬戶使用的手機號碼一致。3.開戶證明文件銀行為開戶申請人開立個人銀行賬戶時，應(yīng)要求其提供本人有效身份證件，并對身份證件的真實性、有效性和合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。銀行通過有效身份證件仍無法準(zhǔn)確判斷開戶申請人身份的，應(yīng)要求其出具輔助身份證明材料。有效身份證件包括：有效身份證件包括：a.在

32、中華人民共和國境內(nèi)已登記常住戶口的中國公民為居民身份證；不滿十六周歲的，可以使用居民身份證或戶口簿。b.香港、澳門特別行政區(qū)居民為港澳居民往來內(nèi)地通行證。c.臺灣地區(qū)居民為臺灣居民來往大陸通行證。d.定居國外的中國公民為中國護(hù)照。e.外國公民為護(hù)照或者外國人永久居留證（外國邊民，按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)規(guī)定辦理）。f.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他身份證明文件。輔助身份證明材料包括但不限于：a.中國公民為戶口簿、護(hù)照、機動車駕駛證、居住證、社會保障卡、軍人和武裝警察身份證件、公安機關(guān)出具的戶籍證明、工作證。b.香港、澳門特別行政區(qū)居民為香港、澳門特別行政區(qū)居民身份證。c.臺灣地區(qū)居民為在臺灣居住的有效身份

33、證明。d.定居國外的中國公民為定居國外的證明文件。e.外國公民為外國居民身份證、使領(lǐng)館人員身份證件或者機動車駕駛證等其他帶有照片的身份證件。f.完稅證明、水電煤繳費單等稅費憑證。軍人、武裝警察尚未領(lǐng)取居民身份證的，除出具軍人和武裝警察身份證件外，還應(yīng)出具軍人保障卡或所在單位開具的尚未領(lǐng)取居民身份證的證明材料。4.個人銀行結(jié)算賬戶的使用個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：（1）工資、獎金收入；（2）稿費、演出費等勞務(wù)收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；（5）個人貸款轉(zhuǎn)存；（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金

34、；（7）繼承、贈與款項；（8）保險理賠、保費退還等款項；（9）納稅退還；（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入?！咎崾尽浚?）從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元）時，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負(fù)責(zé)。（2）個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的收款依據(jù)。【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有（）。A.工資、獎金收入B

35、.繼承、贈與款項C.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入D.個人貸款轉(zhuǎn)存【答案】ABCD【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有（）。A.稿費B.保險理賠C.個人產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益D.債券、期貨、信托等投資的本金和收益【答案】ABCD（七）異地銀行結(jié)算賬戶1.存款人應(yīng)在注冊地或者住所地開立銀行結(jié)算賬戶，符合異地開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。2.適用范圍：（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立

36、專用存款賬戶的；（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。單位銀行賬戶對比：種類審批方式適用范圍其他考點基本賬戶核準(zhǔn)制資金收付；存款人工資、獎金支取；現(xiàn)金的支取一個基本賬戶可存可取一般賬戶非核準(zhǔn)制存款人借款轉(zhuǎn)存；借款歸還；其他結(jié)算需要；可存不可取臨時賬戶核準(zhǔn)制（除注冊驗資增資）臨時機構(gòu)臨時經(jīng)營活動注冊驗資、增資臨時任務(wù)注冊驗資期間只收不付專用賬戶預(yù)算單位、QFII需核準(zhǔn)，其他備案單位銀行卡賬戶資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付；財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。各類賬戶存取現(xiàn)

37、規(guī)定：賬戶名稱存現(xiàn)取現(xiàn)基本存款賬戶個人銀行結(jié)算賬戶臨時賬戶（驗資期間除外）注冊驗資臨時賬戶驗資期間×一般存款賬戶財政預(yù)算外資金專戶、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金收入?yún)R繳業(yè)務(wù)支出×預(yù)算單位零余額賬戶單位銀行卡賬戶××四、銀行結(jié)算賬戶的管理1.實名制管理存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。2.賬戶變更事項的管理3.存款人預(yù)留銀行簽章的管理4.對賬管理?！纠}單選題】關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.存款人應(yīng)以實名開立銀

38、行結(jié)算賬戶B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶C.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用【答案】C【解析】存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。第三節(jié) 票據(jù)一、票據(jù)的概念與特征（一）票據(jù)的含義和種類1.概念：票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。2.票據(jù)種類（二）票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人是指在票據(jù)法律關(guān)系中，享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的主體。包括基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。1.基本當(dāng)事人基本當(dāng)事人，是指在票據(jù)作成和交

39、付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，包括出票人、付款人和收款人三種。匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人；本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人。（1）出票人：指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。（2）收款人：指票面正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所記載金額的人。（3）付款人：指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。2.非基本當(dāng)事人：承兌人、背書人、被背書人、保證人等（1）承兌人：是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是匯票主債務(wù)人；在商業(yè)匯票中使用。（2）保證人：是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款責(zé)任時，以自己的金錢履

40、行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，向票據(jù)債務(wù)人追索。（3）背書人與被背書人背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。背書后，被背書人成為票據(jù)新的持有人，享有票據(jù)的所有權(quán)利；背書人對自己的后手承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?！纠}不定項選擇題】2017年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，到期日為2017年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2017年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙

41、公司辦理了委托收款手續(xù)，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款?；卮鹣铝袉栴}：（1）該匯票的付款人是（）。A.甲公司B.P銀行C.乙公司D.Q銀行【答案】B【解析】根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任，即成為付款人。（2）在不考慮委托收款背書的情況下，關(guān)于確定該匯票非基本當(dāng)事人的下列表述中，正確的是（）。A.背書人是乙公司B.被背書人是丙公司C.承兌人是Q銀行D.保證人是P銀行【答案】AB（三）票據(jù)的特征和功能1.票據(jù)特征（1）完全有價證券票據(jù)權(quán)利與票據(jù)本身不可分離，票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生、行使、轉(zhuǎn)讓和消滅都離不開票據(jù)。（2）文義證券即使文義記載有錯，也不得用票據(jù)之外的其他證明方法變更或補充

42、。（3）無因證券票據(jù)符合法定的條件，票據(jù)權(quán)利就成立，持票人不必證明取得票據(jù)的原因，僅以票據(jù)文義請求履行票據(jù)權(quán)利。（4）金錢債權(quán)證券票據(jù)上體現(xiàn)的權(quán)利性質(zhì)是財產(chǎn)權(quán)，財產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容是請求支付一定的金錢而不是物品。（5）要式證券票據(jù)的制作、形式、文義都有規(guī)定的格式和要求。（6）流通證券票據(jù)可以通過背書行為流通轉(zhuǎn)讓。2.票據(jù)功能（1）支付功能：代替現(xiàn)金使用（2）匯兌功能：方便異地支付（3）信用功能：現(xiàn)在使用未來的金錢（4）結(jié)算功能：債務(wù)抵銷（5）融資功能：貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（一）票據(jù)權(quán)利的概念和分類票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。含義順序付款請求權(quán)

43、1.持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。2.付款請求人可以是票據(jù)記載的收款人或最后的被背書人；擔(dān)負(fù)付款義務(wù)的主要是主債務(wù)人。第一順序權(quán)利票據(jù)追索權(quán)1.票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利。2.追索人除票據(jù)記載的收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。第二順序權(quán)利【例題單選題】甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（）。A.付款請求權(quán)B.利益返還請求權(quán)C.票據(jù)追索權(quán)D.票據(jù)返還請求權(quán)【答案】A【解析】付款請求權(quán)，是持票人向匯票的承

44、兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利?！纠}判斷題】代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人和背書人不是行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人（）?！敬鸢浮?#215;【解析】追索人除票據(jù)記載的收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。（二）票據(jù)權(quán)利的取得1.基本規(guī)定（1）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓票據(jù)，應(yīng)當(dāng)遵守誠實信用的原則，具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（2）票據(jù)的取得，必須給付對價，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對應(yīng)的代價。因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，則不受給付對價的限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。不得優(yōu)于是指不能超過，而且必須受到前手權(quán)

45、利狀態(tài)的影響，具體來說：如果前手是善意的、已付對價的當(dāng)事人，享受完整有效的票據(jù)權(quán)利，無償取得之人也享有同樣的票據(jù)權(quán)利；如果前手是因欺詐等取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利，無償取得之人也不享有票據(jù)權(quán)利如果前手因善意取得票據(jù)但未付對價或?qū)r不相當(dāng)，該前手的權(quán)利應(yīng)受其再前手權(quán)利的影響，無償取得之人也受前手的影響。2.依法享有票據(jù)權(quán)利的情形（1）依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)；（2）依法接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)；（3）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)。3.取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利的情形（1）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的；（2）持票人因重大過失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)

46、?！纠}多選題】下列哪些情況取得的票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利（）A.張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓，張三欣然接受B.甲單位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)【答案】BCD【例題多選題】甲受乙脅迫開出一張以甲為付款人，以乙為收款人的匯票，之后乙將該匯票贈與丙，丙又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓與丁，以支付貨款。丙、丁對乙脅迫甲取得票據(jù)一事毫不知情。下列說法中，正確的有（）。A.甲有權(quán)請求丁返還匯票B.乙不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利C.丙不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利D.丁不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利【答案】BC（三）票據(jù)權(quán)利的行

47、使與保全1.票據(jù)權(quán)利的行使是指持票人請求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為，例如：行使付款請求權(quán)以獲得票款；行使追索權(quán)以請求清償法定的金額和費用等。2.票據(jù)權(quán)利的保全是指持票人為了防止票據(jù)權(quán)利的喪失而采取的措施，例如依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定按照規(guī)定期限提示承兌、要求承兌人或付款人提供拒絕承兌或拒絕付款的證明以保全追索權(quán)等。3.行使和保全的方法：按期提示和依法證明。（1）按期提示：按照規(guī)定的期限向票據(jù)債務(wù)人提示票據(jù)，包括提示承兌和提示付款，以及時保全或行使追索權(quán)；匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對前手的追索權(quán)，本票的持票人未按規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。（2）依法證明：持票人為

48、了證明自己曾經(jīng)依法行使票據(jù)權(quán)利而遭拒絕或根本無法行使票據(jù)權(quán)利而以法律規(guī)定的時間和方式取得相關(guān)的依據(jù)，持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對前手的追索權(quán)。持票人對票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。（四）票據(jù)權(quán)利喪失補救票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后，可以采取三種形式進(jìn)行補救：掛失止付、公示催告、普通訴訟。1.掛失止付掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知

49、的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式?？梢話焓е垢兜姆秶鷄.已承兌的商業(yè)匯票；b.支票；c.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票；d填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。掛失止付不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，是一種暫時的預(yù)防措施，最終要申請公示催告或提起普通訴訟。付款人或代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，不再承擔(dān)止付責(zé)任，持票人提示付款即依法向持票人付款。付款人或代理付款人在收到掛失止付通知書之前，已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。但是，付款人或代理付款人以惡意或者重大過失付款的除外。2.公示催告（1）公示催告是指失票人請求人民法院以公告

50、方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的制度或程序。（2）失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告。（3）申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。（4）公告期：公告應(yīng)當(dāng)在全國性的報刊上登載；國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日。（5）在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效。（6）付款人或代理付款人收到人民法院發(fā)出的止付通知，應(yīng)當(dāng)立即停止止付，直到公示催告程序終結(jié)。非經(jīng)發(fā)出止付通知的人民法院許可，擅自解付的，不得免

51、除票據(jù)責(zé)任。（7）利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。3.普通訴訟以失票人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果與票據(jù)上的利害關(guān)系人是明確的，無需公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，喪失后可以掛失止付的有（）。A.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票B.已承兌的商業(yè)匯票C.支票D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票【答案】BCD【解析】已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，

52、可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付?！纠}判斷題】掛失止付不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，是一種暫時的預(yù)防措施，最終要申請公示催告或提起普通訴訟。（）【答案】（五）票據(jù)權(quán)利時效1.票據(jù)權(quán)利時效是指票據(jù)權(quán)利在時效期間內(nèi)不行使，即引起票據(jù)權(quán)利喪失。2.票據(jù)權(quán)利時效劃分為2年、6個月、3個月，票據(jù)權(quán)利在期限內(nèi)不行使而消滅。3.如果持票人因超票據(jù)權(quán)利時效或因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，持票人仍享有民事權(quán)利。持票人票據(jù)權(quán)利時效期間對出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年（商業(yè)匯票）見票即付的匯票、本票自出票日起2年對支票出票人權(quán)利自出票日起6個月對前手的追索權(quán)被拒絕承兌或被拒絕付款之日起6

53、個月對前手的再追索權(quán)自清償日或者被提起訴訟之日起3個月【提示】1.持票人對出票人和承兌人的權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。2.追索權(quán)，不包括對出票人、承兌人的追索權(quán)，追索出票人、承兌人適用2年或6個月的規(guī)定。【例題單選題】下列說法中，正確的是（）。A.票據(jù)權(quán)利時效期間是指提示付款期間B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月C.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月D.持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月【答案】C【解析】選項A，票據(jù)權(quán)利時效期間不是提示付款期間，選項B、D應(yīng)為6個月。【例題多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于因時效而致使

54、票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（）。A.甲持有一張本票，出票日期為2016年5月20日，于2017年5月27日行使票據(jù)的付款請求權(quán)B.乙持有一張出票后1個月付款的匯票，出票日期為2016年5月20日，于2018年5月27日行使票據(jù)的付款請求權(quán)C.丙持有一張見票即付的匯票，出票日期為2016年5月20日，于2018年5月27日行使票據(jù)的付款請求權(quán)D.丁持有一張支票，出票日期為2016年5月20日，于2017年4月27日行使票據(jù)的付款請求權(quán)【答案】CD【解析】選項A，本票持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票之日起2年不行使而消滅，因此甲享有票據(jù)權(quán)利；選項B，匯票的持票人對出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年

55、不行使而消滅，因此乙享有票據(jù)權(quán)利。（六）票據(jù)責(zé)任票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)一般有4種情況：（1）匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；（2）本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；（3）支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時承擔(dān)付款義務(wù)（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務(wù)。1.提示付款（1）見票即付的票據(jù)，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的票據(jù)，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。（3）持票人未按規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。2.付款人付款持票人依照規(guī)定提示付款的，付款人