出納崗位規(guī)章制度

1、WORD格式出納管理制度一、出納崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳，并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金平安完整負(fù)責(zé)。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié)，月結(jié)盤庫后作現(xiàn)金盤庫表3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬、“現(xiàn)金日記帳的登記，并逐日進(jìn)展核對。4、辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格復(fù)核原始憑證，編制記賬憑證，逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按日結(jié)出余額5、 每月月底向銀行索取“對帳單和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單。二、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金管理 1本公司可以在以

2、下X圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a. 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；b. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；c. 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；d. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；e. 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。除上述規(guī)定外， 財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)， 超過使用現(xiàn)金限額的局部， 應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。專業(yè)資料整理WORD格式（ 2管好現(xiàn)金 ，本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 3000 元。超額局部應(yīng)存入銀行。（ 3財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金， 可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 ( 即坐支 ) 。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（ 4出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳

3、目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。三、銀行帳務(wù)和支票辦理：1、及時(shí)將部門收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交給會(huì)計(jì)作帳。如有銀行退票，應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳，并重新更換支票。2、每月 15 號前作上月“銀行存款金額調(diào)節(jié)表，認(rèn)真核對清查每筆未到帳的原因，如有錯(cuò)帳及時(shí)更正，力爭將未到帳款控制在最低限度內(nèi)。3、憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申領(lǐng)單方能開具支票。填寫支票時(shí)，應(yīng)做到時(shí)間、金額、*及收款人單位均正確無誤，由財(cái)務(wù)部直接開出支票按審批權(quán)限辦理。4、認(rèn)真管理銀行賬戶，掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。5、支票管理（ 1支票由出納員保管。空白

4、支票應(yīng)妥善保管。開出支票后要按編號順序進(jìn)展登記。印章與支票應(yīng)分別保管。（ 2支票使用時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（ 3支票付款后憑支票存根， 發(fā)票由經(jīng)手人簽字、 會(huì)計(jì)核對 ( 購置物品由保管員簽字 ) 、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行*， 原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。（ 4支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與出納人員分別掌管。專業(yè)資料整理WORD格式三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序?qū)I(yè)資料整理WORD格式1、支付申請。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提

5、前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、 金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容， 必須附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)展審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3、支付復(fù)核。 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)展復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)X圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)，對不符合貨幣資金支付程序，出納拒絕支付。4、辦理支付。 出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

6、。5、審批、審核流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人復(fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核審批人出納四、付款程序及本卷須知1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。4、出納支付包括公私借用每一筆款項(xiàng)，不管金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否

7、相符，如有疑問必須先查詢前方能支付。6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。專業(yè)資料整理WORD格式五、 票據(jù)及有關(guān)印章的管理專業(yè)資料整理WORD格式1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定。2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管；法人代表印鑒、出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。六、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：1、按照"支付結(jié)算方法"等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。2、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、 取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。3、出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符， 應(yīng)查