信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范

1、信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范         摘要:自信用證出現(xiàn)以來,這種支付方式發(fā)展很快,已經(jīng)成為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用最為廣泛和最為重要的一種結(jié)算方式。但廣泛應(yīng)用并不意味著最安全,信用證內(nèi)在交易的基本原則存在導(dǎo)致欺詐產(chǎn)生的理論缺陷,內(nèi)潛著很強(qiáng)的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。因此,正確運(yùn)用信用證結(jié)算方式和有效防范信用證結(jié)算欺詐,是維護(hù)正常國(guó)際貿(mào)易秩序的當(dāng)務(wù)之急。本文在分析信用證詐騙產(chǎn)生的原因和種類后,有針對(duì)性地提出了防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。 關(guān)鍵詞:信用證結(jié)算;軟條款;欺詐;防范措施 信用證是銀行以自己的信用作出付款保證,即銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任,這一

2、特點(diǎn)極大地減少了由于商人間交易的不確定性而造成的付款不確定性,為進(jìn)出口雙方提供了很大的保障作用,在理論上這是一種比較安全的結(jié)算方式。然而,信用證業(yè)務(wù)自身的復(fù)雜性和獨(dú)立于合同的抽象性以及單據(jù)交易的特點(diǎn)增加了風(fēng)險(xiǎn)防范難度。因此了解并規(guī)避信用證結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn),對(duì)我國(guó)外貿(mào)實(shí)踐有著很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。 一、信用證結(jié)算欺詐的原由 首先是信用證自身存在理論上的缺陷(即“獨(dú)立抽象性”原則)是造成信用證欺詐的主要原因之一。由于信用證必須交易遵循兩大基本原則:獨(dú)立抽象性原則和嚴(yán)格相符原則。信用證制度本身的缺陷使得犯罪分子有機(jī)可乘。 其次,部分從事國(guó)際貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員素質(zhì)較低,其防范意識(shí)差。從事信用證欺詐活動(dòng)的人往往都是具有比

3、較豐富的國(guó)際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn),整個(gè)欺詐過程都會(huì)經(jīng)過詳細(xì)周密的計(jì)劃,對(duì)于普通的缺少經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)知識(shí)的業(yè)務(wù)人員而言,往往是無法識(shí)別的。 最后,銀行處理的是單據(jù),而作為銀行它是沒有義務(wù)也沒有能力認(rèn)證單證的真假。這樣就給了詐騙者有了偽造單據(jù)進(jìn)行詐騙的極大可能。 二、信用證結(jié)算常見的風(fēng)險(xiǎn)種類 1、信用證開立過程及其自身?xiàng)l款風(fēng)險(xiǎn) (1)進(jìn)口方偽造信用證。進(jìn)口商利用偽造、變?cè)?、竊取銀行已印好的空白格式信用證繞過通知行直接寄出口商,或?qū)⑦^期失效的信用證惡意涂改等,引誘出口方發(fā)貨,以騙取貨物,使出口方貨款兩空,損失慘重。 (2)軟條款信用證。所謂軟條款是指信用證中加列一些特殊條款,這些條款使信用證下的開證行付款與否不是取

4、決于單證是否與表面相符,而是取決于第三者或進(jìn)口商的履約行為。常見的軟條款有以下幾種:裝運(yùn)信息須待開證人通知或征得開證人同意,開證行將以修改書的形式另行通知。貨物備妥待運(yùn)時(shí)須經(jīng)開證人檢驗(yàn)。貨到目的港后須經(jīng)開證人檢驗(yàn)才履行付款責(zé)任。信用證暫不生效:本證暫不生效,待進(jìn)口許可證簽發(fā)后或待貨樣經(jīng)開證人確認(rèn)后通知生效。這些限制性條款都有可能對(duì)受益人的安全收匯構(gòu)成極大威脅。 (3)進(jìn)口方設(shè)置客檢條款。如信用證中規(guī)定“貨物出運(yùn)前須經(jīng)買方檢驗(yàn)并出具質(zhì)量證明”,即通常所說的“客檢證明”。買方這樣做的原因一來想延緩辦證速度,致使我方容易造成交單延遲等情況。而一旦單據(jù)有錯(cuò),修改就變得極不方便,等到修改后的單據(jù)交到議付

5、行時(shí)往往已過了L/C有效期,造成信用證失效,以致于影響我方收匯。 2、信用證操作風(fēng)險(xiǎn) (1)由于出口方交貨期、交貨數(shù)量、規(guī)格等不符點(diǎn)而造成的風(fēng)險(xiǎn)。在具體業(yè)務(wù)操作過程中,常常發(fā)生出口方未按信用證條款規(guī)定交貨的情況,如品質(zhì)不符,數(shù)量與信用證規(guī)定有異,逾期交貨等,任何一個(gè)不符點(diǎn)都可能使信用證失去其保證作用,導(dǎo)致出口商收不到貨款;即使出口方完全按信用證規(guī)定出貨,但單證不符,單單不一也同樣會(huì)遭到開證行拒付。 (2)進(jìn)口商要求直接將正本提單直接寄往其手中。如賣方同意接受信用證規(guī)定“1/3正本提單徑寄客戶,2/3提單送銀行議付”的條款,則為賣方埋下了風(fēng)險(xiǎn)的種子。因?yàn)?份正本提單中任何一份生效,其他兩份自動(dòng)失

6、效。如果一份正本提單直接寄給客戶,等于把物權(quán)拱手交給對(duì)方?？蛻艨梢圆唤?jīng)銀行議付而直接憑手中的提單提走貨物。          3、提貨擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 提貨擔(dān)保是貨物抵達(dá)目的地后買方急需提貨,但運(yùn)貨單據(jù)尚未收妥而由銀行擔(dān)保向承運(yùn)人提貨的作法。提貨擔(dān)保有利于進(jìn)口商盡快將鮮活、易變質(zhì)商品投放市場(chǎng),加快資金周轉(zhuǎn),但糾紛常出現(xiàn)在買賣雙方、擔(dān)保銀行與承運(yùn)人、銀行與買方之間。 三、信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策 1.認(rèn)真審核開證行資信。信用證的性質(zhì)屬銀行信用,是開證行以自己的信用作擔(dān)保,因而開證行的信用至關(guān)重要。開證行的資信較差,極有可能使

7、受益人在提交了與信用證要求相一致的單據(jù)后,遭到開證行的無理拒付。為了預(yù)防這一風(fēng)險(xiǎn),出口商應(yīng)該事先了解進(jìn)口商所在國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況,以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的一般做法。拒絕接受預(yù)付傭金、約金的條款,以防失去預(yù)付傭金和約金,盡可能對(duì)大宗出口商品采用分批交貨的辦法分散風(fēng)險(xiǎn)。在簽約時(shí)具體規(guī)定信用證的開證行,并盡可能要求由開證行以外的另一家銀行對(duì)該開證行的責(zé)任加以保兌。同時(shí)開戶銀行必須仔細(xì)審查信用證的表面真實(shí)性,校對(duì)密押和印簽,一發(fā)現(xiàn)印簽不符馬上對(duì)外查詢,通知受益人不能草率發(fā)貨。 盡量避免信用證中的軟條款。因?yàn)橘Q(mào)易合同是開立信用證的基礎(chǔ),所以避免信用證軟條款的前提是,出口商應(yīng)該慎重訂立貨物買賣合同

8、信用證條款。其中包括合理選擇信用證種類,適當(dāng)信用證的有效期,信用證的開到時(shí)間以及明確訂立信用證條款必須與合同相符的內(nèi)容等。 由于信用證中若出現(xiàn)軟條款,受益人制單結(jié)匯受買方的制約,對(duì)受益人十分不利。如果外貿(mào)公司在審證時(shí),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)軟條款便應(yīng)立即通知對(duì)方,據(jù)理力爭(zhēng)讓客戶取消或修改該條款。如對(duì)于“客檢證明”,通常的處理辦法是力爭(zhēng)使客戶同意由我國(guó)的官方商檢機(jī)構(gòu)來實(shí)行商品的檢驗(yàn)。 加強(qiáng)信用證單據(jù)的審核。UCP600規(guī)定,開證銀行對(duì)受益人履行付款的條件是單單一致,單證一致和單內(nèi)一致,只要符合要求,開證行就沒有拒付的理由。由于信用證業(yè)務(wù)表面性的特點(diǎn),避免不符點(diǎn)出現(xiàn)的關(guān)鍵在于嚴(yán)格按照國(guó)際慣例要求制單和審單,就會(huì)

9、保證結(jié)匯的安全性。單證的審核是指對(duì)已經(jīng)繕制、備妥的單據(jù),對(duì)照信用證的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)檢查和核對(duì),發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)更正,以達(dá)到安全收匯的目的。總體上講,信用證審單要嚴(yán)格檢查規(guī)定的單證是否齊全,包括單據(jù)的正副本份數(shù),而且保證審核的每張單據(jù)細(xì)節(jié)必須與信用證一致,且單據(jù)和單據(jù)之間沒有矛盾,保證交開證行的單據(jù)符合信用證的要求。 強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理,提高外貿(mào)業(yè)務(wù)員素質(zhì) 加強(qiáng)外貿(mào)涉崗人員的外貿(mào)知識(shí)和外語學(xué)習(xí)。企業(yè)管理者要讓員工明確各個(gè)環(huán)節(jié)中自己的職責(zé),對(duì)在工作中造成嚴(yán)重?fù)p失的員工要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰。強(qiáng)化內(nèi)部管理,規(guī)范貿(mào)易行為。在制單時(shí)加強(qiáng)單證員的操作技能,嚴(yán)格按信用證要求向銀行提交一套完整的正確單據(jù),確保

10、證同(信用證與合同)、單證、單單、單貨一致,以便順利及時(shí)結(jié)匯。這是防范信用證欺詐的關(guān)鍵,只有這樣,才能有效地防范信用證欺詐。 密切關(guān)注貨物的動(dòng)向,防止擔(dān)保提貨 防范信用證欺詐的又一環(huán)節(jié)是及時(shí)、充分地把握船運(yùn)航向動(dòng)態(tài)。應(yīng)盡量避免貨物在擔(dān)保情況下被提走。因?yàn)閾?dān)保提貨中,雖然貨物已轉(zhuǎn)移到了開證申請(qǐng)人手中,但這不構(gòu)成法律上的貨物移交。提貨擔(dān)保書中對(duì)提單的承諾并不構(gòu)成對(duì)單證不符時(shí)無條件接受的承諾。如果提貨人不履行交單義務(wù),其后果是他對(duì)承運(yùn)人的損失進(jìn)行賠償,而并非對(duì)議付行承諾無條件接受單據(jù),所以最終損失的可能就是出口商。 總之,信用證作為國(guó)際結(jié)算的主要方式,給了買賣雙方更大的安全保障。但在具體信用證業(yè)務(wù)操

11、作中,要清醒地認(rèn)識(shí)到信用證中可能存在的風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),著重預(yù)防,使進(jìn)出口貿(mào)易得以順利完成,避免不必要的損失。 參考文獻(xiàn) 1 齊宏偉:略論軟條款信用證的風(fēng)險(xiǎn)J.金融論苑,2004(12). 黎孝先.國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)M.對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社,2000. 郭素容:淺析跟單信用證詐騙及其防范J.福建金融,2005 徐志閔.淺析信用證支付方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范J.集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2005(1). 閔敢:論我國(guó)出口企業(yè)信用證風(fēng)險(xiǎn)防范J.生產(chǎn)力研究2007,24          3、提貨擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 提貨擔(dān)保是貨物抵達(dá)目的地后買方

12、急需提貨,但運(yùn)貨單據(jù)尚未收妥而由銀行擔(dān)保向承運(yùn)人提貨的作法。提貨擔(dān)保有利于進(jìn)口商盡快將鮮活、易變質(zhì)商品投放市場(chǎng),加快資金周轉(zhuǎn),但糾紛常出現(xiàn)在買賣雙方、擔(dān)保銀行與承運(yùn)人、銀行與買方之間。 三、信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策 1.認(rèn)真審核開證行資信。信用證的性質(zhì)屬銀行信用,是開證行以自己的信用作擔(dān)保,因而開證行的信用至關(guān)重要。開證行的資信較差,極有可能使受益人在提交了與信用證要求相一致的單據(jù)后,遭到開證行的無理拒付。為了預(yù)防這一風(fēng)險(xiǎn),出口商應(yīng)該事先了解進(jìn)口商所在國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況,以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的一般做法。拒絕接受預(yù)付傭金、約金的條款,以防失去預(yù)付傭金和約金,盡可能對(duì)大宗出口商品采用分批

13、交貨的辦法分散風(fēng)險(xiǎn)。在簽約時(shí)具體規(guī)定信用證的開證行,并盡可能要求由開證行以外的另一家銀行對(duì)該開證行的責(zé)任加以保兌。同時(shí)開戶銀行必須仔細(xì)審查信用證的表面真實(shí)性,校對(duì)密押和印簽,一發(fā)現(xiàn)印簽不符馬上對(duì)外查詢,通知受益人不能草率發(fā)貨。 盡量避免信用證中的軟條款。因?yàn)橘Q(mào)易合同是開立信用證的基礎(chǔ),所以避免信用證軟條款的前提是,出口商應(yīng)該慎重訂立貨物買賣合同信用證條款。其中包括合理選擇信用證種類,適當(dāng)信用證的有效期,信用證的開到時(shí)間以及明確訂立信用證條款必須與合同相符的內(nèi)容等。 由于信用證中若出現(xiàn)軟條款,受益人制單結(jié)匯受買方的制約,對(duì)受益人十分不利。如果外貿(mào)公司在審證時(shí),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)軟條款便應(yīng)立即通知對(duì)方,據(jù)理

14、力爭(zhēng)讓客戶取消或修改該條款。如對(duì)于“客檢證明”,通常的處理辦法是力爭(zhēng)使客戶同意由我國(guó)的官方商檢機(jī)構(gòu)來實(shí)行商品的檢驗(yàn)。 加強(qiáng)信用證單據(jù)的審核。UCP600規(guī)定,開證銀行對(duì)受益人履行付款的條件是單單一致,單證一致和單內(nèi)一致,只要符合要求,開證行就沒有拒付的理由。由于信用證業(yè)務(wù)表面性的特點(diǎn),避免不符點(diǎn)出現(xiàn)的關(guān)鍵在于嚴(yán)格按照國(guó)際慣例要求制單和審單,就會(huì)保證結(jié)匯的安全性。單證的審核是指對(duì)已經(jīng)繕制、備妥的單據(jù),對(duì)照信用證的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)檢查和核對(duì),發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)更正,以達(dá)到安全收匯的目的。總體上講,信用證審單要嚴(yán)格檢查規(guī)定的單證是否齊全,包括單據(jù)的正副本份數(shù),而且保證審核的每張單據(jù)細(xì)節(jié)必須與信用證一致,

15、且單據(jù)和單據(jù)之間沒有矛盾,保證交開證行的單據(jù)符合信用證的要求。 強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理,提高外貿(mào)業(yè)務(wù)員素質(zhì) 加強(qiáng)外貿(mào)涉崗人員的外貿(mào)知識(shí)和外語學(xué)習(xí)。企業(yè)管理者要讓員工明確各個(gè)環(huán)節(jié)中自己的職責(zé),對(duì)在工作中造成嚴(yán)重?fù)p失的員工要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰。強(qiáng)化內(nèi)部管理,規(guī)范貿(mào)易行為。在制單時(shí)加強(qiáng)單證員的操作技能,嚴(yán)格按信用證要求向銀行提交一套完整的正確單據(jù),確保證同(信用證與合同)、單證、單單、單貨一致,以便順利及時(shí)結(jié)匯。這是防范信用證欺詐的關(guān)鍵,只有這樣,才能有效地防范信用證欺詐。 密切關(guān)注貨物的動(dòng)向,防止擔(dān)保提貨 防范信用證欺詐的又一環(huán)節(jié)是及時(shí)、充分地把握船運(yùn)航向動(dòng)態(tài)。應(yīng)盡量避免貨物在擔(dān)保情況下被提走。因?yàn)閾?dān)保提貨中,雖然貨物已轉(zhuǎn)移到了開證申請(qǐng)人手中,但這不構(gòu)成法律上的貨物移交。提貨擔(dān)保書中對(duì)提單的承諾并不構(gòu)成對(duì)單證不符時(shí)無條件接受的承諾。如果提貨人不履行交單義務(wù),其后果是他對(duì)承運(yùn)人的損失進(jìn)行賠償,而并非對(duì)議付行承諾無條件接受單據(jù),所以最終損失的可能就是出口商。 總之,信用證作為國(guó)際結(jié)算的主要方式,給了買賣雙方