中小企業(yè)、公司財務(wù)管理制度范本

1、總則為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。財務(wù)機構(gòu)與會計人員二、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確

2、、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故 離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。會計核算原則及科目七、公司嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、會計人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)

3、定。八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:1、房屋及其他建筑物;2、機器設(shè)備;3、電子設(shè)備(如微機、復印機、傳真機等; 4、運輸工具;5、其他設(shè)備。十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:1、房屋及建筑物35年;2、機器設(shè)備10年;3、電子設(shè)備、運輸工具5年;4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資

4、產(chǎn)要補提足折舊。十二、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊 后的差額作營業(yè)外支出處理。3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外

5、支出處理。4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。資金、現(xiàn)金、費用管理十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬

6、,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。 十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人。二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,任何人不得借支公款。二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必

7、須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負責人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。二十五、未經(jīng)董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè)或個人擔保貸款。 二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完 備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該 資金的損失負連帶賠償責任。 辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置 統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。 二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手 續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。 二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄 和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。 其它事項 三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它 財務(wù)資料。 三十一、積極參與建設(shè)