新準(zhǔn)則下的非壽險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金評(píng)估規(guī)則

1、新準(zhǔn)則下的非壽險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金評(píng)估規(guī)則新準(zhǔn)則下的非壽險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金評(píng)估規(guī)則20102010年年6 6月月2020日日安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn)目目 錄錄.安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn).安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn) 已上線并行的機(jī)構(gòu)：重慶、四川已上線并行的機(jī)構(gòu)：重慶、四川測(cè)試測(cè)試上線并行上線并行6 6月上旬月上旬河南、青島河南、青島陜西、北京陜西、北京6 6月下旬月下旬上海、寧波上海、寧波河南、青島河南、青島7 7月上旬月上旬江蘇、浙江江蘇、浙江上海、寧波上海、寧波7 7月下旬月下旬江蘇、浙江江蘇、浙江.安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn)（二二）報(bào)賬中心重點(diǎn)操作節(jié)點(diǎn)報(bào)賬中心重點(diǎn)操作節(jié)點(diǎn) 1 1、借款與還款操作借款與還款操作 2 2、多次付款操作、多次付

2、款操作 3 3、科目調(diào)整操作、科目調(diào)整操作 4 4、網(wǎng)銀退票處理操作、網(wǎng)銀退票處理操作 5 5、查詢操作、查詢操作.安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn)借款與還款操作借款與還款操作案例：辦公室小王借款案例：辦公室小王借款30003000。5 5天后還款天后還款借款借款員工借款審批單員工借款審批單還款（分情況說明，如下）還款（分情況說明，如下）還款情況還款情況使用單據(jù)使用單據(jù)1.直接用現(xiàn)金3000還款員工還款單2.直接用費(fèi)用3000沖銷借款費(fèi)用報(bào)銷單3.報(bào)銷費(fèi)用4000，沖銷3000的借款，補(bǔ)付1000的現(xiàn)金借款費(fèi)用報(bào)銷單、補(bǔ)差付款單4.報(bào)銷費(fèi)用2000，還1000的現(xiàn)金借款費(fèi)用報(bào)銷單，員工還款單.安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn)

3、（一一）計(jì)量原則計(jì)量原則 1 1、對(duì)未來現(xiàn)金流的無偏估計(jì)（各種可能情況的加權(quán)平均結(jié)果）、對(duì)未來現(xiàn)金流的無偏估計(jì)（各種可能情況的加權(quán)平均結(jié)果）。 2 2、反映貨幣的時(shí)間價(jià)值，判斷標(biāo)準(zhǔn)：保險(xiǎn)負(fù)債久期、反映貨幣的時(shí)間價(jià)值，判斷標(biāo)準(zhǔn)：保險(xiǎn)負(fù)債久期。 3 3、包含顯性的邊際（風(fēng)險(xiǎn)邊際、剩余邊際），反映未來現(xiàn)金流的不確定、包含顯性的邊際（風(fēng)險(xiǎn)邊際、剩余邊際），反映未來現(xiàn)金流的不確定性性。.安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn)（二二）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金- -基本原則基本原則 1 1、對(duì)未來現(xiàn)金流的無偏估計(jì)（流量法、預(yù)估賠付率法）、對(duì)未來現(xiàn)金流的無偏估計(jì)（流量法、預(yù)估賠付率法）。未來凈現(xiàn)金流出應(yīng)當(dāng)是公司為履行保險(xiǎn)合

4、同相關(guān)義務(wù)所必需的合理現(xiàn)金流出，包括賠款及退保、理賠費(fèi)用、保單維護(hù)費(fèi)用等。以大類險(xiǎn)種為計(jì)量單元。 2 2、反映貨幣的時(shí)間價(jià)值，判斷標(biāo)準(zhǔn)：保險(xiǎn)負(fù)債久期、反映貨幣的時(shí)間價(jià)值，判斷標(biāo)準(zhǔn)：保險(xiǎn)負(fù)債久期。久期超過1年以上的險(xiǎn)類負(fù)債考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的影響 3 3、附加風(fēng)險(xiǎn)邊際、附加風(fēng)險(xiǎn)邊際。根據(jù)自身的數(shù)據(jù)測(cè)算并確定，也可以根據(jù)未來凈現(xiàn)金流出的穩(wěn)定性和可能的波動(dòng)幅度選擇符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求的邊際（2.5%-15%。）。 4 4、確認(rèn)首日損失，不確認(rèn)首日利得、確認(rèn)首日損失，不確認(rèn)首日利得。保單首日費(fèi)用，是指為獲得保險(xiǎn)合同而產(chǎn)生的費(fèi)用及保單合同成立時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出、銷售人員的績(jī)效、獎(jiǎng)金等銷售費(fèi)用、

5、簽發(fā)保單的費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金和附加、保險(xiǎn)保障基金等費(fèi)用。.安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn)（二二）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金- -首日計(jì)量首日計(jì)量情景1. 保費(fèi)充足計(jì)算步驟：第一步：計(jì)算合理估計(jì)負(fù)債A A基于最優(yōu)估計(jì)的未來賠付和費(fèi)用的現(xiàn)值第二步：計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)邊際B第三步：計(jì)算首日利潤(rùn)/首日損失（Gain/Loss） 當(dāng)C=A+B時(shí)(見情景1),Gain=C-(A+B) 首日利得不能確認(rèn)需作為剩余邊際存在； 當(dāng)C=A+B時(shí),Res(0)=C 當(dāng)CA+B時(shí),Res(0)=A+B情景2. 保費(fèi)不足首日費(fèi)用首日費(fèi)用.安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn)（二二）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金- -首日計(jì)量首日計(jì)量q以下示例說明在新準(zhǔn)備金計(jì)

6、量準(zhǔn)則下，由于損失率的變動(dòng)將會(huì)對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金產(chǎn)生的影響?；炯僭O(shè)為：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為50萬元首日費(fèi)用：10萬元保單維護(hù)費(fèi)用：12萬元。q情景一（損失率為50%）：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金= Max(50-10, 50*0.5+12) = Max(40, 37)=40q情景二（損失率為70%）：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金= Max(50-10, 50*0.7+12) = Max(40, 47)=47.安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn)（二二）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金- -后續(xù)計(jì)量后續(xù)計(jì)量q 新計(jì)量原則下，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是：(總保費(fèi)-首日費(fèi)用)未到期天數(shù)/365或風(fēng)險(xiǎn)分布法（UPR）q但上述結(jié)果需要用未來賠款、理賠費(fèi)

7、用及保單維護(hù)費(fèi)用的現(xiàn)金流的合理估計(jì)（顯著條件下貼現(xiàn)）+ 風(fēng)險(xiǎn)邊際， 來進(jìn)行充足性測(cè)試，以實(shí)現(xiàn)可能的首日損失。q在總公司層面計(jì)算，分支公司采用合理辦法進(jìn)行分?jǐn)?。q在保費(fèi)充足的情況下，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=（總保費(fèi) 首日費(fèi)用）*未到期天數(shù)/365或風(fēng)險(xiǎn)分布法。.安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn)（二二）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金- -原方法與新方法比較原方法與新方法比較q 在原法定準(zhǔn)備金下，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為以下兩者比較，如后者大于前者，需提保費(fèi)不足準(zhǔn)備金： 總保費(fèi)未到期天數(shù)/365或風(fēng)險(xiǎn)分布法（UPR） 未來賠款、理賠費(fèi)用及保單維持費(fèi)用等的總量的謹(jǐn)慎估計(jì)（不貼現(xiàn)）q 在保費(fèi)充足的情況下，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=UPR

8、q 因此，相比法定準(zhǔn)備金方法，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金通常會(huì)降低，從而影響利潤(rùn)和資產(chǎn)負(fù)債表。.安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn)（三三）未決賠款準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金- -基本原則基本原則 1 1、對(duì)未來現(xiàn)金流的無偏估計(jì)、對(duì)未來現(xiàn)金流的無偏估計(jì)。已發(fā)生已報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金（根據(jù)理賠人員的估計(jì)值或按公式法逐案提?。?。已發(fā)生未報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金IBNR(已決賠款和未決賠款準(zhǔn)備金的流量三角形,各評(píng)估結(jié)果的加權(quán)平均值)。 2 2、反映貨幣的時(shí)間價(jià)值，判斷標(biāo)準(zhǔn)：保險(xiǎn)負(fù)債久期、反映貨幣的時(shí)間價(jià)值，判斷標(biāo)準(zhǔn)：保險(xiǎn)負(fù)債久期。久期超過1年以上的險(xiǎn)類負(fù)債考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的影響 3 3、附加風(fēng)險(xiǎn)邊際、附加風(fēng)險(xiǎn)邊際。根據(jù)自身的數(shù)據(jù)測(cè)算并確定，也

9、可以根據(jù)未來凈現(xiàn)金流出的穩(wěn)定性和可能的波動(dòng)幅度選擇符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求的邊際（2.5%-15%）。未決賠款準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際=（已發(fā)生已報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金+IBNR貼現(xiàn)）未決賠款準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際率.安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn)（三三）未決賠款準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金- -基本原則基本原則 4 4、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金采用非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金管理辦法所規(guī)定的逐案估計(jì)法/流量三角形進(jìn)行評(píng)估。間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金（根據(jù)經(jīng)驗(yàn)比例評(píng)估）間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金=(已發(fā)生已報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金50%+IBNR) 間接理賠費(fèi)用率.安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn)（三三）未決賠款準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金- -原方法與新方法比較原方法與新方

10、法比較q 新計(jì)量原則下，未決賠款準(zhǔn)備金： 未來賠款和理賠費(fèi)用現(xiàn)金流的合理估計(jì)值（顯著條件下貼現(xiàn)） + 風(fēng)險(xiǎn)邊際。 新計(jì)量原則未決賠款準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金謹(jǐn)慎估計(jì)值-謹(jǐn)慎估計(jì)部分-貼現(xiàn)部分 + 風(fēng)險(xiǎn)邊際，如下右圖。q 法定準(zhǔn)備金下，未決賠款準(zhǔn)備金： 未來賠款和理賠費(fèi)用的總量的謹(jǐn)慎估計(jì)值（不貼現(xiàn)）。.安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn).安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn)（一一）計(jì)量原則計(jì)量原則 1 1、對(duì)未來現(xiàn)金流的無偏估計(jì)（各種可能情況的加權(quán)平均結(jié)果）、對(duì)未來現(xiàn)金流的無偏估計(jì)（各種可能情況的加權(quán)平均結(jié)果）。 2 2、反映貨幣的時(shí)間價(jià)值，判斷標(biāo)準(zhǔn)：保險(xiǎn)負(fù)債久期、反映貨幣的時(shí)間價(jià)值，判斷標(biāo)準(zhǔn)：保險(xiǎn)負(fù)債久期。 3 3、包含顯性的邊際（風(fēng)

11、險(xiǎn)邊際、剩余邊際），反映未來現(xiàn)金流的不確定、包含顯性的邊際（風(fēng)險(xiǎn)邊際、剩余邊際），反映未來現(xiàn)金流的不確定性性。.安誠(chéng)保險(xiǎn)安誠(chéng)保險(xiǎn) 經(jīng)測(cè)算，要將經(jīng)測(cè)算，要將20092009年實(shí)際虧損額度控制在年實(shí)際虧損額度控制在10.510.5億預(yù)算虧損額度內(nèi)，億預(yù)算虧損額度內(nèi)，各分公司經(jīng)營(yíng)成本率若控制在各分公司經(jīng)營(yíng)成本率若控制在100%100%以內(nèi)，保費(fèi)規(guī)模最高上限為以內(nèi)，保費(fèi)規(guī)模最高上限為13.513.5億。億。貨幣單位：萬元項(xiàng) 目2009年預(yù)算（10億）2009年預(yù)計(jì)（12億）2009年預(yù)計(jì)（12.5億）2009年預(yù)計(jì)（13.5億）一、營(yíng)業(yè)收入89,296.52 105,094.49 106,739.63 110,130.21 二、營(yíng)業(yè)支出105,975.43 119,894.62 122,818.83 126,401.35 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/(虧損)-16,678.