財務管理手冊

1、 財務管理手冊000目錄編號名 稱頁數(shù)備注000目錄2001財務管理組織架構(gòu)1002財務部部門職責1003財務部總監(jiān)崗位職責1004財務部會計經(jīng)理崗位職責1005會計組長、會計員崗位職責1006出納員崗位職責1007充值員崗位職責1008經(jīng)濟主管崗位職責1009財務制度7010會計科目的設置1011收款收據(jù)的管理規(guī)定1012財務章的使用規(guī)定1013收支兩條線管理規(guī)定5014費用報銷流程及相關規(guī)定1015賬務處理流程圖1016財務部月工作安排1017工裝發(fā)放記賬流程1018工資核算流程1000目錄編號名 稱頁數(shù)備注019食堂經(jīng)濟主管工作流程1020食堂充卡員、水卡充卡員工作流程1021超市經(jīng)濟主

2、管工作流程1022超市收銀員工作流程1023會計人員工作細則（相關表格）另附024區(qū)域出納工作細則（相關表格）另附025食堂經(jīng)濟主管工作細則（相關表格）另附026食堂充值員工作細則（相關表格）另附027水卡充值員工作細則（相關表格）另附028超市員工工作細則（相關表格）另附集團股東集團董事長 監(jiān) 事 會 秘書處 戰(zhàn)略規(guī)劃 總裁（CEO） 財務部總監(jiān) 審計部總監(jiān) 總裁辦 人力資源 財務人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。財務中心門應按框架結(jié)構(gòu)建立財務信息上傳下達渠道，不得越級報告。但特殊情況下，公司主管會計認為有重大問題需要上報的，可以直接向財務總監(jiān)反映。002財務部部門

3、職責1.1根據(jù)國家財務制度和財政法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定適用的財務管理辦法。1.2圍繞公司的經(jīng)營發(fā)展和工作計劃，編制公司財務計劃和費用預算，有效的籌劃、運用公司資金。1.3做好公司各項資金的收支管理。1.4定期匯總公司的經(jīng)濟運作情況，提出合理化建議，為公司的決策提供參考依據(jù)。1.5做好財務統(tǒng)計和會計賬目、報表、年終結(jié)算工作，并妥善保管會計資料。1.6定期檢查財務計劃、費用預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門的財務活動，分析存在的問題，查明原因，及時解決。1.7統(tǒng)一規(guī)定管理各種票據(jù)，杜絕公司資金流失。1.8保守公司財務機密，維護公司利益。1.9按時、按質(zhì)、按量完成上級領導交辦的其他各項工作任務。00

4、3財務部總監(jiān)崗位職責1.1遵守會計法、企業(yè)會計制度、會計準則以及相關法律、法規(guī)，對公司財務進行全面具體管理。1.2建立公司會計核算體系和制度。1.3負責公司財務業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控制工作。1.4負責公司成本控制、經(jīng)濟情況分析工作。1.5制訂財務工作長遠規(guī)劃，跟蹤實施情況。1.6督促檢查各項預算、結(jié)算執(zhí)行情況，對財務報表、財務報告編制工作嚴格把關。1.7負責公司資金管理調(diào)度工作。定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流動性檢查。1.8負責新項目的財務可行性預審、投資效果分析。1.9負責下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。1.10負責財務中心崗位設置、人員調(diào)整工作

5、。報請公司領導獎懲、任免下屬公司財務負責人。1.11負責協(xié)調(diào)部門與上級及關系單位的協(xié)調(diào)工作。1.12監(jiān)督、檢查財務紀律執(zhí)行情況。1.13按時、按質(zhì)、按量完成上級領導交辦的其他各項工作任務。004財務部會計經(jīng)理崗位職責1.0基本職責根據(jù)財經(jīng)法律、法規(guī)規(guī)定：1.1對各項財務工作定期研究、布署、檢查、總結(jié)，并不斷完善。1.2監(jiān)督檢查各項經(jīng)濟計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，組織公司的經(jīng)濟核算和經(jīng)濟分析。1.3挖掘增收、節(jié)支潛力，合理安排資金，做好領導參謀。1.4學習掌握有關財經(jīng)法規(guī)、財務制度、財稅政策。1.5執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)，嚴格掌握和控制各項費用的開支。1.6負責會計憑證和會計報表的審核，保證數(shù)據(jù)的

6、真實、準確、可靠。1.7負責公司員工工資、獎金、福利等發(fā)放的審核。1.8建立財產(chǎn)清查制度，對盈虧情況提出處理意見。1.9保守機密，維護公司利益。1.10按時、按質(zhì)、按量完成上級領導交辦的其他各項工作任務。2.0領導責任2.1全面負責公司財、物管理工作，依法對每一筆經(jīng)濟業(yè)務進行審核，確保合理、合法。2.2負責報表的報送，以及確保其數(shù)字的真實性、準確性、及時性。3.0主要權(quán)力3.1對本部門員工的調(diào)動性。3.2對會計憑證、報表的審核權(quán)。3.3對費用開支的監(jiān)督、控制使用權(quán)。3.4向上級領導匯報權(quán)。005會計組長、會計員崗位職責1.1按國家統(tǒng)一的會計制度設置、使用會計科目1.2根據(jù)審核無誤的原始憑證編制

7、記賬憑證、會計報表，并保證數(shù)據(jù)的真實性、準確性。1.3建立、健全各類賬薄，定期入賬、匯總、核對，做到賬目清楚，賬賬、賬證、賬表相符。1.4審核員工工資、獎金、福利的發(fā)放。1.5負責各類發(fā)票、收款收據(jù)的領發(fā)、核銷。1.6參與財產(chǎn)清查，認真填好盈虧報表，及時進行處理。1.7妥善保管會計資料，并保守機密，維護公司利益。1.8運用正確的計算方法，對各校的費用收支進行核算、分析。1.9按時、按質(zhì)、按量完成上級領導交辦的其他工作。006出納員崗位職責1.1遵守公司規(guī)定，按時上下班。1.2建立、健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬和其他賬目，定期核對，做到手續(xù)完備，日清月結(jié)，賬實相符、賬賬相符、賬表相符。1.3做好資金

8、的收、付、存工作，定期對現(xiàn)金的收、付、存工作進行稽查。1.4銀行存款需每月與總部出納核對相符，并編制各單位上交款項明細表。出納每月做帳周期為：每月2號至次月1號（次月1號存款為上月最后一天上交款）。每月1號公司總部出納為盤存日，不下?lián)芸睢?.5定期對開出的票據(jù)進行稽查、核銷，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時解決。1.6嚴格財務印章的管理。1.7按規(guī)定對保險柜存放的現(xiàn)金及相關票據(jù)進行管理，并保管好鑰匙、密碼。1.8嚴格執(zhí)行公司的財務制度，支出款據(jù)需經(jīng)區(qū)域督導記相關領導審批，不得挪用公款或私自借支。1.9負責公司員工工資、獎金等的發(fā)放。1.10每月月底做好結(jié)賬，盤查工作，與相關人員核對帳本、費用單據(jù)、借支

9、單、及未用完現(xiàn)金、銀行卡。1.11保守公司秘密，維護公司利益。1.12按時、按質(zhì)、按量完成上級領導交辦的其他工作。007充值員崗位職責1.1負責充值收納現(xiàn)金，并做好當日結(jié)算及現(xiàn)金的交存。做到錢、帳、卡相符1.2公司的充值收入款，必須在次日的上午全額存入總公司指定帳戶，每月1號上午存上月最后一天充值收入。充值員對帳日期為：每月2號至次月1號。不允許跨月存款。不得以任何借口挪用、坐支。每月底要核對上交資金是否和充值系統(tǒng)中的金額相符。如不相符需有相關人員簽字說明原因。1.3每天上午10點前按時報送經(jīng)營情況日報表，發(fā)到公司指定郵箱。1.4根據(jù)充值和消費情況認真填寫充值余額明細表、電腦收款情況表。1.5

10、學生退卡要求填寫退卡明細表、有學校相關領導和駐校經(jīng)理簽字和確認后方可退款?？C糾錯要按表格中的內(nèi)容逐一填寫打卡糾錯表，手續(xù)齊全后，可在系統(tǒng)中辦糾錯，但不能退現(xiàn)金。1.6新辦卡，在一周內(nèi)非人為損壞、表面無污染?？擅赓M更換。所換舊卡由充值員保管，交給商家換新卡。1.7按時收集出庫單、入庫單、原材料分析表、充值余額明細表、打卡糾錯表、電腦收款情況表、退卡明細表、充值系統(tǒng)營業(yè)期報等，并及時郵寄到公司財務部。(在每周五下午將上周五到本周四按以上內(nèi)容寄回公司財務部。郵寄地址：湖北省襄樊市二十四中旁襄潮塑料廠院內(nèi)陽光食府三樓。收件人:秦明珍，郵編：441000） 1.8按時、按質(zhì)、按量完成上級領導交辦的其他

11、工作。008經(jīng)濟主管崗位職責1.0崗位職責：負責本單位各類物資的驗收、發(fā)放、保管工作1.1對采購物資嚴格驗收，不允許有質(zhì)量問題的材料入庫,若發(fā)現(xiàn)短斤少兩應在入庫單中注明，如超規(guī)定則拒絕驗收，并責令采購添平補齊，同時將情況反饋給經(jīng)理。1.2嚴把質(zhì)量關，填寫原料驗收記錄表，腐爛、變質(zhì)、變形物品，“三無”產(chǎn)品不得驗收入庫；1.3對入庫物資登記庫存物資明細表，并按實際填寫入庫單不得辦理空進空出手續(xù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以入庫金額的十倍罰款情節(jié)嚴重的予以開除。出入庫食品原料須票據(jù)齊全，為經(jīng)營核算提供依據(jù)；1.4倉庫內(nèi)嚴格按定置管理要求將物品擺放整齊，并做到帳、卡、物“三一致”。協(xié)助經(jīng)理搞好日清月結(jié)和庫存清點盤存核

12、算工作。定期清理核對庫存，確保賬物相符；1.5庫存物品碼放整齊，歸整有序，標識明顯；定期檢查庫存，及時發(fā)現(xiàn)將到保質(zhì)期物資，報告經(jīng)理進行妥善處理。如有零庫存物資及時通知采購員采買。原料出庫堅持先入先出原則，經(jīng)常檢查存貨質(zhì)量，防止變質(zhì)，降低庫存；1.6做好倉庫的清潔衛(wèi)生工作，采取有效的防腐、防磕碰、放火、防盜措施，努力使自然損耗降到最低。1.7不弄虛作假，不丟失憑證，不擅離職守，不發(fā)生差錯和被盜現(xiàn)象。不私自出售和處理庫內(nèi)任何物資。1.8按時、按質(zhì)、按量完成上級領導交辦的其他工作。009財務制度1.0目的：加強公司財務管理和正確進行經(jīng)濟基礎核算，保證財務運作符合企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則的有關財務制

13、度、總公司財務管理制度及公司經(jīng)營的實際情況。2.0資金的管理2.1資金公司資金由股東全資投入，資金歸總公司統(tǒng)一管理，可用于資金流動、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)占用。投資者對企業(yè)的凈資產(chǎn)享有所有權(quán)，并分享利潤及承擔風險和虧損。2.2資金流動審批：各區(qū)域根據(jù)經(jīng)營需要向總公司申請資金時，首先填寫“區(qū)域周預算表”，注明各單位所需款項用途、金額，由總公司常務副總審批簽字，總部出納撥款。備用金：各單位主要負責人手中預留相應額度的備用金，用于經(jīng)營需要的各項開支，備用金啟用需由相關上級領導審批簽字，每年年底，各負責人主動歸還所有備用金。借款（1）個人借款：因業(yè)務需要出差、采購辦公用品、零星支付款項等，由個人提出申請，

14、填寫“借支單”注明借款用途。A、個人借款金額在3000元以下（含3000元）的需征得所在部門主管領導同意，并辦理借款手續(xù)。B、凡個人借款金額在3000元以上的，由所在部門主管領導審核后，經(jīng)公司常務副總審批后辦理借款手續(xù)。009財務制度（2）、個人借款期限從借款之日起：A、 出差人員回公司七天內(nèi)必須報銷沖回其所借款項；B、 購買辦公用品、零星采購等三天內(nèi)報銷沖回所借款項（節(jié)假日順延）；C、 臨時周轉(zhuǎn)借款，在半月內(nèi)歸還，最遲不得超過一個月。（3）、原則：所借款項必須如實按用途購買，不得轉(zhuǎn)為私人帳外款。2.3結(jié)算資金各單位與供應商、學校及其他部門的往來賬目，應認真登記及時結(jié)算，每月核對一次，對應收款

15、項應控制其限額和收回時間。各單位應做到應收盡收，及時結(jié)清和各校的欠款，采取有效措施，及時回收，避免造成長期欠款，引起公司資金不良循環(huán)。2.4貨幣資金：公司的貨幣資金（現(xiàn)金、各種銀行存款）收支均嚴格遵守總公司的統(tǒng)一規(guī)定及各種結(jié)算辦法。除發(fā)放員工工資、獎金、福利、出差費用使用現(xiàn)金支付外，原則上通過網(wǎng)銀支付。各區(qū)域每月除規(guī)定備用金外，庫存資金不得超過20000元。3.0對外投資的管理，公司暫時未做此計劃，視公司發(fā)展計劃再做補充。4.0資產(chǎn)的管理4.1固定資產(chǎn)的管理標準：固定資產(chǎn)是指凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的機器設備、工具器具等，A、生產(chǎn)類經(jīng)營類機器設備009財務制度B、電子設備（

16、如復印機、電視機、電腦等）C、運輸工具（電動車、三輪車）D、其他設備購置：各單位確需后置固定資產(chǎn)時，應執(zhí)行逐級審批制度，寫出書面申請報告、寫明購置計劃、支出金額等，有各區(qū)域督導同意后，交總經(jīng)辦審批。管理A、公司、各單位對其擁有的固定資產(chǎn)應辦理入庫手續(xù)，并設置“固定資產(chǎn)登記薄”并認真登記其數(shù)量、規(guī)格、原價金額、使用年限、折舊額、折舊率、存放地點、保管責任人等情況，報財務部備案。B、由各單位辦公室配合財務部負責制定具體管理制度，以檢查、監(jiān)督固定資產(chǎn)的日常使用和維護修理。C、由于機構(gòu)變動或其他原因需要轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)時，應及時填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，辦理調(diào)撥手續(xù)，并報財務備案。D、每年年末定期對固定資產(chǎn)進行

17、清查、盤點，切實做到“帳、卡、物”相符。折舊A、范圍：折舊提取的范圍，按現(xiàn)行國家法規(guī)規(guī)定執(zhí)行；B、方法：直線法C、使用年限：30個月維修改造：固定資產(chǎn)維修等其他改造費，可根據(jù)實際情況一次入成本或分期攤銷，凡修理費在2000元以下的直接進成本，2000元以上的做待攤費用，按50個月攤銷。注：所有維修改造費用，需維修工人自己寫收條填報銷單據(jù)，并備注電話號009財務制度碼。5.0成本費用的管理公司必須加強經(jīng)營管理，遵守“開源節(jié)流”的基本原則，降低成本、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益和社會效益。公司的成本費用的開支，均以當年預算前提標準，一切可控制的成本費用均控制在預算范圍內(nèi)。5.1一切與經(jīng)營有關的費用支出，

18、都應列入當月的成本費用，按照權(quán)責發(fā)生制的原則，確定成本費用的開支，不能任意預提和攤銷費用。5.2有關經(jīng)營支出的規(guī)定工資費用及福利性支出，按總公司研究決定及公司的預算和相關文件精神執(zhí)行；業(yè)務經(jīng)營費用（1）辦公費支出：總公司及各單位辦公用品應本著實用性、節(jié)約性的原則，各單位根據(jù)預算，從嚴把握，并設專人負責購買、保存；公司本部統(tǒng)一由辦公室負責購買、保存。（2）業(yè)務費支出：業(yè)務招待費本著“必需、合理、節(jié)約”為原則，從嚴掌握，按招待主體不同在“管理費用”中分別列支內(nèi)部招待費和外部招待費。限額？（3）開支標準：所有的招待費、餐費必需由經(jīng)辦人提供有效原始單據(jù)（詳細菜單），逐級審核批準后方可報銷，對未經(jīng)批準的

19、，財務一律不予受理。（4）交通差旅費：根據(jù)總公司相關規(guī)定，公司員工到市內(nèi)辦理相關業(yè)務，原則上，只允許乘坐公交車，需坐長途車到異地的，只報銷長途車票（無出009財務制度差補助的除外）。（5）電話費報銷A、各單位按照每月100元標準執(zhí)行；B、區(qū)域督導按消費額的80%報銷C、充值員、經(jīng)濟主管、采購按每月30元報銷長途電話費5.3日常費用報銷審批程序報銷人必須提供合理、合法、真實的原始憑證，并按財務規(guī)定粘貼整齊，正確填寫費用報銷單據(jù)；各單位實行備用金制度，對各單位發(fā)生的費用，及時征得區(qū)域督導簽字同意后，到財務人員處報銷；總公司財務部根據(jù)各級審批手續(xù)完備的原始憑證，辦理費用的報銷。6.0收入、利潤的管理

20、6.1收入的管理按權(quán)責發(fā)生制的原則確認收入的實現(xiàn)，不得為了完成利潤計劃虛列收入，也不的因利潤計劃已完成而將超額部分轉(zhuǎn)移下期；營業(yè)外收入必須全部入賬，不得轉(zhuǎn)為賬外收支。6.2利潤的管理公司產(chǎn)生的利潤全部歸股東正確進行利潤的分配和結(jié)轉(zhuǎn)；7.0財務核算管理7.1會計制度：公司統(tǒng)一執(zhí)行國家財務部制定的企業(yè)財務通則，會計科目的設置見會計科目的設置。009財務制度7.2會計年度：本公司的會計年度為公歷年每年1月1日始至13月31日止。7.3會計報表：根據(jù)公司管理體制的需要和預算標準執(zhí)行的要求制定。7.4填制要求：按規(guī)定的時間編寫月份、年度會計報表，做到數(shù)字真是、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，不得

21、任意估計數(shù)字，嚴謹弄虛作假，篡改數(shù)字。7.5報送單位公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)、主管副總、董事長、財務部備檔。7.6報表類別資產(chǎn)負債表、利潤表、科目余額表8.0檢查與培訓8.1預算執(zhí)行情況的檢查收入的檢查A、定期對各單位的應收款項與預算標準進行對比核算檢查；B、定期對各單位所開出的票據(jù)雋星核銷、檢查，并確認相關收入；C、定期對各學校所欠費用情況進行檢查，并督促及時回收。費用支出的檢查A、根據(jù)預算確定的標準，定期匯總、嚴格控制費用支出；B、對于超預算的費用支出，原則上不予支付，對于確實需要支付的，必須按相關規(guī)定，逐級審批并作必要的說明；C、對于未完成預算指標的部門及個人，均按公司的考核細則進行考核。8

22、.2培訓財務人員必須認真學習業(yè)務知識，掌握財經(jīng)法律、法規(guī)知識、熟悉財009財務制度務制度，不斷提高業(yè)務水平。9.0財務人員的任免：財務人員的任免按總公司的規(guī)定執(zhí)行。10.0財務部職能與財務人員的崗位職責：參考本手冊002008。11.0科目設置：參考會計科目的設置。12.0其他12.1本制度在執(zhí)行過程中與國家頒發(fā)制度相抵觸的，一律按國家指定的制度為準；12.2本制度的修改權(quán)記解釋權(quán)歸總公司財務部；12.3本制度經(jīng)公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)、行政部、研究通過報董事長批準之日起實施。010會計科目的設置行號科目代碼科目名稱行號科目代碼科目名稱110資產(chǎn)類2230權(quán)益類21001 現(xiàn)金233101 實收資

23、本31002 銀行存款243103 已歸還投資41009 其他貨幣資金253131 本年利潤51131 應收賬款263141 利潤分配61133 其他應收款27314115 未分配利潤71243 庫存商品2840成本類81244 商品進銷差價294101 生產(chǎn)成本91301 待攤費用304105 制造費用101501 固定資產(chǎn)314107 勞務成本111502 累計折舊3250收入類121505 固定資產(chǎn)減值準備335101 主營業(yè)務收入1320負債類345102 其他業(yè)務收入142101 短期借款355201 投資收益152121 應付賬款365203 補貼收入162131 預收賬款3753

24、01 營業(yè)外收入172151 應付工資3854支出類182153 應付福利費395401 主營業(yè)務成本192161 應付股利405402 主營業(yè)務稅金及附加202181 其他應付款415405 其他業(yè)務支出212191 預提費用425501 營業(yè)費用435502 管理費用445503 財務費用455601 營業(yè)外支出465701 所得稅475801 以前年度損益調(diào)整011收款收據(jù)的管理規(guī)定1.0目的：為了規(guī)范公司各單位的收款工作，杜絕資金流失隱患，同時根據(jù)公司管理的需要，制定本規(guī)定2.0內(nèi)容：2.1收款收據(jù)由財務部統(tǒng)一購買、統(tǒng)一保管，財務部對未使用的收款收據(jù)的安全負責；2.2財務部設專人對收款

25、收據(jù)進行管理，建立登記銷號制度，對購入的收款收據(jù)的編號、入庫日期、數(shù)量等進行登記；領用時對領用收款收據(jù)的編號、日期、數(shù)量等進行登記，并由領用人簽字；2.3收款收據(jù)必須按照有關規(guī)定正確套聯(lián)填列，客戶聯(lián)必須加蓋公司公章方生效；2.4對于作廢的收款收據(jù)必須套聯(lián)作廢，并加蓋作廢專用章；2.5領用出庫的收款收據(jù)，領用人必須對其安全負責，若遺失或其他原因消失，追究領用人責任；2.6已用收款收據(jù)存根財務部審核完備后，由財務部保存，按公司規(guī)定統(tǒng)一銷毀，對銷毀的收款收據(jù)必須認真仔細登記，并由有關領導及在場人員簽字；2.7嚴禁白條收款或開具私自購買的其他收款收據(jù)，若有違反規(guī)定，公司將從嚴處理。012財務章的使用規(guī)

26、定1.0附件章的使用規(guī)定1.1開業(yè)裝修費用需與校方抵扣的，將原件抽出，復印件蓋附件章做賬；1.2押金類，如：房租押金、煤氣瓶押金等，原件抽出復印件蓋章做附件做賬；1.3提前給校方預交的錢，如保證金等必須有校方蓋章簽字，將原件抽出復印件蓋章作為附件做賬；1.4學校在超市拿物品簽單的，需有校方簽字，將原件抽出，復印件蓋章；1.5校方在食堂吃飯及其他工作餐，需有校方簽字，將原件抽出，復印件蓋章（次月上交管理費抵扣的不需要）。 013收支兩條線管理規(guī)定1.0釋義：收支兩條線是指當月收入統(tǒng)一存入公司制定收入賬戶，當月支出根據(jù)預算所需資源申請，經(jīng)審批后一次性劃撥到相應支出賬戶進行費用開支的一種管理辦法。2

27、.0目的：規(guī)范周知兩條線的運作。3.0明確規(guī)定收支賬戶區(qū)域用途銀行戶名賬號學?？偛可辖幌尻柦ㄐ形洪_芝6227002670710376956總部宜城區(qū)上交款建設銀行郭燕堂6227002670570252735宜城一中宜城區(qū)上交款建設銀行郭燕堂6227002671140181990宜城二中宜城區(qū)上交款建設銀行郭燕堂6227002671140181974宜城龍頭二中宜城區(qū)上交款農(nóng)業(yè)銀行郭燕堂6228480752039073610歐廟楊威中學宜城區(qū)上交款信用社郭燕堂歐廟法龍中學宜城區(qū)上交款建設銀行郭燕堂6227002671140181982宜城貝甜西餅宜城區(qū)下?lián)芸罱ㄔO銀行張平宜城區(qū)下?lián)芸钷r(nóng)業(yè)銀行張平6

28、228480750802388017宜城區(qū)下?lián)芸钚庞蒙鐝埰侥详柍踔胁可辖荒详栢]政周萬頁王村、蒲山一中、蒲山二中、英莊一中、英莊二中南陽初中部下?lián)苣详栢]政楊力南陽高中部上交南陽農(nóng)行魏開芝622848097164163161128中、新八中、老八中、南召一中、南陽一中南陽高中部下?lián)苣详栟r(nóng)行楊力6228480971908444716南陽新八中上交南陽交行楊力6222600620017486575停用南陽新八中下?lián)苣详柦恍袟盍?222600620017486567停用平頂山上交平頂山工行魏開華平頂山一中平頂山下?lián)芷巾斏焦ば形洪_芝南陽區(qū)上交農(nóng)村信用社楊力實驗中學、龍王溝南陽區(qū)上交商業(yè)銀行魏開芝南陽一中唐

29、河區(qū)上交唐河農(nóng)行周萬頁6228480971705149914唐一高、唐四高、唐城郊、新野一高唐河區(qū)下?lián)芴坪愚r(nóng)行周萬波6228480971699301711羅山上交羅山農(nóng)行周萬頁6228482392237409916新羅高羅山下?lián)芰_山農(nóng)行劉永鋒6228482392237331417駐馬店上交駐馬店農(nóng)行周萬頁6228482042203421615駐馬店一初中駐馬店下?lián)荞v馬店農(nóng)行王宜翠6228482042203419916項城（周口）上交項城農(nóng)行蒲春雨6228482081615758511項城老校區(qū)、新校區(qū)、東院、項城職專、沈丘一高項城（周口）下?lián)茼棾寝r(nóng)行陳基年6228482082249088515

30、孫店上交項城郵政江東孫店五中孫店下?lián)茼棾青]政魏開芝淮陽上交淮陽建行劉永鋒淮陽中學、周口一高、周口三高、鄲城一高、鄲城二高淮陽下?lián)芑搓柦ㄐ嘘惢昊搓柹辖恢芸阢y行周萬波淮中分校超市新鄉(xiāng)區(qū)上交新鄉(xiāng)農(nóng)行胡旭明獲嘉職專、獲嘉一中直飲水、長垣職專直飲水、長垣十中直飲水新鄉(xiāng)區(qū)下?lián)苄锣l(xiāng)農(nóng)行胡旭明新鄉(xiāng)區(qū)上交農(nóng)村信用社胡旭明長垣十中、長垣職專濮陽上交濮陽工行胡旭明濮陽一中濮陽下?lián)苠ш柟ば衅汛河?13收支兩條線管理規(guī)定4.0收、支項目歸戶管理4.1規(guī)定收入賬戶收入范圍收入的確認A、依據(jù)國家財經(jīng)法律、制度規(guī)定，收入的確認是勞務已經(jīng)提供，同時取得收訖價款或取得收訖價款憑證時確認收入的實現(xiàn)；B、當月收到的現(xiàn)金屬于當月收入

31、的各項款項，全額存入公司規(guī)定的收入賬戶；收入項目范圍：A、食堂營業(yè)額B、充值款、辦卡款C、特色班押金D、超市、面包房收現(xiàn)金E、公寓收住宿費F、收潲水費、賣廢品費G、其他收入4.2成本、費用的支出嚴格執(zhí)行國家法律、財經(jīng)法規(guī)、稅法相關規(guī)定根據(jù)公司管理規(guī)定，內(nèi)部成本、費用的控制，嚴格執(zhí)行預案算控制的原則，即各部門成本、費用的支出原則上控制在預案算范圍之內(nèi)；對于切實因客觀原因造成需要作預算外開支的，嚴格按照預算外開支的審批程序經(jīng)審核、批準后方可按財務報銷程序開支；5.0檢查與反饋方式5.1收支兩條線的實施、檢查工作主要由財務部負責，各區(qū)域出納協(xié)助檢查，013收支兩條線管理規(guī)定各單位配合。5.2檢查表格

32、，*區(qū)月上交款下?lián)芸蠲骷毐怼⒊黾{資金對賬表、月現(xiàn)金收支統(tǒng)計表。5.3財務部采取定期或不定期的檢查方式。定期方式是與各區(qū)域同期進行月檢，不定期方式是采取臨時檢查方式及典型抽查方式。5.4反饋方式即對通常檢查、處理結(jié)果告知當事人及重大事項書項形式報公司相關領導。6.0實行收支兩條線管理違規(guī)責任6.1不按規(guī)定賬戶存入收取的相應款項金額在2000以下的，扣發(fā)該區(qū)域負責人當月工資100元，除責令其整改外并扣發(fā)直接責任人當月工資200元；6.2不按規(guī)定賬戶存入收取的相應款項金額在2000以上5000以下（含5000元）的，扣發(fā)該區(qū)域負責人當月工資200元，除責令其整改外并扣發(fā)直接責任人當月工資300元；6

33、.3不按規(guī)定賬戶存入收取的相應款項金額在5000以上10000以下（含10000元）的，扣發(fā)該區(qū)域負責人當月工資300元，除責令其整改外并扣發(fā)直接責任人當月工資400元；6.4不按規(guī)定賬戶存入收取的相應款項金額在10000以上20000以下（含20000元）的，扣發(fā)該區(qū)域負責人當月工資400元，除責令其整改外并扣發(fā)直接責任人當月工資500元；6.5不按規(guī)定賬戶存入收取相應款項數(shù)額較大且累計三次不改的，公司將采取調(diào)崗、停職、辭退等行政手段。7.0檢查人員相關責任013收支兩條線管理規(guī)定7.1由于檢查人員檢查不到位，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對檢查人員提出批評或扣發(fā)檢查人員當月工資200元；7.1

34、由于檢查人員不履行職責，不進行檢查或?qū)`規(guī)事項不采取相應的處罰措施的，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對檢查人員提出書面通報批評或扣發(fā)檢察人員當月考核工資400元；7.2由于檢查人員不履行職責，不進行檢查或?qū)`規(guī)事項不采取相應的處罰措施的，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對檢查人員提出書面通報批評或扣發(fā)檢查人員當月考核工資400元；7.3由于檢查人員屢次不改，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對檢查人員警告、調(diào)崗、辭退等行政手段。014費用報銷流程及相關規(guī)定每周一，經(jīng)理將本周所需費用預算報出納處報賬人根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務填寫單據(jù)報銷粘貼單，并將各種原始票據(jù)粘貼每周二，出納報預算至總公司有關經(jīng)辦人或證明人對真實性、合

35、理性核對與確認周四，常務副總批準預算區(qū)域督導審批周六，各經(jīng)理將審批過的單據(jù)報銷出納復合單據(jù)內(nèi)容、金額，確認無誤后付款1.0相關規(guī)定1.1駐校經(jīng)理如需使用費用，需與當?shù)貐^(qū)域總經(jīng)理電話溝通，經(jīng)區(qū)域總經(jīng)理批準后，方可到當?shù)爻黾{處報預算。1.2報銷費用時，若區(qū)域總經(jīng)理在當?shù)啬芗皶r簽字的，必須先簽字再報銷。1.3如遇不能及時簽字的單據(jù)，需由出納與區(qū)域督導核實后報銷，后補簽。1.4月中和月底回公司對賬時，出納費用單據(jù)必須讓區(qū)域總經(jīng)理全部簽字后帶回公司對賬，且費用單據(jù)上需有出納經(jīng)手簽字。1.5單據(jù)報銷，各項費用需分開粘貼，如：原材料、維修費、辦公用品費、設備款、招待費（需注明招待主體及原因）、裝修費、其它費

36、用。015賬務處理程序流程業(yè)務部門區(qū)域督導會計組長會計出納出納組長原始憑證審核復核審核原始憑證會計報表核對總賬明細賬科目總匯記賬記賬憑證記賬對賬單盤點對賬盤點表核對現(xiàn)金日記賬記賬支付預算結(jié)算復核復核復核016財務部月工作安排時間工作內(nèi)容責任人1-3日班組經(jīng)營情況月報核算會計匯總盤盈盤虧明細2-5日和出納核對資金、填寫資金對賬情況表，出納編寫費用會計憑證出納和出納組長4-5日各單位盤點盈虧分析表，核算會計錄入上月最后一周的賬組長審核6日以區(qū)域為單位填寫月毛利率排序表、月學生填人均消費表、月人均產(chǎn)值排序表7日會計組長上報班組工資表匯總表；核算會計開始做本月第一周賬組長 8-9日會計組長查核核算會計

37、上月憑證錄入準確性10-15日核算會計及時錄入當月前第二周會計憑證核算會計16日上報經(jīng)營情況匯總表、上報應付貨款、特色班款明細組長審核17-20日會計組長上報財務報表（資產(chǎn)負債表、利潤表并分析占比）組長18-21日和出納核對資金、填寫資金對賬情況表，出納編寫費用會計憑證出納和出納組長21-28日及時錄入當月第三周會計憑證；供應商結(jié)款、特色班結(jié)賬核算會計；結(jié)賬由組長安排29-31日月底最后一天進行盤點組長安排017 工裝發(fā)放記賬流程 一工作流程二具體操作工序操作步驟責任單位責任人工裝入庫 入庫 總部會計做賬 會計做賬 發(fā)放工裝 1.工裝入庫總部購買工裝后要做庫存商品工裝財務部楊力總部掛賬 1.發(fā)

38、放工裝總部發(fā)放工裝時，要開出庫單并注明單價、數(shù)量和金額財務部秦會計2.總部會計掛賬總部會計掛賬，其他應收款增加，庫存商品減少財務部楊力3.入庫工裝進入學校倉庫后，要開入庫單，會計記賬要掛應付賬款財務部各區(qū)倉管班組領用 4.班組領用班組領用工裝時，必須開出庫單，會計記賬要做營業(yè)費用財務部各區(qū)倉管 組 長出納上交 5.出納上交各區(qū)出納月底回總公司對賬時，拿工裝入庫單（兩聯(lián)）和秦會計開的出庫單到總部上交現(xiàn)金財務部各區(qū)出納5.出納上交由總公司會計開收據(jù)，總公司出納收現(xiàn)金（收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)底聯(lián)、二聯(lián)各區(qū)出納做賬、三聯(lián)總部會計、）6.總部會計做賬總部收到現(xiàn)金后，總公司會計沖減其他應收款財務部楊力7.會計做賬出納拿到收據(jù)后，連同出庫單到會計那做賬，會計記賬要沖減應付賬款財務部組長018工資核算流程019食堂經(jīng)濟主管工作流程上班 按各食堂要求時間做倉庫衛(wèi)生 保持倉庫內(nèi)干凈整潔入庫驗貨