上市公司審計部部門職責

1、審計部部門職責一內(nèi)部審計部門應當履行以下基本職責：（一）對本公司各內(nèi)部機構、控股子公司以及具有重大 影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施 的有效性進行檢查和評估；（二）對本公司各內(nèi)部機構、控股子公司以及具有重大 影響的參股公司的會計資料及其他有關經(jīng)濟資料，以及所反 映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性 和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自 愿披露的預測性財務信息等；（三）并在內(nèi)部審計過程中合理關注和檢查可能存在的 舞弊行為；建立反舞弊機制；（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但 不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn) 的問題

2、。二其他職責：（一）內(nèi)部審計部門應當在每個會計年度結束前兩個月 內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個 會計年度結束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計 工作報告。內(nèi)部審計部門應當將審計重要的對外投資、購買和出售 資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務 等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。（二）內(nèi)部審計部門應當以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工 作，并根據(jù)實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的 內(nèi)部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。（三）內(nèi)部審計通常應當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報 告和信息披露事務相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷 貨及收款、采購及付款、存貨管理

3、、固定資產(chǎn)管理、資金管 理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息 披露事務管理等。內(nèi)部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點， 對上述業(yè)務環(huán)節(jié)進行調(diào)整。（四）內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、 相關性和可靠性。內(nèi)部審計人員應當將獲取審計證據(jù)的名 稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿 中。（五）內(nèi)部審計人員在審計工作中應當按照有關規(guī)定編 制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計 工作底稿進行分類整理并歸檔。內(nèi)部審計部門應當建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關 法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應的檔案管理制度，明確內(nèi)部審 計工作報告、工作底稿及相關資料的保存

4、時間。 三具體實施（一）內(nèi)部審計部門應當按照有關規(guī)定實施適當?shù)膶彶?程序，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T 會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、 審查結論及對改善內(nèi)部控制的建議。（二）內(nèi)部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和 信息披露事務相關的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。內(nèi)部審計部門應當將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查 和評估的重點。（三）內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷， 應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行

5、內(nèi) 部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。內(nèi)部審計部門負責人應當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審 查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。（四）內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在 重大缺陷或重大風險，應當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時向本所報告并予以披露。上市公司應當在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經(jīng) 或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。（五）內(nèi)部審計部門應當在重要的對外投資事項發(fā)生后 及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下 內(nèi)容：1. 對外投資是否按照有關規(guī)定履行審批程序；2. 是否按照審批內(nèi)

6、容訂立合同，合同是否正常履行；3. 是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投 資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投 資項目的進展情況；4. 涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批 權力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記 錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督 委托理財?shù)倪M展情況；5. 涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行 為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng) 營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承 受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投 資，獨立董事和保薦人 （包括保薦機構和保薦代表人，

7、下同） 是否發(fā)表意見（如適用） 。（六）內(nèi)部審計部門應當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項 發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應當 重點關注以下內(nèi)容：1. 購買和出售資產(chǎn)是否按照有關規(guī)定履行審批程序；2. 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3. 購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致；4. 購入資產(chǎn)有無設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉讓 的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。（七）內(nèi)部審計部門應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后 及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下 內(nèi)容：1. 對外擔保是否按照有關規(guī)定履行審批程序；2. 擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠

8、信 記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；3. 被擔保方是否提供反擔保， 反擔保是否具有可實施性；4. 獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用） ；5. 是否指派專人持續(xù)關注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務狀 況。（八）內(nèi)部審計部門應當在重要的關聯(lián)交易事項發(fā)生后 及時進行審計。在審計關聯(lián)交易事項時，應當重點關注以下 內(nèi)容：1. 是否確定關聯(lián)方名單，并及時予以更新；2. 關聯(lián)交易是否按照有關規(guī)定履行審批程序，審議關聯(lián) 交易時關聯(lián)股東或關聯(lián)董事是否回避表決；3. 獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用） ；4. 關聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權利義務及 法律責任是否明確；5. 交易

9、標的有無設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉讓 的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；6. 交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良 好；7. 關聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關規(guī)定對交易 標的進行審計或評估，關聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。（九）內(nèi)部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放 與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合 規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應當重點關注 以下內(nèi)容：1. 募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管 理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方 監(jiān)管協(xié)議；2. 是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使 用募集資

10、金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投 資收益是否與預期相符；3. 是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變 募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn) 象；4. 發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有 資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投 向等事項時，是否按照有關規(guī)定履行審批程序和信息披露義 務，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關規(guī)定發(fā)表意見 （如適用）。（十）內(nèi)部審計部門應當在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè) 績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應當重點關注以下內(nèi) 容：1. 是否遵守企業(yè)會計準則及相關規(guī)定；2. 會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；3. 是否存在重大異常事項；4. 是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設；5. 與財務報告相關的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大 風險。（十一）內(nèi)部審計部門在審查和評價信息披露事務管理 制度的建立和實施情況時，應當重點關注以下內(nèi)容：1. 公司是否已按照有關規(guī)定制定信息披露事務管理制度 及相關制度，包括各內(nèi)部機構、控股子公司以及具有重大影 響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；2. 是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息 的傳遞、審核、披露流程；3. 是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密