上市公司審計部部門職責(zé)

1、審計部部門職責(zé)一內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)履行以下基本職責(zé)：（一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大 影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施 的有效性進(jìn)行檢查和評估；（二）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大 影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反 映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性 和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自 愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；（三）并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的 舞弊行為；建立反舞弊機制；（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但 不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn) 的問題

2、。二其他職責(zé)：（一）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月 內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個 會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計 工作報告。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售 資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù) 等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。（二）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工 作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的 內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價。（三）內(nèi)部審計通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報 告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷 貨及收款、采購及付款、存貨管理

3、、固定資產(chǎn)管理、資金管 理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息 披露事務(wù)管理等。內(nèi)部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點， 對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。（四）內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、 相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名 稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿 中。（五）內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編 制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計 工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān) 法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審 計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存

4、時間。 三具體實施（一）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶?程序，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T 會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、 審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。（二）內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和 信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查 和評估的重點。（三）內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷， 應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行

5、內(nèi) 部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審 查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。（四）內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在 重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)當(dāng)及時向本所報告并予以披露。上市公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng) 或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。（五）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后 及時進(jìn)行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下 內(nèi)容：1. 對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2. 是否按照審批內(nèi)

6、容訂立合同，合同是否正常履行；3. 是否指派專人或成立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投 資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投 資項目的進(jìn)展情況；4. 涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批 權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記 錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督 委托理財?shù)倪M(jìn)展情況；5. 涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行 為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng) 營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承 受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投 資，獨立董事和保薦人 （包括保薦機構(gòu)和保薦代表人，

7、下同） 是否發(fā)表意見（如適用） 。（六）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項 發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當(dāng) 重點關(guān)注以下內(nèi)容：1. 購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2. 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3. 購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；4. 購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓 的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。（七）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后 及時進(jìn)行審計。在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下 內(nèi)容：1. 對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2. 擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠

8、信 記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；3. 被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保， 反擔(dān)保是否具有可實施性；4. 獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用） ；5. 是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀 況。（八）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后 及時進(jìn)行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下 內(nèi)容：1. 是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；2. 關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián) 交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；3. 獨立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用） ；4. 關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及 法律責(zé)任是否明確；5. 交易

9、標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓 的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；6. 交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良 好；7. 關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易 標(biāo)的進(jìn)行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。（九）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放 與使用情況進(jìn)行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合 規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注 以下內(nèi)容：1. 募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管 理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方 監(jiān)管協(xié)議；2. 是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使 用募集資

10、金，募集資金項目投資進(jìn)度是否符合計劃進(jìn)度，投 資收益是否與預(yù)期相符；3. 是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變 募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn) 象；4. 發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有 資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投 向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義 務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見 （如適用）。（十）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè) 績快報進(jìn)行審計。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi) 容：1. 是否遵守企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定；2. 會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；3. 是否存在重大異常事項；4. 是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；5. 與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大 風(fēng)險。（十一）內(nèi)部審計部門在審查和評價信息披露事務(wù)管理 制度的建立和實施情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：1. 公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度 及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影 響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度；2. 是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息 的傳遞、審核、披露流程；3. 是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密