國(guó)有廣電企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

1、國(guó)有廣電企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策摘要3第一章引言31.1研究背景31.2研究意義4第二章企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)概念 42.1財(cái)務(wù)管理定義42.2企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 42.3企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 5第三章 國(guó)有廣電企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 63.1缺乏科學(xué)合理的管理手段 63.2財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理能力偏弱 63.3缺乏對(duì)子公司的管理 8第四章解決國(guó)有廣電企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策 94.1建立科學(xué)合理的管理機(jī)制 94.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)管理能力提升 104.3加強(qiáng)對(duì)旗下子公司監(jiān)管 10摘要隨著我國(guó)企業(yè)日益與世界經(jīng)濟(jì)接軌，國(guó)有廣電企業(yè)的改革也進(jìn)入了改革的攻 堅(jiān)階段，財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是極為重要的環(huán)節(jié)， 在企業(yè)的發(fā)展中占有

2、舉足輕 重的地位，本文針對(duì)國(guó)有廣電企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題， 指出國(guó)有廣電企業(yè)改制 后，必須遵循現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理， 建立健全合理有有效的 財(cái)務(wù)管理體制，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，優(yōu)化管理手段，加強(qiáng)對(duì)旗下公司的整股整合， 監(jiān)督管理。第一章引言1.1研究背景國(guó)有單位事轉(zhuǎn)企的改革是當(dāng)代中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的重點(diǎn)，中國(guó)現(xiàn)在有100萬(wàn)個(gè)事業(yè)單位、3000萬(wàn)名事業(yè)單位職工，所以事業(yè)單位改革任務(wù)非常艱巨，但是，國(guó) 有企業(yè)擁有明確的改革方向，配套完整的改革政策，因此各類國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)展 都比較順利?，F(xiàn)在，廣電單位的事轉(zhuǎn)企也引起了國(guó)家的重視，很多地方的國(guó)有廣電企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始步入改革的進(jìn)程，在現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)背景下，改

3、革已經(jīng)成為了廣電企 業(yè)的必經(jīng)之路，也是廣電領(lǐng)域由過(guò)去的宣傳領(lǐng)域逐漸實(shí)行產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的必然。根據(jù)統(tǒng)計(jì)局2011年2月28日公布的2010年國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公 報(bào)，截至2010年年底，我國(guó)擁有廣播電臺(tái)227座，電視臺(tái)247座，廣播電視臺(tái) 2120座，教育電視臺(tái)44個(gè)。2010年廣播電視系統(tǒng)總收入大約為 2100億元，同 比2009年增長(zhǎng)了 26.1%，僅有三家機(jī)構(gòu)收入突破100億，分別是中國(guó)中央電視 臺(tái)、湖南廣播電視臺(tái)/芒果傳媒有限公司、上海廣播電視臺(tái)/東方傳媒集團(tuán)有限公 司。2010年有線行業(yè)收入僅為506億元，同比增長(zhǎng)率為20.8%。這表明，在2010 年三網(wǎng)融合與數(shù)字化推進(jìn)中，廣電行業(yè)的

4、媒體價(jià)值進(jìn)一步放大，獲得了更多的新 媒體發(fā)展空間數(shù)據(jù)來(lái)源：國(guó)家廣電總局02010年5月，廣電總局下發(fā)關(guān)于開(kāi)辦網(wǎng)絡(luò)電臺(tái)、電視臺(tái)有關(guān)問(wèn)題的通知 文件對(duì)資本進(jìn)行了要求在堅(jiān)持社會(huì)效益第一、確保廣播電視機(jī)構(gòu)絕對(duì)控股的前提下，可以通過(guò)多種渠道拓展資金來(lái)源，吸納國(guó)有資本組建股份制公司負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò) 廣播電視臺(tái)日常運(yùn)營(yíng)”。國(guó)家對(duì)廣電企業(yè)的改革，已經(jīng)由鼓勵(lì)的態(tài)度上升到了推 動(dòng)，但是，在當(dāng)前在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，在金融危機(jī)的影響下，企業(yè) 的成敗不在僅僅依靠企業(yè)的經(jīng)營(yíng)， 更多的是依靠企業(yè)的管理，尤其是對(duì)企業(yè)的財(cái) 務(wù)管理，是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，這就意味著國(guó)有廣電企業(yè)的改革， 財(cái)務(wù)管理的 改善，必須以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以資本

5、為紐帶，以現(xiàn)代企業(yè)制度為保證，提高企業(yè)的 資本運(yùn)營(yíng)的效率，國(guó)有廣電企業(yè)如何調(diào)整財(cái)務(wù)管理模式， 成功轉(zhuǎn)型，是現(xiàn)階段國(guó) 有廣電企業(yè)進(jìn)行改革亟待解決的問(wèn)題。1.2研究意義隨著中國(guó)加入 WTO,經(jīng)濟(jì)逐步全面對(duì)世界開(kāi)放，我國(guó)的企業(yè)開(kāi)始日益與世 界經(jīng)濟(jì)接軌，國(guó)有廣電企業(yè)的改革也進(jìn)入了非常階段， 而財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)日常 管理中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中占有極為重要的地位， 本文的研究意義在 于改善國(guó)有廣電企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，使國(guó)有廣電企業(yè)在轉(zhuǎn)型后可以建立健全合 理、有效的財(cái)務(wù)管理體制，確立合理的財(cái)務(wù)目標(biāo)，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)基礎(chǔ)管理工作， 全面提高國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。第二章企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)概念2.1財(cái)務(wù)管理定義通

6、過(guò)價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)進(jìn)行決策、計(jì)劃和控制的綜合管理被稱為財(cái)務(wù) 管理，財(cái)務(wù)管理部門不同不其他部門，財(cái)務(wù)部門本身不會(huì)創(chuàng)造價(jià)值，其對(duì)公司的 貢獻(xiàn)是通過(guò)將掌握的財(cái)務(wù)信息提供給管理層，由管理層來(lái)決定資金的運(yùn)營(yíng)，從而給公司帶來(lái)盈利，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是一個(gè)隱性的管理部門。2.2企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的建立，適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系也日 益形成，現(xiàn)代的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變， 其現(xiàn)狀具體表現(xiàn)在四個(gè)方面，首先，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體制結(jié)合了企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制原則，在成本控制方面，施行制造成本核算法進(jìn)行成本核算，同時(shí)還日益建立了制造成本核算法與目 標(biāo)責(zé)任制相結(jié)合的成本控制制

7、度。其次，隨著與國(guó)際經(jīng)濟(jì)的接軌，在財(cái)務(wù)分析方 面，我國(guó)財(cái)務(wù)管理逐步建立了規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)表體系， 形成了適合我國(guó)企業(yè)現(xiàn)狀的 財(cái)務(wù)分析體系。再次，我國(guó)的財(cái)務(wù)管理體系在資金管理制度方面，日益建立和完善了資本金制度，施行了資本保值增值以及資本保全原則。 同時(shí)，在取消了基金 ?？顚Ｓ?、專戶存貯的制度，企業(yè)的資金由企業(yè)的管理層統(tǒng)籌保管，合理利用。 最后，我國(guó)還依法建立了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和當(dāng)前金融市場(chǎng)需求的籌資機(jī)制，增加了發(fā)行股票債券和各種證券在內(nèi)的籌資方式， 充分?jǐn)U大了企業(yè)融資渠道，使得 企業(yè)可以擁有充足的資金進(jìn)行發(fā)展再生產(chǎn)。2.3企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)1股東財(cái)富最大化通過(guò)合理的經(jīng)營(yíng)，為股東帶來(lái)最大的財(cái)富利潤(rùn)，因

8、為企業(yè)的投資創(chuàng)辦者創(chuàng)辦 企業(yè)的目的是為了擴(kuò)大財(cái)富獲取利潤(rùn)， 他們創(chuàng)建了企業(yè)，是企業(yè)的所有者，其投 資的價(jià)值在于它能給所有者帶來(lái)未來(lái)報(bào)酬，包括獲得股利和出售股權(quán)換取現(xiàn)金。2.企業(yè)價(jià)值最大化是指通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營(yíng)，采取最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，充分考慮貨幣的時(shí) 間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展基礎(chǔ)上使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到 最大。持這種觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)多個(gè)利益集團(tuán)有關(guān)， 可以 說(shuō)，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是這些利益集團(tuán)共同作用和相互妥協(xié)的結(jié)果。3企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化持這種觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有系統(tǒng)性、 相關(guān)性、操作 性和效率性，同時(shí)提出了滿足以上四個(gè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特征

9、的企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的 最優(yōu)選擇 企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值最大化。4企業(yè)資本可持續(xù)有效增值持這種觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，企業(yè)資本可持續(xù)有效增值是企業(yè)理財(cái)目標(biāo)的理性選 擇，企業(yè)資本可持續(xù)有效增值可通過(guò)上述財(cái)務(wù)指標(biāo)體系來(lái)體現(xiàn)。然后，通過(guò)這一系列的指標(biāo)分析，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，從而判斷企業(yè)是否達(dá)到了財(cái)務(wù)管理目標(biāo)或財(cái)務(wù)管理的水平如何。5資本配置最優(yōu)化有的學(xué)者提出，新經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)產(chǎn)生了巨大的沖擊， 經(jīng)濟(jì)體制、企 業(yè)組織形式、理財(cái)觀念的變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)能產(chǎn)生極大的影響， 同時(shí)指出新經(jīng) 濟(jì)條件下企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)定位為資本配置最優(yōu)化。第三章 國(guó)有廣電企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題3.1缺乏科學(xué)合理的管理手段現(xiàn)在正在轉(zhuǎn)型的廣

10、電企業(yè)并沒(méi)有適找到適合其發(fā)展的財(cái)務(wù)管理方法，這就對(duì)廣電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理造成了很多不利的影響，主要表現(xiàn)在一下兩個(gè)方面，首先， 導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控機(jī)制缺乏，從而造成企業(yè)雖然有制度可依，但是沒(méi)有強(qiáng)硬的執(zhí)行力， 對(duì)于內(nèi)控監(jiān)督更是注重時(shí)候檢查， 而不是事前的問(wèn)題控制，和事中的監(jiān)督，企業(yè) 內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，受領(lǐng)導(dǎo)人左右，企業(yè)的社會(huì)審計(jì)受到利益的影響， 很多情 況不能嚴(yán)格按照審計(jì)要求去執(zhí)行，而是按照企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的旨意處理財(cái)務(wù)問(wèn)題。其次，由于國(guó)有廣電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有隨意性， 因而造成了財(cái)務(wù)報(bào)表的不 真實(shí)，合并后的報(bào)表通常會(huì)具有掩飾性，并不能真實(shí)的反應(yīng)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況， 這種情況都是由于內(nèi)部認(rèn)為控制因素，造成了財(cái)務(wù)會(huì)

11、計(jì)信息不透明，賬實(shí)不符， 應(yīng)攤不攤、盈虧不實(shí)現(xiàn)象的發(fā)生，有的企業(yè)不良資產(chǎn)有增無(wú)減，長(zhǎng)期掛賬，資金 運(yùn)作極度困難，年末賬面利潤(rùn)看似不少，但應(yīng)收賬款居高不下，時(shí)常難以支付到 期的債務(wù)3.2財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理能力偏弱國(guó)有廣電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力偏弱， 主要是由于兩個(gè)方面的問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理 目標(biāo)不明確以及財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低。1財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確傳統(tǒng)的國(guó)有廣電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是粗放的、 籠統(tǒng)的管理，所以在實(shí)際工 作中缺乏科學(xué)有效的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和控制手段在實(shí)際工作中缺乏科學(xué)有效的財(cái)務(wù)預(yù) 測(cè)與控制手段。國(guó)有廣電企業(yè)體制改革后，經(jīng)營(yíng)模式已經(jīng)變成企業(yè)型，但是在財(cái) 務(wù)管理目標(biāo)方面，未能及時(shí)轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)國(guó)企的財(cái)務(wù)管理是封閉的、片面

12、的、被動(dòng) 的，管理者的關(guān)注點(diǎn)也僅僅局限于財(cái)務(wù)本身， 對(duì)于現(xiàn)信息的流入和流出的處理處 于被動(dòng)的狀態(tài)，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)缺乏科學(xué)性，僅僅根據(jù)歷史依據(jù)進(jìn)行下一季的估計(jì)和推 測(cè)，沒(méi)有處理好財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。 從而財(cái)務(wù)工作缺乏預(yù)見(jiàn)性， 沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)如何避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌握的數(shù)據(jù)少， 經(jīng)營(yíng)決策缺乏科學(xué) 依據(jù)、同時(shí)有規(guī)不循、有法不依的現(xiàn)象的發(fā)生，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的弱化， 不符合現(xiàn)代企業(yè)的精細(xì)化管理要求。2國(guó)有廣電企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低長(zhǎng)期以來(lái)，由于國(guó)有企業(yè)的歷史原因，許多國(guó)有廣電企業(yè)內(nèi)部分不清財(cái)務(wù)與 會(huì)計(jì)的區(qū)別，以致造成財(cái)務(wù)管理混亂。廣電企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)臃腫，因人設(shè)崗， 分工不清，職責(zé)不明，

13、嚴(yán)重的影響了財(cái)務(wù)人力資源開(kāi)發(fā)和合理的配置，一旦財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，就無(wú)人承擔(dān)責(zé)任，互相推諉，在重要的財(cái)務(wù)崗位上，也沒(méi)有堅(jiān)持不相 容職務(wù)相分離的原則，很多人一身多職，很容易利用私權(quán)謀取利潤(rùn)，給企業(yè)的利 潤(rùn)帶來(lái)嚴(yán)重的損失。國(guó)有事業(yè)機(jī)構(gòu)企業(yè)化、傳媒企業(yè)集團(tuán)化的今天，對(duì)于國(guó)有廣 電企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)模式已經(jīng)轉(zhuǎn)型為現(xiàn)代企業(yè)， 作為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理，是一種具 有獨(dú)立處理問(wèn)題的職能性的管理活動(dòng)， 財(cái)務(wù)管理既處理財(cái)務(wù)關(guān)系問(wèn)題，也直接管 理者價(jià)值活動(dòng)，而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)會(huì)計(jì)并不是只能管理部門， 而是提供綜合財(cái)務(wù)信 息的財(cái)務(wù)部門的下屬，不能與財(cái)務(wù)部門同等級(jí)別，更不可以混淆。但是由于歷史 原因，國(guó)有事業(yè)機(jī)構(gòu)企業(yè)化、國(guó)有廣電企業(yè)集

14、團(tuán)化后，未能建立現(xiàn)代的企業(yè)制度， 將財(cái)務(wù)管理部門與會(huì)計(jì)部門分離，對(duì)于很多職務(wù)也存在著混淆，同時(shí)還將財(cái)務(wù)等 同于會(huì)計(jì)，作為一般財(cái)務(wù)信息提供部門，并不能起到真是的管理作用，而是一味 的記賬和算賬，并不能對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的管理和利用，加上企業(yè)內(nèi)部核算 手段、核算工具落后，導(dǎo)致人們將大部分時(shí)間和精力花在記賬和算賬上面，而真正的財(cái)務(wù)管理工作卻成了核算的一個(gè)輔助成分， 處于次要地位，完全忽視了財(cái)務(wù) 管理在市場(chǎng)上進(jìn)行科學(xué)的籌資、投資、決策和利用各種杠桿來(lái)降低資本成本，提 高經(jīng)濟(jì)效益，正確預(yù)測(cè)未來(lái)和盡量減少投資作用的主要作用。3.3缺乏對(duì)子公司的管理國(guó)有廣電企業(yè)旗下基本都有子公司， 而傳統(tǒng)的管理方法，在國(guó)

15、有廣電企業(yè)改 革后并不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，對(duì)于子公司的管理不力，也會(huì)給廣電企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重 的損失，對(duì)旗下公司的財(cái)務(wù)管理匱乏主要表現(xiàn)在下面兩個(gè)方面：1資金流向失控旗下公司私設(shè)財(cái)務(wù)部門，而總公司又將財(cái)務(wù)部門與會(huì)計(jì)部門混淆， 造成了對(duì) 子公司的資金流向管理失控，企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，缺乏 可行的考核辦法，事前控制乏力，事后審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)。資金的收支隨意性大， 使用混亂，占用不盡合理，缺乏統(tǒng)一的控制，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不 足，實(shí)際上靠借新還舊來(lái)維持經(jīng)營(yíng)；有的企業(yè)投資決策隨意性大，對(duì)子公司的投 融資情況、資金收支、對(duì)外擔(dān)保、或有負(fù)債、利潤(rùn)分配等重大決策掌握不全，私 設(shè)小金庫(kù)、作假

16、賬、虛報(bào)利潤(rùn)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，極大程度上加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2資金使用效率低由于對(duì)子公司的資金信息掌握情況較少， 管理失誤，所以對(duì)子公司的資金出 現(xiàn)了占用不集中，使用效率低的問(wèn)題，傳統(tǒng)的國(guó)有廣電企業(yè)實(shí)行多級(jí)法人， 劃小 了核算單位，分散了投資風(fēng)險(xiǎn)，而這樣的辦法，使得大部分國(guó)有廣電企業(yè)資金的 集中管理與內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用的矛盾突出，出現(xiàn)企業(yè)多頭開(kāi)戶、資金占用分散、資金沉淀嚴(yán)重、使用效率低下、管理失控的現(xiàn)象。例如：南京某廣電集 團(tuán)內(nèi)部，子公司設(shè)立的賬戶多則幾十個(gè)，這樣造成了企業(yè)內(nèi)部資金的閑置和沉余， 同時(shí)對(duì)于需要資金來(lái)調(diào)劑的子公司，卻又因?yàn)榛I集不到急需的小額資金， 而去像 銀行借款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無(wú)

17、減，銀行貸款余額居高不下 2。第四章 解決國(guó)有廣電企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策4.1建立科學(xué)合理的管理機(jī)制傳統(tǒng)的廣電公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，會(huì)計(jì)人員較少，處理的財(cái)務(wù)問(wèn)題也較容易， 內(nèi)部控制主要是由公司經(jīng)理一人來(lái)掌管， 現(xiàn)在傳媒企業(yè)集團(tuán)化后，財(cái)務(wù)問(wèn)題日益 增加，所以需要財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)著手建立相關(guān)內(nèi)控，防范企業(yè)發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。 現(xiàn)階段對(duì)于剛轉(zhuǎn)型的國(guó)有廣電企業(yè)主要應(yīng)從以下兩個(gè)方面建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù) 管理體系，首先，對(duì)于貨幣資金的管理，因?yàn)閺V電網(wǎng)絡(luò)公司的現(xiàn)金流入與流出非 常頻繁，尤其是有線電視收視費(fèi)收入零星現(xiàn)金多，現(xiàn)金業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端有（1）截留各種現(xiàn)金收入 挪用資金 虛擬冒領(lǐng) 現(xiàn)金超額存放（5）白條抵庫(kù)（6）非法違

18、規(guī) 出借，故應(yīng)建立嚴(yán)格的貨幣資金內(nèi)部控制制度。 例如：上海廣電股份有限公司上海廣電股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度（修訂稿）在 2008年對(duì)財(cái)務(wù)管理制度上的各項(xiàng)問(wèn)題都做出了相應(yīng)的規(guī)定，在資金管理辦法第 六條做了如下規(guī)定：為保證庫(kù)存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備 用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支 取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過(guò)2000元，超過(guò)支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)帳支票結(jié) 算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)， 這就在一定程度上降低了資金的虛假挪用問(wèn)題。其次，廣電企業(yè)要建立健全一個(gè)合理有效的財(cái)務(wù)管理體制， 以圖強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)

19、控制，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)資金的合理利用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體制是指在財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的功能體系，是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān) 鍵所在。當(dāng)前國(guó)有企業(yè)進(jìn)行公司化改造，實(shí)行股份制，有利于通過(guò)企業(yè)間的兼并， 實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)重組和資源的優(yōu)化配置。但是，也要特別注意企業(yè)兼并中的風(fēng)險(xiǎn)。廣電網(wǎng)絡(luò)公司未整合前在實(shí)質(zhì)意義上并不是獨(dú)立的企業(yè)法人， 它和廣播電視 局等事業(yè)單位有千絲萬(wàn)縷的關(guān)系，有些事項(xiàng)并不符合公司法的規(guī)定。為防范廣電 網(wǎng)絡(luò)公司出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)公司的內(nèi)部控制建設(shè)是當(dāng)前十分迫切的任務(wù)4.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)管理能力提升隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，國(guó)有企業(yè)開(kāi)始形成 了自我

20、發(fā)展、自我約束、以追求利潤(rùn)等為目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理、成本管理體制。目前 國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論與方法已經(jīng)明顯不適應(yīng)新世紀(jì)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境變遷，需要加強(qiáng)和完善管理措施提高人員素質(zhì)，優(yōu)化管理手段，提升經(jīng)營(yíng)管理水平：人員素質(zhì)是財(cái)務(wù)管理的 基礎(chǔ)，上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門和企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門要定期或不定期地組織企業(yè)財(cái)務(wù)管 理人員進(jìn)行學(xué)習(xí)、交流，財(cái)務(wù)人員除應(yīng)自覺(jué)地參加企業(yè)的各種業(yè)務(wù)和政策學(xué)習(xí)外， 還應(yīng)堅(jiān)持不懈地自學(xué)各種專業(yè)知識(shí)和相關(guān)知識(shí)，以不斷提高業(yè)務(wù)能力和政策水 平。國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件， 在確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的前提 下，進(jìn)一步開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)信息的利用價(jià)值，實(shí)現(xiàn)物流與財(cái)務(wù)信息的有機(jī)統(tǒng)一、強(qiáng)化監(jiān) 督與控制、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率。要充分利用先進(jìn) 的電腦設(shè)備，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化核算體系，形成規(guī)范、靈敏、科學(xué)、高效的信息管 理系統(tǒng)。4.3加強(qiáng)對(duì)旗下子公司監(jiān)管對(duì)于集團(tuán)化的傳媒企業(yè)，要想資金達(dá)到最優(yōu)配置，對(duì)子公司的管理不容忽視 的，首先要對(duì)旗下公司進(jìn)行整股整合，統(tǒng)一管控集