下壟鎢礦會計(jì)報(bào)表附注

1、【以下格式僅供參考，各單位根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下可做適當(dāng) 修改；【 】中為提示性文字。 】江西下壟鎢礦會計(jì)報(bào)表附注2002年 12月 31日（單位：人民幣元）一、公司基本情況【至少應(yīng)簡述公司歷史沿革、 所處行業(yè)、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營 概況，公司注冊資本、法定代表人、公司經(jīng)營范圍及營業(yè)執(zhí)照號。若公司在報(bào)告 年度內(nèi)因收購、 出售資產(chǎn)或吸收合并等引起公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變更， 應(yīng)予以 說明?！肯聣沛u礦是集采礦、選礦、機(jī)械制造為一體的中有中型企業(yè)，屬江西稀有稀土金屬鎢 業(yè)集團(tuán)公司成員單位。礦區(qū)位于江西大余、崇義、南康三縣（市）交匯處，占地面積極 9.1 平方公里， 191

2、8 年開始民采， 1953 年收歸國有， 1954 年元月建立揚(yáng)眉寺鎢礦，礦部設(shè)在崇 義縣碭眉寺鎮(zhèn)。 1959 年 5 月改名為下壟銅礦，原礦部設(shè)在大余縣下壟鎮(zhèn)， 1962 年又易名為 下壟鎢礦， 1991 年遷至大余縣樟斗鎮(zhèn)。礦轄樟斗、左拔、大平、下壟四礦區(qū)，現(xiàn)有二級單位九個(gè)，其中主要生產(chǎn)單位五個(gè)， 即左拔坑口、樟斗坑口、 樟左選礦廠、大平坑口、 下壟坑口。 下壟、 大平兩坑口分別于 1991 年和 1998 年停止機(jī)采作業(yè)，進(jìn)行殘礦回收，輔助及后勤服務(wù)單位四個(gè)，即機(jī)械廠、生活服 務(wù)公司、職工醫(yī)院、子弟學(xué)校、機(jī)關(guān)職能科室十六個(gè)，在冊職工 1701 人，離退休職工 1441 人，撫恤人員 72

3、1 人，各專業(yè)技術(shù)人員 244 人。建礦近 50年來，實(shí)現(xiàn)年采選綜合生產(chǎn)能力 28萬噸，年產(chǎn)黑鎢精礦 1400 余噸，并伴有少量的鉬、鉍等副產(chǎn)品，主產(chǎn)品“雙龍牌”一級n類低鉬低鈣黑鎢精礦，被評為省級優(yōu)質(zhì)產(chǎn) 品，具有良好的聲譽(yù)，暢銷國內(nèi)外市場。至 2002年底累計(jì)生產(chǎn)鎢精礦 7.94 萬噸，實(shí)現(xiàn)利稅5720 萬元，上交利稅為建礦國家投資的 5 倍多，為我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。由于企業(yè)歷史原因形成的人員及“企業(yè)辦社會”的包袱、礦區(qū)比較分散、企業(yè)產(chǎn)品單一、 礦井已轉(zhuǎn)入深部開采，造成開采成本逐年提高等原因，下壟礦 近幾年持續(xù)虧損，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力受到嚴(yán)峻的考驗(yàn)。至 2002 年底，企業(yè)擁

4、有資產(chǎn)總額 4955 萬元，固定資產(chǎn)凈值 2867 萬元，資產(chǎn)負(fù)債率47.85% ，保有地質(zhì)儲量為礦石量 157.7 萬噸，金屬量 2.1875 萬噸，品位 1.438%，礦產(chǎn)資源 豐富，仍可采 21 年。二、不符合會計(jì)核算前提的說明公司無不符合會計(jì)核算前提的情況。三、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的說明1. 會計(jì)制度 公司執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計(jì)制度 。2. 會計(jì)年度公司會計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3. 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。4. 記賬本位幣和外幣換算 公司以人民幣為記賬本位幣。 在報(bào)表期間內(nèi)發(fā)生的所有外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 按業(yè) 務(wù)發(fā)生

5、當(dāng)月一日（或當(dāng)日）中國人民銀行公布的市場匯價(jià)（中間價(jià)）折合人民幣 記賬。期末，對所有外幣賬戶余額，按資產(chǎn)負(fù)債表日市場匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，產(chǎn)生的 匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)項(xiàng)目。5. 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 凡同時(shí)具備期限短（從購買日起，三個(gè)月內(nèi)到期） 、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。6壞賬核算方法公司采用備抵法核算壞賬損失。壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款余額的5%。計(jì)提【如 用其他方法則如實(shí)寫明】。7存貨核算方法公司存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，以實(shí)際成本記賬（以計(jì)劃成本 核算，期末通過成本差異科目將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本）。存貨的發(fā)出按后進(jìn)先出法計(jì)

6、價(jià)。低值易耗品、包裝物的領(lǐng)用按一次攤銷法核算。8短期投資核算方法公司短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券以及不超 過一年的其他投資。短期投資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。9長期投資核算方法公司長期投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資及其它投資。長期投資按取得時(shí)的實(shí)際 成本計(jì)價(jià)。公司對被投資企業(yè)沒有實(shí)際控制權(quán)的，采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的， 采用權(quán)益法核算。10.固定資產(chǎn)核算方法公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在一年以上的 房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等， 以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價(jià)值在 2000元以上，并且使用期限超

7、過 2年的物品。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘 值率（3%）確定折舊率。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限及年折舊率列表如下。固定資產(chǎn)類別 房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他設(shè)備使用年限（年）30-40 年10-15 年8年5年年折舊率（）2.43-3.236.47-9.7012.1319.4011 .在建工程核算方法公司在建工程按各項(xiàng)工程以實(shí)際發(fā)生金額核算，并于交付使用時(shí)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。在建設(shè)期或安裝期間為該工程所發(fā)生的借款利息支出、 匯兌損益計(jì)入該工程 成本。已交付使用的在建工程不能按時(shí)辦理竣工決算的，暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)， 待 正式辦理竣工決算后，調(diào)整已入賬的固定資產(chǎn)和已提

8、折舊?！景ɡ①Y本化的計(jì)算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。 】12. 無形資產(chǎn)核算方法公司的無形資產(chǎn)是指企業(yè) /公司為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或 為管理目的而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、 非專利 權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)。公司的無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)從開始使用之日起， 在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 無形資 產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的， 按照法 定有效期限與合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。法律沒有規(guī)定有效期限， 企業(yè)合同或者企業(yè)申請書中規(guī)定有受益

9、年限的， 按 照合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限確定。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的， 按照不 少于 10 年的期限確定。13. 遞延資產(chǎn)核算方法 公司的遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益， 應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的 各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出等，以實(shí) 際發(fā)生額核算，按預(yù)計(jì)受益期限平均攤銷。14. 收入確認(rèn)原則公司以產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出 /工程已經(jīng)交付（或按進(jìn)度） /服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng) 提供/價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價(jià)款的權(quán)利，即作為銷售收入實(shí)現(xiàn)。15. 所得稅的會計(jì)處理方法 公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。四、主要稅項(xiàng)公司主要應(yīng)納

10、稅稅種如下：1. 所得稅 所得稅按應(yīng)納稅所得額的 33%計(jì)繳。2. 增值稅公司為增值稅一般納稅人，其中：內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為 17%、13%；出口產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為零公司的增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后的余額。3. 營業(yè)稅 公司營業(yè)稅按業(yè)務(wù)收入的 5%計(jì)繳。4. 消費(fèi)稅 公司消費(fèi)稅按銷售額（銷售數(shù)量）%計(jì)繳。5. 個(gè)人所得稅 公司個(gè)人所得稅由員工個(gè)人負(fù)擔(dān)，本公司為其代扣代繳。6. 城市維護(hù)建設(shè)稅 公司按流轉(zhuǎn)稅 5 %計(jì)繳。7. 教育費(fèi)附加公司按流轉(zhuǎn)稅 3%計(jì)繳。【如有稅收優(yōu)惠的批準(zhǔn)文件應(yīng)加說明】五、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更的說明，以及重大會計(jì)差錯(cuò)更正的說明1. 會計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由

11、2. 會計(jì)政策變更的影響數(shù)3. 累計(jì)影響數(shù)不能合理確定的理由4. 會計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由5. 會計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)6. 會計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能合理確定的理由7. 重大會計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容8. 重大會計(jì)差錯(cuò)的更正金額六、會計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的注釋1 短期投資項(xiàng)目(1) 股權(quán)投資其中：股票投資(2) 債權(quán)投資其中：國債投資 其他債券(3) 其他投資期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合計(jì)【說明短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法?！俊菊f明短期投資的期末市價(jià)、變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。】2 應(yīng)收賬款(1)賬齡分析 賬齡期初數(shù)比例期末數(shù)比例6個(gè)月以內(nèi)%6個(gè)月一1年%1-2年%2-3年%3年以上%合計(jì)100%100

12、%(2)年末余額前十位的應(yīng)收賬款明細(xì)單位名稱金額備注【說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以及壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例?！俊菊f明本年度實(shí)際沖銷的應(yīng)收款項(xiàng)及其理由， 其中，實(shí)際沖銷的關(guān)聯(lián)交易 產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)披露?！?.其他應(yīng)收款(1)賬齡分析賬齡期初數(shù)比例期末數(shù)比例6個(gè)月以下%6個(gè)月一1年%1-2年%2-3年%3年以上%合計(jì)100%100%(2)年末余額前十位的其它應(yīng)收款明細(xì)單位名稱金額備注【說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以及壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例?！俊菊f明本年度實(shí)際沖銷的應(yīng)收款項(xiàng)及其理由，其中，實(shí)際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)披露?！? 待攤費(fèi)用期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)合計(jì)【說明主要攤銷方法?！?.存貨項(xiàng)目期

13、初數(shù)原材料 庫存商品 低值易耗品 包裝物 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 其他期末數(shù)超過3年以上的存貨合計(jì)6 待處理財(cái)產(chǎn)凈損益類別期初數(shù)期末數(shù)合計(jì)【說明處理情況。2002年財(cái)產(chǎn)清查的詳細(xì)情況也需進(jìn)行披露?！? 長期投資類別期初余額本期增加本期減少 期末余額(1)長期股權(quán)投資其中：對子公司投資對合營企業(yè)投資 對聯(lián)營企業(yè)投資(2) 長期債權(quán)投資其中：國債投資(3) 其他長期投資合計(jì)長期股票投資被投資單位名稱股份類別股票數(shù)量占被投資單位股權(quán)的比例初始投資成本長期債券投資債券種類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計(jì)應(yīng)收或已收利息合計(jì)其它投資占被投投資收益被投資單 位名稱投資賬面 價(jià)值資單位 股權(quán)的 比例核算方法應(yīng)

14、收收 益金額實(shí)收收未收收益及原因益金額未收收未收收益金額 益原因【注：實(shí)際持股比例與注冊資本比例不一致的，應(yīng)說明?！俊菊f明長期投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制?！俊静捎脵?quán)益法核算時(shí)，還應(yīng)說明投資企業(yè)與被投資單位會計(jì)政策的重大差異8 固定資產(chǎn)類別期初余額本期增加本期減少期末余額（一）按使用情況劃分（原價(jià)）1、在用固定資產(chǎn)2、未使用固定資產(chǎn)3、不需用固定資產(chǎn)（二）固定資產(chǎn)原價(jià)其中：土地資產(chǎn)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具小 計(jì)（三）累計(jì)折舊其中：房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具小 計(jì)（四）固定資產(chǎn)凈值其中：房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具合 計(jì)【說明在建工程轉(zhuǎn)入、出售、置換、抵押和擔(dān)保等情況。9. 在建工程工程名稱

15、或類別期初數(shù) 期末數(shù)10. 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失類 別期初數(shù)期末數(shù)【說明產(chǎn)生及處理情況。2002年的財(cái)產(chǎn)清查情況及結(jié)果應(yīng)作單獨(dú)說明】11. 無形資產(chǎn)種類實(shí)際成本期初數(shù)本期增加本期轉(zhuǎn)出本期攤銷 期末數(shù)專利權(quán)非專利技術(shù) 商標(biāo)權(quán) 土地使用權(quán) 其他合計(jì)12. 遞延資產(chǎn)（長期待攤費(fèi)用）種類期初數(shù)本期增加 本期攤銷期末數(shù)開辦費(fèi)租入固定資產(chǎn)改良支出 固定資產(chǎn)大修理支出 其他13 短期借款借款條件借款來源期初數(shù) 期末數(shù)借款期限年利率合計(jì)14. 應(yīng)付賬款應(yīng)付單位期初余額期末余額合計(jì)15. 預(yù)收賬款預(yù)收單位期初余額期末余額合 計(jì)16. 其他應(yīng)付款應(yīng)付單位期初余額期末余額合計(jì)_17. 未交稅金稅 項(xiàng)期初數(shù)期末數(shù)增值

16、稅消費(fèi)稅營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅 所得稅 其他合計(jì)18預(yù)提費(fèi)用類 別期初數(shù)期末數(shù)合 計(jì)【說明期末留有余額的原因。19一年內(nèi)到期的長期負(fù)債項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù)到期日年利率合 計(jì)20.長期借款期末數(shù)借款期限年利率 借款條件借款來源期初數(shù)合 計(jì)【借款條件指抵押借款、擔(dān)保借款或信用借款?！?1.應(yīng)付債券債券種類面值發(fā)行日期發(fā)行金額債券期限本期應(yīng)累計(jì)應(yīng)付或付利息已付利息合計(jì)22 .實(shí)收資本類別期初數(shù)本年增加本期減少期末數(shù)比例（%）國家資本 集體資本法人資本其中：國有法人資本 集體法人資本 個(gè)人資本 外商資本合計(jì)【國有法人資本應(yīng)列投資名單及投資金額，所占比例?！俊菊f明國家資本、國有法人資本增加、減少的逐項(xiàng)原因

17、與數(shù)額?！?3.資本公積項(xiàng) 目期初數(shù) 本期增加本期減少期末數(shù)資本（股本）溢價(jià)資產(chǎn)評估增值接受捐贈(zèng)無償劃撥外幣資本折算差額轉(zhuǎn)增資本或股本其他資本公積 合計(jì)【說明年末數(shù)中國有資本公積的數(shù)額；詳細(xì)說明本年增加、減少的逐項(xiàng)原因 及數(shù)額】。24.盈余公積項(xiàng)目期初數(shù)本期增加 本期減少期末數(shù)法定盈余公積公益金任意盈余公積合計(jì)【說明年末數(shù)中國有盈余公積的數(shù)額；詳細(xì)說明本年增加、減少的逐項(xiàng)原因及數(shù)額?！?5.未分配利潤金額2001年期末余額加：期初余額調(diào)整本期增加其中：本年凈利潤其他增加本期減少其中：提取法定盈余公積 提取公益金 提取任意盈余公積分配股利期末余額【說明年末數(shù)中國有未分配利潤的數(shù)額； 詳細(xì)說明增加

18、、減少的逐項(xiàng)原因 及數(shù)額?！?6.主營業(yè)務(wù)收入類 別上年數(shù)本年數(shù)合計(jì)27 主營業(yè)務(wù)成本上年數(shù)本年數(shù)類 別28財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng) 目上年數(shù)本年數(shù)利息支出減：禾I息收入其他 合計(jì)29其他業(yè)務(wù)利潤項(xiàng) 目上年數(shù)本年數(shù)銷售材料出租固定資產(chǎn)其它合 計(jì)30. 投資收益項(xiàng) 目上年數(shù)本年數(shù)股票投資收益 債券投資收益 其他投資收益合 計(jì)【重大投資凈收益項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)披露?！?1. 營業(yè)外收入項(xiàng) 目上年數(shù)本年數(shù)合 計(jì)321.營業(yè)外支出項(xiàng) 目上年數(shù)本年數(shù)合 計(jì)七、或有事項(xiàng)的說明1或有負(fù)債的類型及其影響(1) 已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債；(2) 未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債；(3 )為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債；(4

19、)其他或有負(fù)債(不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債)；(5 )或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響(如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由)；(6 )或有負(fù)債獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴?.如果或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)說明其形成的原因及其產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響八、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明應(yīng)說明股票和債券的發(fā)行、對一個(gè)企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資 產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)等非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容，估計(jì)對財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營成果的影響；如無法做出估計(jì)，應(yīng)說明其原因。九、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明1 .關(guān)聯(lián)方關(guān)系(1)存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱注冊地址主營業(yè)務(wù)與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)法定代表人(2)存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的注冊資本及其變化企業(yè)名稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)(3)存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所持股份或權(quán)益及其變化企業(yè) 名稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)金額%金額%金額%金額%【在存在控制關(guān)系的情況下，關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)時(shí)，不論他們之間