工會會計分錄XX

1、會計分錄? 1、基層工會收到行政撥來工會經(jīng)費(fèi)? 借：銀行存款 100000? 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入60000應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)40000? 2、上解上級工會（交地稅部門）時? 借：應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)40000? 貸：銀行存款400003、如果本單位通過行政財務(wù)直接將工會經(jīng)費(fèi)上繳到地稅部門或工會時工會財務(wù)應(yīng)當(dāng)將上繳單據(jù)的復(fù)印件和撥來的工會經(jīng)費(fèi)收據(jù)一起入賬? 借：銀行存款60000? 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)40000? 貸：應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)40000? 撥繳經(jīng)費(fèi)收入60000? 4、基層工會收取個人會費(fèi)? 借：庫存現(xiàn)金 2000? 貸：會費(fèi)收入2000? 5、基層工會收到企業(yè)行政補(bǔ)助開展活動收入? 借： 銀行存款10000?

2、貸：行政補(bǔ)助收入10000? 6、基層工會收到銀行利息通知單? 借：銀行存款500? 貸： 其他收入? 7、收到市總工會送溫暖補(bǔ)助時500借：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 6000 貸：上級補(bǔ)助收入 送溫暖補(bǔ)助6000? 8、如果基層工會有對外投資，收到投資收益時? 借：銀行存款 50000? 貸： 投資收益 50000? 9、支出類（原會員活動費(fèi)和職工活動費(fèi)合并為一個科目職工活動支出，下設(shè) 四個二級科目）? 基層工會開展職工教育活動支出 2000元? 借：職工活動支出 職工教育費(fèi)2000? 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 2000? 基層工會開展職工業(yè)余文體活動的各項(xiàng)支出 5000? 借：職工活動支出 文

3、體活動費(fèi) 5000? 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 5000基層工會開展職工宣傳活動方面的支出 3000元 借：職工活動支出 宣傳活動費(fèi) 3000 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 3000 基層工會支付的會員特殊困難補(bǔ)助的 費(fèi)用及工會開展的其他活動的支出 8000元 借：職工活動支出 其他活動支出 8000 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 8000 10、原會計制度中工會業(yè)務(wù)費(fèi)，新會計制度進(jìn)行了細(xì)化分設(shè)了二個一級支 出科目分別是維權(quán)支出和業(yè)務(wù)支出。其中維權(quán)支出下設(shè)六個二級科目分別是勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、法 律援助費(fèi)、困難職工幫扶費(fèi)、送溫暖費(fèi)、其他維權(quán)支出。如基層工會為開 展職工勞動保護(hù)而購勞保用品 10

4、000元。借：維權(quán)支出 勞動保護(hù)費(fèi)10000貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 10000其他二級科目同上? 業(yè)務(wù)支出科目下設(shè)五個二級明細(xì)科目分別是? 培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、外事費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)和其他業(yè)務(wù)支出。? 如基層工會召開工會代表大會支出會議費(fèi) 20000元。? 借：業(yè)務(wù)支出 會議費(fèi) 20000? 貸：銀行存款 20000? 其他二級科目同上? 11、工會行政費(fèi)，原會計制度中此科目為縣以上總工會專用科目。? 現(xiàn)基層工會和各級總工會都可以使用，此科目下設(shè)四個二級明細(xì)科目? 分別是工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他行政支 出。在這里特別強(qiáng)調(diào)的是工資福利支出，對于縣級以上總工會新會計制度要

5、求通過應(yīng)付工資這一科目進(jìn)行過渡如支付工資 30000元? 借：行政支出 工資福利支出 30000? 貸：應(yīng)付工資（應(yīng)付地方津貼補(bǔ)貼） 30000? 借：應(yīng)付工資（應(yīng)付地方津貼補(bǔ)貼） 30000? 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 30000? 商品和服務(wù)支出主要是核算工會購買商品和服務(wù)支出（不包括用于? 購買固定資產(chǎn)的支出）包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)? 水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)等等。如基層工會購辦公用品 1000元? 借：行政支出 商品和服務(wù)支出 1000? 貸：庫存現(xiàn)金 1000? 12、資本性支出本科目從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò) 購建而發(fā)生的實(shí)際支出。下設(shè)

6、7個二級明細(xì)科目，（新會計制度里都有）。僅 舉一例?；鶎庸忁k公設(shè)備 20000元。? 借：資本性支出 辦公設(shè)備購置20000? 貸：銀行存款20000? 同時借：固定資產(chǎn)20000? 貸：固定基金 20000? 新會計制度規(guī)定：一般設(shè)備單位價值在 500元以上，專用設(shè)備單位價值在 800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖末達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬，不用計提折舊。處置（出售）固定資產(chǎn)時，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，處置中取得的變價收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入（或損失）計 入當(dāng)期收入（或支出）。?如基層工會處理變賣

7、過期卡拉 0K 套原價10000元，變賣收入現(xiàn)金2000元。? 借：庫存現(xiàn)金2000? 貸：其他收入2000? 借：固定基金10000? 貸：固定資產(chǎn) 10000? 13、其他支出科目，本科目用于核算各級工會以上支出項(xiàng)目以外的各項(xiàng)支出。 如資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈支出（指用縣上工會專用，基層工 會不允許用工會經(jīng)費(fèi)進(jìn)行捐贈）基層工會清理資產(chǎn)凈支出1000元，資產(chǎn)原價2000元。? 借：其他支出 1000? 貸：庫存現(xiàn)金1000? 借：固定基金2000? 貸：固定資產(chǎn) 2000? 14、借出款，本科目核算工會因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項(xiàng)。如：基層工會

8、借給下屬分會 5000元。? 借：借出款 第一分會 5000? 貸：銀行存款 5000? 這里要說明的是必須要列明細(xì)科目。? 15、其他應(yīng)收款，本科目除應(yīng)收上下級經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)（原會計制度為暫付款）。如基層工會借出差旅費(fèi) 2000元。? 借：其他應(yīng)收款 張三2000? 貸：庫存現(xiàn)金2000? 這也需要明細(xì)二級科目? 16、借入款，本科目和借出款相對應(yīng)。基層工會借入款 5000元? 借：銀行存款 5000? 貸：借入款 第一分會 5000? 需要列明細(xì)? 17、其他應(yīng)付款，本科目和其他應(yīng)收款相對應(yīng)。（原會計制度為暫存款）如 基層工會收圖書押金 500元。? 借：庫存現(xiàn)金 500? 貸：其他應(yīng)付款 張三 500? 需要列明細(xì)? 18、結(jié)余，（原會計制度科目為經(jīng)費(fèi)結(jié)余）核算工會各項(xiàng)收入與支出相抵后 的余額。-年終所有的收入和所有的支出科目都要結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)余科目當(dāng)中。-收入轉(zhuǎn)結(jié)余-借：會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、行政補(bǔ)助收入、其他收入-貸：結(jié)余-支出轉(zhuǎn)結(jié)余-借：結(jié)余-貸：職工活動