用友通財(cái)務(wù)部分練習(xí)題重點(diǎn)

1、系統(tǒng)管理操作員：馬方、金明賬套信息：賬套號(hào)：123賬套名稱(chēng)：大華機(jī)械廠賬務(wù)賬套路徑：采用默認(rèn)值啟用會(huì)計(jì)期：2007年6月單位信息：?jiǎn)挝幻Q(chēng)：大華機(jī)械廠核算類(lèi)型：本位幣名稱(chēng)：人民幣代碼（RMB企業(yè)類(lèi)型：默認(rèn)行業(yè)性質(zhì)：工業(yè)企業(yè)賬套主管：馬方基礎(chǔ)信息：存貨是否分美7否客戶(hù)、供應(yīng)商是否分類(lèi):是一有無(wú)外幣核算：有6、編碼方案:項(xiàng)目是否分類(lèi)編碼規(guī)則科目編碼級(jí)次是32222部門(mén)編碼級(jí)次是F22客戶(hù)分類(lèi)是222供應(yīng)商分類(lèi)是222結(jié)算方式編碼級(jí)次是7.設(shè)置權(quán)限：馬方：賬套的主管；金明：負(fù)責(zé)總賬中的所有權(quán)限基礎(chǔ)信息部門(mén)檔案部門(mén)編碼部門(mén)名稱(chēng)01廠部02供應(yīng)部03銷(xiāo)售一部04銷(xiāo)售二部05第一車(chē)間06財(cái)務(wù)部07材料物資

2、一部08材料物資二部職員檔案職員編號(hào)職員名稱(chēng)所屬部門(mén)01宗玲廠部02張強(qiáng)供應(yīng)部03張梅銷(xiāo)售一部04李衛(wèi)銷(xiāo)售二部客戶(hù)分類(lèi)分類(lèi)編碼分類(lèi)名稱(chēng)01長(zhǎng)期客戶(hù)02中期客戶(hù)03短期客戶(hù)客戶(hù)檔案客戶(hù)編碼客戶(hù)名稱(chēng)客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)所屬分類(lèi)001海燕集團(tuán)海燕01002深圳電器總廠深圳電器01003洛陽(yáng)軸承廠洛陽(yáng)軸承02004南方雇用商貿(mào)公司南方商貿(mào)03005長(zhǎng)沙材料制品廠長(zhǎng)沙材料03供應(yīng)商分類(lèi)分類(lèi)編碼分類(lèi)名稱(chēng)01工業(yè)02商業(yè)供應(yīng)商檔案供應(yīng)商編碼供應(yīng)商名稱(chēng)供應(yīng)商簡(jiǎn)稱(chēng)所屬分類(lèi)001大明公司大明01002；海欣公司海欣01003北方通用公司北方通用02004四方集團(tuán)四方集團(tuán)02005南方雇用商貿(mào)公司南方商貿(mào)02006西方材料公司

3、西方材料02結(jié)算萬(wàn)式結(jié)算方式編號(hào)結(jié)算方式名稱(chēng)票據(jù)管理1現(xiàn)金支票是2轉(zhuǎn)賬支票是憑證類(lèi)別：記賬憑證輔助賬期初明細(xì)余額應(yīng)收票據(jù)（112）日期憑證號(hào)客戶(hù)名稱(chēng)摘要方向期初余額2005-12-31洛陽(yáng)軸承廠貨款借246,000)合計(jì)借246,000)應(yīng)收賬款（113）日期憑證號(hào)部門(mén)客戶(hù)名稱(chēng)摘要方向期初余額05-12-31銷(xiāo)售二部洛陽(yáng)軸承廠貨款借60,80005-12-31銷(xiāo)售一部海燕集團(tuán)貨款借139,200合計(jì)借200,000預(yù)付賬款（115）日期憑證號(hào)供應(yīng)商名稱(chēng)摘要方向期初余額2005-12-31海欣公司預(yù)付貨款借10,000合計(jì)借10,000其他應(yīng)收個(gè)人款（11901）日期憑證號(hào)部門(mén)個(gè)人摘要方向期初余

4、額05-12-31廠部宗玲借款借145,00005-12-31銷(xiāo)售二部李衛(wèi)借款借160,00005-12-31銷(xiāo)售一部張梅借款借100,000合計(jì)借405,000應(yīng)付票據(jù)（202）日期憑證號(hào)供應(yīng)商名稱(chēng)摘要方向期初余額05-12-31南方雇用商貿(mào)公司購(gòu)料貸200,000合計(jì)貸200,000應(yīng)付賬款（203）日期憑證號(hào)部門(mén)供應(yīng)商名稱(chēng)摘要方向期初余額05-12-31材料物資二部南方雇用商貿(mào)公司購(gòu)料貸800,00005-12-31材料物資一部西方材料公司購(gòu)料貸153,800合計(jì)貸953,800|會(huì)計(jì)科目及年初各賬戶(hù)余額科目類(lèi)型級(jí)次科目編碼科目名稱(chēng)外幣數(shù)量方向輔助賬類(lèi)型賬頁(yè)格式期初余額資產(chǎn)1101現(xiàn)金借

5、金額式300資產(chǎn)1102銀行存款借金額式1,256,000資產(chǎn)210201中行存款借金額式250,000資產(chǎn)31020101中行人民幣借金額式250,000資產(chǎn)210202工行存款借金額式1,006,000資產(chǎn)1109其他貨幣資金借金額式150,000資產(chǎn)1111短期投資借金額式15,000資產(chǎn)1112應(yīng)收票據(jù)借客戶(hù)往來(lái)金額式246,000資產(chǎn)1113應(yīng)收賬款借部門(mén)客戶(hù)金額式200,000資產(chǎn)1114壞賬準(zhǔn)備貸金額式900資產(chǎn)1115預(yù)付賬款借供應(yīng)商往來(lái)金額式10,000資產(chǎn)1119其他應(yīng)收款借金額式405,000資產(chǎn)211901其他應(yīng)收個(gè)人款借個(gè)人往來(lái)金額式405,000資產(chǎn)211902其他

6、應(yīng)收單位款借客戶(hù)往來(lái)金額式資產(chǎn)1121材料采購(gòu)借金額式50,000資產(chǎn)212101甲材料噸借數(shù)量金額式10,000元/20噸資產(chǎn)212102乙材料噸借數(shù)量金額式40,000元/30噸資產(chǎn)1123原材料借金額式900,000資產(chǎn)212301甲材料噸借數(shù)量金額式400,000元/10噸資產(chǎn)212302乙材料噸借數(shù)量金額式500,000元/10噸資產(chǎn)1128包裝物借金額式150,000資產(chǎn)1129低值易耗品借金額式500,000資產(chǎn)1131材料成本差異借金額式130,000資產(chǎn)1137產(chǎn)成品借金額式500,000資產(chǎn)1139待攤費(fèi)用借金額式100,000資產(chǎn)1151長(zhǎng)期投資借金額式250,000資產(chǎn)

7、1161固定資產(chǎn)借金額式1,500,000資產(chǎn)1165累計(jì)折舊貸金額式400,000資產(chǎn)1166固定資產(chǎn)清理借金額式資產(chǎn)1169在建工程借金額式1,500,000資產(chǎn)216901運(yùn)輸費(fèi)借金額式200,000資產(chǎn)216902差旅費(fèi)借金額式100,000資產(chǎn)216903補(bǔ)助津貼借金額式100,000資產(chǎn)216904人工費(fèi)借金額式100,000資產(chǎn)216905材料費(fèi)借金額式1,000,000資產(chǎn)216906工資及福利費(fèi)借金額式資產(chǎn)1171無(wú)形資產(chǎn)借金額式600,000資產(chǎn)1181遞延資產(chǎn)借金額式200,000資產(chǎn)1191待處理財(cái)產(chǎn)損溢借金額式88,400資產(chǎn)219101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢借金額式資產(chǎn)

8、219102待處理固定資產(chǎn)損溢借金額式88,400負(fù)債1201短期借款貸金額式300,000負(fù)債220101技術(shù)改造貸款1貸金額式200,000負(fù)債220102技術(shù)改造貸款2貸金額式100,000負(fù)債1202應(yīng)付票據(jù)貸供應(yīng)商往來(lái)金額式200,000負(fù)債1203應(yīng)付賬款貸部門(mén)供應(yīng)商金額式953,800負(fù)債1204預(yù)收賬款貸客戶(hù)往來(lái)金額式負(fù)債1209其他應(yīng)付款貸金額式5,000負(fù)債1211應(yīng)付工資貸金額式100,000負(fù)債1214應(yīng)付福利費(fèi)貸金額式10,000負(fù)債1221應(yīng)交稅金貸金額式30,000負(fù)債222101應(yīng)交增值稅貸金額式負(fù)債32210101進(jìn)項(xiàng)稅額貸金額式-50,000負(fù)債322101

9、02已交稅金貸金額式-10,000負(fù)債32210103銷(xiāo)項(xiàng)稅額貸金額式60,000負(fù)債32210104進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸金額式負(fù)債222102應(yīng)交所得稅貸金額式30,000負(fù)債1223應(yīng)付利潤(rùn)貸金額式負(fù)債1229其他應(yīng)交款貸金額式負(fù)債1231預(yù)提費(fèi)用貸金額式1,000負(fù)債223101租金貸金額式300負(fù)債223102保險(xiǎn)費(fèi)貸金額式300負(fù)債223103借款利息貸金額式200負(fù)債223104修理費(fèi)用貸金額式200負(fù)債1233待扣稅金貸金額式負(fù)債1241長(zhǎng)期借款貸金額式1,600,000負(fù)債224101新產(chǎn)品研制借款貸金額式1,600,000權(quán)益1301實(shí)收資本貸金額式5,000,000權(quán)益1311資

10、本公積貸金額式權(quán)益1313盈余公積貸金額式150,000權(quán)益1321本年利潤(rùn)貸金額式權(quán)益1322利潤(rùn)分配貸金額式權(quán)益232207未分配利潤(rùn)貸金額式成本1401生產(chǎn)成本借金額式成本240101直接材料借金額式成本240102直接工資借金額式成本240103制造費(fèi)用借金額式成本240104福利費(fèi)用借金額式成本1405制造費(fèi)用借金額式成本240501應(yīng)付工資借金額式成本240502應(yīng)付福利費(fèi)借金額式成本240503折舊費(fèi)借金額式損益1501產(chǎn)品銷(xiāo)售收入貸金額式損益1502產(chǎn)品銷(xiāo)售成本借金額式損益1503產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用借金額式損益250301廣告費(fèi)借金額式損益250302招待費(fèi)借金額式損益250303其

11、他借金額式損益1504產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加借金額式損益1511其他業(yè)務(wù)收入貸金額式損益1512其他業(yè)務(wù)支出借金額式損益1521管理費(fèi)用借部門(mén)核算金額式損益252101工資借部門(mén)核算金額式損益252102福利費(fèi)借部門(mén)核算金額式損益252103折舊費(fèi)借部門(mén)核算金額式損益252104辦公費(fèi)借部門(mén)核算金額式損益252105招待費(fèi)借部門(mén)核算金額式損益252106其他借金額式損益1522財(cái)務(wù)費(fèi)用借金額式損益252201利息借金額式損益252202手續(xù)費(fèi)借金額式損益252203匯兌損益借金額式損益1531投資收益貸金額式損益1541營(yíng)業(yè)外收入貸金額式損益1542營(yíng)業(yè)外支出借金額式注：若年中啟用，練習(xí)時(shí)不需要錄

12、入累計(jì)發(fā)生數(shù)據(jù)三、日常業(yè)務(wù)當(dāng)月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)分錄1. 當(dāng)月25日，財(cái)務(wù)部宗玲從工行提取現(xiàn)金13,000元，支票號(hào)為2342.借：現(xiàn)金（101）13,000貸：銀行存款-工行存款（10202）13,0002. 當(dāng)日材料物資一部采購(gòu)員成昆向南方雇用商貿(mào)公司購(gòu)買(mǎi)甲材料150噸，單價(jià)1,000元/噸（不含稅）,材料已驗(yàn)收入庫(kù)，用二月期無(wú)息商業(yè)承兌匯票支付.借：材料采購(gòu)-甲材料（12101）150,000應(yīng)交稅金一增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅（2210101）25,500貸：應(yīng)付票據(jù)（202）175,500借：原材料（12301）150,000150,000貸：材料采購(gòu)（12101）3. 25日下午,物資一

13、部采購(gòu)員成昆借款4,000元。借:其他應(yīng)收款(11901)4,000貸:現(xiàn)金(101)4,0004. 25日,購(gòu)入計(jì)算機(jī)一臺(tái),價(jià)款12,700元,用中行轉(zhuǎn)賬支票支付.支票號(hào)為1518.借:固定資產(chǎn)(161)12,700貸:銀行存款中行存款(1020101)12,7005. 25日,銷(xiāo)售二部售出一批產(chǎn)品.價(jià)稅總計(jì)11,700元,以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，支票號(hào)為1581,當(dāng)日入工行賬戶(hù).借:銀行存款工行存款(10202)11,700貸:銷(xiāo)售收入(501)10,000應(yīng)交稅金增殖稅銷(xiāo)項(xiàng)稅(2210103)1,7006. 26日,收到乙材料,數(shù)量100噸,單價(jià)500元/噸,實(shí)際成本50,000元,計(jì)劃成本49

14、,000元,貨款已于上月支付,材料驗(yàn)收入庫(kù).借:原材料乙材料(12302)49,000材料成本差異(131)1,000貸:材料采購(gòu)(12102)50,0007. 26日,收到工行通知,用銀行存款支付南方雇用商貿(mào)公司到期無(wú)息商業(yè)承兌匯票,70,000元,匯票號(hào)為2301,由張梅經(jīng)手.yy借:應(yīng)付票據(jù)(202)70,000貸:銀行存款工行存款(10202)70,0008. 26日購(gòu)入工程物資一批,其中運(yùn)輸費(fèi)800、人工費(fèi)200元、材料費(fèi)20,000元,用工行轉(zhuǎn)賬支票支付支票號(hào)為：2343.借:在建工程運(yùn)輸費(fèi)(16901)800在建工程人工費(fèi)(16904)200在建工程材料費(fèi)(16905)20,00

15、0貸:銀行存款-工行存款(10202)21,0009. 26日,銷(xiāo)售一部售出一批產(chǎn)品,價(jià)稅合計(jì)280800元,貨款已入賬戶(hù),轉(zhuǎn)賬支票號(hào)為5621.借:銀行存款工行存款(10202)280,800貸:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入240,000應(yīng)交稅金增殖稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金(2210103)40,80010. 26日，財(cái)務(wù)部宗玲從工行提現(xiàn)金100,000元,準(zhǔn)備發(fā)放工資,支票號(hào)為2343.借:現(xiàn)金(101)100,000貸:銀行存款工行存款(10202)100,00011. 26日,發(fā)放工資100,000元,其中包括支付工程人員工資20,000元.借:應(yīng)付工資(211)100,000貸:現(xiàn)金(101)100,00012.

16、 26日,分配應(yīng)支付的職工工資80,000元(不包括工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資),其中生產(chǎn)人員工資42,500元，車(chē)間管理人員工資9500元,行政管理人員工資28,000元,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理.借:生產(chǎn)成本直接工資(40102)42,500制造費(fèi)用應(yīng)付工資(40501)9,500管理費(fèi)用工資(52101)28,000貸:應(yīng)付工資(211)80,00013. 26日,分配支付的職工福利費(fèi)11,200元,其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)5,950元，車(chē)間管理人員福利費(fèi)1,330元,行政管理部門(mén)人員福利費(fèi)3,920元.借:生產(chǎn)成本福利費(fèi)用(40104)5950制造費(fèi)用應(yīng)付福利費(fèi)(40502)1,330管理費(fèi)用福利費(fèi)(5210

17、2)3,920貸:應(yīng)付福利費(fèi)(214)11,20014. 26日,銷(xiāo)售二部用轉(zhuǎn)賬支票支付產(chǎn)品廣告費(fèi)用10,000萬(wàn)元、支票號(hào)為:4343,已從工行轉(zhuǎn)出.借:產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)(50301)10,000貸:銀行存款工行存款(10202)10,00015. 27日,物資一部采購(gòu)員成昆還借款2,000元.借:現(xiàn)金(101)2,000貸:其他應(yīng)收款(11901)2,00016. 28日,財(cái)務(wù)部宗玲從銀行提取現(xiàn)金30,000元準(zhǔn)備支付退休金,支票號(hào):2344.借:現(xiàn)金(101)30,000貸:銀行存款工行存款(10202)30,00017. 28日,支付職工退休金30,000元.借:管理費(fèi)用其他(521

18、06)30,000貸:現(xiàn)金(101)30,00018. 28日,生產(chǎn)一車(chē)間A-103機(jī)床報(bào)廢,原價(jià)60,000元,已提折舊54,000元,清理費(fèi)用500元,以工行轉(zhuǎn)賬支票支付,支票號(hào)4344.殘值收入1,000元,轉(zhuǎn)賬支票號(hào)為5847.(1) 借:固定資產(chǎn)清理(166)6,000累計(jì)折舊(165)54,000貸:固定資產(chǎn)(161)60,000(2) 借:固定資產(chǎn)清理(166)500貸:銀行存款工行存款(10202)500(3) 借:銀行存款工行存款(10202)1,000貸:固定資產(chǎn)清理(166)1,000(4) 借:營(yíng)業(yè)外支出(542)5,500貸:固定資產(chǎn)清理(166)5,50019. 2

19、8日,分配支付給工程人員的工資及福利費(fèi),共計(jì)22,800元,借:在建工程工資及福利費(fèi)(16906)22800貸:應(yīng)付工資(211)20,000應(yīng)付福利費(fèi)(214)2,80020. 28日,從中國(guó)銀行借入三年期借款,該款項(xiàng)用于新產(chǎn)品研制,年利率13%,已用轉(zhuǎn)賬支票劃入中行賬戶(hù),支票號(hào)為8623,借款額為400,000元.借:銀行存款中行存款(1020101)400,000貸:長(zhǎng)期借款新產(chǎn)品研制借款(24101)400,00021. 28日,收到工行存款利息600元。借：銀行存款工行存款(10202)600借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息(52201)-60022. 30日,計(jì)提廠部固定資產(chǎn)折舊40,000元,其

20、中計(jì)入制造費(fèi)用32,000元,管理費(fèi)用8,000元.借:制造費(fèi)用折舊費(fèi)(40503)32,000管理費(fèi)用折舊費(fèi)(52103)8,000貸:累計(jì)折舊(165)40,00023. 30日,計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料100,000元(數(shù)量100噸，單價(jià)100元),乙材料49,000元(數(shù)量100噸單價(jià)490元)借：生產(chǎn)成本-直接材料（40101）149000貸：原材料-一甲材料（12301）100,000原材料-乙材料（12302）49,00024. 30日，產(chǎn)品全部完工入庫(kù)。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期生產(chǎn)成本。（1）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用（40103）42830貸：制造費(fèi)用-應(yīng)付工資（40501）9,500應(yīng)付

21、福利費(fèi)（40502）1,330折舊費(fèi)（40503）32,000（2）借：產(chǎn)成品240280貸：生產(chǎn)成本-直接材料（40101）149000- -直接工資（40102）42500- -制造費(fèi)用（40103）42830- -福利費(fèi)用（40104）595025. 結(jié)轉(zhuǎn)本期銷(xiāo)售成本借：銷(xiāo)售成本125000貸：產(chǎn)成品12500026. 月末，自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)本年利潤(rùn)。資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)工01表單位名稱(chēng)：大華機(jī)械廠200年月日單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金11,406,3001,854,200短期借款51300,000300,000短期投資21

22、5,00015,000應(yīng)付票據(jù)52200,000305,500應(yīng)收票據(jù)3246,000246,000應(yīng)付賬款53953,800953,800應(yīng)收賬款4200,000200,000預(yù)收賬款54減：壞賬準(zhǔn)備5900900其他應(yīng)付款555,0005,000應(yīng)收賬款凈額6199,100199,100應(yīng)付工資56100,000100,000預(yù)付賬款710,00010,000應(yīng)付福利費(fèi)5710,00024,000應(yīng)收補(bǔ)貼款8未交稅金5830,00047,000其他應(yīng)收款9405,000407,000未付利潤(rùn)59存貨102,230,0002,346,280其他未交款60待攤費(fèi)用11100,000100,000預(yù)提費(fèi)用611,0001,000待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債62一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資13其他流動(dòng)負(fù)債63其他流動(dòng)資產(chǎn)14流動(dòng)負(fù)債合計(jì)701,599,8001,736,300流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)204,611,4005,177,580長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期借款711,600,0002,000,000長(zhǎng)期投資21250,000250,000應(yīng)付債券72固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期應(yīng)付款73固定資產(chǎn)原價(jià)241,500,0001,452,700其他長(zhǎng)期負(fù)債