商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易與集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易與集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第一部分：商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易一、什么是商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易？商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行直接或間接與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的金融關(guān)聯(lián)交易。從這個(gè)概念上分析，這里有一個(gè)連接點(diǎn)，連接點(diǎn)就是商業(yè)銀行與跟他有關(guān)聯(lián)關(guān)系的主體之間發(fā)生的金融關(guān)聯(lián)交易。由于不同的主體，就是主體的差異，把關(guān)聯(lián)交易劃分為內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易和外部關(guān)聯(lián)交易兩種形式。（一）什么是內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易？1、所謂的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易最突出的表現(xiàn)是產(chǎn)業(yè)資本入股商業(yè)銀行，直接控制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)并從中獲取高額授信，主要為法人上關(guān)聯(lián)；另外一種表現(xiàn)是商業(yè)銀行與其高級(jí)管理人員有關(guān)系的客戶(hù)進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易，為自然人關(guān)聯(lián)。當(dāng)然

2、，法人關(guān)聯(lián)交織自然人關(guān)聯(lián)，比如：直接向銀行投資、入股的企業(yè)里也有董事、高級(jí)管理人員，也就是說(shuō)法人關(guān)聯(lián)套著自然人關(guān)聯(lián)；同樣，自然人關(guān)聯(lián)套著法人關(guān)聯(lián)，比如：董事、高級(jí)管理人員與他相關(guān)的各種關(guān)系的個(gè)人或他本身所投資的企業(yè)、公司與商業(yè)銀行之間也構(gòu)成了關(guān)聯(lián)關(guān)系。2、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的表現(xiàn)形態(tài)從關(guān)聯(lián)法人之間的交易看，主要有以下三種情況表現(xiàn)形態(tài)：一是對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行直接、間接控制或施加重大影響的法人或其他經(jīng)濟(jì)組織與商業(yè)銀行之間進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易（即在商業(yè)銀行之上的關(guān)聯(lián)方，如：光大集團(tuán)與光大銀行）； 二是與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)控制的法人或其他經(jīng)濟(jì)組織二者之間的關(guān)聯(lián)交易（即與商業(yè)銀行平級(jí)的關(guān)聯(lián)方，如：中信實(shí)業(yè)銀行和中信證

3、券同受中信集團(tuán)控制）； 三是受商業(yè)銀行直接、間接控制或施加重大影響的法人或經(jīng)濟(jì)組織與商業(yè)銀行進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易（即在商業(yè)銀行之下的關(guān)聯(lián)方，如：商業(yè)銀行設(shè)立的全資子公司）。（二）什么是外部關(guān)聯(lián)交易？1、所謂的外部關(guān)聯(lián)交易是指借款人與商業(yè)銀行并無(wú)直接關(guān)聯(lián)關(guān)系，但借款人屬相互關(guān)聯(lián)企業(yè)或自然人，這些關(guān)聯(lián)借款人分頭從商業(yè)銀行獲取貸款、相互擔(dān)保，然后將貸款資金在相互關(guān)聯(lián)企業(yè)或自然人之間進(jìn)行所謂的“資本運(yùn)作”，相互之間形成了密切的、但是往往又難以為外部所了解的資金關(guān)系（主要體現(xiàn)為集團(tuán)客戶(hù)）。也就是說(shuō)：外部關(guān)聯(lián)交易它不是與商業(yè)銀行自身有關(guān)聯(lián)，而是商業(yè)銀行客戶(hù)對(duì)象之間產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)關(guān)系，商業(yè)銀行與它的有關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶(hù)之

4、間的關(guān)系，構(gòu)成商業(yè)銀行的外部關(guān)聯(lián)。由于借款人報(bào)告的不完整或故意隱瞞，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度尚不健全或者地理位置遙遠(yuǎn)等原因，商業(yè)銀行對(duì)這一部分資金的去向往往難于了解和追綜。2、外部關(guān)聯(lián)交易的表現(xiàn)形態(tài)有兩種一是商業(yè)銀行與外部的有關(guān)聯(lián)的不同企業(yè)之間發(fā)生的借貸或融資業(yè)務(wù)。盡管商業(yè)銀行與上述不同企業(yè)之間沒(méi)有直接的關(guān)聯(lián)關(guān)系，但是這些不同的企業(yè)之間卻是關(guān)聯(lián)方。 例如：這些不同的企業(yè)可能同屬于一個(gè)集團(tuán)公司、一個(gè)家族企業(yè)、擁用共同的所有權(quán)（相互參股）、擁有共同的董事或共同的法定代表人，相互交叉擔(dān)保，以及客戶(hù)之間以產(chǎn)品鏈相連，并在短期內(nèi)無(wú)法替代的商業(yè)方面的相互依賴(lài)等等。二是商業(yè)銀行與外部的有關(guān)聯(lián)的不同自然人之間發(fā)生

5、的借貸或融資業(yè)務(wù)。 二、為什么要研究關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)有什么危害？經(jīng)濟(jì)學(xué)上講，關(guān)聯(lián)交易有利有弊，它的利在于可以節(jié)約交易成本等。所以，關(guān)聯(lián)交易并不是不能做，是要遵循公允、透明的原則，在不損害商業(yè)銀行的利益的前提下進(jìn)行。但是，從目前商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀看，關(guān)聯(lián)交易給商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，我們?cè)诒O(jiān)管當(dāng)中看到的關(guān)聯(lián)交易弊大于利。比如商業(yè)銀行通過(guò)內(nèi)部人控制，從事大量關(guān)聯(lián)交易，超比例發(fā)放股東貸款、通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移銀行優(yōu)良資產(chǎn)等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。特別是法人機(jī)構(gòu)城市商業(yè)銀行，由于股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、股東行為不規(guī)范以及非法關(guān)聯(lián)交易等嚴(yán)重制約城市商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。尤其是一些城市商業(yè)銀行的大股東，操

6、縱董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子，通過(guò)惡意控股、操縱銀行管理層等方式進(jìn)行非法關(guān)聯(lián)交易，套取銀行資金，嚴(yán)重?fù)p害存款人及其他中小股東利益。典型的關(guān)聯(lián)交易案例：去年，成都市商業(yè)銀行被北大方正集團(tuán)控股，因?yàn)橐患移髽I(yè)持股的比例比較小，不能控制，但是他通過(guò)其他手段進(jìn)行的實(shí)際控制。就是他自己入股后，把資金給其他企業(yè)，與其他企業(yè)簽定合同協(xié)議，讓這些企業(yè)入股成都市商業(yè)銀行，要求其他企業(yè)不參與商行經(jīng)營(yíng)，只是每年從北大方正拿20萬(wàn)元管理費(fèi)。通過(guò)簽定合同協(xié)議，惡意入股成都市商業(yè)銀行。人股以后，他們派一名山東某地農(nóng)信社的主任擔(dān)任副行長(zhǎng)，代替執(zhí)行行長(zhǎng)職責(zé)，又派一人擔(dān)任票據(jù)部經(jīng)理。然后，他們做了一件事，就是修改了成都市商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)管

7、理辦法，把原來(lái)辦法中的限制和管理措施等進(jìn)行了修改。他們?cè)谏虾Ｕ匍_(kāi)一個(gè)會(huì)，由北大方正集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)持主，參加會(huì)議的人員有代理行長(zhǎng)，票據(jù)部經(jīng)理及北大方正的關(guān)聯(lián)企業(yè)，會(huì)議沒(méi)有研究成都市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展等情況，而是，研究如何通過(guò)關(guān)聯(lián)交易套取銀行資金。他們是用公開(kāi)票據(jù)套取銀行資金，因?yàn)殛P(guān)聯(lián)企業(yè)之間沒(méi)有真實(shí)的商品交易的，開(kāi)了一些空的票據(jù)，在一周內(nèi)到成都市商業(yè)銀行貼現(xiàn)，這樣，共計(jì)用票據(jù)套取銀行資金14億。這就是一個(gè)典型的惡意入股、操縱銀行管理層進(jìn)行非法關(guān)聯(lián)交易，套取銀行資金的案例。另外，海南發(fā)展銀行：海南發(fā)展銀行是在5家信用社的基礎(chǔ)上成立的，當(dāng)時(shí)有25企業(yè)入股，入股10.6億元作為資本金，海南發(fā)展銀行成立后

8、，這些股東用本行的股票做質(zhì)壓，從海南發(fā)展銀行貸款近8億元。股東貸款占75%，嚴(yán)重超比例，影響海南發(fā)展銀行的正常經(jīng)營(yíng)。98年關(guān)閉。特別注意的是有些企業(yè)入股的目的，是把銀行當(dāng)作錢(qián)柜，不是想得到陽(yáng)光利潤(rùn)（分紅），而是想從銀行套取更多的資金。所以，銀監(jiān)會(huì)2003年下發(fā)了關(guān)于加強(qiáng)城市商業(yè)銀行股權(quán)管理的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2003105號(hào)）規(guī)定“城市商業(yè)銀行增資擴(kuò)股時(shí)，對(duì)單個(gè)股東或存在關(guān)聯(lián)交易的股東持股比例超過(guò)10%、異地投資者入股的報(bào)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)其股東資格?！?對(duì)于非法人機(jī)構(gòu)國(guó)有、股份制銀行分支機(jī)構(gòu)來(lái)講，雖然不涉及股權(quán)管理，但是，商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)多頭授信、過(guò)度授信和不適當(dāng)分配授信額度，或集團(tuán)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)不善以及集

9、團(tuán)客戶(hù)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)等情況時(shí)有發(fā)生。這些情況的發(fā)生，導(dǎo)致商業(yè)銀行不能按時(shí)收回由于授信產(chǎn)生的貸款本金及利息，給商業(yè)銀行帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于關(guān)聯(lián)交易可能被不正當(dāng)?shù)睦?，成為侵害銀行利益和股東、銀行債權(quán)人的合法權(quán)益的手段，給商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。所以監(jiān)管當(dāng)局要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行審慎監(jiān)管，為了體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管理念，達(dá)到保護(hù)廣大存款人和其他客戶(hù)的合法權(quán)益，規(guī)范商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易行為，控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行和健康發(fā)展。唐雙寧副主席在全國(guó)城市商業(yè)銀行工作會(huì)議暨城市商業(yè)銀行發(fā)展論壇第五次會(huì)議上的講話中明確指出“今后，新參股城市商業(yè)銀行

10、的企業(yè)應(yīng)當(dāng)書(shū)面承諾不從銀行謀求股東利益以外的任何利益，銀行要制定嚴(yán)格的關(guān)聯(lián)交易控制制度和辦法，已經(jīng)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易要限期處置，造成損失的要通過(guò)正常法律途徑處理?！比?guó)際上對(duì)關(guān)聯(lián)交易的管理規(guī)定（一）巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了關(guān)聯(lián)交易及其披露原則，界定了金融控股公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容，包括交叉持股，集團(tuán)公司之間的互相擔(dān)保、貸款、委托行為，與重要股東的交易，集團(tuán)內(nèi)部公司之間的資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)，通過(guò)再保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，管理或其他服務(wù)的提供。例如：養(yǎng)老金安排或后勤服務(wù)等。四項(xiàng)監(jiān)管原則中也有規(guī)定：一是監(jiān)管者應(yīng)督促集團(tuán)在內(nèi)部采取足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，如制定相應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易規(guī)定，進(jìn)行有效的內(nèi)部管理；二是監(jiān)管者應(yīng)制定外部監(jiān)管性限

11、制條款，強(qiáng)化這些監(jiān)管程序的執(zhí)行，如要求集團(tuán)定期披露其關(guān)聯(lián)交易；三是監(jiān)管者之間要密切聯(lián)系，以保證相互之間對(duì)于集團(tuán)客戶(hù)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管的行為，在認(rèn)識(shí)上、調(diào)控上能夠統(tǒng)一起來(lái)；四是監(jiān)管者應(yīng)能適當(dāng)?shù)?、有效地處理關(guān)聯(lián)交易引起的負(fù)面影響。下面簡(jiǎn)單介紹一下香港銀行業(yè)條例和臺(tái)灣銀行法對(duì)關(guān)聯(lián)交易的管理是如何規(guī)定的。（二）香港銀行業(yè)條例第83、85條中，對(duì)向董事及雇員等關(guān)聯(lián)方的授信限度做了規(guī)定。要求銀行應(yīng)按照正常交易的準(zhǔn)則批核所有貸款。規(guī)定：香港注冊(cè)銀行向所有關(guān)聯(lián)人士（包括銀行的董事、董事的任何親屬、以及個(gè)人或以委員會(huì)成員身份，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)貸款申請(qǐng)的雇員、該雇員的任何親屬、銀行的任何控制權(quán)人或小股東控權(quán)人及親屬、上述人

12、士的任何親屬，以董事、合伙人、經(jīng)理或代理人的身份而有利害關(guān)系的任何商號(hào)、合伙或非上市公司）合并提供的無(wú)抵押貸款總額最高不得超過(guò)銀行資本基礎(chǔ)的10%；向上述單個(gè)關(guān)聯(lián)方提供的無(wú)抵押貸款總額最高不得超過(guò)100萬(wàn)港元或該銀行資本基礎(chǔ)的5%。在處罰方面，違反上述規(guī)定的董事及每名經(jīng)理均屬犯罪，一經(jīng)公訴程序定罪，將處以罰款及最高兩年的監(jiān)禁。另外還規(guī)定，銀行向其任何一名雇員提供無(wú)抵押貸款總額不得超過(guò)該雇員一年的薪金，違者處以罰款及12個(gè)月監(jiān)禁。（三）臺(tái)灣銀行法第25、32、33條規(guī)定：同一人（指同一自然人或同一法人）或同一關(guān)系人（包括本人、配偶、二親等以?xún)?nèi)之血親，以及本人或配偶為負(fù)責(zé)人之企業(yè)）持有同一銀行的股

13、份，超過(guò)銀行已發(fā)行有表決權(quán)股份15%者，應(yīng)通知銀行并由銀行報(bào)經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。除經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)外，同一人或同一關(guān)系人不得超過(guò)銀行已發(fā)行有表決權(quán)股份總額1%以上者，為銀行的主要股東；銀行不得對(duì)持有其實(shí)收資本總額3%以上的企業(yè)、本行負(fù)責(zé)人、職員和主要股東等提供無(wú)擔(dān)保授信等。銀行對(duì)持有其實(shí)收資本總額5%以上的企業(yè)，或本行負(fù)責(zé)人、職員或主要股東，或?qū)εc本行負(fù)責(zé)人或辦理授信之職員有利害關(guān)系者授信時(shí)，必須有十足擔(dān)保，其條件不得優(yōu)于其他同類(lèi)授信對(duì)象。四、我國(guó)目前對(duì)關(guān)聯(lián)交易管理的立法現(xiàn)狀（一）我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、上海證券交易所、深圳證券交易所相繼發(fā)布了對(duì)關(guān)聯(lián)交易管理的有關(guān)規(guī)定和文件。1、財(cái)政部頒布的企業(yè)

14、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露、關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題暫行規(guī)定、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度等，都有對(duì)關(guān)聯(lián)方的界定和對(duì)關(guān)聯(lián)交易管理的規(guī)定。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中則將“關(guān)聯(lián)方”界定為：在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則將視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，也將其視為關(guān)聯(lián)方。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露中規(guī)定，關(guān)聯(lián)方關(guān)系主要指直接或間接地控制其他企業(yè)或受其他企業(yè)控制，以及同受某一企業(yè)控制的兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)（例如：母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之間）；合營(yíng)企業(yè)；聯(lián)營(yíng)企業(yè)；主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家族成員；

15、受主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家族成員直接控制的其他企業(yè)。2、證監(jiān)會(huì)頒布的股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)第十四號(hào)備忘錄，對(duì)上市公司獨(dú)立董事及申報(bào)會(huì)計(jì)師應(yīng)履行的信息披露義務(wù)做出了規(guī)定，其中放在首要位置的是對(duì)關(guān)聯(lián)交易的披露。3、銀監(jiān)會(huì)頒布的商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法和商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信風(fēng)險(xiǎn)管理指引分別規(guī)范了內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易和外部關(guān)聯(lián)交易。（二）此外，現(xiàn)行法規(guī)對(duì)關(guān)系人貸款和關(guān)聯(lián)方也有規(guī)定：金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度第132條；商業(yè)銀行法第40、83條；刑法186條；金融違法行為處罰辦法16條，貸款通則24條中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法中第40、83條中華人民共和國(guó)刑法中第186條金融違法行為處罰辦法中

16、第16條貸款通則第24條五、目前，對(duì)商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范文件有兩個(gè)一是規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的是2004年4月發(fā)布的，2004年5月1日起實(shí)施的商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2004第3號(hào)），嚴(yán)格規(guī)范：對(duì)內(nèi)部人的授信和對(duì)股東的授信。二是規(guī)范商業(yè)銀行外部關(guān)聯(lián)交易的是2003年10月發(fā)布，商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2003第5號(hào)）第二部分：商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法一、辦法的結(jié)構(gòu)共六章 47條：總則、關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易的管理、法律責(zé)任、附則?？倓t共5條（1-5）：明確立法的宗旨、依據(jù)，說(shuō)明立法的目的；本辦法的適用范圍；規(guī)定了關(guān)聯(lián)

17、交易的原則、條件。同時(shí)，確定也確立監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督管理關(guān)聯(lián)交易的法律地位。1、目的、依據(jù)為加強(qiáng)審慎監(jiān)管，規(guī)范商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易行為，控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法等法律法規(guī)，制定本辦法。2、適用范圍是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資商業(yè)銀行、外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行。外國(guó)銀行分行、農(nóng)村合作銀行、城市信用合作社比照本辦法執(zhí)行。3、原則商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)符合誠(chéng)實(shí)信用及公允原則。4、條件商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和有關(guān)的銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定；商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則

18、（公平交易原則），以不優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類(lèi)交易的條件進(jìn)行。5、第五條 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依法對(duì)商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易實(shí)施監(jiān)督管理。二、辦法名稱(chēng)與規(guī)范內(nèi)容的解釋1、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容很復(fù)雜，辦法只規(guī)范了內(nèi)部人和股東的關(guān)聯(lián)交易所謂的內(nèi)部人：包括商業(yè)銀行的董事、總行和分行的高級(jí)管理人員、有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員（如信貸部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、資產(chǎn)管理部的負(fù)責(zé)人）。股東：一是主要自然人股東是指持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的自然人股東。自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權(quán)應(yīng)當(dāng)與該自然人股東持有或控制的股份或表決權(quán)合并計(jì)算；二是非自然人股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制商業(yè)

19、銀行5%以上股份或表決權(quán)的非自然人股東。2、辦法規(guī)定了關(guān)聯(lián)的三種形態(tài)上方關(guān)聯(lián)、平行關(guān)聯(lián)、下方關(guān)聯(lián)。前面已經(jīng)介紹過(guò)，這里就不在贅述。3、本辦法所指“法人或其他組織”不包括商業(yè)銀行；與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；中的所指“企業(yè)”不包括國(guó)有資產(chǎn)管理公司。三、辦法對(duì)關(guān)聯(lián)方有明確的界定 商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。實(shí)際上對(duì)關(guān)聯(lián)方的界定劃分有以下三種：（一）實(shí)際關(guān)聯(lián)方：存在客觀關(guān)聯(lián)關(guān)系的實(shí)際關(guān)聯(lián)方。1、商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)自然人：包括商業(yè)銀行的內(nèi)部人、主要自然人股東；商業(yè)銀行的內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬；商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理

20、人員及對(duì)商業(yè)銀行有重大影響的其他自然人。近親屬的范圍包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。2、商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織包括：商業(yè)銀行的主要非自然人股東；與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；其他可直接、間接、共同控制商業(yè)銀行或可對(duì)商業(yè)銀行施加重大影響的法人或其他組織。控制是指有權(quán)決定商業(yè)銀行、法人或其他組織的人事、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，并可據(jù)以從其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。共同控制是指

21、按合同約定或一致行動(dòng)時(shí)，對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制。重大影響是指不能決定商業(yè)銀行、法人或其他組織的人事、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，但能通過(guò)在其董事會(huì)或經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)中派出人員等方式參與決策。（二）潛在關(guān)聯(lián)方：與商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方簽署協(xié)議、做出安排，生效后符合關(guān)聯(lián)方條件的自然人、法人或其他組織視為商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方。（三）根據(jù)行為性質(zhì)推定的關(guān)聯(lián)方主要是靠主觀認(rèn)定，根據(jù)事實(shí)進(jìn)行判斷 自然人、法人或其他組織因?qū)ι虡I(yè)銀行有影響，與商業(yè)銀行發(fā)生授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他關(guān)聯(lián)交易行為，未遵守商業(yè)原則，有失公允，并可據(jù)以從交易中獲取利益，給商業(yè)銀行造成損失的，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原

22、則（會(huì)計(jì)原則；）將其視為關(guān)聯(lián)方。例如：商業(yè)銀行內(nèi)部人的好友、熟人等雖然與內(nèi)部人不存在著近親屬關(guān)系，但他們與商業(yè)銀行內(nèi)部人存在著密切關(guān)系而影響了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)行為，其本人或所控制的企業(yè)與商業(yè)銀行發(fā)生過(guò)授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)等交易行為，則此種人或由其控制的企業(yè)應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行確認(rèn)其為關(guān)聯(lián)交易自然人或關(guān)聯(lián)法人或其他組織。四、如何知道關(guān)聯(lián)方？ （一）規(guī)定了商業(yè)銀行內(nèi)部人及主要股東報(bào)告其關(guān)聯(lián)方的義務(wù)；1、商業(yè)銀行的董事、總行的高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)在任職；2、自然人應(yīng)當(dāng)自其成為商業(yè)銀行主要自然人股東；報(bào)告內(nèi)容：其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；3、法人或其他組織應(yīng)當(dāng)自其成為商業(yè)銀

23、行的主要非自然人股東；報(bào)告內(nèi)容：一是控股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人員；二是控股非自然人股東；三是受其直接、間接、共同控制的法人或其他組織及其董事、關(guān)鍵管理人員。之日起十個(gè)工作日內(nèi)，向商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況。注意：報(bào)告事項(xiàng)如發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)在變動(dòng)后的十個(gè)工作日內(nèi)向商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)報(bào)告。 此外，以上有報(bào)告義務(wù)的自然人、法人或其他組織應(yīng)當(dāng)在報(bào)告的同時(shí)以書(shū)面形式向商業(yè)銀行保證其報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并承諾如因其報(bào)告虛假或者重大遺漏給商業(yè)銀行造成損失的，負(fù)責(zé)予以相應(yīng)的賠償。 （二）規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)負(fù)責(zé)確認(rèn)關(guān)聯(lián)方的責(zé)任；關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的，其職責(zé)

24、是有效監(jiān)督各項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易以及審批重大關(guān)聯(lián)交易，委員會(huì)負(fù)責(zé)人由獨(dú)立董事?lián)?。商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)負(fù)責(zé)確認(rèn)商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方，并向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告；向國(guó)有（工行、農(nóng)行）未設(shè)立董事會(huì)的,向經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。2、組織機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易的管理，及時(shí)審查和批準(zhǔn)關(guān)聯(lián)交易，控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)成員不得少于三人，并由獨(dú)立董事?lián)呜?fù)責(zé)人。未設(shè)立董事會(huì)的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)。商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的日常事務(wù)由商業(yè)銀行董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)；未設(shè)立董事會(huì)的，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。同時(shí)，為有利監(jiān)督，增加通明度，關(guān)聯(lián)交易控制

25、委員會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向商業(yè)銀行相關(guān)工作人員公布其所確認(rèn)的關(guān)聯(lián)方。（三）商業(yè)銀行的工作人員的報(bào)告制度商業(yè)銀行的工作人員在日常業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)符合關(guān)聯(lián)方的條件而未被確認(rèn)為關(guān)聯(lián)方的自然人、法人或其他組織，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)報(bào)告。（四）此外，辦法第十七條規(guī)定中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有權(quán)依法認(rèn)定商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。給監(jiān)管部門(mén)權(quán)利的設(shè)定。五、辦法規(guī)定了商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易行為關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，從交易行為來(lái)看，包括授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)以及銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他關(guān)聯(lián)交易。 1、授信是指商業(yè)銀行向客戶(hù)直接提供資金支持，或者對(duì)客戶(hù)在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可

26、能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出保證，包括貸款、貸款承諾、承兌、貼現(xiàn)、證券回購(gòu)、貿(mào)易融資、保理、信用證、保函、透支、拆借、擔(dān)保等表內(nèi)外業(yè)務(wù)。 2、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是指商業(yè)銀行的自用動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)、信貸資產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)以及抵債資產(chǎn)的接收和處置等。3、提供服務(wù)是指向商業(yè)銀行提供信用評(píng)估、資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)、法律等服務(wù)。六、辦法劃分了關(guān)聯(lián)交易類(lèi)型：商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易分為一般關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。是按照商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額的多少和該筆交易發(fā)生后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額的多少來(lái)劃分的。1、一般關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額的1%以下

27、，且該筆交易發(fā)生后，商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額的5%以下的交易。2、重大關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額的1%以上，或商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后，商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額的5%以上的交易。注意：計(jì)算關(guān)聯(lián)自然人與商業(yè)銀行的交易余額時(shí)，其近親屬與該商業(yè)銀行的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算；計(jì)算關(guān)聯(lián)法人或其他組織與商業(yè)銀行的交易余額時(shí)，與其構(gòu)成集團(tuán)客戶(hù)的法人或其他組織與該商業(yè)銀行的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。七、辦法強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的管理（一）要求商業(yè)銀行建立完善的關(guān)聯(lián)交易管理制度1、制度商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定關(guān)聯(lián)交易管理制度，包括董事會(huì)或者經(jīng)營(yíng)決

28、策機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督管理，關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的職責(zé)和人員組成，關(guān)聯(lián)方的信息收集與管理，關(guān)聯(lián)方的報(bào)告與承諾、識(shí)別與確認(rèn)制度，關(guān)聯(lián)交易的種類(lèi)和定價(jià)政策、審批程序和標(biāo)準(zhǔn)，回避制度，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，信息披露，處罰辦法等內(nèi)容。同時(shí)要求商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易管理制度應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。2、議事規(guī)則強(qiáng)調(diào)回避制度商業(yè)銀行董事會(huì)、未設(shè)立董事會(huì)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)及關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決或決策時(shí)，與該關(guān)聯(lián)交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。此外，商業(yè)銀行的獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易的公允性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書(shū)面意見(jiàn)。（二）辦法對(duì)商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的審批程序做出了規(guī)定辦法規(guī)定了一般關(guān)聯(lián)

29、交易和重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循的審批程序。 如： 一般關(guān)聯(lián)交易按照商業(yè)銀行內(nèi)部授權(quán)程序?qū)徟?bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案或批準(zhǔn)。一般關(guān)聯(lián)交易可以按照重大關(guān)聯(lián)交易的程序?qū)徟Ｖ卮箨P(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)；未設(shè)立董事會(huì)的，應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查后，提交經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)之日起十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告監(jiān)事會(huì)，同時(shí)報(bào)告中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。此外，與商業(yè)銀行董事、總行高級(jí)管理人員有關(guān)聯(lián)關(guān)系的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)之日起十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告監(jiān)事會(huì)。（三）辦法對(duì)商業(yè)銀行部分關(guān)聯(lián)交易行為做出了禁止性或限制性規(guī)定1、商業(yè)銀行不得向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款；

30、不得接受本行的股權(quán)作為質(zhì)押提供授信；不得為關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保（但關(guān)聯(lián)方以銀行存單、國(guó)債提供足額反擔(dān)保的除外。）不得聘用關(guān)聯(lián)方控制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)。2、商業(yè)銀行向關(guān)聯(lián)方提供授信發(fā)生損失的，在二年內(nèi)不得再向該關(guān)聯(lián)方提供授信，但為減少該授信的損失，經(jīng)商業(yè)銀行董事會(huì)、未設(shè)立董事會(huì)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的除外。3、 商業(yè)銀行的一筆關(guān)聯(lián)交易被否決后，在六個(gè)月內(nèi)不得就同一內(nèi)容的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議。4、商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的10%；對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶(hù)的授信余額總數(shù)不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的15%；對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的

31、50%。計(jì)算授信余額時(shí)，可以扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。5、辦法規(guī)定中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的權(quán)利可以根據(jù)商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)狀況，縮減商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)或全部關(guān)聯(lián)方授信余額占其資本凈額的比例。（四）辦法對(duì)商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)、信息披露等做出了規(guī)定 1、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)每年至少對(duì)商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行一次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)商業(yè)銀行董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)（未設(shè)立董事會(huì)的，報(bào)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)和監(jiān)事會(huì)）2、董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每年向股東會(huì)就關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況以及關(guān)聯(lián)交易情況做出專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。關(guān)聯(lián)交易情況應(yīng)當(dāng)包括：關(guān)聯(lián)方、交易類(lèi)型、交易金額及標(biāo)的、交易價(jià)格及定價(jià)

32、方式、交易收益與損失、關(guān)聯(lián)方在交易中所占權(quán)益的性質(zhì)及比重等（未設(shè)立董事會(huì)的，應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)向監(jiān)事會(huì)做出專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告）。3、另外，按照商業(yè)銀行信息披露暫行辦法規(guī)定披露信息的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的。重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)逐筆披露，一般關(guān)聯(lián)交易可以合并披露。八、明確商業(yè)銀行必須向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易情況辦法規(guī)定了商業(yè)銀行有向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易的義務(wù)。1、重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)之日起十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。2、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按季向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送關(guān)聯(lián)交易情況報(bào)告。九、辦法第五章法律責(zé)任，規(guī)定了強(qiáng)制糾正措施辦法規(guī)定了監(jiān)管部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的股東、

33、內(nèi)部人（高級(jí)管理人員）、金融機(jī)構(gòu)違反本辦法的行為采取強(qiáng)制性糾正措施的條款。（一）對(duì)股東商業(yè)銀行的股東通過(guò)向商業(yè)銀行施加影響，迫使商業(yè)銀行從事不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易行為的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以區(qū)別不同情況限制該股東的權(quán)利；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的控股股東，可以責(zé)令其轉(zhuǎn)讓股權(quán)。（銀監(jiān)法第37條第4項(xiàng)規(guī)定“責(zé)令控股股動(dòng)轉(zhuǎn)讓股全或限制有關(guān)股東的權(quán)利”） 不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易行為包括：1、未按照商業(yè)原則，以?xún)?yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類(lèi)交易的條件進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，給銀行造成損失的；2、未按照規(guī)定程序?qū)徟P(guān)聯(lián)交易的一般關(guān)聯(lián)交易按照商業(yè)銀行內(nèi)部授權(quán)程序?qū)徟?，并?bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案或批準(zhǔn)。重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查

34、后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)。3、向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款的；4、違反規(guī)定為關(guān)聯(lián)方融資行為提供擔(dān)保的；5、接受本行的股權(quán)作為質(zhì)押提供授信的6、聘用關(guān)聯(lián)方控制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的7、對(duì)關(guān)聯(lián)方授信余額超過(guò)管頂比例的對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的10%。對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶(hù)的授信余額總數(shù)不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的15%；對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的50%。8、未按照規(guī)定在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的下列事項(xiàng)的。（二）對(duì)高管人員 商業(yè)銀行董事、高級(jí)管理人員違反有關(guān)規(guī)定的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以責(zé)令其限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)銀行

35、業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以責(zé)令商業(yè)銀行調(diào)整董事、高級(jí)管理人員。包括：1、未按規(guī)定報(bào)告的商業(yè)銀行的董事、總行、分行高級(jí)管理人員、有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的人員，未在自任職之日起十個(gè)工作日內(nèi)，向商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)報(bào)告其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；報(bào)告事項(xiàng)如發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)在變動(dòng)后的十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告。2、未按規(guī)定承諾的有報(bào)告義務(wù)的自然人、法人或其他組織未以書(shū)面形式向商業(yè)銀行保證其報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并承諾如因其報(bào)告虛假或者重大遺漏給商業(yè)銀行造成損失的，負(fù)責(zé)予以相應(yīng)的賠償。3、做出虛假或有重大遺漏的報(bào)告的；4、未按規(guī)定回避的商業(yè)銀行董事會(huì)、未設(shè)立

36、董事會(huì)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)及關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決或決策時(shí)，與該關(guān)聯(lián)交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。5、獨(dú)立董事未規(guī)定發(fā)表書(shū)面意見(jiàn)商業(yè)銀行的獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易的公允性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書(shū)面意見(jiàn)十、對(duì)金融機(jī)構(gòu)違規(guī)行為要進(jìn)行處罰（一）商業(yè)銀行未按照規(guī)定向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告重大關(guān)聯(lián)交易或報(bào)送關(guān)聯(lián)交易情況報(bào)告的，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)責(zé)令改正，逾期不改正的，處10萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下罰款。（二）辦法規(guī)定對(duì)商業(yè)銀行違反本辦法的行為，由監(jiān)管部門(mén)責(zé)令改正、20萬(wàn)至50萬(wàn)元罰款。同時(shí)，可以責(zé)令商業(yè)銀行對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予紀(jì)律處分；情

37、節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以取消商業(yè)銀行直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員1至10年的任職資格或禁止其一定期限從事銀行業(yè)工作，可以禁止其他直接責(zé)任人員一定期限從事銀行業(yè)工作；未構(gòu)成犯罪的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以對(duì)商業(yè)銀行直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三部分：商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引目前，商業(yè)銀行信貸集中度比較高，特別是城市商業(yè)銀行超比例貸款現(xiàn)象十分嚴(yán)重，單戶(hù)和最大十戶(hù)貸款比例嚴(yán)重超標(biāo)。下面從城市商業(yè)銀行的角度來(lái)分析一下形成信貸集中的原因、存在的風(fēng)險(xiǎn)、防范措施。分析形成的原因：一是市場(chǎng)定位有偏差，

38、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱；二是內(nèi)控制度不健全，信貸管理水平低；三是對(duì)中小企業(yè)放款的客觀制約因素較多；政府行為加劇了信貸集中。 風(fēng)險(xiǎn)分析：一是資本實(shí)力與信貸規(guī)模不匹配；二是信貸集中奉獻(xiàn)突出；三是不利于合理參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；四是引發(fā)銀行信貸過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)；五是導(dǎo)致多頭和過(guò)度授信。如何防范風(fēng)險(xiǎn)：一是商業(yè)銀行要完善監(jiān)控機(jī)制與信貸管理體制，提高對(duì)信貸集中風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力和防范能力；二是建立資本約束機(jī)制，積極增資擴(kuò)股；三是降低單戶(hù)和最大十戶(hù)貸款比例；四是組織銀團(tuán)貸款，分散信貸風(fēng)險(xiǎn)；五是積極探索聯(lián)合重組，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。此外，加強(qiáng)審慎監(jiān)管，加大檢測(cè)和處罰力度。銀監(jiān)會(huì)頒布商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引的目的就是為了切實(shí)防范風(fēng)

39、險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。一、指引的結(jié)構(gòu)：共四章 31條。包括：總則、授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、信息管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、附則?？倓t6條（1-6）：說(shuō)明立法的目的；本辦法的適用范圍；集團(tuán)客戶(hù)及特征；集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)包括哪些；集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和集團(tuán)客戶(hù)授信應(yīng)遵循的原則。適用范圍是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的中資、中外合資、外商獨(dú)資商業(yè)銀行和外國(guó)商業(yè)銀行分行等。政策性銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、信托投資公司參照本指引執(zhí)行。二、什么是集團(tuán)客戶(hù)？（一）集團(tuán)客戶(hù)是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對(duì)象。從以下關(guān)系上界定為是否為集團(tuán)客戶(hù)：1、在股權(quán)上或者經(jīng)營(yíng)決策上直接或間接控

40、制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的；上下關(guān)聯(lián)為法人關(guān)聯(lián)2、共同被第三方企事業(yè)法人所控制的；平行關(guān)聯(lián)為法人關(guān)聯(lián)3、主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員（包括三代以?xún)?nèi)直系親屬關(guān)系和二代以?xún)?nèi)旁系親屬關(guān)系）共同直接控制或間接控制的；通過(guò)自然人關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)，首先界定自然人關(guān)聯(lián)，然后延伸為家族成員。4、存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤(rùn)，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)客戶(hù)進(jìn)行授信管理的。指前三項(xiàng)沒(méi)有包括的，給商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)認(rèn)定權(quán)。 （二）商業(yè)銀行可根據(jù)上述四個(gè)特征結(jié)合本行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際需要確定單一集團(tuán)客戶(hù)的范圍。 三、對(duì)集團(tuán)客戶(hù)的授信 （一）商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)

41、授信的業(yè)務(wù)包括：貸款、拆借、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開(kāi)立信用證等。（二）集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)多頭授信、過(guò)度授信和不適當(dāng)分配授信額度，或集團(tuán)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)不善以及集團(tuán)客戶(hù)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)等情況，導(dǎo)致商業(yè)銀行不能按時(shí)收回由于授信產(chǎn)生的貸款本金及利息，或給商業(yè)銀行帶來(lái)其他損失的可能性。實(shí)質(zhì)上說(shuō)：商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面：一是由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)多頭授信和過(guò)度授信，造成銀行授信超過(guò)集團(tuán)客戶(hù)的承債能力；二是集團(tuán)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)不善或集團(tuán)客戶(hù)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按市場(chǎng)公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或

42、利潤(rùn)，逃廢銀行債權(quán)。 （三）為控制、防范集團(tuán)客戶(hù)授信的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信應(yīng)堅(jiān)持以下原則 1、統(tǒng)一原則。商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信實(shí)行統(tǒng)一管理，集中對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。2、適度原則。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)授信客體風(fēng)險(xiǎn)大小和自身風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，合理確定對(duì)集團(tuán)客戶(hù)的總體授信額度，防止過(guò)度集中風(fēng)險(xiǎn)。3、預(yù)警原則。商業(yè)銀行應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)防范和化解集團(tuán)客戶(hù)授信風(fēng)險(xiǎn)。四、集團(tuán)客戶(hù)間的關(guān)聯(lián)交易表現(xiàn)1、相互的股權(quán)投資：對(duì)商業(yè)銀行的危害很大，因?yàn)槠髽I(yè)資本水平下降，抗風(fēng)險(xiǎn)能力和還債能力下降。2、董事和管理人員的交叉任職：帶來(lái)企業(yè)利益上潛在沖突。3、資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)與轉(zhuǎn)讓?zhuān)嚎赡墚a(chǎn)生交易成本是否低于市場(chǎng)價(jià)，構(gòu)成集團(tuán)客戶(hù)之

43、間變相融姿。4、服務(wù)協(xié)議：集團(tuán)客戶(hù)之間提供服務(wù)，產(chǎn)生價(jià)格是否低于市場(chǎng)價(jià)。5、相互擔(dān)保：從銀行套取資金。公司法60條有規(guī)定不能互保；證監(jiān)會(huì)也規(guī)定上市公司不能對(duì)其集團(tuán)公司擔(dān)保。五、集團(tuán)客戶(hù)間關(guān)聯(lián)交易不當(dāng)?shù)暮蠊?、交易導(dǎo)致資本、收益從客戶(hù)間不當(dāng)轉(zhuǎn)移；2、交易的條件不符合市場(chǎng)條件，或在市場(chǎng)條件下交易不可能發(fā)生，且此等交易不利于某一授信客戶(hù)；3、可能對(duì)某一授信客戶(hù)的償付能力、流動(dòng)性和贏利能力產(chǎn)生不利影響；4、交易的目的是為監(jiān)管套利，規(guī)避法定的資本要求或其他監(jiān)管措施。六、簡(jiǎn)單介紹集團(tuán)客戶(hù)授信風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)1948年德國(guó)為加強(qiáng)對(duì)單一借款單位（即同屬一個(gè)集團(tuán)客戶(hù)的企業(yè)或者通過(guò)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移協(xié)議附屬于同一集團(tuán)的企

44、業(yè)）授信的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，建立了大額（100萬(wàn)馬克或100萬(wàn)馬克以上）信貸登記信息系統(tǒng)。德國(guó)在1997年第6次修訂的銀行法，銀行法中規(guī)定，中央銀行信貸登記信息系統(tǒng)收到貸款人給同一借款人超過(guò)300萬(wàn)德國(guó)馬克的授信報(bào)告之后，將各家銀行給同一借款人的授信進(jìn)行匯總，并把借款人的情況及所涉及的貸款人的數(shù)量等信息反饋給所有的貸款人。比利時(shí)于1944年為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶(hù)貸款及其他大額貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理，也制定了大額貸款的登記制度?，F(xiàn)在比利時(shí)的規(guī)定是；當(dāng)某一法律實(shí)體（即企業(yè)）或者自然人從同一銀行機(jī)構(gòu)獲得等于或者超過(guò)25，000歐元貸款，銀行必須向中央共同信貸登記中心，遞交關(guān)于其銀行客戶(hù)的信息。德國(guó)和比利時(shí)建立的大額授信監(jiān)

45、督管理制度對(duì)銀行監(jiān)管當(dāng)局和商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶(hù)貸款的管理起到了積極的作用。七、對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要問(wèn)題在于四個(gè)方面：1、我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理并未引起足夠重視，沒(méi)有建立起有效的集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；2、集團(tuán)客戶(hù)信息的透明度不夠，一方面商業(yè)銀行很難判斷集團(tuán)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性；另一方面商業(yè)銀行很難全面掌握集團(tuán)客戶(hù)整體的授信情況及相互之間的擔(dān)保關(guān)系。同時(shí)，商業(yè)銀行給集團(tuán)客戶(hù)貸款后，貸后管理也有很大的困難；3、社會(huì)信用體系的建設(shè)不完善，一些集團(tuán)客戶(hù)通過(guò)資產(chǎn)重組和關(guān)聯(lián)交易等手段逃廢銀行債權(quán)，加大了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的難度；4、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)

46、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的引導(dǎo)、監(jiān)管和信息服務(wù)等環(huán)節(jié)還比較薄弱。 八、如何對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理（一）建立集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度1、商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)管理水平和信貸管理信息系統(tǒng)的狀況，制定集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。制度內(nèi)容應(yīng)包括集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理與防范的具體措施、確定單一集團(tuán)客戶(hù)的范圍所依據(jù)的準(zhǔn)則、對(duì)單一集團(tuán)客戶(hù)的授信限額標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部報(bào)告程序以及內(nèi)部責(zé)任分配等。2、商業(yè)銀行制定的集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。（二）建立集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制1、商業(yè)銀行應(yīng)建立與集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)相適應(yīng)的管理機(jī)制，各級(jí)行應(yīng)指定部門(mén)負(fù)責(zé)全行集團(tuán)客戶(hù)授信

47、活動(dòng)的組織管理，負(fù)責(zé)組織對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信的信息收集、信息服務(wù)和信息管理。目的是加強(qiáng)管理掌握集團(tuán)客戶(hù)的信息。2、對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信，應(yīng)由集團(tuán)客戶(hù)總部（或核心企業(yè)）所在地的分支機(jī)構(gòu)或總行指定機(jī)構(gòu)為主管機(jī)構(gòu)。主管機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)責(zé)集團(tuán)客戶(hù)統(tǒng)一授信的限額設(shè)定和調(diào)整或提出相應(yīng)方案，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時(shí)應(yīng)負(fù)責(zé)集團(tuán)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)管理信息的跟蹤收集和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通報(bào)等工作。3、商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信應(yīng)實(shí)行客戶(hù)經(jīng)理制。商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信的主管機(jī)構(gòu)，要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)集團(tuán)客戶(hù)授信的日常管理工作。（三）具體規(guī)定1、商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)內(nèi)各個(gè)授信對(duì)象核定最高授信額度時(shí)，在充分考慮各個(gè)授信對(duì)象自身的信用狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的同時(shí)，還應(yīng)

48、充分考慮集團(tuán)客戶(hù)的整體信用狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。最高授信額度應(yīng)根據(jù)集團(tuán)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況變化及時(shí)做出調(diào)整。2、當(dāng)一個(gè)集團(tuán)客戶(hù)授信需求超過(guò)一家銀行風(fēng)險(xiǎn)的承受能力時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)采取組織銀團(tuán)貸款、聯(lián)合貸款和貸款轉(zhuǎn)讓等措施分散風(fēng)險(xiǎn)。所謂超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)承受能力是指一家商業(yè)銀行對(duì)單一集團(tuán)客戶(hù)授信總額超過(guò)商業(yè)銀行資本余額15%以上或商業(yè)銀行視為超過(guò)其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的其他情況。3、商業(yè)銀行在對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求集團(tuán)客戶(hù)提供真實(shí)、完整的信息資料。為保證資料的真實(shí)性，必要時(shí)，商業(yè)銀行可要求集團(tuán)客戶(hù)聘請(qǐng)獨(dú)立的具有公證效應(yīng)的第三方出具資料真實(shí)性證明。4、商業(yè)銀行在給集團(tuán)客戶(hù)授信時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的資信盡職調(diào)查（銀監(jiān)會(huì)

49、2004年7月16日發(fā)布的商業(yè)銀行授信工作盡職指引銀監(jiān)發(fā)2004-51號(hào)），要對(duì)照授信對(duì)象提供的資料，對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容或存在疑問(wèn)的內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核查，并在授信調(diào)查報(bào)告中反映出來(lái)。調(diào)查人員應(yīng)對(duì)調(diào)查報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。5、商業(yè)銀行在給集團(tuán)客戶(hù)授信時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意防范集團(tuán)客戶(hù)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間互相擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于集團(tuán)客戶(hù)內(nèi)部直接控股或間接控股關(guān)聯(lián)方之間互相擔(dān)保，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格審核其資信情況，并嚴(yán)格控制。6、協(xié)議中約定商業(yè)銀行在對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信時(shí)，應(yīng)在授信協(xié)議中約定，要求集團(tuán)客戶(hù)及時(shí)報(bào)告授信人凈資產(chǎn)10%以上關(guān)聯(lián)交易的情況。7、貸款合同中約定商業(yè)銀行給集團(tuán)客戶(hù)貸款時(shí)，應(yīng)在貸款合同中約定，貸款對(duì)象有違規(guī)情形的，貸款人有權(quán)單

50、方?jīng)Q定停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款本息?？傊陨弦?guī)定說(shuō)明，在核定授信額度是要單個(gè)與全面考慮，超承受能力時(shí)的轉(zhuǎn)貸，要求提供完整真實(shí)的信息資料與盡職調(diào)查，防范關(guān)聯(lián)方互保風(fēng)險(xiǎn)，重大關(guān)聯(lián)交易報(bào)告，約定停止支付或提前收回貸款的情形，貸后對(duì)整個(gè)集團(tuán)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查。（四）商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信后的風(fēng)險(xiǎn)管理1、商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信后的風(fēng)險(xiǎn)管理，定期或不定期開(kāi)展針對(duì)整個(gè)集團(tuán)客戶(hù)的聯(lián)合調(diào)查，掌握其整體經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)變化情況，并把重大變化的情況登錄到全行的信貸管理信息系統(tǒng)中。2、集團(tuán)客戶(hù)授信風(fēng)險(xiǎn)暴露后，商業(yè)銀行在對(duì)授信對(duì)象采取清收措施的同時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注集團(tuán)客戶(hù)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)

51、聯(lián)交易。有多家商業(yè)銀行貸款的，商業(yè)銀行之間可采取行動(dòng)聯(lián)合清收，必要時(shí)可組織聯(lián)合清收小組，統(tǒng)一清收貸款。3、指引規(guī)定商業(yè)銀行總行每年應(yīng)對(duì)全行集團(tuán)客戶(hù)授信風(fēng)險(xiǎn)作一次綜合評(píng)估，同時(shí)應(yīng)檢查分支機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)制度的執(zhí)行情況，對(duì)違反規(guī)定的行為應(yīng)嚴(yán)肅查處。商業(yè)銀行每年應(yīng)至少向銀行監(jiān)管部門(mén)提交一次相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。（五）監(jiān)管部門(mén)的職責(zé)監(jiān)管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)的監(jiān)管，定期或不定期進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信管理制度的建設(shè)、執(zhí)行情況和信貸信息系統(tǒng)的建設(shè)。九、要求商業(yè)銀行加強(qiáng)信息管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警（一）建立信貸管理信息系統(tǒng)：它是商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信管理的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行應(yīng)建立健全信貸管理信息系統(tǒng)，

52、為對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)的管理提供有效的信息支持。商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)為整體性，對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信，不僅要掌握授信對(duì)象的有關(guān)信息，而且要掌握整個(gè)集團(tuán)客戶(hù)有關(guān)關(guān)聯(lián)方的信息，同時(shí)還需掌握在不同銀行的授信信息。因此要求銀行在全系統(tǒng)建立健全信貸管理信息系統(tǒng)，并建立與之相適應(yīng)的運(yùn)行機(jī)制。各銀行間對(duì)集團(tuán)客戶(hù)信息的提供與查詢(xún)協(xié)助，建立大額集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)分析制度。（二）建立授信風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線在對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信前要查詢(xún)信息、授信后要錄入信息，對(duì)集團(tuán)客戶(hù)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線，商業(yè)銀行通過(guò)信貸管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠有效識(shí)別集團(tuán)客戶(hù)的各關(guān)聯(lián)方，能夠使商業(yè)銀行各個(gè)機(jī)構(gòu)共享集團(tuán)客戶(hù)的信息，能夠支持商業(yè)銀行全系統(tǒng)的集團(tuán)客戶(hù)貸

53、款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。（三）商業(yè)銀行之間依法提供信息查詢(xún)各商業(yè)銀行之間應(yīng)加強(qiáng)合作，相互征詢(xún)集團(tuán)客戶(hù)的資信時(shí)，應(yīng)按商業(yè)原則依法提供必要的信息和查詢(xún)協(xié)助。十、介紹關(guān)聯(lián)企業(yè)授信方面存在的問(wèn)題，為我們開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查提供思路問(wèn)題一：關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部相互擔(dān)保問(wèn)題突出，部分還是互保、串保，潛在風(fēng)險(xiǎn)高。問(wèn)題二：關(guān)聯(lián)企業(yè)多頭授信現(xiàn)象比較普遍，致使一家銀行很難做到對(duì)客戶(hù)信用總量的控制。問(wèn)題三：關(guān)聯(lián)企業(yè)間無(wú)償占用資金，使銀行監(jiān)控貸款風(fēng)險(xiǎn)難度加大。一是關(guān)聯(lián)企業(yè)間相互調(diào)用資金形成無(wú)償占用，如通過(guò)應(yīng)收賬款科目向關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)出資金；二是關(guān)聯(lián)企業(yè)間以拖欠形式相互占用資金問(wèn)題比較普遍，如某股份公司應(yīng)收賬款中應(yīng)收其母公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)貨款。問(wèn)題四：

54、關(guān)聯(lián)企業(yè)間以貸還貸，粉飾了企業(yè)的信用記錄，造成銀行資產(chǎn)質(zhì)量不實(shí)。如：A公司與B公司是同一法定代表人的兩家關(guān)聯(lián)企業(yè)，兩企業(yè)相互用銀行貸款抵補(bǔ)到期貸款，再獲取新的貸款。問(wèn)題五：關(guān)聯(lián)企業(yè)挪用銀行貸款用于房地產(chǎn)企業(yè)或基本建設(shè)，掩蓋貸款用途，嚴(yán)重危害了銀行權(quán)益。如：C公司向銀行以流動(dòng)資金名義貸款，全部用于其母公司建辦公樓，該辦公樓已形成爛尾工程，且已抵頂另一家銀行貸款，該C公司現(xiàn)有資金不足，銀行貸款基本無(wú)望收回。問(wèn)題六：關(guān)聯(lián)企業(yè)相互投資造成虛增資本。如：甲公司持有乙公司2400萬(wàn)元股份，占30%；乙公司持有甲公司1950萬(wàn)元股份，占17.7%。同時(shí)，甲公司持有丙公司3500萬(wàn)元的股份，占70%；丙公司又

55、持有甲公司1200萬(wàn)元的股份，占10.91%。三公司相互持有對(duì)方股份9050萬(wàn)元，造成資本虛增。問(wèn)題七：通過(guò)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易重組資產(chǎn)，粉飾上市公司經(jīng)營(yíng)狀況，加大了銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。一是不良企業(yè)從上市公司向集團(tuán)公司轉(zhuǎn)移，如通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部交易將上市公司所持其虧損子公司的股份轉(zhuǎn)讓給集團(tuán)公司，使該虧損子公司變成集團(tuán)公司的子公司；二是優(yōu)質(zhì)企業(yè)從集團(tuán)公司向上市公司轉(zhuǎn)移，如以上市公司承擔(dān)集團(tuán)公司優(yōu)質(zhì)子公司的債務(wù)，并支付少部分的凈資產(chǎn)差價(jià)的方式，將優(yōu)質(zhì)子公司收購(gòu)。問(wèn)題八：關(guān)聯(lián)企業(yè)間資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、資本股權(quán)關(guān)系不清晰，貸款潛在隱患和風(fēng)險(xiǎn)很大。一是關(guān)聯(lián)公司間混用土地、房產(chǎn)等固定資產(chǎn)，造成產(chǎn)權(quán)公司不明晰，如子公司在母公司的土地上建廠房，又用該房產(chǎn)做抵押在銀行貸款；二是投資過(guò)程中的股權(quán)資本關(guān)系不清晰，如甲公司是由乙公司和丙公司以本身資產(chǎn)出資組建的集團(tuán)公司，甲公司組建后利用乙公司的土地房產(chǎn)作抵押向當(dāng)?shù)劂y行貸款1500萬(wàn)元，其貸款用來(lái)購(gòu)買(mǎi)了乙公司所抵押的土地房產(chǎn)，其后又將所購(gòu)的土地房產(chǎn)投資于乙公司。這一系列運(yùn)作企業(yè)無(wú)任何資金投入，還造成了同一資產(chǎn)同時(shí)成為兩家企業(yè)的股權(quán)資本，股權(quán)資本關(guān)系混亂。問(wèn)題九：通過(guò)企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃廢銀行債務(wù)。如：王某設(shè)立甲公司，甲公司199