石油化工公司營(yíng)業(yè)外支出管理業(yè)務(wù)流程制度

1、理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出管理業(yè)務(wù)流程1、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1 費(fèi)用支出合理、有效。2 財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1 費(fèi)用支出核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3 合規(guī)目標(biāo)3.1 費(fèi)用支出符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。2、 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1 費(fèi)用使用不當(dāng)，影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。1.2 控制不當(dāng)導(dǎo)致浪費(fèi)。2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1 費(fèi)用支出未按規(guī)定核算，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真。3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1 費(fèi)用支出不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。3、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 分解落實(shí)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)1.1 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)上級(jí)下達(dá)的年度、月度費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人、本分（子）公司經(jīng)理（預(yù)算委員

2、會(huì)）批準(zhǔn)后，橫向分解到各職能部門(mén)，縱向分解到相關(guān)責(zé)任單位。各部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人是費(fèi)用控制的責(zé)任人。1.2 【ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算數(shù)據(jù)維護(hù)員根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，在ERP系統(tǒng)中維護(hù)基金中心承諾項(xiàng)目的預(yù)算數(shù)據(jù)，按月下達(dá)。2 實(shí)施費(fèi)用控制2.1 各分（子）公司建立費(fèi)用管理制度，經(jīng)分（子）公司經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。費(fèi)用管理制度包括但不限于差旅費(fèi)管理、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理、通訊費(fèi)管理、運(yùn)輸（車(chē)輛）費(fèi)管理、銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)管理、罰款捐贈(zèng)支出管理、駐外單位費(fèi)用管理等內(nèi)容。管理制度應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限。2.2 費(fèi)用支出實(shí)行滾動(dòng)控制，確保全年費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。發(fā)生預(yù)算外費(fèi)用或超預(yù)算費(fèi)用，應(yīng)由費(fèi)用支出責(zé)任部門(mén)（負(fù)責(zé)人）

3、提出開(kāi)支的目的、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分（子）公司經(jīng)理（預(yù)算委員會(huì)）或其授權(quán)單位審核，并由上級(jí)單位批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2.3 人工成本支出。參見(jiàn)3.2人工成本管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)4.1- 4.5。2.4 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)支出。參見(jiàn)3.3科技開(kāi)發(fā)費(fèi)管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)4.1、4.2、4.4。2.5 關(guān)聯(lián)交易支出按照協(xié)議確定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。參見(jiàn)8.1持續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)5.1-5.6和8.2非持續(xù)性（非經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)5.1-5.3。2.6 固定資產(chǎn)處置按照規(guī)定的報(bào)批程序辦理。參見(jiàn)7.5固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)4.1-4.4。2.7 流動(dòng)資產(chǎn)處置按照規(guī)定的報(bào)批程序辦理。應(yīng)收賬款、

4、存貨的處置參見(jiàn)7.1應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)7.1-7.3和7.2存貨管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)6.1-6.4。2.8 修理費(fèi)支出。參見(jiàn)3.1修理費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)4.1、5.1-5.3。3 費(fèi)用核算3.1 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)完備性，經(jīng)不相容崗位人員復(fù)核后，辦理款項(xiàng)的支付并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.2 【非ERP】各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)生的各種費(fèi)用支由，按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行歸集、分配,會(huì)計(jì)憑證由不相容崗位人員稽核?！綞RP】月末各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)檢查ERP系統(tǒng)中各成本中心及訂單費(fèi)用發(fā)生情況及分配、分?jǐn)傄?guī)則，結(jié)算內(nèi)部訂單。若需更改分配、分?jǐn)傄?guī)則，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?.3 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)跨期費(fèi)

5、用，依據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)算和分配，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)會(huì)計(jì)憑證需附計(jì)算依據(jù)。4 費(fèi)用分析4.1 分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)按月對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分項(xiàng)目、分明細(xì)的分析，對(duì)費(fèi)用支出超預(yù)算的責(zé)任單位提出警示，對(duì)實(shí)際支出與計(jì)劃差異較大的支出項(xiàng)目分析原因，并提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)理（或總會(huì)計(jì)師）審批后落實(shí)整改。5 費(fèi)用考核5.1 分（子）公司績(jī)效考核部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)制定本單位費(fèi)用控制的考核獎(jiǎng)懲辦法，經(jīng)分（子）公司經(jīng)理（預(yù)算委員會(huì)）批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。5.2 分（子）公司績(jī)效考核部門(mén)按照考核獎(jiǎng)懲辦法，至少每半年對(duì)責(zé)任單位（部門(mén)）費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核。四相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號(hào)為內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編目錄索引號(hào)）1 關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度