工作報(bào)告-XXXXXX物業(yè)公司內(nèi)部控制情況審計(jì)報(bào)告

1、XXXXXX物業(yè)公司內(nèi)部控制情況審計(jì)報(bào)告篇一：6無(wú)法表示意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 大華內(nèi)字2013XXX號(hào) ABC股份有限公司 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） XXX股份有限公司 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 （截止20 年 月 日） 目 錄 一、 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 二、 XXX股份有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 三、 事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資質(zhì)證明 頁(yè) 次1-3 4-XX 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 大華內(nèi)字2013號(hào) ××股份有限公司全體股東： 我們

2、接受委托，對(duì)××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱××公司）××年×月×日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。 一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任 按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。 二、內(nèi)部控制的固有局限性 內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。 三、導(dǎo)致無(wú)法表示意見的事項(xiàng) 【描述審計(jì)

3、范圍受到限制的具體情況】。 四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見 由于審計(jì)范圍受到上述限制，我們未能實(shí)施必要的審計(jì)程序以獲取發(fā)表意見所需的充分、適當(dāng)證據(jù)，因此，我們無(wú)法對(duì)××公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。 五、識(shí)別的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷 【如在審計(jì)范圍受到限制前，執(zhí)行有限程序未能識(shí)別出重大缺陷，則應(yīng)刪除本段】 重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合。 盡管我們無(wú)法對(duì)××公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，但在我們實(shí)施的有限程序的過程中，發(fā)現(xiàn)了以下重大缺陷： 【指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4、已識(shí)別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響程度?！?有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內(nèi)部控制失去這一功能。 六、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷 【在審計(jì)過程中注意到非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的情況下披露，無(wú)可刪】 在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，我們注意到××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷描述該缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。需要指出的是，我們并不對(duì)××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供

5、保證。 本段內(nèi)容不影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見。 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)·北京 : 二一三年XX月XX日 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 篇二：4否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 大華內(nèi)字2013XXX號(hào) ABC股份有限公司 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） XXX股份有限公司 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 （截止20 年 月 日） 目 錄 一、 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 二、 XXX股份有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 三、 事務(wù)所及注冊(cè)

6、會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資質(zhì)證明 頁(yè) 次1-3 4-XX 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 大華內(nèi)字2013號(hào) ××股份有限公司全體股東： 按照企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱××公司）××××年××月××日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。 一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任 按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。 二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們

7、的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。 三、內(nèi)部控制的固有局限性 內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的 有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。 四、導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng) 重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合。 指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師已識(shí)別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響程度。 有效的內(nèi)部控制能夠

8、為財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內(nèi)部控制失去這一功能。 管理層已識(shí)別出上述重大缺陷，并將其包含在企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中，但未在所有重大方面得到公允反映。在××公司××××年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，我們已經(jīng)考慮了上述重大缺陷對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響。本報(bào)告并未對(duì)我們?cè)?#215;×××年××月××日對(duì)××公司××××年財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生影響

9、。 五、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見 我們認(rèn)為，由于存在上述重大缺陷及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響，××公司于××××年××月××日未能按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。 六、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷 【在審計(jì)過程中注意到非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的情況下披露，無(wú)可刪】 在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，我們注意到××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷描述該缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影 響程度。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報(bào)告使用者注

10、意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。需要指出的是，我們并不對(duì)××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供保證。 本段內(nèi)容不影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見。 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)·北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師: 二一三年XX月XX日 篇三：3否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 大華內(nèi)字2013XXX號(hào) ABC股份有限公司 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） XXX股份有限公司 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 （截止20 年 月 日）

11、目 錄 一、 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 二、 XXX股份有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 三、 事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資質(zhì)證明 頁(yè) 次1-3 4-XX 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 大華內(nèi)字2013號(hào) ××股份有限公司全體股東： 按照企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱××公司）××××年××月××日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。 一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任 按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的

12、規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。 二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。 三、內(nèi)部控制的固有局限性 內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的 有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。 四、導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng) 重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合。 指出注冊(cè)會(huì)計(jì)

13、師已識(shí)別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響程度。 有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內(nèi)部控制失去這一功能。 ××公司管理層已識(shí)別出上述重大缺陷，并將其包含在企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中。上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。在××公司××年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，我們已經(jīng)考慮了上述重大缺陷對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響。本報(bào)告并未對(duì)我們?cè)?#215;×××年×××月××日對(duì)××公司××××年財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生影響。 五、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見 我們認(rèn)為，由于存在上述重大缺陷及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響，××公司于××××年××月××日未能按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。 六、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷 （在審計(jì)過程中注意到非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的情況下披露，無(wú)可刪） 在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，