(完整word版)財務報表分析公式總結,推薦文檔

1、北京工商大學財務報表分析公式總結償債能力分析一、短期償債能力指標的計算公式1、營運資本 =流動資產 - 流動負債2、流動比率流動資產÷流動負債=1+營運資金÷流動負債3、速動比率速動資產÷流動負債=( 流動資產 - 存貨）÷流動負債4、保守速動比率 =（貨幣資金 +交易性金融資產 +應收賬款 +應收票據）÷流動負債5、現(xiàn)金比率（貨幣資金+交易性金融資產）÷流動負債6、現(xiàn)金即付比率 =現(xiàn)金類資產÷（流動負債- 預收賬款）7、貨幣資金比率 =貨幣資金÷流動負債二、資本結構分析（一）資本結構分析指標P571、資產負債率（

2、負債總額÷資產總額）×1002、權益比率 = 所有者權益（凈資產）÷總資產 ×100%資產負債率 +權益比率 =13、權益乘數 =資產總額÷所有者權益注意變形公式：權益乘數1÷（ 1- 資產負債率） =1÷權益比率4、產權比率 = （負債÷所有者權益）×100%=負債÷（總資產 - 負債）× 100%=資產負債率÷（1- 資產負債率）× 100%5、財務杠桿指數 =凈資產報酬率÷總資產報酬率其他輔助性指標：1北京工商大學固定資產與長期負債比率=固定資產&#

3、247;長期負債固定資產與長期資金比率=固定資產÷（長期負債 +股東權益）固定資產與權益比率 =固定資產÷所有者權益（凈資產）（二）長期償債能力分析指標1、利息保障倍數 =息稅前利潤（ EBIT）÷利息費用=（稅前利潤 +利息費用）÷利息費用=（稅后利潤 +所得稅 +利息費用）÷利息費用2、固定支出保障倍數 =（利潤總額 +固定支出）÷固定支出3、長期負債與營運資金比率長期負債÷營運資金長期負債÷ ( 流動資產流動負債 )4、有形凈值債務率 = 負債總額÷（所有者權益- 無形資產 - 商譽） ×

4、100%5、負債÷ EBITDA比率 =負債÷ EBITDA=負債÷（凈利潤 +所得稅 +固定資產折舊 +攤銷 +利息）6、全部資本化比率 =付息總債務÷（付息總債務+所有者權益）營運能力分析資產運用效率分析指標1、各項資產周轉率 =周轉額（銷售收入） / 各項資產平均值2、資產周轉天數計算期天數 360資產周轉率總資產周轉率次數銷售收入3、總資產平均值期初總資產期末總資產其中 ：總資產平均值22北京工商大學4、 總資產周轉天數360總資產周轉率流動資產周轉率銷售收入次數5、流動資產平均值期初流動資產期末流動資產其中 ：流動資產平均值2固定資產周轉率銷售

5、收入次數6、固定資產平均凈值期初固定資產凈值期末固定資產凈值其中 ：固定資產平均凈值2應收賬款周轉率銷售收入次數7、應收賬款平均值期初應收賬款期末應收賬款其中 ：應收賬款平均值2存貨周轉率 次數銷售成本存貨余額平均值8、期初存貨余額期末存貨余額其中 ：存貨余額平均值2營運資本周轉率銷售收入次數9、營運資本平均值期初營運資本期末營運資本其中：營運資本平均值2銷售收入現(xiàn)金周轉率次數現(xiàn)金平均余額10、期初現(xiàn)金期末現(xiàn)金其中： 現(xiàn)金平均余額2資金運用效率分析指標總負債周轉率 次數銷售收入平均負債總額1、期初負債總額期末負債總額其中 ：平均負債總額2所有者權益周轉率銷售收入次數2、平均所有者權益總額期初所

6、有者權益期末所有者權益其中 ：平均所有者權益總額23北京工商大學應付帳款周轉率銷售成本次數3、平均應付帳款余額期初應付帳款期末應付帳款其中 ：平均應付帳款余額24、營業(yè)周期=存貨周轉天數 +應收賬款周轉天數=360 /存貨周轉率 + 360 /應收賬款周轉率5、現(xiàn)金營業(yè)周期 =存貨周轉天數 +應收賬款周轉天數 -應付賬款周轉天數=360 /存貨周轉率 + 360 /應收賬款周轉率- 360/應付賬款周轉率銷售獲利能力分析指標1、銷售凈利率 =（凈利潤÷銷售收入）×100%2、銷售毛利率 = （銷售毛利÷銷售收入）×100%=（銷售收入 - 銷售成本）&#

7、247;銷售收入 ×100%= 1-銷售成本率3、主營業(yè)務利潤率 =（主營業(yè)務利潤÷銷售收入）×100%4、營業(yè)利潤率 =（營業(yè)利潤÷銷售收入）×100%5、息稅前利潤率 =（息稅前利潤÷銷售收入）×100%6、銷售利潤率 =利潤總額÷銷售收入7、銷售成本率 =（銷售成本÷銷售收入）×100%8、銷售費用率 =（銷售費用 +管理費用 +財務費用）÷銷售收入 ×100%成本費用獲利能力分析指標1、成本費用利潤率=（利潤總額÷成本費用總額）×100%= 利潤總

8、額÷（銷售成本 +銷售費用 +管理費用 +財務費用） ×100% 2、營業(yè)成本毛利率 =(毛利÷營業(yè)成本 ) ×100%4北京工商大學=（營業(yè)收入 - 營業(yè)成本）÷營業(yè)成本×100%3、營業(yè)成本利潤率 =(營業(yè)利潤÷營業(yè)成本 ) ×100%4、稅前成本利潤率 =（利潤總額÷稅前成本）×100%=利潤總額÷（營業(yè)成本 +營業(yè)稅金 +銷售費用 +管理費用+ 財務費用 +營業(yè)外支出） ×100% 5、稅后成本利潤率 =（凈利潤÷稅后成本）× 100%=凈利潤&#

9、247;（稅前成本 +所得稅） ×100%= 凈利潤÷（營業(yè)成本 +營業(yè)稅金 +銷售費用 +管理費用 + 財務費用 +營業(yè)外支出 +所得稅） ×100%銷售毛利1、銷售毛利 =營業(yè)收入 -營業(yè)成本= 銷售數量× ( 單位售價 - 單位成本 )2、某產品銷售數量變動的影響額（本期銷售數量基期銷售數量）×基期單位銷售毛利=（本期銷售數量基期銷售數量）×（基期單位售價基期單位成本）3、某產品銷售價格變動的影響額本期銷售數量×（本期銷售單價基期銷售單價）4、某產品銷售成本變動的影響額本期銷售數量×（本期單位成本基期單位成本

10、）5、銷售毛利 某產品銷售數量×（該產品銷售單價該產品單位銷售成本）（企業(yè)銷售收入×某產品銷售比重×某產品毛利率）6、全部產品綜合毛利率（某產品銷售比重×該產品毛利率）7、銷售收入變動的影響額（本期銷售收入總額基期銷售收入總額）×基期綜合毛利率8、綜合毛利率變動的影響額本期銷售收入總額×（本期綜合毛利率基期綜合毛利率）投資報酬能力分析5北京工商大學1、 總資產報酬率收益總額100%平均資產總額2、 凈資產報酬率凈利潤100%平均凈資產總額3、 普通股東權益報酬率凈利潤優(yōu)先股股利100%平均凈資產總額平均優(yōu)先股股東權益4、 長期資本報酬

11、率利潤總額長期負債利息100%平均長期資本息稅前利潤(1所得稅率 )5、 投入資本報酬率投入資本6、 資本金報酬率凈利潤100%平均實收資本總額7、 投資收益率投資收益100%平均對外投資總額現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量2、現(xiàn)金凈流量 = 經營活動現(xiàn)金凈流量 + 投資活動現(xiàn)金凈流量+ 籌資活動現(xiàn)金凈流量=（經營活動現(xiàn)金流入量經營活動現(xiàn)金流出量）+（投資活動現(xiàn)金流入量投資活動現(xiàn)金流出量）+（籌資活動現(xiàn)金流入量籌資活動現(xiàn)金流出量）現(xiàn)金流量比率指標分析1、 現(xiàn)金債務總額比率經營活動現(xiàn)金凈流量100%負債總額2、 現(xiàn)金流動負債比率經營活動現(xiàn)金凈流量100%流動負債6北京工商大學經

12、營活動現(xiàn)金凈流量100%3、 現(xiàn)金到期債務比率本期到期債務經營活動現(xiàn)金凈流量收到利息4、 現(xiàn)金利息保障倍數支付利息期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物5、 現(xiàn)金即付比率100% 流動負債 預收款項 預提費用 6個月以上的短期借款6、 總負債償還期 （天）負債總額365經營活動現(xiàn)金凈流量7、 流動負債償還期 （天）流動負債365經營活動現(xiàn)金凈流量經營活動現(xiàn)金凈流量100%8、 銷售現(xiàn)金比率銷售收入經營活動現(xiàn)金凈流量100%9、 現(xiàn)金凈利潤率凈利潤10、 現(xiàn)金營業(yè)利潤率經營活動現(xiàn)金凈流量100%營業(yè)利潤11、 現(xiàn)金利潤總額率經營活動現(xiàn)金凈流量100%利潤總額來自銷售的現(xiàn)金收入100%12、 銷售質量率銷售收入13、 投資收益收現(xiàn)比率來自投資收益現(xiàn)金流入 量投資收益100%14、 總資產凈現(xiàn)率經營活動現(xiàn)金凈流量100%平均總資產15、 凈資產凈現(xiàn)率經營活動現(xiàn)金凈流量100%平均凈資產16、 經營支出收現(xiàn)率經營活動現(xiàn)金凈流量100%經營活動現(xiàn)金支出17、 現(xiàn)金凈收益比率經營活動現(xiàn)金凈流量100%經營活動凈收益7北京工商大學凈利潤100%18、 經營現(xiàn)金流量凈利率經營活動現(xiàn)金凈流量凈利潤100%19、 經營現(xiàn)金流出凈利率經營活動現(xiàn)金流出總額20、 現(xiàn)金流量凈利率凈利潤100%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增 加額財務彈性1、 現(xiàn)金滿足內部需要率近五年經營活動現(xiàn)金凈 流量1