最專業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析模板

1、R>*D CAI ACC HW財(cái)務(wù)指標(biāo)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析一、償債能力指標(biāo)短期償債能力指標(biāo)1. 流動比率表1-1流動比率計(jì)算表金額單位：萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)7,100.008,050.00流動負(fù)債3,400.004,000.00流動比率208.82%201.25%公式：流動比率=流動資產(chǎn)流動負(fù)債x 100%本公司期初和期末的流動比率均超過一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，反映本公司具有較強(qiáng)的短期償債能力2. 速動比率表1-2速動比率計(jì)算表金額單位：萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)7,100.008,050.00存貨4,000.005,200.00預(yù)付賬款40.0070.00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-其他流動資

2、產(chǎn)60.0080.00速動資產(chǎn)3,000.002,700.00流動負(fù)債3,400.004,000.00速動比率88.24%67.50%公式：動比率=速動資產(chǎn)流動負(fù)債X 100%其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-其他流動資產(chǎn)分析表明本公司期末的速動比率比期初有所降低，雖然本公司流動比率超過一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但由于流動資產(chǎn)3. 現(xiàn)金流動負(fù)債比率表1-3現(xiàn)金流動負(fù)債比率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目#VALUE!2010年年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量300.00850.00年末流動負(fù)債3,400.004,000.00現(xiàn)金流動負(fù)債比率8.82%21.25%公式：現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈

3、流量*年末流動負(fù)債X 100%其中：年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量指一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入量與流岀量的差額本公司本年度的現(xiàn)金流動負(fù)債比率比上年度有所提高，表明本公司的短期債能力有所增強(qiáng)。長期償債能力指標(biāo)1. 資產(chǎn)負(fù)債率項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債總額5,400.006,500.00資產(chǎn)總額20,000.0023,000.00資產(chǎn)負(fù)債率27.00%28.26%表1-4資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算表金額單位：萬元公式：資產(chǎn)負(fù)債率（又稱負(fù)債比率）=負(fù)債總額資產(chǎn)總額x 100%本公司期初和期末的資產(chǎn)負(fù)債率均不高，說明本公司長期償債能力在增強(qiáng)，這樣有助于增強(qiáng)債權(quán)人對本 公司出借資金的信心。2. 產(chǎn)權(quán)比率表1-

4、5產(chǎn)權(quán)比率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債總額5,400.006,500.00所有者權(quán)益總額14,600.0016,500.00產(chǎn)權(quán)比率36.99%39.39%公式：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額*所有者權(quán)益總額X 100%本公司期初和期末的產(chǎn)權(quán)比率都不高，同資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算結(jié)果可相互印證，表明公司的長期償債能力 較強(qiáng)，債權(quán)人的保障程度較高。3. 或有負(fù)債比率表1-6或有負(fù)債比率計(jì)算表金額單位：萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額-對外擔(dān)保金額200.00150.00未決訴訟、未決仲裁金額-其他或有負(fù)債金額-或有負(fù)債余額200.00150.00所有者權(quán)益總額14,600.0016,500.0

5、0或有負(fù)債比率1.37%0.91%公式：或有負(fù)債比率= 或有負(fù)債余額所有者權(quán)益總額X 100%其中：或有負(fù)債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額+對外擔(dān)保金額+未決訴訟、未決仲裁金額+其他或有負(fù)債金額3片 ihiiauf財(cái)務(wù)指標(biāo)分析本公司期末的或有負(fù)債比率比期初有所降低，表明公司應(yīng)對或有負(fù)債可能引起的連帶償還等風(fēng)險(xiǎn)的能力 增強(qiáng)。4. 已獲利息倍數(shù)表1-7已獲利息倍數(shù)計(jì)算表金額單位：萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)利潤總額4,000.004,200.00利息支岀200.00300.00息稅前利潤總額4,200.004,500.00已獲利息倍數(shù)21.0015.00公式：已獲利息倍數(shù)= 息稅前利潤總額*利息支出其中：息

6、稅前利潤總額=利潤總額+ 利息支岀= 爭利潤+ 所得稅+ 利息支岀從以上的計(jì)算結(jié)果來看，應(yīng)當(dāng)說本公司上年度和本年度的已獲利息倍數(shù)都較高，有較強(qiáng)的償付負(fù)債利息 的能力。進(jìn)一步還需結(jié)合公司往年的情況和行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行判斷。5. 帶息負(fù)債比率表1-8帶息負(fù)債比率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)短期借款2,000.002,300.00應(yīng)付利息-長期借款2,000.002,500.00應(yīng)付債券-一年內(nèi)到期的長期負(fù)債-負(fù)債總額5,400.006,500.00帶息負(fù)債比率74.07%73.85%公式：帶息負(fù)債比率=（短期借款+年內(nèi)到期的長期負(fù)債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息）*負(fù)債總額x 100%本公司期末

7、的帶息負(fù)債比率比期初有所降低，但帶息負(fù)債占負(fù)債總額的比重仍然較大，表明公司承擔(dān)了 較大的償還債務(wù)及其利息的壓力。二、運(yùn)營能力指標(biāo)人力資源運(yùn)營能力指標(biāo)1. 勞動效率表2-1勞動效率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)營業(yè)收入或凈產(chǎn)值18,800.0021,200.00平均職工人數(shù)250.00280.00勞動效率75.2075.71公式：勞動效率=營業(yè)收入或凈產(chǎn)值*平均職工人數(shù)對企業(yè)的勞動效率進(jìn)行考核評價(jià)主要是采用比較的方法。比如，將實(shí)際勞動效率與本企業(yè)計(jì)劃水平、歷 史先進(jìn)水平或同行業(yè)平均水平等指標(biāo)進(jìn)行對比，進(jìn)而確定其差異程度，分析造成差異的原因，以擇取適當(dāng)對 策，進(jìn)一步發(fā)掘提高人力資源勞動效率的

8、潛能。生產(chǎn)資料運(yùn)營能力指標(biāo)1. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率表2-2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算表金額單位：萬元項(xiàng)目#VALUE!#VALUE!2010年?duì)I業(yè)收入18,800.0021,200.00應(yīng)收賬款期末余額1,100.001,200.001,300.00平均應(yīng)收賬款余額1,150.001,250.00應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）16.3516.96應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（天）22.0221.23公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入-平均應(yīng)收賬款余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均應(yīng)收賬款余額X 360-營業(yè)收入其中：平均應(yīng)收賬款余額=（應(yīng)收賬款期初余額+ 應(yīng)收賬款期末余額）*2以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本

9、期的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比上期略有改善，周轉(zhuǎn)次數(shù)由16.35次提高為16.96次，周轉(zhuǎn)天數(shù)由22.02天縮短為21.33天。這不僅說明公司的運(yùn)營能力有所增強(qiáng)，而且對流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力 和周轉(zhuǎn)速度也會起到促進(jìn)作用。存貨周轉(zhuǎn)率表2-2存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算表金額單位：萬元項(xiàng)目#VALUE!#VALUE!2010年?duì)I業(yè)成本10,900.0012,400.00存貨期末余額3,800.004,000.005,200.00平均存貨余額3,900.004,600.00存貨周轉(zhuǎn)率（次）2.792.70存貨周轉(zhuǎn)期（天）129.03133.33公式：存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)成本一平均存貨余額存貨周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均存貨

10、余額X 360*營業(yè)成本其中：平均存貨余額=（存貨期初余額+ 存貨期末余額）*2以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的存貨周轉(zhuǎn)率比上期有所延緩，周轉(zhuǎn)次數(shù)由2.79次降為2.70次，周轉(zhuǎn)天數(shù)由129.03天增為133.33天。這反映出本公司本期的存貨管理效率不如上期，其原因可能與本期存貨較大幅 度增長有關(guān)。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-3流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目#VALUE!#VALUE!2010年?duì)I業(yè)收入18,800.0021,200.00流動資產(chǎn)期末總額6,000.007,100.008,050.00平均流動資產(chǎn)總額6,550.007,575.00流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）2.872.80流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

11、期（天）125.44128.57公式：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入-平均流動資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均流動資產(chǎn)總額x 360-營業(yè)收入其中：平均流動資產(chǎn)總額=（流動資產(chǎn)期初總額+ 流動資產(chǎn)期末總額）*2由此可見，本公司本期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期延緩了3.13天，流動資金占用增加，增加占用的數(shù)額可計(jì)算如下：（128.57-125.44 ）x 21200*360=184.32（萬元）2. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-4固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算表金額單位：萬元項(xiàng)目#VALUE!#VALUE!2010年?duì)I業(yè)收入18,800.0021,200.00固定資產(chǎn)期末凈值11,800.0

12、012,000.0014,000.00平均固定資產(chǎn)凈值11,900.0013,000.00固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.581.63固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）227.85220.86公式：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入*平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均固定資產(chǎn)凈值x 360-營業(yè)收入其中：平均固定資產(chǎn)凈值=（固定資產(chǎn)期初凈值+固定資產(chǎn)期末凈值）*2以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期有所加快，其主要原因是固定資產(chǎn)凈值的增加 幅度低于營業(yè)收入增長幅度所引起的。這表明本公司的運(yùn)營能力有所提高。3. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目#VA

13、LUE!#VALUE!2010年?duì)I業(yè)收入18,800.0021,200.00資產(chǎn)期末總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產(chǎn)總額19,500.0021,500.00總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.960.99總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）375.00363.647片 ihiiauf財(cái)務(wù)指標(biāo)分析公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入*平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均資產(chǎn)總額X 360-營業(yè)收入其中：平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額期初數(shù)+ 資產(chǎn)總額期末數(shù)）*2以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期略有加快。這是因?yàn)楸竟竟潭ㄙY產(chǎn)平均凈值的 增長程度（9.24%）雖低于營業(yè)收入的

14、增長程度（12.77%）,但流動資產(chǎn)平均余額的增長程度（15.65%）卻 以更大幅度高于營業(yè)收入的增長程度，所以總資產(chǎn)的利用效果難以大副提高。4. 其他資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)不良資產(chǎn)比率表2-6不良資產(chǎn)比率計(jì)算表金額單位：萬元項(xiàng)目#VALUE!2010年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額100.00120.00應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳50.0060.00未處理資產(chǎn)損失20.0030.00資產(chǎn)總額20,000.0023,000.00不良資產(chǎn)比率0.010.01公式：不良資產(chǎn)比率=（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額+ 應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳+ 未處理資產(chǎn)損失）*（資產(chǎn)總額+ 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）資產(chǎn)現(xiàn)金回收率表2-7資產(chǎn)現(xiàn)金回收率計(jì)

15、算表金額單位:萬元項(xiàng)目#VALUE!#VALUE!2010年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量3,000.00850.00資產(chǎn)期末總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產(chǎn)總額19,500.0021,500.00資產(chǎn)現(xiàn)金回收率15.38%3.95%公式：資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量*平均資產(chǎn)總額X 100%以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的資產(chǎn)現(xiàn)金回收率比上期低。這是因?yàn)楸竟窘?jīng)營現(xiàn)金凈流量的降低 了，而平均資產(chǎn)總額卻增長了。三、獲利能力指標(biāo)營業(yè)利潤率1 .營業(yè)利潤率表3-1營業(yè)利潤率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目#VALUE!2010年?duì)I業(yè)利潤4,200.004,400.00營業(yè)收入18,800

16、.0021,200.00營業(yè)利潤率22.34%20.75%公式：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤營業(yè)收入X 100%從以上分析可以看岀，本公司的營業(yè)利潤率略有下降。通過分析可以看到，這種下降趨勢主要是由于公 司本期的成本費(fèi)用增加所至，由于下降幅度不大，可見，公司的經(jīng)營方向和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)仍符合現(xiàn)有市場需要。2. 營業(yè)凈利率表3-2營業(yè)凈利率計(jì)算表金額單位：萬元項(xiàng)目#VALUE!2010年凈利潤2,400.002,520.00營業(yè)收入18,800.0021,200.00營業(yè)凈利率12.77%11.89%公式：營業(yè)凈利率=凈利潤營業(yè)收入X 100%從以上分析可以看出，本公司的營業(yè)利潤率略有下降，分析同營業(yè)利潤率3.

17、 銷售毛利率表3-3銷售毛利率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目#VALUE!2010年銷售成本10,900.0012,400.00銷售收入18,800.0021,200.00銷售毛利率42.02%41.51%公式：銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）銷售收入X 100% 從以上分析可以看出，本公司的銷售毛利率略有下降，分析同營業(yè)利潤率成本費(fèi)用利潤率表3-4成本費(fèi)用利潤率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目#VALUE!2010年?duì)I業(yè)成本10,900.0012,400.00營業(yè)稅金及附加1,080.001,200.00銷售費(fèi)用1,620.001,900.00管理費(fèi)用800.001,000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用200.0030

18、0.00成本費(fèi)用總額14,600.0016,800.00利潤總額4,000.004,200.00主營業(yè)務(wù)利潤6,820.007,600.00成本費(fèi)用利潤率27.40%25.00%主營業(yè)務(wù)成本利潤率62.57%61.29%公式：成本費(fèi)用利潤率=利潤總額*成本費(fèi)用總額X 100%主營業(yè)務(wù)成本利潤率= 主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)成本X 100%其中：成本費(fèi)用總額=營業(yè)成本+ 營業(yè)稅金及附加+銷售費(fèi)用+ 管理費(fèi)用+ 財(cái)務(wù)費(fèi)用9R>*D CAI ACC HW財(cái)務(wù)指標(biāo)分析從以上分析可以看到，本公司期末的成本費(fèi)用利潤率、主營業(yè)務(wù)成本利潤率均比上期有所下降，公司應(yīng) 當(dāng)深入檢查導(dǎo)致成本費(fèi)用上升的因素，改進(jìn)有關(guān)工

19、作，以便扭轉(zhuǎn)效益指標(biāo)下降的狀況。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)表3-5盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)計(jì)算表金額單位：萬元項(xiàng)目#VALUE!2010年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量300.00850.00凈利潤2,400.002,520.00盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)0.130.34公式：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量凈利潤從以上分析可以看岀，本公司的本期的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)比上期有較大的下降，這是因?yàn)樵趦衾麧櫬杂性鲩L（增長120萬元）的情況下，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量卻大幅度的下降（下降2150萬元），表明本公司收益的流動性在大幅度的降低，應(yīng)引起足夠重視?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率表3-6總資產(chǎn)報(bào)酬率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目#VALUE!#VALUE!2010年利潤總額

20、4,000.004,200.00利息支岀200.00300.00息稅前利潤總額4,200.004,500.00資產(chǎn)期末總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產(chǎn)總額19,500.0021,500.00總資產(chǎn)報(bào)酬率21.54%20.93%公式：總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤總額平均資產(chǎn)總額X 100%其中：息稅前利潤總額=利潤總額+ 利息支岀= 爭利潤+ 所得稅+ 利息支岀計(jì)算結(jié)果表明，企業(yè)本期的資產(chǎn)綜合利用效率略微不如上期，需要對公司資產(chǎn)的使用情況，增產(chǎn)節(jié)約工 作等情況作進(jìn)一步的分析考察，以便改進(jìn)管理，提高效益。凈資產(chǎn)收益率表3-7凈資產(chǎn)收益率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目#VAL

21、UE!#VALUE!2010年凈利潤2,400.002,520.00期末凈資產(chǎn)額13,000.0014,600.0016,500.00平均凈資產(chǎn)13,800.0015,550.00凈資產(chǎn)收益率17.39%16.21%公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤*平均凈資產(chǎn)X 100%其中：平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益期初數(shù)+ 所有者權(quán)益期末數(shù)）*2本公司本期的凈資產(chǎn)收益率比上期降低1個(gè)多百分點(diǎn)，這是由于本公司所有者權(quán)益的增長幅度快于凈利 潤的增長幅度所引起的，根據(jù)上述資料可以求得，所有者權(quán)益增長率為：（15 550-13 800 ）* 13 800 X100%=12.68% 而其凈利潤的增長率為：（2 520- 2

22、 400）* 2 400 X100%= 5.00%。11財(cái)務(wù)指標(biāo)分析資本收益率表3-8資本收益率計(jì)算表金額單位：萬元項(xiàng)目#VALUE!#VALUE!2010年凈利潤2,400.002,520.00期末實(shí)收資本（股本）12,000.0012,000.0012,000.00期末資本公積-平均資本12,000.0012,000.00資本收益率20.00%21.00%公式：資本收益率=凈利潤-平均資本X 100%其中：平均資本=（期初實(shí)收資本（股本）+期初資本公積）+（期末實(shí)收資本（股本）+期末資本公積）*2 資本公積=實(shí)收資本（股本）中的資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）本公司本期的資本收益率比上期上升了 1個(gè)百

23、分點(diǎn)，這是由于本公司資本沒有發(fā)生變化，而凈利潤有所 增長引起的。根據(jù)上述資料可以求得，本公司的凈利潤增長率為：2 520- 2 400）* 2 400 X100%= 5.00%。每股收益表3-9每股收益計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目#VALUE!#VALUE!2010年凈利潤2,400.002,520.00營業(yè)收入18,800.0021,200.00期末資產(chǎn)總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產(chǎn)總額19,500.0021,500.00期末股東權(quán)益總額13,000.0014,600.0016,500.00平均股東權(quán)益13,800.0015,550.00期末普通股股數(shù)12,0

24、00.0012,000.0012,000.00平均普通股股數(shù)12,000.0012,000.00營業(yè)凈利率12.77%11.89%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.960.99股東權(quán)益比率141.30%138.26%平均每股凈資產(chǎn)1.151.30每股收益0.200.21公式：基本每股收益=歸初發(fā)行通股股東當(dāng)期新凈行潤*已發(fā)發(fā)行在彗普通股的加權(quán)平均數(shù) 普通股股數(shù)普通股股數(shù)九時(shí)間 普通股股數(shù)時(shí)間 當(dāng)期發(fā)行在外普 通股的加權(quán)平均數(shù)報(bào)告期時(shí)間報(bào)告期時(shí)間（注：已發(fā)行時(shí)間、報(bào)告期時(shí)間和已回購時(shí)間一般按天計(jì)算，在不影響計(jì)算結(jié)果的前提下，也可 以按月份簡化計(jì)算）每股收益=營業(yè)凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X股東權(quán)益比率X平均每股凈資產(chǎn)#

25、VALUE!第一次替代：11.89%X 0.96 X141.30%X 1.15=0.18513財(cái)務(wù)指標(biāo)分析營業(yè)凈利率下降的影響總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上升的影響股東權(quán)益比率下降的影響平均每股凈資產(chǎn)增加的影響第二次替代：11.89%X 0.99 X 141.30%X 1.15=0.191第三次替代：11.89%X 0.99 X 138.26%X 1.15=0.187第四次替代：11.89%X0.99 X138.26%X 1.30=0.212 - =0.185 - 0.199 = -0.014 - =0.191 - 0.185 = 0.006 - =0.187 - 0.191 = -0.004 - =0.21

26、2 - 0.187 = 0.024每股股利表3-10每股股利計(jì)算表金額單位：萬元項(xiàng)目#VALUE!2010年普通股股利總額120,000.00144,000.00期末普通股股數(shù)12,000.0012,000.00每股股利10.0012.00公式：每股股利=普通股股利總額期末普通股股數(shù)其中：普通股股利總額指上市公司本年發(fā)放的普通股現(xiàn)金股利總額本公司本年度的每股股利比上年度上漲了 2元，這是由于本公司普通股總數(shù)沒有發(fā)生變化，而發(fā)放的普 通股股利增加所引起的。（九）市盈率表3-11市盈率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目#VALUE!#VALUE!2010年凈利潤2,400.002,520.00期末普通股股數(shù)

27、12,000.0012,000.0012,000.00平均普通股股數(shù)12,000.0012,000.00每股收益0.200.21期末每股市價(jià)4.005.00期末市盈率20.0023.81公式：市盈率=普通股每股市價(jià)一普通股每股收益本公司本年度期末的市盈率比上年度大副上漲，反映了投資者對本公司的發(fā)展前景進(jìn)一步看好。項(xiàng)目#VALUE!2010年期末股東權(quán)益14,600.0016,500.00期末普通股股數(shù)12,000.0012,000.00期末每股凈資產(chǎn)1.221.38每股凈資產(chǎn)表 3-12每股凈資產(chǎn)計(jì)算表金額單位:萬元公式：每股凈資產(chǎn)=期末股東權(quán)益期末普通股股數(shù)四、發(fā)展能力指標(biāo)營業(yè)收入增長率表4

28、-1營業(yè)增長率計(jì)算表金額單位：萬元項(xiàng)目#VALUE!2010年?duì)I業(yè)收入18,800.0021,200.00營業(yè)增長額2,400.00營業(yè)增長率12.77%公式：營業(yè)增長率=本期營業(yè)增長額-上期營業(yè)收入總額其中：本期營業(yè)增長額= 本期營業(yè)收入總額-上期營業(yè)收入總額本公司本年度的營業(yè)增長率比上年度大副提高，表明本公司產(chǎn)品所占的市場份額在不斷擴(kuò)大中資本保值增值率項(xiàng)目#VALUE!2010年所有者權(quán)益總額14,600.0016,500.00資本保值增值率113.01%表4-2資本保值增值率計(jì)算表金額單位:萬元公式：資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益總額一期初所有者權(quán)益總額本公司的資本保值增值率在大副增長，表明本企業(yè)的資本保全狀況良好，債權(quán)人的債務(wù)保障程度很高資本累積率表4-3資本累積率計(jì)算表金額單位:萬元項(xiàng)目#VALUE!2010年所有者權(quán)益總額14,600.0016,500.00所有者權(quán)益增長額1,900.00資本累積率13.01%公式：資本累積率= 本期所有者權(quán)益增長額*上期所有者權(quán)益總額其中：本期所有者權(quán)益增長額=期末所有者權(quán)益總額-期初所有者權(quán)益總額如上計(jì)算結(jié)果看岀，本公司的資本累積在不斷增長中，表明本公司應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)、