財經法規(guī)教材第二章支付結算制度練習題答案

1、第二章 支付結算制度一、單項選擇題1【答案】 C【解析】 個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。2【答案】 B【解析】 非票據(jù)結算分為銀行卡、托收承付、委托收款和匯兌四種。3【答案】 C【解析】 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。4【答案】 D【解析】 銀行是支付結算和資金清算的中介機構。5【答案】 B【解析】 驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日算起。6【答案】 A【解析】 庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位35天日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。7【答案】 A【解

2、析】 銀行匯票在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域均可使用。8【答案】 B【解析】 商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。9【答案】 A【解析】 支票的基本當事人為出票人、收款人和付款人。10【答案】 A【解析】 結算起點(1 000元)以下的零星支出，開戶銀行可以使用現(xiàn)金。11【答案】 A【解析】 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。12【答案】 C【解析】 商業(yè)匯票承兌期限最長不超過6個月。13【答案】 B【解析】 開戶單位從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金稱為坐支。14【答案】 D【解析】 辦理支付結算需要交驗的個人有效身份證件包括居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿

3、、護照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國家有關規(guī)定的身份證件。15【答案】 C【解析】 個人不得使用商業(yè)承兌匯票。16【答案】 C【解析】 出票人簽發(fā)空頭支票，簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票，銀行應當以退票，并按票面金額處以5但不低于1 000元的罰款，持票人有權要求出票人賠償支票金額2的賠償金。本題中，乙公司要求賠償?shù)慕痤~=500 000×2%=10 000(元)。17【答案】 A【解析】 2月12日應寫為零貳月壹拾貳日。18【答案】 B【解析】 貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前為獲取現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉讓行為。19【答案

4、】 B【解析】 銀行業(yè)務法律制度是調整銀行業(yè)務關系的金融法律規(guī)范的總稱，是金融法律制度最基本的內容。如中華人民共和國中國人民銀行法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、現(xiàn)金管理暫行條例、金銀管理條例、儲蓄管理條例等。20【答案】 0【解析】 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票余額按照每天萬分之五計收利息。21【答案】 D【解析】 開戶單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；(3)支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、

5、體育等各種獎金；(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；(5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(7)結算起點(1 000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結算起點為1 000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案二、多項選擇題1【答案】 ACD【解析】 專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業(yè)資金，單位銀行卡備用金，政策性房地產開發(fā)資金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)

6、務支出資金，黨、團、工會經費等專項管理和使用的資金。2【答案】 ABC【解析】 下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：(1)工資、獎金收入；(2)稿費、演出費等勞務收入；(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益；(4)個人債權或產權轉讓收益；(5)個人貸款轉存；(6)證券交易結算資金和期貨交易保證金；(7)繼承、贈與款項；(8)保險理賠、保費退還等款項；(9)納稅退還；(10)農、副、礦產品銷售收入；(11)其他合法款項。3【答案】 ACD【解析】 開戶單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；(3)支付給個人的各種獎金，

7、包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種資金；(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；(5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費； (7)結算起點(1 000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結算起點為l 000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。4【答案】A CD【解析】 凡在商業(yè)銀行、城市合作銀行，城鄉(xiāng)信用社開設賬戶的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經濟組織、個體工商戶以及外國駐華機構，除工資性支出和農副產品采購所用現(xiàn)金支出外，提取現(xiàn)余超過中國人民銀行各

8、省、自治區(qū)、直轄市分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標準的，要填寫有關大額現(xiàn)金支取登記表格，并于季后15日內報送中國人民銀行當?shù)刂袀浒浮?【答案】 ACD【解析】 現(xiàn)金管理的基本原則是：(1)凡在銀行和其他金融機構開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位必須依照國家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督；(2)開戶單位之間的經 濟往來，除按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算；(3)各開戶單位按財務會計制度的規(guī)定管理現(xiàn)金。6【答案】 ABCD【解析】 支付結算的種類有票據(jù)結算和非票據(jù)結算兩類；票據(jù)結算又分為匯票(包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種；非票

9、據(jù)結算又分為信用卡、匯兌、托收承付和委托收款四種。7【答案】 BCD【解析】 臨時存款賬戶適用范圍主要包括：(1)設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等；(2)異地臨時經營活動，例如建筑施工及安裝單位等；(3)注冊驗資。8【答案】 ABC【解析】 我國票據(jù)法規(guī)定的幾種票據(jù)無效的行為：(1)票據(jù)金額中文大寫和數(shù)碼不致；(2)票據(jù)金額、日期、收款人名稱更改的；(2)絕對記載事項未記載的。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)為無效票據(jù)。9【答案】 ACD【解析】 票據(jù)結算分為匯票（包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種。10【答案】 AD【解析】 我國票據(jù)法規(guī)定了兩項絕對記載事項可以

10、通過授權補記：支票的余額和收款人名稱。11【答案】 AB【解析】 商業(yè)匯票付款人和收款人都可以簽發(fā)。雙方必須有真實的交易關系或債權債務關系。12【答案】 ABCD【解析】 簽發(fā)銀行匯票，必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。13【答案】 ABC【解析】 貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時，應作成轉讓背書，并提供貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。14【答案】 ACD【解析】 銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。15【答案】

11、ABC【解析】 銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款 賬戶。16【答案】 ABCD【解析】 開立基本存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交以下有關證明文件：(1)企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；(2)非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；(3)機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業(yè)單位，就出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；(4)軍隊、武警團級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明； (5)社會團體，應

12、出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明；(6)民辦非企業(yè)組織，就出具民辦非企業(yè)登記證書；(7)外地常駐機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文；(8)外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處，應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證；(9)個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具其主管部門的批文或證明；(11)獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；(12)其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。17【答案】 ABC【解析】 基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日

13、常經營活動的資金收付以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。18【答案】 ABCD【解析】 開戶單位應當按照下列要求辦理現(xiàn)金收支：(1)開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間；(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；(2)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；

14、(4)因采購地點不固定、交通不便、生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。19【答案】 ACD【解析】 零余額賬戶核算財政性資金；向財政部門提出申請辦理開戶財政部門同意預算單位開設零余額賬戶后通知代理銀行；一個基層預算單位開設一個零余額賬戶；預算單位零余額賬戶可用于財政授權支付、轉賬、提現(xiàn)等結算業(yè)務三、判斷題1【答案】 【解析】 銀行、城市信用合作社、農村信用合作社以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結算的主體。非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構辦理支付結算業(yè)務。2【答案

15、】 ×【解析】 未在銀行開立賬戶的個人可以辦理支付結算。3【答案】 【解析】 依據(jù)現(xiàn)金管理的法律規(guī)定，個單位可以在幾家金融機構開戶，但只能在一家銀行開設基本賬戶。4【答案】 ×【解析】 開戶單位之間的經濟往來，可以通過開戶銀行進行轉賬結算，也可通過現(xiàn)金進行結算。5【答案】【解析】 中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。6【答案】 ×【解析】 根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法第三條第二款的規(guī)定，郵政儲蓄機構

16、辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。7【答案】 ×【解析】 單位被注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。8【答案】 ×【解析】 存款人申請開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。9【答案】 ×【解析】 開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位為庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經開戶銀行審查批準。超出開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。10【答案】 ×【解析】 稅務機關有權對企事業(yè)單位和個人存款進行查詢扣劃；人民法院、海關有權對企事業(yè)單位和個人存款進行凍結、查封。11【答案】 【解析】 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。12【答案】 ×【解析】 現(xiàn)金支票不得背書轉讓。13【答案】 【解析】 轉賬結算憑證在經濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。14【答案】 ×【解析】 偽造票據(jù)和結算憑證指無權限人假冒他人或虛構人名在票據(jù)和結算憑證上簽章的行為。變造票據(jù)和結算憑證指無權限更改票據(jù)和結算憑證的人，在票據(jù)和結算憑證上簽章以外的記載事項