某公司財務管理制度之“進出口業(yè)務財務管理規(guī)定”

1、某公司財務管理制度之“進出口業(yè)務財務管理規(guī)定”             關鍵字：制度 第一章總則第一條為適應中國11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強進出口業(yè)務管理，明確責權，確保貿易項目質量，建立規(guī)范化、科學化的管理模式，根據(jù)國家有關規(guī)定并結合11總公司實際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定的重點是從財務管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問題，請參照（中國11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務的商品流通企業(yè)。第二章出口業(yè)務第四條出口項

2、目報審時，業(yè)務人員需向財務部門提供下列資料。1、合同審批表）（見附表一）；2、出口合同及國內購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：3、自營出口商品換匯成本預算單（見附表二）；4、如出口商品屬于國家計劃配額內商品，還需提供出口商品許可證正本，招標項目需提供出口中標書。第五條財務主管人員根據(jù)上述資料有權審核以下內容：1、復核自營出口商品換匯成本預算單，對項目預期的總體盈利情況進行審核；2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律（如海關、稅務、外管局等部門的有關規(guī)定）和公司有關財務制度的可能；3、對于代理出口業(yè)務是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負基本費用的情況；4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，

3、經(jīng)營資金是否有保障。在上述審核過程中，財務主管人員對項目的某些具體情況持有異議時，項目執(zhí)行人須詳細說明情況，對有嚴重違反國家財經(jīng)紀律或公司財務制度，以致于項目不具備操作的條件時，財務主管人員可在合同審批表）中簽署否定意見。第六條對于自營出口項目，業(yè)務人員應在支付國內商品采購貨款前5一10天與財務人員聯(lián)系，以便財務人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時，業(yè)務人員應填制（進出口貿進出口貿易項目付款申請表（見附表三），并報請本部門負責人、財務負責人。公司負責人簽審，并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關合同或協(xié)議書副本，財務人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務人員應在10個工作日內將發(fā)票交財務部門。對于增值稅發(fā)票，

4、財務人員應逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票，業(yè)務人員有責任重新向客戶索取。第七條在做農副產品收購業(yè)務時，不準直接向農民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后，方可支付不超過貨款20的預付款，貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質量等問題，應拒絕收購和付款，并及時向對方提出有效異議，如已憑托收方式付款的，應及時予以追回。第八條關于127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務中，原則上不采用匯票自帶（即127特戶）方式，如確因業(yè)務需要，經(jīng)總公司分管領導批準，可由業(yè)務人員和財員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務人員負責貨物采購及訂立合同，財務人員負責掌握

5、匯標及討款，貨物余額超過10萬（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報購批準，派出的財務人員須見到公司分管領導簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?，特殊地區(qū)無法使用傳真的，由公司領導口頭通知派出的財務人員，回京后補辦書面手續(xù)。第九條在買方開出信用證后，業(yè)務人員應立即通知財務人員到通知銀行查收，財務人員視資金狀況采取相應融資措施，需要信用證打包貸款的項目，財務人員應及時與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。第十條在出口貨物裝船發(fā)運后，業(yè)務人員應在1一2個工作日內按照信用證或有關出口合同的要求制妥全套結匯單據(jù)，并填制匯票（見附表團），業(yè)務人員應配合財務人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結匯。第十一條對核銷單的管

6、理報關之前，業(yè)務人員需從財務部門領?。ǔ隹谑諈R核銷單），同時在（核銷單領用登記薄）上簽字。注明申領份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關后業(yè)務人員應立即將核銷單退還財務部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業(yè)務人員，在下一次領取核銷單時，財務人員有權拒發(fā)，同時，財務部門有權視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應工資。第十二條財務人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時，應備好下述資料正本。1、蓋有海關驗訖章的核銷單；2、報關單：3、銀行結匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結匯水單）；4、外貿發(fā)票。上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。第十三條財務人員在辦理出口退稅時，應及時備好全套資料如下。1

7、、出口退稅申請表：2、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書；3、在外管局已核銷的核銷單；4、報關單；5、外貿發(fā)票；6、收入成本作銷帳復印件。上報稅務局后，財務人員還應積極配合稅務局做好函證調查工作，盡早收回退稅款。第十四條代理出口業(yè)務中，在完成銀行結匯，外管局核銷工作之后，財務人員應持上述資料到稅務局辦理出口退稅轉移單，并交委托方在當?shù)赝硕?。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。第三章進口業(yè)務第十五條進口項目報審時，業(yè)務執(zhí)行人需向財務部門提供下列資料：1、合同審批表；2、進口合同及國內購銷合同或委托代理進口協(xié)議樣本；3、自營進口商品盈虧預算單（見附表五）；4、如

8、進口商品屬于國家控制性商品，還需提供進口商品許可證正本或機電設備進口證明或進口商品登記證明。第十六條財務主管人員根據(jù)上述資料有權審核以下內容：1、復核自營進口商品盈虧預算單，對項目預期的總體盈利情況進行審核；2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律（如海關、稅務、外管局等部門的有關規(guī)定）和公司有關財務制度的可能；3、對于代理進口業(yè)務是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負基本費用的情況；4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，項目資金是否有保障。5、如對內為遠期收款方式的，除有長期業(yè)務關系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。第十七條對于需開立信用證的進口業(yè)務，業(yè)務人員須提前三天向財務部門提交公司內部

9、的（信用證開立申請書調見附表六），并報請業(yè)務部門負責人。財務負責人以及公司負責人簽審后，再向財務人員提供下列資料：1、蓋有法規(guī)審核專用章的進口合同，國內購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本一套。2、銀行開證申請書；3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設備進口證明或進口商品登記證明等文件正本。第十八條財務人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉入銀行保證金帳戶。信用證開出后，財務人員應及時取回信用證副本并交業(yè)務人員共同核對。第十九條開出的信用證需修改時，業(yè)務人員應及時向財務部門提出書面改證申請并附詳細內容，重要內容的修改還需業(yè)務部門負責人

10、的簽字。財務人員審核無誤后加蓋財務章送交銀行通知改證，并及時查收改證回單。第二十條財務人員應根據(jù)信用證條款或進口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細核查單證是否相符，以及各個單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應及時通知付款銀行，停止對出口商付款。第二十一條在對外議付時，業(yè)務人員應提前5一10天與財務人員聯(lián)系，以便財務人員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同，業(yè)務人員填制進出口貿易項目付款申請表，并報請業(yè)務部門負責人、財務部門負責人、公司負責人（LC方式除外）簽審后交財務人員辦理付款手續(xù)，并配合財務人員備齊向銀行購匯所需的資料。第二十二條財務人員在見到進出口貿易項目付款申請表后

11、，填制忖款單據(jù)，向銀行提交下述資料：1、購匯申請書；2、貿易進口付匯核銷單；3、報關單；4、進口合同，國內購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本；5、如屬國家控制性商品，還需提供進口商品許可證或機電產品進口證明或進口商品登記證明等文件。議付后，財務人員應及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務人員購匯成本。第二十三條代理進口業(yè)務對外議付時，如果公司尚未收到委托方應付的貨款，在L/C付款方式下，業(yè)務人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內向委托方追回，在其他付款方式下，財務人員有權延遲或拒絕忖款。第二十四條未經(jīng)財務人員審核過的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目

12、，財務人員有權拒絕付款。第二十五條進口商品在國內銷售時，財務人員根據(jù)購銷合同）中的規(guī)定及時與業(yè)務人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。第四章附則第二十六條本規(guī)定由總公司財務本部門負責解釋。附表一：經(jīng)貿合同審批表送審單位：送審日期：合同名稱：合同編號：合同對方名稱：資信等級：是否需要政府準許性文件是否利用總公司信用承辦人員對該業(yè)務的說明，（包括：1、國內外市場對同樣貨物的報價情況2、業(yè)務難點及風險3、風險防范措施）承辦人：送審單位負責人對承辦人員所作說明的確認意見：簽字：財務人員審核意見：簽字：計劃部審核意見：簽字：法規(guī)人員審核意見：審核人簽字并蓋法規(guī)審核章：主管副總經(jīng)理意見：簽字：特

13、批程序經(jīng)貿業(yè)務論證小組意見：組織人簽字：總公司領導特批意見：主管副總經(jīng)理簽字：總經(jīng)理簽字：附表二：自營出口商品換匯成本預算單申請部門：年月日合同號交貨日期交貨地點商品名稱價格條件支付方式規(guī)格數(shù)量出口銷售收入原幣金額折合美元金額預計換匯成本核算出口銷售凈收入（美元）出口采購總成本（人民幣）換匯成本及盈虧情況出口銷售收入進貨成本外匯調劑價：換匯成本盈虧點總盈虧：減：國外費用預計有關費用其中：傭金其中：利息運費保險費減：退稅出口銷售凈收入出口銷售總成本說明：項目執(zhí)行人：部門經(jīng)理：財務主管：附表三：進出口貿易項目付款申請書申請部門：年月日經(jīng)辦人付款日期付款金額合同號商品名稱業(yè)務方式出口進口自營代理自營

14、代理付款方式信用證（No：）托收匯況轉帳收款單位收款銀行帳號付款用途說明附注：外貿合同購銷合同代理協(xié)議許可證機電證明進口證明外貿發(fā)票報關單代理協(xié)議核銷單部門經(jīng)理財務部經(jīng)理簽署副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示附表四1BillofexchangeNo：-Date&place-Exchangefor-At-sightatthisSECONDofExchange(Firstofexchangebeingunpaid)PaytotheOrderof-Thesumof-DrawnunderL/CNo.-Dated-Issuedby:-To-(蓋章)附表四2BillofexchangeNo：-Date&place-Exchangefor-At-sightatthisSECONDofExchange(Firstofexchangebeingunpaid)PaytotheOrderof-Thesumof-Drawnunder-To-(蓋章)附表五：自營進口商品收入成本預算單申請部門：年月日合同號到貨日期到貨地點商品名稱價格條件支付方式規(guī)格數(shù)量進口商品成本原幣金額折合美元金額項目營業(yè)利潤預算商品銷