新經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)財務(wù)管理模式的構(gòu)建

1、新經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)財務(wù)管理模式的構(gòu)建    關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 財務(wù)管理 投資 資產(chǎn)管理 據(jù)統(tǒng)計,到目前為止,我國中小企業(yè)已經(jīng)達到4000多萬家,占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上。中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價值相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右,提供了全國80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位,上繳的稅收約為國家稅收總額的50%;另外,目前我國65%的發(fā)明專利、75%以上的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新以及80%以上的新產(chǎn)品開發(fā),都是由中小企業(yè)完成的。這充分表明,我國中小企業(yè)已經(jīng)在繁榮經(jīng)濟、推動創(chuàng)新、擴大出口、增加就業(yè)等方面發(fā)揮重要作用。與此同時,隨著經(jīng)濟環(huán)境日益復(fù)雜化,中小企業(yè)也必須結(jié)合自身特點

2、構(gòu)建適合的財務(wù)管理模式。 一、確定適合中小企業(yè)自身特點的財務(wù)管理目標(biāo) 從目前的市場經(jīng)濟狀況和大多數(shù)中小企業(yè)的現(xiàn)實選擇來看,當(dāng)前很多中小企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)都不約而同地設(shè)定為利潤最大化。企業(yè)作為一個經(jīng)濟組織存在的目的是獲利,因此利潤最大化固然有其可取之處。但是在新的經(jīng)濟形勢下,尤其作為我們國家企業(yè)創(chuàng)新的重要力量,中小企業(yè)的資本構(gòu)成中,物質(zhì)資本的地位相對下降,而知識資本的比重正逐漸上升。這一變化決定了中小企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)更傾向于滿足多元化主體利益。比如股東、人力資本投資者(員工等)、債權(quán)人、顧客等,他們都向企業(yè)投入了專用性資本,都對企業(yè)剩余的產(chǎn)生做出了貢獻,因而也都有分享企業(yè)剩余的權(quán)利。除此,中

3、小企業(yè)在追求經(jīng)濟效益的同時也應(yīng)不斷增進社會效益,在生產(chǎn)中降低資源浪費,減少環(huán)境污染,還應(yīng)該積極參與公益活動,為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。因此,中小企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)是協(xié)調(diào)各利益相關(guān)者的關(guān)系,使企業(yè)和各利益相關(guān)者的價值最大化。 二、樹立符合中小企業(yè)發(fā)展要求的財務(wù)管理觀念 首先,作為中小企業(yè)管理者必須認(rèn)識到財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心,一定要有科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫群鸵幌盗杏行У墓芾矸椒?、手段作為保障。因?在經(jīng)營管理過程中,必須注重財務(wù)管理制度的建設(shè),以體制創(chuàng)新和科技創(chuàng)新為動力,促進中小企業(yè)按現(xiàn)代企業(yè)制度經(jīng)營管理,加強自身內(nèi)部控制,改變企業(yè)由農(nóng)民創(chuàng)辦,產(chǎn)權(quán)家族化、一元化,決策簡單化的現(xiàn)狀。在財務(wù)管理

4、行為中理解、尊重并以制度而不是管理者主觀想法規(guī)范財務(wù)人員的行為,建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運行機制,強化對人的激勵和約束。同時,作為管理者還應(yīng)不斷轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念,積極樹立風(fēng)險意識、信息意識以及長遠(yuǎn)發(fā)展的眼光。也就是要求財務(wù)管理活動要善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行科學(xué)預(yù)測,合理地采取各種防范措施,提高企業(yè)抵御風(fēng)險的能力,將可能遭受的損失降到最低限度。同時在現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境下,信息成了企業(yè)各種經(jīng)濟活動的重要資源,作為財務(wù)管理人員來說也必須更進一步認(rèn)識其重要作用,以提高理財活動的效率和效益。 三、構(gòu)建合理、穩(wěn)健的中小企業(yè)籌資模式 資金問題一直是困擾中小企業(yè)的關(guān)鍵因素。從目前中小企業(yè)的現(xiàn)實狀況來看,缺乏

5、有效及時的資金來源,缺乏合理的資本結(jié)構(gòu)安排和資金使用規(guī)劃是中小企業(yè)籌資中的普遍現(xiàn)象。為了解決這一問題,以更好地滿足中小企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的需要,中小企業(yè)必須正確認(rèn)識各種資金來源及渠道,在可能的資金來源上充分衡量資金使用后的獲利水平與籌資成本,科學(xué)選擇籌資方式,而不是不問需求和代價盲目地獲取。另一方面,結(jié)合企業(yè)實際情況確立合理的資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu),平衡高成長和穩(wěn)健發(fā)展,也是籌資環(huán)節(jié)中需重點考慮的內(nèi)容。只有有了穩(wěn)健的財務(wù)結(jié)構(gòu),才能進一步增強中小企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。 四、建立科學(xué)、規(guī)范的中小企業(yè)投資模式 首先,在有限的資金條件下,投資一定要面向市場,要對投資項目進行充分的可行性研究,正確進行投資決策,努力

6、降低投資風(fēng)險。在投資項目的選取上,也應(yīng)盡可能傾向于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的內(nèi)部投資,比如新產(chǎn)品的開發(fā)研制、設(shè)備的更新改造等等。除此,在知識經(jīng)濟時代,中小企業(yè)投資也應(yīng)更進一步關(guān)注知識資產(chǎn)和無形資產(chǎn)投資。即在人本時代企業(yè)投資應(yīng)從長遠(yuǎn)利益、全局利益出發(fā),以是否給企業(yè)帶來知識資本積累,提高人力資源質(zhì)量,增強企業(yè)創(chuàng)新和競爭能力及持續(xù)發(fā)展動力為投資效益評價標(biāo)準(zhǔn),合理增加對知識資本和智力資本的投入。當(dāng)中小企業(yè)在資本積累達到了一定的規(guī)模之后,也可進行多元化經(jīng)營以分散投資風(fēng)險。在此過程中,可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法,規(guī)范項目的投資程序,實行投資監(jiān)理,對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施;另外還要注意實施跟進戰(zhàn)

7、略,規(guī)避投資風(fēng)險。 五、建立安全、有效的中小企業(yè)資產(chǎn)管理模式 首先,中小企業(yè)必須加強對現(xiàn)金的日常管理,根據(jù)對需求量的預(yù)測保持最佳現(xiàn)金余額。同時,采取各種可能措施,加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn),盡可能快地回收資金;通過相關(guān)制度和授權(quán)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出,在不影響企業(yè)信譽的前提下,盡可能地推遲付款時間和充分利用“浮游”資金。在應(yīng)收賬款管理上,中小企業(yè)應(yīng)更加注重對賒銷客戶的信用進行調(diào)研評定,定期核對應(yīng)收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴(yán)格控制賬齡;對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據(jù)后,進行妥善的會計處理。此外,針對存貨等財產(chǎn)物資,中小企業(yè)更應(yīng)建立起健全的財產(chǎn)物資管理內(nèi)控制度。注意確定合理的存貨比率,盡量縮短庫存周期,減少積壓

8、。在物資采購、領(lǐng)用、銷售等環(huán)節(jié)上建立規(guī)范的操作程序和內(nèi)部牽制制度,并采用定額管理等一系列先進的管理方法,堵住漏洞,維護資產(chǎn)安全。        六、建立規(guī)范化、精細(xì)化的會計核算和財務(wù)運行模式 鑒于中小企業(yè)的實際特點,企業(yè)的會計核算工作以及財務(wù)管理工作常常處于一種無序或不規(guī)范的狀態(tài),嚴(yán)重影響了財務(wù)管理職能的發(fā)揮。為此,中小企業(yè)財務(wù)管理者一定要樹立“小家細(xì)管”的思想,盡快完善各種財務(wù)基礎(chǔ)管理工作。建立完善企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度,內(nèi)部監(jiān)督機制,財務(wù)有關(guān)支付、審核手續(xù),健全財務(wù)賬目,規(guī)范資金及成本費用的核算程序,加強會計憑證、資

9、料的保管等等。同時,在財務(wù)管理中還應(yīng)注重培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)及員工的精細(xì)化管理意識,在合理的財務(wù)集權(quán)與分權(quán)的“權(quán)”度控制機制下,充分細(xì)化財務(wù)管理職能,對資金和成本費用實施全面控制,并將控制重心從“事后控制”逐漸轉(zhuǎn)向“事中控制”和“事前控制”。在此財務(wù)管理過程中,可以充分引入適合中小企業(yè)自身特點的信息化管理手段,比如一些專門針對中小企業(yè)的財務(wù)軟件等,以保證財務(wù)管理的靈敏性。與此同時,財務(wù)部門還需要不斷擴大財務(wù)信息采集面,建立財務(wù)信息的收集、整理、反饋和利用程序,整合會計信息和銷售、網(wǎng)絡(luò)、工程等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息,形成企業(yè)財務(wù)綜合數(shù)據(jù)庫。 七、建立中小企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理和財務(wù)分析體系 在現(xiàn)實經(jīng)濟管理中,中小企業(yè)往往更

10、注重追求利潤的形成,而對經(jīng)營過程和結(jié)果缺乏必要的分析和預(yù)警。隨著市場環(huán)境的不斷復(fù)雜化,財務(wù)管理內(nèi)容也在不斷拓展,中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的需要,從財務(wù)管理方法和手段上不斷完善和創(chuàng)新,以加強對經(jīng)營管理的事前控制和事后分析。資金是企業(yè)的命脈,沒有必需的資金,必將影響企業(yè)的正常經(jīng)營和償債能力,因此中小企業(yè)可以以資金作為核心,切實通過編制財務(wù)預(yù)算,對財務(wù)目標(biāo)進行綜合平衡,將目標(biāo)分解到各部門、各責(zé)任人,并通過財務(wù)預(yù)算來約束和控制企業(yè)的財務(wù)行為,以保證企業(yè)各項計劃的完成。除此,對經(jīng)營過程和結(jié)果的分析也是必不可少的。中小企業(yè)必須建立起適合自身需要的財務(wù)分析指標(biāo)體系和評價反饋體系,采用定性與定量相結(jié)合的方法,對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主要財務(wù)信息諸如現(xiàn)金流量信息等,以及必要的非財務(wù)信息進行綜合的分析,及早發(fā)現(xiàn)危機信號,將企業(yè)所面臨的危險情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人,并分析企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的原因和企業(yè)財務(wù)運營