工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施服務(wù)方案根據(jù)南昌市審計(jì)局關(guān)于委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)的通知，我公司針對(duì)政府工程政策性強(qiáng)、要求高、結(jié)算資金量大、專業(yè)種類多、時(shí)間緊迫、內(nèi)容繁瑣等特點(diǎn)，擬定出以下工程造價(jià)咨詢結(jié)算審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施服務(wù)方案。為確保高質(zhì)量，高效率地完成南昌市審計(jì)局關(guān)于委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，我公司將嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程序，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行質(zhì)量三級(jí)復(fù)核控制規(guī)程和人員崗位責(zé)任制，建立完善的工程咨詢項(xiàng)目評(píng)價(jià)意見(jiàn)反饋制度，并由南昌市審計(jì)局填寫評(píng)價(jià)意見(jiàn)表，對(duì)我公司結(jié)算審核咨詢工作成果，服務(wù)質(zhì)量，合同履行的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以保證審計(jì)工作的質(zhì)

2、量。一、審核工作安排和質(zhì)量保證措施1.1成立工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目小組。序號(hào)姓名在本工程職位在我公司職位注冊(cè)編號(hào)職稱1胡峰項(xiàng)目負(fù)責(zé)人總經(jīng)理贛建06A0137會(huì)計(jì)師2朱香娥項(xiàng)目經(jīng)理副總經(jīng)理建造工程師3汪靜技術(shù)負(fù)責(zé)人技術(shù)負(fù)責(zé)人建造高級(jí)經(jīng)濟(jì)師4李玲主審人員造價(jià)部經(jīng)理建造高級(jí)工程師5孫勃主審人員造價(jià)部審計(jì)人員建造工程師6艾春華主審人員造價(jià)部審計(jì)人員贛建06M0027工程師7胡錚主審人員造價(jià)部審計(jì)人員贛安06M0044工程師1.2 項(xiàng)目工作小組職責(zé)內(nèi)容。具體人員職責(zé)分配職責(zé)具體內(nèi)容項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：公司總經(jīng)理，胡峰（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)本項(xiàng)目負(fù)總責(zé)，主要對(duì)整個(gè)工作的管理做出調(diào)配）1、對(duì)本項(xiàng)目結(jié)算審核負(fù)責(zé)；2、貫徹實(shí)施公司質(zhì)

3、量方針和目標(biāo)，確保質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；3、負(fù)責(zé)組織各種資源完成本項(xiàng)目的合同實(shí)施；4、主持召開項(xiàng)目例會(huì)，對(duì)項(xiàng)目的整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行組織、指揮、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。項(xiàng)目經(jīng)理：公司副總經(jīng)理，朱香娥（項(xiàng)目經(jīng)理需參與現(xiàn)場(chǎng)勘察、分析，查看現(xiàn)場(chǎng)存在的問(wèn)題，如查詢施工記錄、隱蔽資料記錄、詢問(wèn)余土外運(yùn)、棄土點(diǎn)運(yùn)距等，與業(yè)主提供的圖紙和資料比對(duì)，匯報(bào)。）1、全面履行結(jié)算審核合同，行使合同授予的權(quán)限，與委托人項(xiàng)目相關(guān)的第三方協(xié)調(diào)溝通有關(guān)工作；2、確定項(xiàng)目人員工作分配和崗位職責(zé)；3、編寫項(xiàng)目規(guī)劃和審批實(shí)施細(xì)則；4、檢查和監(jiān)督結(jié)算審核小組成員工作；5、參與設(shè)計(jì)技術(shù)交底、圖紙會(huì)審；6、審核提交給委托人的報(bào)告；7、審核工程變更報(bào)告；

4、8、參與調(diào)解委托人和項(xiàng)目第三方的合同爭(zhēng)議，對(duì)索賠進(jìn)行評(píng)估和審核；9、主持整理項(xiàng)目資料，編寫結(jié)算審核報(bào)告。技術(shù)負(fù)責(zé)人：公司技術(shù)負(fù)責(zé)人，汪靜（技術(shù)負(fù)責(zé)人主要對(duì)主審人員的工作成果進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)、提出并解決審計(jì)過(guò)程中的技術(shù)層面的問(wèn)題）1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目技術(shù)的工作；2、審核結(jié)算審核專業(yè)實(shí)施細(xì)則，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議；3、檢查指導(dǎo)各專業(yè)人員結(jié)算審核工作，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議；4、審核評(píng)估各專業(yè)人員提交的，工程變更或簽證的審核，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議；5、審核評(píng)估各人員專業(yè)提交的，工程支付證書審核，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議；6、審核評(píng)估各專業(yè)人員提交的專業(yè)材料、構(gòu)配件、設(shè)備價(jià)格，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議；7、負(fù)責(zé)

5、本崗位結(jié)算審核工作；8、參加施工現(xiàn)場(chǎng)有關(guān)造價(jià)咨詢及設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)會(huì)。主要審計(jì)人員：造價(jià)部經(jīng)理，李玲造價(jià)部審計(jì)員，孫勃造價(jià)部審計(jì)員，艾春華造價(jià)部審計(jì)員，胡錚（針對(duì)本工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容，安排的主審工程師以市政為主，并包括涵洞、排污、道路）1、負(fù)責(zé)編制專業(yè)結(jié)算審核實(shí)施細(xì)則；2、負(fù)責(zé)組織專業(yè)結(jié)算審核工作的細(xì)則；3、審查施工單位提交的設(shè)計(jì)專業(yè)計(jì)劃、方案、變更；4、參與本專業(yè)工程、隱蔽工程檢查；5、定期向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交專業(yè)跟蹤審計(jì)實(shí)施情況的報(bào)告，對(duì)重大問(wèn)題及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯報(bào)；6、根據(jù)本專業(yè)結(jié)算審核情況；7、負(fù)責(zé)本專業(yè)材料、構(gòu)配件、設(shè)備市場(chǎng)信息、價(jià)格資料收集；8、負(fù)責(zé)本專業(yè)進(jìn)場(chǎng)材料、構(gòu)配件、設(shè)備原始憑證、證明文

6、件的收集審核，對(duì)材料的價(jià)格進(jìn)行審核；9、負(fù)責(zé)本專業(yè)的工程計(jì)量審核。1.3 質(zhì)量保證措施（1）實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即審計(jì)人員技術(shù)負(fù)責(zé)人（一級(jí)復(fù)核）項(xiàng)目經(jīng)理（二級(jí)復(fù)核）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（三級(jí)復(fù)核）。同時(shí)根據(jù)基本建設(shè)審核的一般原則，制定由委托單位、施工單位、審核單位三方共同簽審意見(jiàn)的基本建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)、算審核定案表，以進(jìn)一步保證審核工作質(zhì)量。（2）我們將嚴(yán)格按建設(shè)部149號(hào)令工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法和建設(shè)部150號(hào)令注冊(cè)造價(jià)師管理辦法、工程造價(jià)操作業(yè)務(wù)指導(dǎo)規(guī)程及省市相關(guān)文件的要求開展工作，實(shí)行三級(jí)審核制度，確保工作質(zhì)量，并嚴(yán)格執(zhí)行我公司制定的技術(shù)保證措施及審計(jì)質(zhì)量的控制辦法。（3）以招投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)為依

7、據(jù)，堅(jiān)持客觀、公正、中立、負(fù)責(zé)的執(zhí)業(yè)原則，嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤凰较屡c任何投標(biāo)單位接觸。（4）結(jié)算的編制和審核嚴(yán)格按現(xiàn)行計(jì)價(jià)要求執(zhí)行，完善工作底稿制度，對(duì)任何偏離定額規(guī)定的情況，做出書面記錄和說(shuō)明備查；1.4 廉政制度為保證審計(jì)人員廉潔自律，規(guī)范執(zhí)業(yè)，我們將采取如下措施，以確?？陀^、公正、實(shí)事求是地反映工程實(shí)際造價(jià)，真正維護(hù)業(yè)主經(jīng)濟(jì)利益。（1）加強(qiáng)職業(yè)道德教育。在項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中將職業(yè)道德教育放在工作的首位，倡導(dǎo)審計(jì)人員樹立誠(chéng)信為本、操守為重，責(zé)任重于泰山、形象高于一切的思想意識(shí)，遵守謹(jǐn)慎從業(yè)的工作原則，發(fā)揚(yáng)廉潔自律的工作作風(fēng)。（2）針對(duì)工程造價(jià)審核方式及工作對(duì)象的特殊性，我審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“

8、四不準(zhǔn)”準(zhǔn)則。即：審核人員不準(zhǔn)對(duì)甲、乙方提出工作以外的任何要求；不準(zhǔn)收受任何禮品和禮金；不準(zhǔn)參加乙方的任何宴請(qǐng)和娛樂(lè)活動(dòng)；不準(zhǔn)利用工作之便要求甲、乙方辦私事。（3）遵照公司制定的執(zhí)業(yè)人員自律考評(píng)辦法，項(xiàng)目部按各執(zhí)業(yè)層次實(shí)行層層考評(píng)制度，起到相互監(jiān)督的作用。如出現(xiàn)因個(gè)人不良行為造成審計(jì)有失公正，損害業(yè)主利益和公司聲譽(yù)的，一經(jīng)查處，將追究各執(zhí)業(yè)層相應(yīng)責(zé)任。（4）嚴(yán)守商業(yè)秘密。執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中不得無(wú)關(guān)人員泄露本執(zhí)業(yè)項(xiàng)目有關(guān)的一切資料、信息，確保業(yè)主商業(yè)秘密的保密性。（5）執(zhí)業(yè)過(guò)程中，執(zhí)業(yè)人員在未進(jìn)入與施工單位對(duì)審階段不得私自接待施工單位，嚴(yán)守與施工單位的回避制度。 二、工作時(shí)間及保證措施 2.1

9、 工作時(shí)間按正常工作安排，需在接到完整結(jié)算資料后14天內(nèi)（含現(xiàn)場(chǎng)勘查）完成工程結(jié)算初稿，70天內(nèi)完成工程結(jié)算審核工作，并將審核報(bào)告報(bào)審計(jì)局。2.2 工作時(shí)間保證措施（1）公司將組織能夠勝任該項(xiàng)目的優(yōu)秀專業(yè)人員，配備先進(jìn)的軟件硬件進(jìn)行操作，科學(xué)安排工作計(jì)劃，保證在貴方要求的時(shí)間范圍內(nèi)完成咨詢工作；（2）與委托單位建立溝通制度，如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目委托人要求或資料不清的，及時(shí)與項(xiàng)目委托人溝通，避免延誤工作；（3）公司將嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)工程造價(jià)的法律法規(guī)要求進(jìn)行執(zhí)業(yè)，堅(jiān)持客觀真實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、公正廉潔的執(zhí)業(yè)原則，恪守職業(yè)道德、嚴(yán)守商業(yè)秘密。三、工程竣工結(jié)算審核具體方案為了確保審計(jì)時(shí)效和審核質(zhì)量，我公司就南昌市西

10、外環(huán)高速公路主體工程的具體工作方案，如下：1、資料情況：自收領(lǐng)資料后，進(jìn)行資料查驗(yàn)工作，并進(jìn)行了初步工作分工。2、人員安排：在總經(jīng)理主持下，審核小組進(jìn)行了工作分工。（1）胡峰總經(jīng)理為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程負(fù)責(zé)，就該項(xiàng)目的審核時(shí)效、審計(jì)質(zhì)量、外部協(xié)調(diào)、內(nèi)部控制以及各種有關(guān)信息反饋?zhàn)龅接行幚?。?）項(xiàng)目經(jīng)理：朱香娥（3）項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人：汪靜（4）項(xiàng)目主審人員：李玲、孫勃、艾春華、胡錚。3、時(shí)間安排：公司就該項(xiàng)目的完成時(shí)間進(jìn)行了調(diào)整和安排，初步分三個(gè)階段：第一階段為資料收集和整理階段，主要任務(wù)是審核小組人員按照分工了解被審核單位及工程項(xiàng)目的基本情況，熟悉送審決算、承發(fā)包合同、有關(guān)設(shè)計(jì)資料。熟悉

11、技術(shù)措施方案，掌握與編制決算有關(guān)的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證情況，整理出資料中不夠詳盡的問(wèn)題。第二階段為現(xiàn)場(chǎng)勘察階段，主要任務(wù)是現(xiàn)場(chǎng)勘察，了解施工現(xiàn)場(chǎng)情況，對(duì)疑問(wèn)之處重點(diǎn)勘察了解。做好現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)的記錄，并取得有效、真實(shí)的勘測(cè)數(shù)據(jù)。第三階段為初稿階段并出具審核初稿，對(duì)工程竣工圖、設(shè)計(jì)變更通知、各方簽證、主材的合格證、單價(jià)等進(jìn)行審核，認(rèn)真分析整理、計(jì)算，最后形成初稿。（1）竣工圖是工程交付使用時(shí)的實(shí)樣圖，認(rèn)真檢查竣工圖是否涵蓋所有工程變更內(nèi)容、抽測(cè)是否與現(xiàn)場(chǎng)一致，竣工圖要有有關(guān)各方人員簽字，并加蓋圖章。（2）設(shè)計(jì)變更通知必須要有設(shè)計(jì)人員的簽名和設(shè)計(jì)單位的印章。變更必須要有建設(shè)單位、工地負(fù)責(zé)人的簽字、設(shè)計(jì)人員

12、的簽字。（3）簽證是決算的計(jì)算依據(jù)，決定著工程的承包形式、承包資格、方式、價(jià)格、工期及質(zhì)量獎(jiǎng)罰，因此數(shù)據(jù)必須及時(shí)、準(zhǔn)確。簽證包括現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更確認(rèn)簽證、隱蔽工程簽證、主要建筑材料規(guī)格（質(zhì)量及價(jià)格）簽證、其他簽證等。檢查工程中的隱蔽工程簽證是否及時(shí)，有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，手續(xù)是否完整，工程量是否與圖紙一致。（4）目前市場(chǎng)上的偽劣產(chǎn)品較多，即便同一種合格或優(yōu)良產(chǎn)品，不同的廠家和型號(hào)，價(jià)格差異也比較大。檢查一些主要材料是否有出廠合格證、價(jià)格銷售表及進(jìn)貨發(fā)票等有效票據(jù)。（5）深入現(xiàn)場(chǎng)和市場(chǎng)，全面全過(guò)程掌握實(shí)際情況。在工程量計(jì)算階段必須深入工地現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)、實(shí)測(cè)、記錄才能準(zhǔn)確無(wú)誤，確保萬(wàn)無(wú)一失。此外，還應(yīng)深入市場(chǎng)了解建筑材料的品種及價(jià)格情況，避免計(jì)算脫離實(shí)際而出現(xiàn)較大誤差。（6）講究職業(yè)道德，掌握專業(yè)知識(shí)?？⒐そY(jié)算是一項(xiàng)細(xì)致具體的工作，計(jì)算時(shí)要認(rèn)真、細(xì)致、不多算、不少算、不漏算。編制時(shí)，要尊重事實(shí)，服從道理，不應(yīng)夾雜個(gè)人因素和固執(zhí)已見(jiàn)，保持良好的職業(yè)道