28個手段減少企業(yè)所得稅

1、有以下28個手段減少企業(yè)所得稅：01、工資薪金社保A、在操作上首先要符合稅法上規(guī)定的形式的要件；B、簽定虛擬用工合同每月申報個稅即可；不一定要交納社保（具體人數(shù)自己掌握）C、對于一些簽定虛擬合同的員工可做辭退處理，給予補償這個可在稅前列支D根據(jù)公司的營業(yè)業(yè)績可增加10人左右，每人按3000左右設(shè)定標準，一年可多列支36萬費用。E、至于新增員工社保問題可在年檢上做假的報表進行，目前很多企業(yè)都這樣做，可行。02、運輸裝卸費用：A、運輸費用是企業(yè)正常必須的費用，就加工制造行業(yè)來講可將比例設(shè)定在2%左右范圍內(nèi)。B、注意開票一定要找有正規(guī)業(yè)務(wù)的運輸公司或稅務(wù)局代開C、在操作上注意做好虛擬的運輸合同等形式

2、上的文件D注意根據(jù)全年的業(yè)務(wù)情況盡量分期分批開票。全年總金額約20萬左右。開票稅點4-5%03、勞務(wù)費用：A、臨時性有工可不用簽定合同，不用通過應(yīng)付工資科目核算，直接做成當(dāng)期費用。B、這種方式的列支需要簽定勞務(wù)協(xié)議到稅務(wù)局代開，一般可定期開，按公司業(yè)績看，一年開20萬可以。稅率在8.05%左右；實際操作中很多單位特別是建筑性行業(yè)根本沒開勞務(wù)發(fā)票直接做表列支，審計時候也基本上認可通過。04、廣告與業(yè)務(wù)宣傳費：A、稅法規(guī)定15%內(nèi)部分均為合法，但就公司性質(zhì)和規(guī)模上看，考慮合理性，可建議開業(yè)務(wù)宣傳費比例在收入1-2%比例內(nèi)為好。全年費用金額在10-15之間為宜。05、差旅費：A、稅務(wù)規(guī)定只要真實合理

3、的差旅費都可報銷。同時按現(xiàn)階段出差補貼也可以合并到差旅費中，公司可制定補貼標準合并到差旅費中。可收集各項票據(jù)進行報銷。建議一年控制20-30萬左右為宜。06、辦公費：近年來稅務(wù)審計當(dāng)中對辦公費的認定雖然沒有金額的限定，但要求后附明細清單，注意在操作上注意細節(jié)。具體金額自己掌握。一般考慮公司規(guī)模與人數(shù)。建議在5萬左右。07、機動車費用：A、和車輛有關(guān)的各項費用，注意車輛要在公司名下。汽油費、過路過橋費用等等均可。這些費用均有彈性。但如不是公司自己車輛不能列支修理費和保險費。無限額合理即可。建議一年費用4-5萬/車為宜。08、房屋租金：按合同開票承擔(dān)列支，但可對房屋進行虛擬改造裝修，金額可自己隨意

4、控制，如50萬開建筑施工發(fā)票，然后分期可按3年攤銷。一年可抵10幾萬費用。09、折舊與攤銷費公司可虛擬固定資產(chǎn)，到二手市場開票一般是2個點稅。開完后進行折舊，按最低年限折舊攤銷?？砷_50-60萬固定資產(chǎn)，分4-5年折舊一年至少抵10萬費用。10、電話費用公司電話費用建議不要用個人名字，以用定額發(fā)票來進行，公司所有員工的均可列支。平均每人每年1500-2000。公司按20人來計算。這樣一年可列支電話費手機4萬，固定電話正常報銷。11、水電費用注意如果水電費發(fā)票抬頭不是公司名稱一定要提供相關(guān)證明，證明水電費發(fā)生的真實性。否則很難列支。實際審計中可以認定。12、修理費用機器設(shè)備的修理方面，包括部件的

5、更換都可以，只要提供相關(guān)的發(fā)票都可以列支。金額自己掌握。一般修理費用和固定資產(chǎn)的總額和使用年限有關(guān)系。年修理費用控制在固定資產(chǎn)總額5-10%之間即可。13、業(yè)務(wù)招待費用根據(jù)稅務(wù)籌劃方案最優(yōu)，可按收入的120分之一列支，平時做一部分注意全年費用的調(diào)節(jié)。不要多或少。14、違約金罰款與賠償款可簽定虛擬進貨定貨伙同，根據(jù)合同要求做虛擬違約，通過仲裁等方式判決賠償，這樣就可以列支。違約20萬左右為宜。此種情況不用開票即可稅前扣除。15、福利費與職工教育經(jīng)費（注意辭退福利）根據(jù)公司的各項工資總額在14%以內(nèi)部分列支。可做一些困難補助、員工的一些其他福利，如非外購性福利可不需要提供發(fā)票。盡量用足14%匕例。

6、16、績效獎金屬于人工部分，比較個人所得稅和企業(yè)所得稅的關(guān)系，只要個人承擔(dān)部分小于企業(yè)所得稅均可執(zhí)行。金額比例可全年全員進行。在年終進行籌劃。17、利息費用提供借款合同和利息支出的合法單據(jù)。18、保險費用社會保險可以，商業(yè)性保險不可以。19、咨詢費用金額無比例限制，建議一年控制在10-20萬以內(nèi)為合理。如法律、財務(wù)、技術(shù)等方面。20、財產(chǎn)損失公司目前是核定征收，可做此項損失，沖減帳面利潤即可，因為非查帳征收。21、會議費用只要符合會議費形式上的要件即可，不能僅憑發(fā)票來進行。開票最好分兩次，上半年和下半年'每次最多3-5萬。一年2次。22、研究開發(fā)費用有研究開發(fā)立項和科技部門的文件。直接費用可加計50呀口除。23、旅游費用可算福利費中。在14%內(nèi)扣除24、公關(guān)費用一般很難有發(fā)票，所以基本上很多公司都做業(yè)務(wù)宣傳費中，開票進行，如印有公司名稱的禮品、獎品等。25、勞動保護費該費用無比例限制，根據(jù)公司實際情況做10-20萬為宜。26、審計與訴訟費根據(jù)實