房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)自查工作底稿

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)自查工作底稿一、企業(yè)開發(fā)項目情況房地產(chǎn)項目基本情況核實表納稅人名稱共 處建設(shè)用地土地證號碼土地坐落地址總土地面積金額土地獲取方式土地使用證發(fā)證日期共 個項目房地產(chǎn)項目名稱項目地址建筑面積房源數(shù)量銷售數(shù)量銷售進度土地增值稅清算狀態(tài)注： 1） 房地產(chǎn)項目填寫檢查期間的所有項目。2）銷售數(shù)量為檢查所屬期最后一年年末數(shù)。3）建筑面積根據(jù)建筑工程規(guī)劃許可證中建設(shè)規(guī)模合計填寫。二、稅種自查情況1、營業(yè)稅銷售收入審查年度實際申報營業(yè)稅收入賬面預(yù)收收入房地產(chǎn)業(yè)統(tǒng)一收據(jù)開具額核實后企業(yè)實際銷售收入預(yù)收賬款賬面數(shù)（1）其他往來科目售房款（2）直接計入銷售收入的售房款（3）合

2、計(1+2+3)合計注：1）網(wǎng)上房地產(chǎn)參考數(shù)據(jù)： 年 月 日查詢已售套數(shù)（ ） 年 月 日查詢已售總面積（ ）平均售價（ ）2）說明預(yù)售收入比對不一致的差異原因。2、土地增值稅預(yù)繳審查房地產(chǎn)類型劃分是否正確，預(yù)征率是否正確，核實應(yīng)補繳預(yù)征土地增值稅情況。（房地產(chǎn)類型的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照房地產(chǎn)銷（預(yù)）售登記和權(quán)屬登記的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；普通住宅與非普通住宅的劃分界限，按照青島市人民政府的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。）年度房地產(chǎn)類型稅率(%)實際申報營業(yè)稅收入實際繳納土地增值稅核實企業(yè)實際銷售收入核實應(yīng)繳土地增值稅2013普通2非普通、非住房3限價房1經(jīng)濟適用住房、廉租住房02014.1-2普通2非普通、非住房3限價房

3、1經(jīng)濟適用住房、廉租住房02014.3-12普通住宅單價不超過2萬2單價超過2萬不超過2.5萬3單價超過2.5萬5非普通住宅單價不超過2萬3單價超過2萬不超過2.5萬4單價超過2.5萬5商業(yè)用房、辦公用房5附屬設(shè)施3經(jīng)濟適用住房、廉租住房、限價房等02015普通住宅單價不超過2萬2單價超過2萬不超過2.5萬3單價超過2.5萬5非普通住宅單價不超過2萬3單價超過2萬不超過2.5萬4單價超過2.5萬5商業(yè)用房、辦公用房5附屬設(shè)施3經(jīng)濟適用住房、廉租住房、限價房等0注：1）土地增值稅清算參照青島市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布的公告（2016第1號）。2）需說明的事項。3、契稅審查地塊土地出讓合同金額應(yīng)交配套費

4、支付的其他經(jīng)濟利益契稅計稅依據(jù)合計稅率已繳契稅核實應(yīng)繳契稅合計注：1）應(yīng)交配套費=規(guī)劃許可總建筑面積根據(jù)建筑工程規(guī)劃許可證建設(shè)規(guī)模合計*配套費收費標(biāo)準(zhǔn)，(未取得建筑工程規(guī)劃許可證)應(yīng)交配套費=土地出讓合同總建筑面積(或土地面積*容積率)*配套費收費標(biāo)準(zhǔn)2）需說明的事項。4、房產(chǎn)稅表一：房屋 地 址 來源(自建/購入)房產(chǎn)狀態(tài)(自用/出租)賬面原值入賬/投入使用時間合計表二：年度自用原值租金收入已繳房產(chǎn)稅核實應(yīng)繳房產(chǎn)稅合計注：需說明的事項。5、土地使用稅審查表一：土地地址合同約定交付土地時間合同簽訂時間合同/土地證登記土地面積合計表二：年度土地面積單位稅額已繳土地使用稅核實應(yīng)繳土地使用稅一季度二

5、季度三季度四季度合計注：1）表二寫明各季度應(yīng)稅土地面積，列明土地面積因銷售發(fā)生變動的詳細計算過程。2）需說明的事項。6、印花稅合同年度金額已繳印花稅核實應(yīng)繳印花稅土地出讓合同產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)建筑安裝工程合同銀行借款合同其他合同合計注：1）印花稅核定征收的企業(yè)“金額”按照“經(jīng)核實企業(yè)實際銷售收入*核定征收率”。2）需說明的事項。7、企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)收入審查（1）未完工預(yù)計利潤審查年度項目房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額稅收金額納稅調(diào)整金額房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額1.銷售未完工產(chǎn)品的收入*2.銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計毛利額( % )3.實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅 （

6、2）已完工結(jié)轉(zhuǎn)收入時間審查企業(yè)自行確認完工條件（開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案、開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用、開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明），企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時間，審查應(yīng)確認完工時間。年度項目確認時間開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明注：“開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案”以“建設(shè)工程竣工驗收備案證”上竣工驗收時間作為開發(fā)產(chǎn)品完工時間。 (3)已完工結(jié)轉(zhuǎn)收入金額審查年度項目房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額稅收金額納稅調(diào)整金額房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額1.銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認的銷售收

7、入*2.轉(zhuǎn)回的銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計毛利額( % )3.轉(zhuǎn)回實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅項目預(yù)售收入，結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)收入，有無差異，分年度列示。年度房地產(chǎn)項目名稱房地產(chǎn)項目核實預(yù)收收入累計發(fā)生額實際結(jié)轉(zhuǎn)收入金額注：1）已完工結(jié)轉(zhuǎn)收入審查銷售合同（是、否），發(fā)票開具情況（是、否）。2）房地產(chǎn)項目核實預(yù)收收入累計發(fā)生額填寫該項目至檢查年度累計預(yù)收收入。實際銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)金額需核實結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)及預(yù)收收入未結(jié)轉(zhuǎn)的原因。（4）成本審查土地成本審查:年度房地產(chǎn)項目名稱出讓/轉(zhuǎn)讓金額取得土地支付的其他費用是否取得發(fā)票需說明的事項。建筑安裝成本審查:年度房地產(chǎn)項目名稱物業(yè)類型單位建安成本注：1） 物業(yè)類型（多層、別墅、小高層、高層、商服）2） 單位建安成本=（開發(fā)總成本-土地成本）/可售面積成本情況核實：該單位的成本進行了審核，對業(yè)務(wù)的真實性、列支憑據(jù)的合法性進行審核，對該單位涉及扣除成本的5萬元以上發(fā)票進行比對，有關(guān)發(fā)票比對情況見。大額疑點發(fā)票業(yè)務(wù)納稅人提供業(yè)務(wù)真實的情況說明及相關(guān)證據(jù)資料。（5）費用審查費用的檢查重點為大額費用，對業(yè)務(wù)的真實性、列支憑據(jù)的合法性進行審核。管理費用中重點關(guān)注咨詢費、顧問費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、辦公費等。財務(wù)費用的檢查如利息等。銷售費用的檢查如廣告費等。（6）工資審查兩個所得稅的比較，發(fā)現(xiàn)多列支企業(yè)所得稅或少申報個人所得稅的情況說明。（成本、費用中涉及的工資問題無需單