房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)自查工作底稿

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)自查工作底稿一、企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目情況房地產(chǎn)項(xiàng)目基本情況核實(shí)表納稅人名稱共 處建設(shè)用地土地證號(hào)碼土地坐落地址總土地面積金額土地獲取方式土地使用證發(fā)證日期共 個(gè)項(xiàng)目房地產(chǎn)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址建筑面積房源數(shù)量銷售數(shù)量銷售進(jìn)度土地增值稅清算狀態(tài)注： 1） 房地產(chǎn)項(xiàng)目填寫檢查期間的所有項(xiàng)目。2）銷售數(shù)量為檢查所屬期最后一年年末數(shù)。3）建筑面積根據(jù)建筑工程規(guī)劃許可證中建設(shè)規(guī)模合計(jì)填寫。二、稅種自查情況1、營業(yè)稅銷售收入審查年度實(shí)際申報(bào)營業(yè)稅收入賬面預(yù)收收入房地產(chǎn)業(yè)統(tǒng)一收據(jù)開具額核實(shí)后企業(yè)實(shí)際銷售收入預(yù)收賬款賬面數(shù)（1）其他往來科目售房款（2）直接計(jì)入銷售收入的售房款（3）合

2、計(jì)(1+2+3)合計(jì)注：1）網(wǎng)上房地產(chǎn)參考數(shù)據(jù)： 年 月 日查詢已售套數(shù)（ ） 年 月 日查詢已售總面積（ ）平均售價(jià)（ ）2）說明預(yù)售收入比對(duì)不一致的差異原因。2、土地增值稅預(yù)繳審查房地產(chǎn)類型劃分是否正確，預(yù)征率是否正確，核實(shí)應(yīng)補(bǔ)繳預(yù)征土地增值稅情況。（房地產(chǎn)類型的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照房地產(chǎn)銷（預(yù)）售登記和權(quán)屬登記的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；普通住宅與非普通住宅的劃分界限，按照青島市人民政府的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。）年度房地產(chǎn)類型稅率(%)實(shí)際申報(bào)營業(yè)稅收入實(shí)際繳納土地增值稅核實(shí)企業(yè)實(shí)際銷售收入核實(shí)應(yīng)繳土地增值稅2013普通2非普通、非住房3限價(jià)房1經(jīng)濟(jì)適用住房、廉租住房02014.1-2普通2非普通、非住房3限價(jià)房

3、1經(jīng)濟(jì)適用住房、廉租住房02014.3-12普通住宅單價(jià)不超過2萬2單價(jià)超過2萬不超過2.5萬3單價(jià)超過2.5萬5非普通住宅單價(jià)不超過2萬3單價(jià)超過2萬不超過2.5萬4單價(jià)超過2.5萬5商業(yè)用房、辦公用房5附屬設(shè)施3經(jīng)濟(jì)適用住房、廉租住房、限價(jià)房等02015普通住宅單價(jià)不超過2萬2單價(jià)超過2萬不超過2.5萬3單價(jià)超過2.5萬5非普通住宅單價(jià)不超過2萬3單價(jià)超過2萬不超過2.5萬4單價(jià)超過2.5萬5商業(yè)用房、辦公用房5附屬設(shè)施3經(jīng)濟(jì)適用住房、廉租住房、限價(jià)房等0注：1）土地增值稅清算參照青島市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布的公告（2016第1號(hào)）。2）需說明的事項(xiàng)。3、契稅審查地塊土地出讓合同金額應(yīng)交配套費(fèi)

4、支付的其他經(jīng)濟(jì)利益契稅計(jì)稅依據(jù)合計(jì)稅率已繳契稅核實(shí)應(yīng)繳契稅合計(jì)注：1）應(yīng)交配套費(fèi)=規(guī)劃許可總建筑面積根據(jù)建筑工程規(guī)劃許可證建設(shè)規(guī)模合計(jì)*配套費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，(未取得建筑工程規(guī)劃許可證)應(yīng)交配套費(fèi)=土地出讓合同總建筑面積(或土地面積*容積率)*配套費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)2）需說明的事項(xiàng)。4、房產(chǎn)稅表一：房屋 地 址 來源(自建/購入)房產(chǎn)狀態(tài)(自用/出租)賬面原值入賬/投入使用時(shí)間合計(jì)表二：年度自用原值租金收入已繳房產(chǎn)稅核實(shí)應(yīng)繳房產(chǎn)稅合計(jì)注：需說明的事項(xiàng)。5、土地使用稅審查表一：土地地址合同約定交付土地時(shí)間合同簽訂時(shí)間合同/土地證登記土地面積合計(jì)表二：年度土地面積單位稅額已繳土地使用稅核實(shí)應(yīng)繳土地使用稅一季度二

5、季度三季度四季度合計(jì)注：1）表二寫明各季度應(yīng)稅土地面積，列明土地面積因銷售發(fā)生變動(dòng)的詳細(xì)計(jì)算過程。2）需說明的事項(xiàng)。6、印花稅合同年度金額已繳印花稅核實(shí)應(yīng)繳印花稅土地出讓合同產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)建筑安裝工程合同銀行借款合同其他合同合計(jì)注：1）印花稅核定征收的企業(yè)“金額”按照“經(jīng)核實(shí)企業(yè)實(shí)際銷售收入*核定征收率”。2）需說明的事項(xiàng)。7、企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)收入審查（1）未完工預(yù)計(jì)利潤審查年度項(xiàng)目房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額稅收金額納稅調(diào)整金額房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額1.銷售未完工產(chǎn)品的收入*2.銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額( % )3.實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅 （

6、2）已完工結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)間審查企業(yè)自行確認(rèn)完工條件（開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案、開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用、開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明），企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間，審查應(yīng)確認(rèn)完工時(shí)間。年度項(xiàng)目確認(rèn)時(shí)間開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明注：“開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案”以“建設(shè)工程竣工驗(yàn)收備案證”上竣工驗(yàn)收時(shí)間作為開發(fā)產(chǎn)品完工時(shí)間。 (3)已完工結(jié)轉(zhuǎn)收入金額審查年度項(xiàng)目房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額稅收金額納稅調(diào)整金額房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額1.銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收

7、入*2.轉(zhuǎn)回的銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額( % )3.轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅項(xiàng)目預(yù)售收入，結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)收入，有無差異，分年度列示。年度房地產(chǎn)項(xiàng)目名稱房地產(chǎn)項(xiàng)目核實(shí)預(yù)收收入累計(jì)發(fā)生額實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)收入金額注：1）已完工結(jié)轉(zhuǎn)收入審查銷售合同（是、否），發(fā)票開具情況（是、否）。2）房地產(chǎn)項(xiàng)目核實(shí)預(yù)收收入累計(jì)發(fā)生額填寫該項(xiàng)目至檢查年度累計(jì)預(yù)收收入。實(shí)際銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)金額需核實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)及預(yù)收收入未結(jié)轉(zhuǎn)的原因。（4）成本審查土地成本審查:年度房地產(chǎn)項(xiàng)目名稱出讓/轉(zhuǎn)讓金額取得土地支付的其他費(fèi)用是否取得發(fā)票需說明的事項(xiàng)。建筑安裝成本審查:年度房地產(chǎn)項(xiàng)目名稱物業(yè)類型單位建安成本注：1） 物業(yè)類型（多層、別墅、小高層、高層、商服）2） 單位建安成本=（開發(fā)總成本-土地成本）/可售面積成本情況核實(shí)：該單位的成本進(jìn)行了審核，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、列支憑據(jù)的合法性進(jìn)行審核，對(duì)該單位涉及扣除成本的5萬元以上發(fā)票進(jìn)行比對(duì)，有關(guān)發(fā)票比對(duì)情況見。大額疑點(diǎn)發(fā)票業(yè)務(wù)納稅人提供業(yè)務(wù)真實(shí)的情況說明及相關(guān)證據(jù)資料。（5）費(fèi)用審查費(fèi)用的檢查重點(diǎn)為大額費(fèi)用，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、列支憑據(jù)的合法性進(jìn)行審核。管理費(fèi)用中重點(diǎn)關(guān)注咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用的檢查如利息等。銷售費(fèi)用的檢查如廣告費(fèi)等。（6）工資審查兩個(gè)所得稅的比較，發(fā)現(xiàn)多列支企業(yè)所得稅或少申報(bào)個(gè)人所得稅的情況說明。（成本、費(fèi)用中涉及的工資問題無需單