稅法所有稅種計(jì)算公式大全

1、、增值稅1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率此處稅率為17%組成計(jì)稅價(jià)格=成本X（1+成本利潤率）組成計(jì)稅價(jià)格二成本X（1+成本利潤率）+（1消費(fèi)稅稅率）2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額x征收率銷售額=含稅銷售額+（1+征收率）二、消費(fèi)稅1、一般情況：應(yīng)納稅額=銷售額x稅率不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+增值稅稅率或征收率）組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）+（1消費(fèi)稅率）組成計(jì)稅價(jià)格二成本x（1+成本利潤率）+（1消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）+（1消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格

2、=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1消費(fèi)稅稅率）2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X單位稅額三、關(guān)稅1、從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X單位完稅價(jià)X適用稅率2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額3、復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量x關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量x單位完稅價(jià)格x適用稅率四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率月預(yù)繳額二月應(yīng)納稅所得額x25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額x1/12五、個(gè)人所得稅：1、工資薪金所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X使用稅率一速算扣除數(shù)2、稿酬所得：應(yīng)

3、納稅額=應(yīng)納稅所得額X使用稅率X(130%3、其他各項(xiàng)所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X使用稅率六、其他稅收1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）x使用稅率2、房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值x（1扣除比例）x%或年應(yīng)納稅額=租金收入x12%3、資源稅年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量x單位稅額4、土地增值稅增值稅二轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入一扣除項(xiàng)目應(yīng)納稅額=工（每級距的土地增值額X適用稅率）5、契稅應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)X稅率應(yīng)納稅額的計(jì)算公式、增值稅計(jì)算方法1、直接計(jì)稅法應(yīng)納增值稅額：=增值額X增值稅稅率增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項(xiàng)目-貨物銷售額的全值-法定扣除項(xiàng)目購入貨物金額2、間接計(jì)稅

4、法扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額X扣除稅率（1）購進(jìn)扣稅法扣除稅額=本期購入扣除項(xiàng)目金額X扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額（2）實(shí)耗扣稅法扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額X扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1、銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本X（1+成本利潤率）2、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額X當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額X征收率銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）銷售額=

5、含稅收入（1+增值稅征收率）進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格乂稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅二、消費(fèi)稅額1、從價(jià)定率的計(jì)算實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額X稅率(1)、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)(2)、組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)/(1-消費(fèi)稅率)(3)、組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅率)(4)、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(5)、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)2、從量定額的計(jì)算實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量X單位數(shù)額三、企業(yè)所得稅額

6、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=收入總額一成本、費(fèi)用、損失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用加其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本二期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)一期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（-）稅收

7、調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營費(fèi)用一商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料

8、、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額五、個(gè)人所得稅額1、工資、薪金所得工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納水所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=每月收入額800應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=（不含稅所得額速算扣除數(shù)）/（1-稅率）2、個(gè)體工商戶應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)(1)、將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額X12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù)(2)、計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)(3)、計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額X當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營

9、月份數(shù)/12(4)、計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額累計(jì)已繳所得稅額3、稿酬所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X20%X(1-30%)=應(yīng)納稅所得額X20%X70%4、勞務(wù)報(bào)酬所得(1)、一次收入在20000元以下時(shí)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X20%(2)、一次收入2000050000時(shí)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X20卻應(yīng)納稅所得額X20%X50%應(yīng)納稅所得額X(20%10%(3)、一次U入超過50000時(shí)應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額x20卻應(yīng)納稅所得額X20%K100%=應(yīng)納稅所得額X(20%20%5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X20%應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓

10、財(cái)產(chǎn)收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用6、利息、股息紅利所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X20%7、境外個(gè)人所得稅款扣除限額境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額X來源于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算手續(xù)費(fèi)金額=扣繳的個(gè)人所得稅額X2%六、土地增值稅額1、一般計(jì)算方法應(yīng)納稅總額=T各級距土地增值額X適用稅率某級距土地增值額X適用稅率土地增值率=土地增值額X100%/扣除項(xiàng)目金額土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額2、簡便計(jì)稅方法(1)、土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額金額50%勺應(yīng)納稅額=土地增值額X30%(2)、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50

11、%未超過100%勺應(yīng)納稅額=土地增值額X40%-扣除項(xiàng)目金額X(3)、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%未超過200%勺應(yīng)納稅額=土地增值額X50%-扣除項(xiàng)目金額X(4)、土地增值額超過項(xiàng)目金額200%應(yīng)納稅額=土地增值額X 60爐扣除項(xiàng)目金額X六、城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額=（產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入額）x地區(qū)適用稅率應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營業(yè)收入額X地區(qū)適用稅率-已納稅額應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額七、資源稅額應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額八、車船稅1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額=車輛擁有量X適用

12、的年稅額2、載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額二載貨汽車凈噸位X適用的年稅額3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額二載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額載人部分年應(yīng)納稅額二載人車適用年稅額X50%載貨部分年應(yīng)納稅額二載貨部分的凈噸位數(shù)X適用的年稅額4、機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位X適用的年稅額5、非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額二非機(jī)動(dòng)船的載重噸位X適用的年稅額6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為：新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）X購進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位

13、、載重噸位）X適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)補(bǔ)交本期少交的稅款二應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）X適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)-已繳稅款退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值X稅率月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額二年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額二年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4九、土地使用稅額年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)X每平方米土地年稅額月或季應(yīng)納土地使用稅稅額二年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4十、印花稅額1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=購銷金額乂3/10002、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額

14、=收取的費(fèi)用X5/10000應(yīng)納稅額二加工及承攬收入x5/100004、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=承包金額X3/100005、財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=租賃金額乂1/10006、倉儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=倉儲(chǔ)保管費(fèi)用X1/10007、借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額二借款金額X/100008、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入X1/10009、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額X6/1000010、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=合同所載金額X3/1000011、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用乂5/10000（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）+