文獻綜述報告范例

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上成 都 理 工 大 學(xué)學(xué)生學(xué)士學(xué)位設(shè)計（論文）文獻綜述報告文獻綜述報告必須包括：一、研究背景；二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀；三、前人研究的不足；四、本人的研究設(shè)想；五、文獻資料目錄。五個部分內(nèi)容，見本例學(xué)生姓名： 學(xué)號：3專業(yè)名稱：財務(wù)管理文獻綜述題目：關(guān)于審計質(zhì)量的文獻綜述引用文獻：中文18篇；英文3篇；其它語種 篇其中期刊：10種；專著3本；其它：2種引用文獻時間跨度：1996年 2006年 指導(dǎo)教師審閱簽名： 綜述報告正文：一、研究背景在現(xiàn)代社會審計的重要性日益為人們所知，然而隨著“安然”、“科龍”等財務(wù)造假案的爆發(fā)，社會公眾對CPA審計質(zhì)量提出了種種批評，甚至有“注冊會

2、計師在幫客戶造假”的呼聲，為注冊會計師行業(yè)的發(fā)展蒙上了陰影，注冊會計師協(xié)會及政府有關(guān)部門也認識到了制止審計失敗的重要性，從而采取了多種措施，并取得了一定成效。鑒于此，筆者也以次為主體展開討論，本論文吸收了前人的研究成果，并根據(jù)自己的實踐提出自己的一些看法。審計質(zhì)量的影響因素眾多，針對不同的因素實施不同的控制方法是問題的關(guān)鍵。就此問題國內(nèi)外學(xué)者都有各自不同的看法。二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀Deangelo（1996）是第一位研究審計質(zhì)量的學(xué)者，她將審計質(zhì)量定義為注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位會計信息存在的錯弊漏現(xiàn)象并報告揭示這些違規(guī)現(xiàn)象的聯(lián)合概率，概率越大審計質(zhì)量越高，反之則越低。并提出報告違規(guī)的現(xiàn)象取決于其

3、獨立性。Defond Wong Li（1999）對CPA敗訴并支付賠償金、CPA與起訴方庭外和解并支付賠償金等多種情形進行詳細分析，提出訴訟作為區(qū)別審計質(zhì)量的一個指標，并假定審計質(zhì)量與訴訟存在反方向關(guān)系。認為如果訴訟使事務(wù)所的財產(chǎn)損失越多，他們就有更多的動力發(fā)表準確的審計意見。也就是說當(dāng)因訴訟事項而發(fā)生的大于違法所得時，注冊會計師所發(fā)表的審計意見就相對可靠的多。Susan Zhan Shu（2000）認為審計質(zhì)量本身難以量化，但可從以下角度來分析審計質(zhì)量的優(yōu)劣：事務(wù)所規(guī)模、品牌聲譽、獨立性等。事務(wù)所規(guī)模越大越注重社會聲譽，而良好的聲譽是靠高質(zhì)量的審計工作來創(chuàng)造的；另外事務(wù)所規(guī)模越大其自身的獨立

4、性越高，也為高質(zhì)量的審計提供前提。張連起（2002）和林啟云都認為利益沖突CPA獨立性喪失的主要原因。注冊會計師的信譽是通過多年細致的質(zhì)量控制而建立起來的。為了發(fā)現(xiàn)并報告違約行為并維持業(yè)績與信譽，注冊會計師需要付出高昂的代價。但是，這種信譽一旦建立起來，就可增加注冊會計師與客戶討價還價的能力與對其業(yè)務(wù)的需求，從而增加注冊會計師的財富。但是有些注冊會計師為了追求額外的收益而受制于人，喪失了CPA應(yīng)有的獨立性。張瑩、陳凱智（2002）通過對美國注冊會計師協(xié)會同業(yè)復(fù)核制度分析指出我國注協(xié)在實施同業(yè)檢查時應(yīng)做到堅持開展行業(yè)檢查不松懈、嚴格檢查要求規(guī)范檢查程序、提高檢查隊伍素質(zhì)確保檢查效果的建議。王英姿

5、（2002）對會計師事務(wù)所審計質(zhì)量的評價體系進行了研究，從事務(wù)所規(guī)模、從業(yè)人員質(zhì)量、是否為國際會計公司成員所、行業(yè)專長、事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量管理等方面著手，構(gòu)建了針對事務(wù)所審計質(zhì)量的評價指標體系。會計師事務(wù)所發(fā)揮其功能的前提條件之一就是要求注冊會計師不僅在專業(yè)水平上，而且在經(jīng)濟基礎(chǔ)方面有能力對承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。在發(fā)達因家，無限責(zé)任合伙制一直是會計師事務(wù)所的主要組織形式，直至本世紀80年代末、90年代初，才開始允許成立有限責(zé)任合伙制和有限責(zé)任公司制的會計師事務(wù)所。但即使在法律上解除了禁令，各會計師事務(wù)所仍然對采用有限責(zé)任合伙制十分謹慎。迄今為止，也很少有事務(wù)所采用有限。責(zé)任公司的組織形式。究其原因。不是因

6、為會計帥事務(wù)所不愿意規(guī)避風(fēng)險，而是因為怕失去公眾的信任、喪失保障和提高審計質(zhì)量的動力。小益、顧署生等（2005）認為：上市公司的制度缺陷，如先天不足、基礎(chǔ)不牢、法人治理結(jié)構(gòu)的缺位等，使其具有強烈的財務(wù)造假動機，面對上市公司的造假陷阱，CPA常常被卷入上市公司財務(wù)造假的旋渦。三、前人研究的不足以上學(xué)者的研究成果為筆者寫作此文提供了豐富的理論支持，但是眾位學(xué)者大都是從法律、執(zhí)業(yè)環(huán)境等宏觀方面去探討。沒有把審計質(zhì)量控制落實到實處。四、本人的研究設(shè)想筆者認為審計是一個注重細節(jié)的工作，只有把審計的每一個細節(jié)程序做好才可以有效提高審計質(zhì)量。為此筆者從審計程序的角度出發(fā)來探討如何提高CPA審計質(zhì)量。五、文獻

7、資料目錄1.Deangelo.International Federation of Accountants Quality Control for Audit Work.IFAC Handbook 1996.122.Defond Wong Li. The impact of improved auditor independence on audit market concentration in China. journal of Accounting and Economics,1999.283.Susan Zhan Shu.Auditor Resignations Clientele

8、Effects and Legal liability journal of Accounting and Economics,2000.294.張連起.CPA審計獨立性:行為約束和核心價值J.中國注冊會計師.2002(2):15-185.張瑩、陳凱智.對美國注冊會計師協(xié)會實施同業(yè)復(fù)核制度的反思J.中國注冊會計師.2002(2):166.王英姿.CPA審計質(zhì)量評價與控制研究M.上海:上海財經(jīng)大學(xué)出版社.2002.2127.小益.銀廣夏責(zé)任者的反思與銀廣夏事件的啟示J.中國注冊會計師2003(4).47-498.顧署生、張其鎮(zhèn).注冊會計師審計質(zhì)量低下的原因與對策J.企業(yè)經(jīng)濟.2005.(11).

9、129.四川省注協(xié).2006年省注協(xié)工作總結(jié)J.四川省注冊會計師2006(12).10-1110.中注協(xié).上市公司2005年年報審計分析J.中國注冊會計師2006.(11).8-911.注冊會計師獨立審計準則-職業(yè)道德準則M.北京:中國時代經(jīng)濟出版社.2006.12.陳元海.審計執(zhí)業(yè)操作手冊M.廣州:廣東科技出版社.2005.102-10313.陳圭.內(nèi)部控制與注冊會計師審計J.財務(wù)與會計.2006(1).21-2214.門韶娟等.如何提高注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量J.財務(wù)與會計.2006(11).14-1515.李萬軍等.會計師事務(wù)所綜合質(zhì)量控制體系探討J.中國注冊會計師.2002.11.20-2116.徐建新.審計質(zhì)量論D.上海:上海財經(jīng)大學(xué)博士論文.1996.45-5617.陳曉芳.注冊會計師審計質(zhì)量理論與實證研究D.武漢:武漢理工大學(xué)博士論文.2005.24-2318.王雷、麥喬蕊.“業(yè)務(wù)入手”審計方法與審計質(zhì)量控制J.審計月刊.200