IATF16949不良質(zhì)量成本控制程序文件

1、 1 目的為確保公司對不良質(zhì)量成本進行有效的控制，規(guī)定了對不良質(zhì)量成本管理的工作程序。2 圍適用于本公司采用不良質(zhì)量成本的管理、控制與改進。3 職責3.1 財務部負責本程序?qū)嵤┑慕M織協(xié)調(diào)工作，負責不良質(zhì)量成本的統(tǒng)計核算工作。3.2 質(zhì)量部負責部損失成本的收集、統(tǒng)計，編制部損失成本統(tǒng)計表。3.3 銷售部負責外部損失成本的收集、統(tǒng)計，編制外部損失成本統(tǒng)計表。4 定義4.1 質(zhì)量成本：為了確保滿意的質(zhì)量而發(fā)生的費用以與沒有達到滿意的質(zhì)量所造成損失的費用。4.2部損失成本：供貨前由于未達到質(zhì)量要求所造成的損失和額外支付的費用。4.3外部損失成本：供貨后由于未達到質(zhì)量要求而造成的有形和無形的損失與額外支

2、付的費用。4.4不良質(zhì)量的成本：因部失效和外部失效而產(chǎn)生的成本，即：部損失成本和外部損失成本的總和。4.5 超額運費：合同交付之外發(fā)生的超出成本或費用（它可能是由于方法、數(shù)量、未按計劃或延遲交付等原因引起的）。5 程序容5.1質(zhì)量成本核算的任務。5.1.1 質(zhì)量成本的核算并不是單純?yōu)榱说玫剿慕Y(jié)果，而是為了分析、尋找改進質(zhì)量的途徑，達到最低最佳質(zhì)量成本的目的和評定質(zhì)量體系的有效性。5.1.2質(zhì)量成本管理的重點是：不良質(zhì)量成本的控制。5.2質(zhì)量成本核算的要求。5.2.1 應建立良好的基礎(chǔ)管理工作，有完整而準確的統(tǒng)計資料，提供準確的數(shù)據(jù)。5.2.2 應嚴格正確區(qū)分各種費用的界限，特別是區(qū)分應計入和

3、不應計入質(zhì)量成本的費用界限。5.2.3 應對質(zhì)量成本費用進行正確分類。5.3 質(zhì)量成本核算的方法。5.3.1 采用統(tǒng)計核算的方法。5.3.2由財務部根據(jù)各部門提供的部損失成本統(tǒng)計表和預防鑒定費用發(fā)生情況，負責從相關(guān)會計科目中甄別和提取相關(guān)質(zhì)量成本。統(tǒng)計的質(zhì)量成本包括預防成本、鑒定成本、部損失成本、外部損失成本4個方面。5.3.3部損失成本圍分類如下：a) 設計損失費因產(chǎn)品不完善的設計導致重新設計或設計變更（不含顧客）產(chǎn)生的設計人員費用。b) 報廢損失費因在制品、半成品、成品達不到質(zhì)量要求且無法修復或在經(jīng)濟上不值得修復造成報廢所損失的費用，以與原材料外購外協(xié)件在采購、運輸、倉儲等過程中因質(zhì)量問題

4、所損失的費用。c) 返工費為重新加工不合格品，使之達到質(zhì)量要求所支付的費用。d) 停工損失費因質(zhì)量原因造成停工所損失的費用。e) 質(zhì)量事故處理費因處理部產(chǎn)品質(zhì)量事故所支付的費用，包括重新篩選或重復檢驗等所支付的費用。f) 其他損失費如采取糾正措施或流程變更、培訓產(chǎn)生的費用。5.3.4外部損失成本圍分類如下：a) 索賠費因產(chǎn)品質(zhì)量未達到標準，對顧客提出的申訴進行賠償所支付的費用。b) 退貨損失費因產(chǎn)品質(zhì)量未達到標準造成顧客退貨、換貨所損失的費用。c) 折扣損失費因產(chǎn)品質(zhì)量未到客戶標準的要求而折低價格銷售所損失的費用。d) 超額運費合同交付之外發(fā)生的超出成本或費用。e) 客戶投訴處理費處理客戶投訴

5、產(chǎn)生的差旅費（交通食宿）與處理人員的工資，包括保修產(chǎn)生的相關(guān)費用。f) 無形損失費由于產(chǎn)品質(zhì)量原因而造成的一些無形損失，如企業(yè)信譽損失、顧客減少訂貨量等等。其計算方法為重大有形外部損失乘以系數(shù)5 。重大有形外部損失指下列任一種情況： 一次損失達10萬元以上； 連續(xù)兩次索賠、退貨或累計三次索賠、退貨； 顧客取消訂貨。5.4 科目設置與其相關(guān)部門：質(zhì)量成本類別和各個職能部門直接相關(guān)聯(lián)，詳見下圖。類別子類別質(zhì)量部財務部生產(chǎn)部銷售部研發(fā)部部損失成本設計損失費報廢損失費返工費降級損失費停工損失費質(zhì)量事故處理費其他損失費外部損失成本索賠費退貨損失費折價損失費超額運費客戶投訴處理費無形損失費 注1：為主要相

6、關(guān)部門，負責質(zhì)量成本的統(tǒng)計；為次要相關(guān)部門，協(xié)助前者統(tǒng)計質(zhì)量成本。5.5 質(zhì)量成本統(tǒng)計和報告5.5.1 財務部負責質(zhì)量成本的匯總和統(tǒng)計。5.5.2 質(zhì)量部負責部損失成本的收集、統(tǒng)計，編制部損失成本統(tǒng)計表，于次月5日前交財務部匯總。5.5.3 銷售部負責外部損失成本的收集、統(tǒng)計，編制外部損失成本統(tǒng)計表，于次月5日前交財務部匯總。5.5.4 由財務部負責質(zhì)量成本統(tǒng)計，并在此基礎(chǔ)上于每月15日之前編制月不良質(zhì)量成本匯總表，該報告由財務部主管審核后分發(fā)企業(yè)最高管理層和各職能部門。5.5.5 每季度末由財務部作本季度質(zhì)量成本統(tǒng)計，在此基礎(chǔ)上于下季度第1個月15日之前編制質(zhì)量成本管理績效表，該報告由財務部

7、主管審核后報總經(jīng)理審查質(zhì)量成本管理的實施情況，并對有關(guān)部門做出控制和管理改進建議。5.5.6 每年度末由財務部作本年度質(zhì)量成本統(tǒng)計，在此基礎(chǔ)上于下年度1月20日之前編制年度質(zhì)量成本管理績效表，并對年度質(zhì)量成本狀況做出分析意見，提出下年度質(zhì)量成本控制和管理改進建議。5.5.7 進行年度管理評審前，由財務部提交“質(zhì)量成本管理績效表”，作為管理評審的項目之一。5.6 質(zhì)量成本控制與考核5.6.1質(zhì)量成本控制應貫穿于質(zhì)量全過程。即事前預防，事中控制，事后考核（若有必要采取糾正預防措施，具體見糾正措施控制程序和預防措施控制程序）。5.6.2 將質(zhì)量成本控制目標進行分解落實到相關(guān)部門，各部門制訂具體控制措

8、施并貫徹執(zhí)行。質(zhì)量成本考核應與綜合考核掛鉤進行獎懲。5.7 質(zhì)量成本改進措施。5.7.1 質(zhì)量部根據(jù)月質(zhì)量成本分析報告對、外部損失成本進行原因分析，從中發(fā)現(xiàn)問題并制訂相應對策,必要時組織相關(guān)職能部門召開質(zhì)量會議來進行原因分析和制訂對策。相關(guān)方法如下：a) 分析出的重大問題（如：顧客拒收/退貨等）按糾正措施控制程序和預防措施控制程序的規(guī)定要求進行糾正和預防措施的制定、實施和驗證。b) 分析出的一般問題由質(zhì)量部負責通報相關(guān)職能部門，相關(guān)職能部門應制訂改進措施并實施。由質(zhì)量部負責跟蹤驗證其有效性。c) 必要時應按照持續(xù)改進的精神修改質(zhì)量目標值和作為制訂下年度質(zhì)量成本計劃的依據(jù)之一。5.7.2 外部損

9、失成本有可能是無形損失，例如：a) 企業(yè)形象的損失。b) 顧客由于不滿意而轉(zhuǎn)向其他企業(yè)，影響本企業(yè)產(chǎn)品以后的銷量。 因此在分析不良質(zhì)量的成本時，尤其分析外部損失成本時應考慮其無形損失，出現(xiàn)這種癥狀時，質(zhì)量部應用書面形式報告總經(jīng)理，由高層管理者召開專題會議研究對策、制訂改進措施。 5.8 質(zhì)量成本數(shù)據(jù)的精確度要求不需要過度追求數(shù)據(jù)的精確性。確定不良質(zhì)量成本的目的是為了證明質(zhì)量改進活動的必要性并推動活動的開展，同時辨識關(guān)鍵的問題領(lǐng)域以尋找改進的方向。因此，在確定不良質(zhì)量成本時有±20%的精確度便足夠充分了。（朱蘭質(zhì)量手冊）6 相關(guān)文件l 糾正措施控制程序7 記錄表單記錄名稱表格編號保存部門保存期限部損失成本統(tǒng)計表外部損失成本統(tǒng)計表月不良質(zhì)量成本分析報告8 版本歷史版本號編制/修改責任人編制/修改日期變化描述批準人發(fā)行對象：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、人力資源部、技術(shù)部、質(zhì)量部、生產(chǎn)部、銷售部、采購部、物流