第9講會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)與管理

1、第9講 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)與管理一、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)與管理二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)的發(fā)展規(guī)劃三、人員培訓(xùn)四、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系2第 頁(yè)一、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)與管理一、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)與管理 業(yè)務(wù)解決滿足企業(yè)內(nèi)外相關(guān)人對(duì)信息的需求。 系統(tǒng)觀點(diǎn)，從整體業(yè)務(wù)解決出發(fā)，整體規(guī)劃，分步實(shí)施。 技術(shù)的應(yīng)用解決業(yè)務(wù)應(yīng)用為主。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系3第 頁(yè)二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)的發(fā)展規(guī)劃二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)的發(fā)展規(guī)劃

2、n 原則n 主要內(nèi)容整體性原則階段性原則客觀可行性原則領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)原則AIS建設(shè)目標(biāo)AIS總體結(jié)構(gòu)AIS建設(shè)途徑（定點(diǎn)/購(gòu)買）軟硬件配置實(shí)施步驟管理體制與組織機(jī)構(gòu)人員培訓(xùn)計(jì)劃資金預(yù)算會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系4第 頁(yè)三、人員培訓(xùn)三、人員培訓(xùn) 系統(tǒng)工作人員的培訓(xùn)，是一項(xiàng)關(guān)鍵性的工作。系統(tǒng)運(yùn)行的好壞，最關(guān)鍵的因素在于人，即系統(tǒng)用戶。培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)兼顧計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)操作三個(gè)方面，使系統(tǒng)工作人員能在盡可能短的時(shí)間里迅速找到此三者的結(jié)合點(diǎn)，順利完成從手工會(huì)計(jì)到電算化會(huì)計(jì)的角色轉(zhuǎn)換，從而為系統(tǒng)的運(yùn)行

3、和維護(hù)打好基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系5第 頁(yè)1、崗位責(zé)任制度的建立、崗位責(zé)任制度的建立 在建立相關(guān)的崗位責(zé)任制時(shí)，應(yīng)從會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要出發(fā)，根據(jù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)，對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行合理的分工并明確其職責(zé)，從而使所設(shè)立的崗位既符合系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的現(xiàn)實(shí)需要，又能使系統(tǒng)工作人員協(xié)調(diào)工作。 實(shí)際工作中，有如下幾個(gè)崗位需要設(shè)置：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系6第 頁(yè) 系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)員 系統(tǒng)程序員 系統(tǒng)管理員 系統(tǒng)操作員 系統(tǒng)審核員 系

4、統(tǒng)維護(hù)員 系統(tǒng)檔案管理員會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系7第 頁(yè)2、管理制度的制定、管理制度的制定 制度是管理的依據(jù)，健全的、完善的管理制度是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理工作順利開展的前提條件。為了確保系統(tǒng)的安全運(yùn)行，必須要對(duì)系統(tǒng)的操作與管理規(guī)范化，這就需要制定相關(guān)的管理制度。在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，管理制度主要包括如下幾個(gè)：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系8第 頁(yè) 各崗位責(zé)任制度 計(jì)算機(jī)房管理制度 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)操作規(guī)程 系統(tǒng)安全維護(hù)制度 檔案資料管理制度

5、等 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系9第 頁(yè)3、人員培訓(xùn)計(jì)劃、人員培訓(xùn)計(jì)劃 針對(duì)不同層次人員培訓(xùn)不同內(nèi)容，因此要制定詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃。n領(lǐng)導(dǎo)層培訓(xùn)n應(yīng)用人員培訓(xùn)n計(jì)算維護(hù)人員培訓(xùn)n檔案管理人員培訓(xùn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系10第 頁(yè)四、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理四、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)系統(tǒng)投入正式運(yùn)行之后，需要進(jìn)行科學(xué)的組織和管理。沒有科學(xué)的管理，系統(tǒng)就不會(huì)提供高質(zhì)量的信息服務(wù)，甚至?xí)瓜到y(tǒng)陷于癱瘓。 系統(tǒng)管理不能片面理解為僅僅對(duì)計(jì)

6、算機(jī)的管理而是對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)的管理，管理的內(nèi)容應(yīng)該包括對(duì)人員和機(jī)構(gòu)的管理、日常運(yùn)行的管理、數(shù)據(jù)管理以及安全保衛(wèi)管理等。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系11第 頁(yè)1、管理體制和組織結(jié)構(gòu)、管理體制和組織結(jié)構(gòu)幾種常見的管理體制和組織結(jié)構(gòu)： 集中管理的信息中心 分散管理形式 集中管理下的分散組織形式會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系12第 頁(yè)2、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制制度 所謂內(nèi)部控制是單位內(nèi)部為了保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、可靠性和財(cái)產(chǎn)的完整性而制定的各

7、種規(guī)章制度、組織措施、管理方法的總稱?？刂频膶?duì)象是會(huì)計(jì)核算和管理，目的在于保護(hù)財(cái)產(chǎn)，并保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的可靠性，其目的是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的貫徹和工作效率的提高。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系13第 頁(yè)（1）內(nèi)部控制特征）內(nèi)部控制特征 自動(dòng)控制。 技術(shù)性。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的內(nèi)部控制是硬件技術(shù)、軟件技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等等的綜合應(yīng)用。 復(fù)雜性。計(jì)算機(jī)應(yīng)用于會(huì)計(jì)后，使得內(nèi)部控制的對(duì)象和環(huán)境更為復(fù)雜化。原來(lái)只需對(duì)會(huì)計(jì)人員及其工作、信息處理方法和程序等進(jìn)行控制，現(xiàn)在除此之外，還需對(duì)計(jì)算機(jī)硬件、軟件以及其他有關(guān)設(shè)備

8、進(jìn)行控制。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系14第 頁(yè)（2）內(nèi)部控制的分類）內(nèi)部控制的分類 一般控制 應(yīng)用控制一般控制是對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境因素進(jìn)行的控制，這一層次的內(nèi)部控制對(duì)所有系統(tǒng)具有一般意義，它為各個(gè)具體的應(yīng)用系統(tǒng)提供一個(gè)良好的環(huán)境。一般控制又稱作環(huán)境控制。應(yīng)用控制則是對(duì)系統(tǒng)中具體的數(shù)據(jù)處理活動(dòng)進(jìn)行的控制。應(yīng)用控制具有特殊性，不同的應(yīng)用項(xiàng)目有著不同的處理方式和處理環(huán)節(jié)，因而有不同的控制問(wèn)題和控制要求，需要不同的內(nèi)部控制措施和方法。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信

9、息息 管管 理理 系系15第 頁(yè)（3）一般控制）一般控制 組織控制 操作控制 系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)控制 系統(tǒng)文本資料控制 環(huán)境安全控制會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系16第 頁(yè) 組織控制：所謂會(huì)計(jì)組織內(nèi)部控制制度，是指會(huì)計(jì)組織內(nèi)部各職能會(huì)計(jì)人員在整個(gè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理過(guò)程中，相互聯(lián)系和相互制約的一種管理制度。相互聯(lián)系是指在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理過(guò)程中有關(guān)人員的相互配合和相互協(xié)作，使個(gè)人分管的工作成為整個(gè)有機(jī)體的一部分。相互制約是指把各人對(duì)自己所分管的工作必須在有關(guān)人員的審批、復(fù)核、處理等牽制作用下去完成，而不能超越自己的職責(zé)范圍去從事與己

10、無(wú)關(guān)的工作。會(huì)計(jì)組織內(nèi)部各職能人員之間的責(zé)任分工主要有以下幾個(gè)方面：n 開發(fā)維護(hù)人員與計(jì)算機(jī)操作人員的責(zé)任分工。 n 程序和文檔數(shù)據(jù)保管員與計(jì)算機(jī)操作員的責(zé)任分工。 n 數(shù)據(jù)準(zhǔn)備員、數(shù)據(jù)錄入員、計(jì)算機(jī)操作員三者間的責(zé)任分工。 n 會(huì)計(jì)信息使用員與計(jì)算機(jī)操作員的責(zé)任分工。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系17第 頁(yè) 操作控制：是指通過(guò)操作規(guī)程來(lái)控制操作活動(dòng)，防止和減少操作失誤或利用操作進(jìn)行舞弊。具體的措施包括：規(guī)定上機(jī)操作步驟，程序運(yùn)行順序，設(shè)備和文件使用要求，重新啟動(dòng)系統(tǒng)的規(guī)則，改錯(cuò)要求等。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北

11、 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系18第 頁(yè) 系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)控制主要是指對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)過(guò)程及其維護(hù)工作的控制。會(huì)計(jì)電算化作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要經(jīng)過(guò)需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施等步驟，同時(shí)，許多程序化控制措施還要體現(xiàn)于軟件功能中。其基本要求是：n 嚴(yán)格按軟件工程的要求開發(fā)系統(tǒng)，每一階段都要形成符合標(biāo)準(zhǔn)格式的開發(fā)文檔，為后續(xù)工作(包括維護(hù)工作)提供依據(jù)。n 用戶，尤其是內(nèi)部審計(jì)人員要參與系統(tǒng)開發(fā)，使系統(tǒng)開發(fā)方案體現(xiàn)內(nèi)部控制和審計(jì)的要求。n 會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)人員要全面參與系統(tǒng)測(cè)試和試運(yùn)行工作，確保系統(tǒng)的可靠性。n 源程序不留駐計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)，對(duì)軟件的修

12、改嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行，如包括修改問(wèn)題的分析與設(shè)計(jì)、提取源程序、系統(tǒng)修改和測(cè)試、封存源程序、啟用修改后系統(tǒng)等步驟。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系19第 頁(yè) 系統(tǒng)文本資料控制是指對(duì)所有系統(tǒng)開發(fā)和運(yùn)行的文書資料按標(biāo)準(zhǔn)化要求進(jìn)行整理、編寫和歸檔。系統(tǒng)文本資料是審計(jì)的線索和依據(jù)，是系統(tǒng)操作和維護(hù)的指南，是系統(tǒng)開發(fā)人員之間以及和用戶之間進(jìn)行交流的手段。對(duì)系統(tǒng)文本資料的保管和使用要建立制度，以確保其安全。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系20第 頁(yè) 環(huán)

13、境安全控制：系統(tǒng)的可靠性、信息的安全性以及信息處理的正確性均依賴于強(qiáng)有力的環(huán)境安全控制。影響系統(tǒng)安全的因素包括災(zāi)害、失誤、計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪活動(dòng)等。系統(tǒng)環(huán)境安全控制是指防止這些因素危及系統(tǒng)的安全、發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的安全問(wèn)題、解決這些問(wèn)題使系統(tǒng)恢復(fù)正常的所有措施及其實(shí)施。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系21第 頁(yè)（4）應(yīng)用控制）應(yīng)用控制 應(yīng)用控制是指具體的應(yīng)用系統(tǒng)中用來(lái)預(yù)防、檢測(cè)和更正錯(cuò)誤以及處置不法行為的內(nèi)部控制措施。應(yīng)用控制的具體內(nèi)容因應(yīng)用項(xiàng)目而定，因系統(tǒng)采用的數(shù)據(jù)處理方式而定。但任何系統(tǒng)都是由輸入、處理、輸出三個(gè)環(huán)節(jié)組成

14、，因此，任何應(yīng)用控制都可歸為：輸入控制、處理控制、輸出控制三類。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系22第 頁(yè) 輸入控制的方法：n 聯(lián)想提示輸入方法n 數(shù)據(jù)的類型、值域檢驗(yàn)n 數(shù)據(jù)的邏輯檢驗(yàn)n 聲音輔助檢查 n 雙錄入方法 n 批量控制 n 順序檢驗(yàn) n 關(guān)鍵字核對(duì)法n 校驗(yàn)碼核對(duì) n 設(shè)立審計(jì)線索會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系23第 頁(yè)處理控制的方法：例如處理前和處理后備份。如入賬前為防止處理過(guò)程中斷電或其他事故發(fā)生，在數(shù)據(jù)開始處理前予以備

15、份，或者在每次處理結(jié)束后予以備份。會(huì)計(jì)期間控制方法。對(duì)被處理數(shù)據(jù)進(jìn)行期間鑒別，防止混淆不同會(huì)計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。數(shù)據(jù)修改控制。根據(jù)內(nèi)部控制的要求對(duì)數(shù)據(jù)修改操作進(jìn)行控制。如審核入賬的會(huì)計(jì)憑證不能修改，對(duì)會(huì)計(jì)憑證修改時(shí)保證記賬憑證與相應(yīng)原始憑證的一致性等。入賬條件控制。一般通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的時(shí)間和入賬關(guān)鍵項(xiàng)控制重復(fù)記賬或漏記賬情況的發(fā)生。結(jié)賬控制。一般通過(guò)賬戶數(shù)據(jù)時(shí)間、本期有無(wú)未入賬憑證等條件自動(dòng)控制。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系24第 頁(yè)輸出控制方法： 輸出控制是指對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出過(guò)程進(jìn)行的控制，目標(biāo)是保證各種輸出數(shù)據(jù)的完

16、整性和準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)信息輸出的方式包括查詢、打印和傳輸?shù)葞追N，輸出內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。常用的控制方法有：n 輸出格式控制。如賬頁(yè)格式可由用戶根據(jù)不同賬戶的性質(zhì)和管理要求設(shè)定輸出格式類型，并打印輸出。n 輸出時(shí)間控制。如在打印輸出的數(shù)據(jù)中自動(dòng)注明所列數(shù)據(jù)或匯總數(shù)據(jù)的時(shí)間區(qū)間；在報(bào)表中注明日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等時(shí)間。n 輸出內(nèi)容控制。如輸出的賬表中自動(dòng)注明是結(jié)賬前還是結(jié)賬后的數(shù)據(jù)，對(duì)不宜公開的數(shù)據(jù)也可設(shè)置訪問(wèn)權(quán)限控制功能。n 建立輸出數(shù)據(jù)報(bào)告報(bào)送登記簿，記錄報(bào)告發(fā)送份數(shù)、時(shí)間、接受人等事項(xiàng)，保證只將報(bào)告送有權(quán)接受者，以防錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)和多發(fā)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通

17、通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系25第 頁(yè)3、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的管理、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的管理有比較好的數(shù)據(jù)備份/恢復(fù)策略。 每日業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份 雙硬盤備份 雙機(jī)備份 遠(yuǎn)程防災(zāi)備份會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系26第 頁(yè)4、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)安全、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)安全 影響會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全因素 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全保護(hù)措施會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) |應(yīng)用篇北北 方方 交交 通通 大大 學(xué)學(xué) 經(jīng)經(jīng) 管管 學(xué)學(xué) 院院 信信 息息 管管 理理 系系27第 頁(yè)（1）影響會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全因素）影響會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全因素 自然因素 計(jì)算機(jī)舞弊（輸入舞弊/篡改文件