2020年貨幣資金審計(jì)報(bào)告論文

1、貨幣資金審計(jì)報(bào)告論文審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員往往重視資產(chǎn)負(fù)債表日貨幣資金的余額，下面的貨幣資金審計(jì)報(bào)告論文，歡迎來(lái)參考！一、企業(yè)貨幣資金控制管理過(guò)程中存在的問(wèn)題1. 企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題分析企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理的過(guò)程中經(jīng)常存在沒(méi)有實(shí)施日清日結(jié)的管理， 出納人員的收到現(xiàn)金后沒(méi)有按照資金管理的制度將這些現(xiàn)金存入銀行，而是收到保險(xiǎn)柜留作備用，長(zhǎng)期以來(lái)就會(huì)導(dǎo)致管理上出現(xiàn)較多的漏洞， 為一些有心之人挪用公款提供機(jī)會(huì)。企業(yè)資金管理人員沒(méi)有對(duì)應(yīng)付款和一些負(fù)債的項(xiàng)目進(jìn)行全面的管理，對(duì)各種款項(xiàng)的轉(zhuǎn)賬和核對(duì)不夠及時(shí)， 導(dǎo)致收回的款項(xiàng)被挪用。在票據(jù)的收支過(guò)程中， 有一些一式多聯(lián)的票據(jù)，在出票的過(guò)程中需要將這些票據(jù)進(jìn)行

2、套寫。 利用復(fù)寫的方式往往會(huì)使得票據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)的金額不一致， 從而在上報(bào)的過(guò)程中造成收多報(bào)少的現(xiàn)象。 企業(yè)的一些采購(gòu)人員在采購(gòu)的過(guò)程中與外部人員進(jìn)行串通， 在購(gòu)物時(shí)虛開發(fā)票，甚至有一部分開具的發(fā)票是空頭發(fā)票， 使得企業(yè)的資金流失嚴(yán)重。2. 企業(yè)銀行存款的收支管理中存在的問(wèn)題分析銀行人員在對(duì)資金進(jìn)行管理的過(guò)程中往往存在著一些資金使用錯(cuò)誤或是支出金額錯(cuò)誤的現(xiàn)象，主要原因在于銀行人員擅自對(duì)銀行的對(duì)賬單進(jìn)行修改， 一些人員借用手中的私權(quán)提取現(xiàn)金， 對(duì)銀行賬單上面的支出金額進(jìn)行涂改，使其與銀行日記賬上面的金額相符， 用這樣的方式掩蓋銀行存款減少的事實(shí)，從而達(dá)到中飽私囊的目的。 企業(yè)的會(huì)計(jì)人員利用給銀行拉

3、客戶的機(jī)會(huì)利用企業(yè)的公章在外面私自開戶， 打著企業(yè)更改開戶銀行的旗號(hào)將單位的一些借款轉(zhuǎn)到自己的戶頭上面，從而給企業(yè)帶來(lái)較大的損失。企業(yè)的出納人員擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票給其他單位，或是將企業(yè)的支票轉(zhuǎn)給他人使用，從而謀取更多的利益。3. 企業(yè)信用證結(jié)算中存在的問(wèn)題采用信用證結(jié)算方式會(huì)導(dǎo)致出口企業(yè)的結(jié)算存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，最常見的風(fēng)險(xiǎn)是開證行的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)出口商將單據(jù)提交后， 開證行就需要履行相關(guān)的付款責(zé)任。 但是在實(shí)際的業(yè)務(wù)管理過(guò)程中往往會(huì)有違背常規(guī)的行為， 一些銀行為維護(hù)自身的利益，對(duì)單據(jù)進(jìn)行挑剔，以此來(lái)拒絕付款。二、提高企業(yè)貨幣資金控制管理的措施1. 建立完善的貨幣資金控制管理制度企業(yè)資金管理控制的水平

4、要想提高，就需要建立健全資金管理制度， 完善企業(yè)的內(nèi)部資金管理結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和企業(yè)自身的發(fā)展情況建立資金管理體系。例如：建立貨幣資金預(yù)算管理制度， 即計(jì)劃好企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期中各時(shí)間段內(nèi)的貨幣資金的預(yù)算， 在編制貨幣資金預(yù)算時(shí)， 除了要關(guān)注長(zhǎng)期的貨幣資金預(yù)算外， 還要重視短期的貨幣資金預(yù)算， 對(duì)于與現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)相關(guān)的部門，即銷售部門、采購(gòu)部門等，其應(yīng)根據(jù)部門需要及企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃提報(bào)部門預(yù)算， 并經(jīng)各部門主管及財(cái)務(wù)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后， 才能上報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)執(zhí)行， 從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中應(yīng)該將所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離， 明確企業(yè)部門和人員各自的職責(zé)和權(quán)限， 根據(jù)

5、不同職責(zé)的管理人員確定不同管理人員的責(zé)任， 確保他們之間的職責(zé)相互獨(dú)立， 避免企業(yè)內(nèi)部部門人員之間職責(zé)的相互交叉，尤其是財(cái)務(wù)部門的人員應(yīng)該各司其職。在貨幣資金的收付過(guò)程中， 要加強(qiáng)賬戶與票據(jù)的管理， 企業(yè)在交易完成后剩余的資金要交付到銀行中， 對(duì)貨幣資金進(jìn)行支付的過(guò)程中應(yīng)該建立支付審批制度， 嚴(yán)格按照企業(yè)的審批程序進(jìn)行資金的支付，還應(yīng)該根據(jù)資金金額的不同確定不同的審批程序，在進(jìn)行資金的審批之前應(yīng)該確保資金的首付齊全，在資金審批的過(guò)程中禁止越權(quán)審批。2. 加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制為了降低企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)，需要建立資金監(jiān)督管理制度，企業(yè)各個(gè)部門之間可以相互約束和監(jiān)督，從而使得貨幣資金管理的效率逐漸

6、提高。 企業(yè)的出納人員和管理層特批的人員才能接觸企業(yè)貨幣資金， 其他人員不能接觸企業(yè)的貨幣資金。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金的收支管理情況進(jìn)行定期的審查， 尤其是容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，例如：貨幣資金的授權(quán)審批情況、收支業(yè)務(wù)是否符合業(yè)務(wù)流程、庫(kù)存現(xiàn)金賬目是否相符等，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，并加以完善，以此有效降低貨幣資金的管理風(fēng)險(xiǎn)。此外，還需要社會(huì)各部門加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)督， 將企業(yè)的貨幣資金監(jiān)督管理落實(shí)到位。 貨幣資金管理的崗位應(yīng)該由多人承擔(dān)分管，各個(gè)管理層之間互相牽制和監(jiān)督， 形成一種分工合作和嚴(yán)密監(jiān)督的牽制制度。企業(yè)的出納人員在登記現(xiàn)金賬和銀行存款的同時(shí)不得兼任其他會(huì)計(jì)賬的登記

7、工作。 在實(shí)際工作中， 企業(yè)可從以下三方面進(jìn)行內(nèi)部控制：第一，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，很多中小型企業(yè)只在年末才進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)， 其以出納盤出的現(xiàn)金為實(shí)存數(shù)額， 并將其與總賬現(xiàn)金數(shù)額比較， 看兩者數(shù)額是否一致， 然后將其填入現(xiàn)金盤點(diǎn)表。企業(yè)管理者應(yīng)重視現(xiàn)金的內(nèi)部控制， 經(jīng)常性的對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金收支過(guò)程中存在的額問(wèn)題，并增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，以此保障現(xiàn)金的安全。第二，加強(qiáng)核查銀行存款的真實(shí)性，會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，通過(guò)核對(duì)后，方可出據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表，倘若發(fā)現(xiàn)日記賬與銀行對(duì)賬單不符， 應(yīng)盡快查明原因，并對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行編制。會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核實(shí)每一筆

8、銀行存款的收支，弄清未達(dá)賬項(xiàng)情況，避免銀行存款長(zhǎng)期未達(dá)現(xiàn)象發(fā)生。第三，加大審計(jì)力度，強(qiáng)化監(jiān)督職能。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該區(qū)別于財(cái)務(wù)部門，企業(yè)內(nèi)的貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、 運(yùn)作及操作中存有的問(wèn)題，審計(jì)人員都應(yīng)定期給予檢查， 從而完善企業(yè)內(nèi)部控制和規(guī)范企業(yè)行為。3. 選擇信譽(yù)好的開證行為了減少企業(yè)結(jié)算中存在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該選擇信譽(yù)度良好的開證銀行， 企業(yè)應(yīng)該對(duì)開證銀行的信譽(yù)度進(jìn)行調(diào)查，從而確保銀行信息的真實(shí)性。 此外，出口企業(yè)可以委托其他銀行對(duì)開證銀行的資信進(jìn)行調(diào)查， 然后讓國(guó)際權(quán)威的評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)開證行的考察結(jié)果進(jìn)行評(píng)審。4. 提高資金控制管理人員的素質(zhì)為了保證資金管理的工作人員能夠勝任管理資金的這項(xiàng)工作

9、， 應(yīng)該對(duì)資金管理人員的素質(zhì)不斷增強(qiáng)，優(yōu)化企業(yè)貨幣資金控制管理的用人機(jī)制。 企業(yè)貨幣資金的管理需要承擔(dān)重大的責(zé)任， 管理出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)給企業(yè)造成較大的損失， 所以需要提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)， 確保工作人員在資金管理執(zhí)行的過(guò)程中具有較好的執(zhí)行力度， 避免出現(xiàn)管理問(wèn)題。 企業(yè)的發(fā)展離不開員工的支持和努力，員工積極工作，各司其職能夠推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。健康向上的企業(yè)文化能夠激發(fā)員工工作的積極性， 從而提高員工的工作熱情，還能夠?qū)T工起到激勵(lì)作用。 所以需要加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，讓員工更深層次的認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性， 讓他們?cè)诠ぷ鞯倪^(guò)程中遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度， 從而提高他們的責(zé)任感和使命感， 保障企業(yè)管理的順利開展。三、結(jié)語(yǔ)總之，通過(guò)對(duì)貨幣資金的管理可以保障企業(yè)資金的安全運(yùn)行，從而降低企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)， 推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。 提高