中天財(cái)務(wù)管理制度

1、中天路橋有限公司財(cái)務(wù)管理制度編號(hào)：ZTLQ/ZD007ZTLQ/ZD007第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各級(jí)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)行為，做好財(cái)務(wù)管理工作，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本制度。第二條本制度的適用范圍為公司機(jī)關(guān)和所有內(nèi)部獨(dú)立核算單位。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員第三條公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)實(shí)施公司具體的財(cái)務(wù)管理工作：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督；建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；做好資金融通工作，辦理保證業(yè)務(wù)；對(duì)各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)；對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)部門了解、檢查

2、財(cái)務(wù)工作，提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。第四條公司對(duì)各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)人員實(shí)行委派會(huì)計(jì)制，由財(cái)務(wù)部對(duì)各單位派出財(cái)務(wù)人員。同一區(qū)域內(nèi)的不同項(xiàng)目，在區(qū)域中心設(shè)立財(cái)務(wù)核算中心，會(huì)計(jì)人員由公司委派，各項(xiàng)目部設(shè)出納一名，到區(qū)域中心報(bào)賬，集中核算。第五條委派會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，搞好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，及時(shí)向公司及各獨(dú)立核算單位負(fù)責(zé)人提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息，完成單位負(fù)責(zé)人交辦的各項(xiàng)任務(wù)，對(duì)公司負(fù)責(zé)，為各單位提供服務(wù)。第六條財(cái)務(wù)人員的任用實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人的近親屬，不得在其所在單位任職；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和工作人員的近親屬，不得在同一單位任職。第七條財(cái)務(wù)人員的任免、調(diào)動(dòng)、換崗，首先由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出

3、意見或建議，由人事部審核，報(bào)總經(jīng)理決定。人員調(diào)動(dòng)或離職，必須辦理交接手續(xù)，一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)監(jiān)交；主管會(huì)計(jì)辦理交接手續(xù)，由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。第八條財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有必要的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，并取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，還應(yīng)具備工作必需的稅務(wù)、工程及計(jì)算機(jī)相關(guān)知識(shí)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)爭(zhēng)取參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括國(guó)家規(guī)定的法規(guī)培訓(xùn)和公司內(nèi)部組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。 公司原則上應(yīng)保證財(cái)務(wù)人員每年有不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、 培訓(xùn)或進(jìn)修的時(shí)間。第九條公司財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員擁有考核權(quán)，根據(jù)公司規(guī)定執(zhí)行、工作表現(xiàn)、工作質(zhì)量、報(bào)表質(zhì)量及賬簿憑證質(zhì)量進(jìn)行初核。各單位出納人員由委派會(huì)計(jì)進(jìn)行初核。第三

4、章財(cái)務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限第十條股東會(huì)職權(quán)1 1、決定公司投資計(jì)劃；2 2、批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；3 3、批準(zhǔn)公司利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；4 4、對(duì)公司增加或減少注冊(cè)資本做出決議；5 5、對(duì)發(fā)行公司債券做出決議；6 6、對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議。第十一條董事會(huì)職權(quán)1 1、制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方案、增減注冊(cè)資本方案，并向股東會(huì)提請(qǐng)審議批準(zhǔn)；2 2、決定年度投資方案;3 3、批準(zhǔn)年度費(fèi)用預(yù)算；4 4、對(duì)總額在 5050 萬元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批；5 5、對(duì)外單位 100100 萬元以上的借款的審批；6 6、對(duì)總經(jīng)理的權(quán)限進(jìn)行授權(quán)。第

5、十二條公司總經(jīng)理職權(quán)1 1、根據(jù)通過的年度費(fèi)用和資金預(yù)算，總經(jīng)理擁有物品采購(gòu)等各項(xiàng)費(fèi)用支出和項(xiàng)目部墊資、融資的審批決策權(quán)，并對(duì)決策事項(xiàng)負(fù)責(zé)；2 2、在董事會(huì)賦與權(quán)限內(nèi)有公司向金融機(jī)構(gòu)融資借款所需提供的擔(dān)保單位的確定權(quán)，有公司為項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人或有關(guān)企業(yè)提供擔(dān)保的決定權(quán)；3 3、負(fù)責(zé)審批公司對(duì)外宣傳費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、項(xiàng)目部向公司報(bào)銷費(fèi)用和超過公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)銷的費(fèi)用開支；4 4、負(fù)責(zé)審定對(duì)工程項(xiàng)目的收費(fèi)率；5 5、決定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及財(cái)務(wù)人員的任用、調(diào)動(dòng)。第十三條財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)1 1、組織制定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行；2 2、監(jiān)督公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合各級(jí)規(guī)章制度；3 3、負(fù)責(zé)年度

6、資金收支預(yù)算，平衡資金收支；對(duì)項(xiàng)目部墊資、內(nèi)部貸款、投資方案、資金預(yù)算方案有審核的權(quán)力，對(duì)公司內(nèi)部 100100 萬元（含）以下貸款有審批權(quán)。4 4、根據(jù)公司運(yùn)作狀況，利用各種融資手段，積極籌措資金，支持公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；5 5、負(fù)責(zé)審查公司對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料；6 6、分管公司機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)公司機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)開支有審批權(quán)；7 7、參與工程項(xiàng)目部收費(fèi)率的確定，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策及投資決策。審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件；8 8、組織公司內(nèi)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的考核、調(diào)動(dòng)有提議的權(quán)力第十四條公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理權(quán)責(zé)1 1、組織并規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作，推動(dòng)會(huì)

7、計(jì)電算化工作；2 2、收集、整理各種財(cái)務(wù)管理信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；3 3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的具體實(shí)施，加強(qiáng)機(jī)關(guān)各部門費(fèi)用控制；4 4、組織對(duì)各項(xiàng)目部的年終結(jié)算和項(xiàng)目竣工決算與財(cái)務(wù)考核；5 5、制訂管理費(fèi)的收繳計(jì)劃，按時(shí)足額完成資金收繳工作；6 6、參與制訂項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包、對(duì)外業(yè)務(wù)承接、完成產(chǎn)值、質(zhì)量安全、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任等考核指標(biāo)，對(duì)工程項(xiàng)目承包經(jīng)營(yíng)結(jié)算涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有鑒定權(quán)；7 7、完善財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，有效防止各種錯(cuò)弊；8 8、嚴(yán)格債權(quán)債務(wù)管理，加強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。9 9、負(fù)責(zé)檢查公司各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，參與對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核，對(duì)財(cái)務(wù)人員的任用、調(diào)動(dòng)有建議的權(quán)力；第十五

8、條下屬單位負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé)1 1、對(duì)本單位各項(xiàng)費(fèi)用開支有簽批的權(quán)力；2 2、有參與本單位管理費(fèi)率商定的權(quán)力；3 3、負(fù)責(zé)本單位管理費(fèi)及時(shí)上交工作、應(yīng)收款項(xiàng)的回收工作、債權(quán)債務(wù)的清理工作；4 4、對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；5 5、負(fù)責(zé)與項(xiàng)目有關(guān)稅費(fèi)的繳納。第十六條委派會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)1 1、按施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度和公司會(huì)計(jì)核算辦法組織各單位會(huì)計(jì)核算工作；2 2、執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)違反制度的開支應(yīng)提議否決，負(fù)有監(jiān)督報(bào)告責(zé)任；3 3、督促項(xiàng)目部按時(shí)上交公司管理費(fèi)和各項(xiàng)費(fèi)用，負(fù)責(zé)項(xiàng)目部會(huì)計(jì)報(bào)表編制，加強(qiáng)項(xiàng)目部成本費(fèi)用核算控制；4 4、根據(jù)公司的制度、辦法，建立有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格支付手續(xù)，維護(hù)

9、資金安全；5 5、參與項(xiàng)目部合同管理。第四章財(cái)務(wù)工作規(guī)范第十七條會(huì)計(jì)核算管理一、公司執(zhí)行會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，彼其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)必須辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1 1、有價(jià)證券的收付；2 2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；3 3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4 4、資本、基金的增減；5 5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；6 6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。二、記賬方法，一律采取借貸記賬法，記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。三、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。三、企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。會(huì)計(jì)憑證、

10、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。四、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，必須區(qū)分收據(jù)和發(fā)票，除稅務(wù)部門許可的行政事業(yè)性收據(jù)外，收據(jù)一般不得作為成本費(fèi)用憑證入賬；并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。憑證經(jīng)復(fù)核后才能記賬，會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字五、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。六、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)每月根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)及單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名及蓋章。第十八條財(cái)務(wù)監(jiān)督管理一、財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)

11、不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。二、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理。第十九條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度。一、建立財(cái)務(wù)人員分工制度1 1、一般要求記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員職權(quán)分離；制證以及各種賬簿的登記應(yīng)予以必要的分工。2 2、具體要求、銀行票據(jù)的簽發(fā)、登記及銀行印鑒必須分開管理，不得由一人兼管；、出納人員不得兼記收入費(fèi)用賬、往來明細(xì)賬和兼管財(cái)務(wù)檔案；、會(huì)計(jì)總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬分離。二、規(guī)范出納收

12、付業(yè)務(wù)1 1、收入現(xiàn)金，必須開具收據(jù)或發(fā)票；辦理銀行轉(zhuǎn)賬收入，除開具收據(jù)或發(fā)票外，還應(yīng)取得銀行收款通知單，或繳款單回單聯(lián)，或其他表明銀行收賬的單據(jù)；2 2、付出現(xiàn)金，必須開具現(xiàn)金付款憑單，憑單上應(yīng)有領(lǐng)款人簽字，該憑單應(yīng)與相應(yīng)的發(fā)票附在一起。3 3、嚴(yán)格遵守國(guó)家結(jié)算紀(jì)律，不得出現(xiàn)超范圍的大額現(xiàn)金支出。三、建立財(cái)務(wù)對(duì)帳制度1 1、帳實(shí)相符、現(xiàn)金日記賬上的當(dāng)日結(jié)存數(shù)與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，若有差錯(cuò)，及時(shí)查找原因。公私現(xiàn)金嚴(yán)格區(qū)分，不得混用；、銀行存款應(yīng)每月（或每周）取得銀行對(duì)賬單，會(huì)計(jì)由與銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)，若有未達(dá)款項(xiàng)，必須編制銀存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表必須按時(shí)間順序裝訂保存；、物資倉(cāng)庫(kù)每

13、年定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。2 2、賬賬核對(duì)總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，保持賬賬相符。第五章項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理第二十條工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部經(jīng)濟(jì)承包合同的管理1 1、工程項(xiàng)目必須簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同，經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同采用公司統(tǒng)一文本,對(duì)合同雙方的權(quán)利義務(wù)及項(xiàng)目收費(fèi)率、收費(fèi)方式作明確的約定；2 2、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同必須在工程施工合同簽訂后 6060 天內(nèi)簽訂完成。第二十一條項(xiàng)目核算管理1 1、公司對(duì)于在一個(gè)區(qū)域內(nèi)的幾個(gè)不同項(xiàng)目，在區(qū)域中心設(shè)立財(cái)務(wù)核算中心，核算中心會(huì)計(jì)人員對(duì)公司負(fù)責(zé)，為項(xiàng)目提供服務(wù)。各項(xiàng)目部設(shè)出納一名，出納從會(huì)計(jì)處借部分備用金及限定金額的空

14、白支票，定期拿合法單據(jù)及相關(guān)附件到核算中心報(bào)賬。2 2、工程的成本費(fèi)用支出必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字，公司列支費(fèi)用按公司有關(guān)制度計(jì)算，由相關(guān)人員及公司總經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)人員告知項(xiàng)目經(jīng)理后，可直接計(jì)入成本。3 3、項(xiàng)目所有工、料、機(jī)、其他直接費(fèi)及間接費(fèi)用都必須反映在項(xiàng)目成本賬中，不得出現(xiàn)分包工程成本，不允許以工程結(jié)算單代替工、料、機(jī)發(fā)票。4 4、項(xiàng)目人員工資（包括臨時(shí)用工）要控制在一定的比例內(nèi)，比例由公司測(cè)算，在承包合同中明確；項(xiàng)目人均月工資額以 800800 元為標(biāo)準(zhǔn)，超出標(biāo)準(zhǔn)的按超出總額的 33%33%調(diào)增項(xiàng)目應(yīng)上繳利潤(rùn)。5 5、項(xiàng)目部及分公司賬面招待費(fèi)開支按當(dāng)年工程結(jié)算收入的 3%3%為限，超過部分

15、須按33%33%計(jì)交所得稅。6 6、使用項(xiàng)目部資金購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須先將資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃報(bào)公司相關(guān)管理部門，由相關(guān)管理部門審核后，簽署意見：屬公司已有、可調(diào)配使用的由設(shè)備物資部統(tǒng)一安排調(diào)配，以提高資產(chǎn)使用效率，節(jié)省項(xiàng)目資金；屬公司急需購(gòu)置的大型設(shè)備，可由項(xiàng)目部墊支后轉(zhuǎn)為對(duì)公司的上繳款；其他固定資產(chǎn)可按發(fā)票計(jì)入項(xiàng)目部固定資產(chǎn)賬，按公司規(guī)定計(jì)提折舊，項(xiàng)目責(zé)任賬中同時(shí)將購(gòu)置資產(chǎn)的資金從項(xiàng)目部可用資金中減少。對(duì)于未經(jīng)公司簽署同意的，財(cái)務(wù)不能付款購(gòu)買。第二十二條項(xiàng)目資金管理1 1、工程項(xiàng)目資金屬公司財(cái)產(chǎn)，業(yè)主單位撥付的工程款必須匯入項(xiàng)目部開戶銀行賬戶；項(xiàng)目部合同計(jì)量部門應(yīng)定期將項(xiàng)目部及各工區(qū)完成的貨幣工程量

16、提供給財(cái)務(wù)部門，作為對(duì)資金使用進(jìn)行總額控制的依據(jù)。2 2、項(xiàng)目部應(yīng)確立“全公司一盤棋”思想，正確處理好全局與局部的關(guān)系，規(guī)范管理費(fèi)等費(fèi)用上繳工作。應(yīng)交公司資金占用費(fèi)、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料使用費(fèi)等費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生時(shí)間及時(shí)組織上交公司。3 3、項(xiàng)目部應(yīng)上交公司各項(xiàng)資金，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在項(xiàng)目資金到帳后，列出資金計(jì)劃，交項(xiàng)目經(jīng)理審閱，若項(xiàng)目經(jīng)理無正當(dāng)理由拒繳，或未在規(guī)定期限內(nèi)向公司辦理相關(guān)手續(xù)，會(huì)計(jì)人員可直接劃轉(zhuǎn)資金。4 4、各單位資金上繳時(shí)間，承包合同中有規(guī)定的，按合同條款執(zhí)行；合同中未作明確規(guī)定或尚未簽訂合同的，按以下規(guī)定：項(xiàng)目部收到預(yù)付款后，在 5 5 日內(nèi)上繳預(yù)付款金額的 20%,20%,以后

17、在每次收到計(jì)量款 5 5 日內(nèi)，上繳當(dāng)期計(jì)量款的 5%5%（業(yè)主扣回預(yù)付款的，按抵扣后的金額計(jì)），工程竣工決算后，按承包合同規(guī)定結(jié)算，多退少補(bǔ)。分公司按承包合同簽訂的應(yīng)上繳金額，于當(dāng)年第一季度上繳總金額的 10%,10%,第二季度上繳總金額的25%,25%,第三季度上繳 30%,30%,第四季度繳清。上繳期限為每季度結(jié)束后 5 5 日內(nèi)。各單位應(yīng)按合同或上述規(guī)定安排資金上繳。對(duì)于資金周轉(zhuǎn)確有困難，不能按時(shí)上繳的，應(yīng)在規(guī)定期限前寫出書面報(bào)告，向公司說明情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，將應(yīng)繳款轉(zhuǎn)為借款，按月息 12%12%計(jì)收利息。未及時(shí)上繳也未提交報(bào)告獲批的，除將應(yīng)上繳款轉(zhuǎn)為借款，按月息 12%12%計(jì)收

18、利息外，另外公司將給予相應(yīng)處罰。5 5、各單位之間資金往來必須通過公司，不允許下屬各單位之間自行互相融通資金。如確需在項(xiàng)目之間融通資金時(shí)，須事先提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6 6、各單位與公司資金往來、費(fèi)用上繳實(shí)行收支兩條線，資金實(shí)行有償占用，存款有息，向公司的借款、欠交公司管理費(fèi)及其他費(fèi)用的按實(shí)際占用金額和時(shí)間收取月息 12%12%的資金占用費(fèi)，多繳部分公司按同期銀行活期存款利率計(jì)息。第二十三條項(xiàng)目部借款管理一、申請(qǐng)程序項(xiàng)目經(jīng)理因承接工程施工資金周轉(zhuǎn)困難，要求公司解決部分資金時(shí)，應(yīng)提出書面借款申請(qǐng)，在申請(qǐng)報(bào)告中說明借款用途、借款金額、還款計(jì)劃和期限，以及擔(dān)保、抵押的說明。二、內(nèi)部借款審批由工程

19、管理部提出工程進(jìn)展情況，工程施工質(zhì)量，對(duì)資金使用的合理性做出評(píng)估；財(cái)務(wù)部提出項(xiàng)目部管理費(fèi)上繳情況，過去項(xiàng)目經(jīng)理借款歸還情況，做出信用評(píng)估；報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。特殊情況，可以請(qǐng)示先放款，后補(bǔ)辦手續(xù)，但放款中的擔(dān)保、抵押等相關(guān)手續(xù)一定要嚴(yán)格按公司制度執(zhí)行，誰辦理，誰負(fù)責(zé)。三、內(nèi)部借款的具體操作細(xì)則項(xiàng)目部借款時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理出具借條，借款人必須是項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人，格式應(yīng)遵從公司統(tǒng)一文本格式。借款實(shí)行擔(dān)保或抵押，辦理擔(dān)保的，擔(dān)保人應(yīng)是具有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的法人單位或公司其他項(xiàng)目經(jīng)理；辦理抵押的，抵押物的實(shí)際價(jià)值必須相當(dāng)于借款額的 1.21.2 倍，抵押物交給公司或辦理財(cái)產(chǎn)的他項(xiàng)權(quán)證交公司保管。四、項(xiàng)目經(jīng)理借款操作程

20、序1 1、項(xiàng)目經(jīng)理提出書面借款申請(qǐng)、書面申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容：項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人和家庭情況、工程項(xiàng)目概況、借款理由、借款金額、期限、擔(dān)保人或抵押物情況等；、填制借款申請(qǐng)表；（見附件一）、填制借款借條。（見附件三）2 2、公司財(cái)務(wù)部對(duì)借款資料進(jìn)行審查，符合要求的呈送總經(jīng)理審批。3 3、總經(jīng)理審批同意，在借條上批示后，辦理擔(dān)保或抵押手續(xù)，簽訂擔(dān)保借款合同，借款利率為月息 12%12%。（借款合同見附件二）4 4、公司財(cái)務(wù)部將借款劃入項(xiàng)目部銀行賬戶。5 5、借款到期前 1010 天，公司財(cái)務(wù)部向借款人發(fā)出催款通知（見附件四），督促借款人按時(shí)還款付息。五、項(xiàng)目經(jīng)理借款到期后，確因特殊情況，款項(xiàng)不能如期歸還的

21、，必須在借款到期前提出續(xù)借申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，重新辦理借款手續(xù)。第二十四條銀行保證業(yè)務(wù)工作制度一、銀行保證業(yè)務(wù)包括信貸證明、投標(biāo)保函、履約保函和預(yù)付款保函，是根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由公司申請(qǐng)，銀行出具的向業(yè)主提供保證的承諾書，是企業(yè)融資的一種手段。為避免損失，減少風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)視同貨幣資金管理。二、嚴(yán)格銀行保函審批程序，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，信貸證明及投標(biāo)保函由市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部根據(jù)項(xiàng)目資審需要，填寫申請(qǐng)表， 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后， 交財(cái)務(wù)辦理； 履約保函及預(yù)付款保函由市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部和項(xiàng)目經(jīng)理提出申請(qǐng)，總經(jīng)理簽字后財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)辦理。三、項(xiàng)目經(jīng)理向公司提出辦理保函中請(qǐng)，應(yīng)提供相應(yīng)擔(dān)保。四、銀行保函收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：公司為中標(biāo)項(xiàng)目辦理的保證業(yè)務(wù)

22、費(fèi)用由該項(xiàng)目承擔(dān)，公司一次性向項(xiàng)目收取，其中信貸證明手續(xù)費(fèi)按信貸證明總額的 1%1%收取，投標(biāo)保函手續(xù)費(fèi)按保函金額的 2%2%計(jì)收，履約保函及預(yù)付款保函按保函金額的 3%3%收取。對(duì)于需要現(xiàn)金擔(dān)保的項(xiàng)目，公司投出保證金視同項(xiàng)目經(jīng)理借款，按保證金金額及占用時(shí)間計(jì)收利息。五、為中標(biāo)開具的各類保函原件由該項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)收回；未中標(biāo)項(xiàng)目由市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)收回投標(biāo)保函原件。第二十五條項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理制度債權(quán)債務(wù)管理是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，著重做到債權(quán)債務(wù)防范管理中的程序性工作。一、解決債權(quán)債務(wù)問題的第一責(zé)任人是項(xiàng)目部經(jīng)理，承擔(dān)清理債權(quán)債務(wù)的全部費(fèi)用和損失。二、各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)工程應(yīng)收款的日常催收工作，必須

23、定期與業(yè)主進(jìn)行對(duì)賬，核實(shí)資金支付情況，認(rèn)真填報(bào)有關(guān)債權(quán)債務(wù)的報(bào)表，并對(duì)債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度做出預(yù)測(cè)分析。三、公司財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)目部的報(bào)表匯總后，確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)債務(wù)，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理,總經(jīng)理和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行情況分析，及時(shí)采取有效措施。四、為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，各項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)基金。壞賬準(zhǔn)備金按國(guó)家財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)基金按項(xiàng)目部年度剩余盈利和公司相關(guān)要求執(zhí)行。五、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員漏報(bào)或瞞報(bào)重要債權(quán)債務(wù)，或因債權(quán)管理不當(dāng)失去追訴時(shí)效的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。六、完工項(xiàng)目在竣工驗(yàn)收三個(gè)月內(nèi)將帳并入公司，并帳時(shí)必須將所有債權(quán)債務(wù)全部確認(rèn)，其中債權(quán)僅指工程質(zhì)保金，其余債權(quán)在并帳時(shí)必須全部收回。若項(xiàng)目并帳后

24、產(chǎn)生新的債務(wù)，由項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人承擔(dān)。七、因執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范制度不嚴(yán)而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)視具體情況，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。第六章費(fèi)用預(yù)算管理第二十六條費(fèi)用預(yù)算制度一、資金收支預(yù)算資金收支預(yù)算是公司資金整體收支的預(yù)算計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行考核；也是企業(yè)理財(cái)?shù)闹饕侄?，可以挖掘資金潛力，平衡收支。1 1、據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)測(cè)資金來源和資金運(yùn)用量；2 2、根據(jù)資金結(jié)余或短缺情況，安排資金銀行籌措計(jì)劃。二、費(fèi)用預(yù)算及其執(zhí)行考核為了加強(qiáng)公司各部門費(fèi)用支出的控制，節(jié)支增效，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)制訂年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算指標(biāo)，并進(jìn)行控制考核。1 1、公司財(cái)務(wù)部于年初根據(jù)上年費(fèi)用發(fā)生情況和本年工作任務(wù)提出各部室初步的費(fèi)用預(yù)算表，

25、 再與各部室商定合理的費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)， 在此基礎(chǔ)上制訂年度支出總預(yù)算， 最后報(bào)公司總經(jīng)理核定；2 2、各部室在特殊情況下可申請(qǐng)追加費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)；3 3、年終根據(jù)公司完成產(chǎn)值及有關(guān)指標(biāo)，確定經(jīng)營(yíng)費(fèi)用允許支出的限額，與實(shí)際支出數(shù)進(jìn)行對(duì)照；4 4、費(fèi)用超支或節(jié)約情況，進(jìn)行考核，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)批評(píng)或表揚(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)。第七章固定資產(chǎn)管理第二十七條公司固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上、 單位價(jià)值在 20002000 元以上的房屋及建筑物、 機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，單位價(jià)值在 2002000 0元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)

26、。第二十八條大型固定資產(chǎn)的購(gòu)置由董事會(huì)決定，公司各相關(guān)管理部門按照分工統(tǒng)一管理、調(diào)度，各使用單位按月向公司上交使用費(fèi)；單位價(jià)值在 1010 萬元以下的機(jī)械設(shè)備、檢測(cè)試驗(yàn)儀器以及辦公設(shè)備等，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，由項(xiàng)目部自行購(gòu)置，自行提取折舊，計(jì)入工程成本。第二十九條計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋建筑物；在用的機(jī)械設(shè)備、儀器、運(yùn)輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)等。第三十條固定資產(chǎn)折舊從開始使用的次月提取折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍應(yīng)提取折舊；已提足折舊的固定資產(chǎn)，不管能否使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再提取折舊；

27、公司固定資產(chǎn)除董事會(huì)特別指定的資產(chǎn)外，均采用平均年限法，折舊率為：廳 P固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用年限預(yù)計(jì)殘值率年折舊率月折舊率1房屋建筑物303010%10%3%3%0.25%0.25%2運(yùn)輸設(shè)備8 85%5%11.875%11.875%0.99%0.99%3施工機(jī)械8 85%5%11.875%11.875%0.99%0.99%4 4檢測(cè)及試驗(yàn)儀器5 55%5%19%19%1.58%1.58%5 5辦公設(shè)備5 53%3%19.4%19.4%1.62%1.62%6 6其他5 53%3%19.4%19.4%1.62%1.62%第三十一條固定資產(chǎn)清理報(bào)廢須經(jīng)董事會(huì)或由董事會(huì)授權(quán)公司總經(jīng)理決定，并將處理收

28、入交至公司財(cái)務(wù)部，任何單位、部門無權(quán)自行處理和收款。第三十二條每個(gè)固定資產(chǎn)都應(yīng)建立“固定資產(chǎn)卡片”一式三份，資產(chǎn)使用單位一份，會(huì)計(jì)部門一份，資產(chǎn)管理單位一份，并定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)；年度終了必須由三個(gè)部門聯(lián)合進(jìn)行一次全面清查。第八章財(cái)務(wù)檔案管理制度第三十三各單位必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴(yán)防毀損、丟失和泄密。第三十四財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)計(jì)劃及重要的經(jīng)濟(jì)合同等財(cái)務(wù)核算專業(yè)資料，是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，具體包括：1 1、會(huì)計(jì)憑證類：

29、原始憑證、記賬憑證、匯兌憑證、收發(fā)料憑證、各種調(diào)撥單及其他憑證；2 2、會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿；3 3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注、以及文字說明；材料報(bào)表、產(chǎn)值和工資報(bào)表、中介機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、其他財(cái)務(wù)報(bào)告；4 4、合同類：工程承包合同、購(gòu)貨合同、公司與項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同、其他合同；5 5、工程結(jié)算類：工程項(xiàng)目結(jié)算書、工程竣工財(cái)務(wù)結(jié)算資料等；6 6、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的財(cái)務(wù)核算專業(yè)資料，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)及財(cái)稅文件、

30、銀行文件、公司文件和業(yè)務(wù)技術(shù)資料等。第三十五條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職， 必須將本人所經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案全部移交給接替人員，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)簽名蓋章。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第三十六條公司機(jī)關(guān)和項(xiàng)目部每年形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)務(wù)部按照檔案歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，由財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，出納人員不得兼管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。移交公司檔案室保管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆到重新整理的，檔

31、案室應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。第三十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案不得隨意調(diào)閱，如外部有權(quán)機(jī)構(gòu)經(jīng)合法程序進(jìn)行檢查，或公司內(nèi)部有特殊需要，經(jīng)公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)，可以提供查閱或復(fù)制。查閱或復(fù)制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換，調(diào)閱人員一律不得將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案攜帶外出。特殊情況需攜帶外出的，必須由公司財(cái)務(wù)部人員陪同，并隨人帶回。第三十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩種，定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年，按公司檔案管理辦法執(zhí)行。期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部，對(duì)銷毀檔案做出鑒定，由公司組織人員辦理銷毀工作的有關(guān)事宜。第九章附則第三十九條本制度自發(fā)布之日起施行。原財(cái)務(wù)管理辦法及資金上繳辦法同時(shí)廢止。第四十條本制度由公司財(cái)務(wù)部解釋中天路橋有限公司借款申請(qǐng)表編號(hào)：（年）第號(hào)申請(qǐng)人：資質(zhì)：身份證號(hào)碼：擔(dān)保人：資質(zhì)：身份證號(hào)碼：借款金額（大寫）月利率 12%12%借款期限年月日至年月日申請(qǐng)理由理由：申請(qǐng)人已累計(jì)借款萬元，其中向公司借款萬元，其他借款萬元。聲明：本借款請(qǐng)匯入（單位）開戶銀行賬戶，有關(guān)部門意見部：財(cái)務(wù)部：總經(jīng)理審批意見備注保證擔(dān)保借款合同編號(hào)：（年）第號(hào)出借人：中天路橋有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲方”）借款人：（以下簡(jiǎn)稱“乙方”）保證人：（以下簡(jiǎn)稱“丙方”）乙方由于資金周轉(zhuǎn)需要