銀行從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理教材

1、第9章 銀行監(jiān)管與市場(chǎng)約束主要內(nèi)容l9.1 銀行監(jiān)管l9.2 市場(chǎng)約束市場(chǎng)約束l巴塞爾協(xié)議中明確最低資本充足率要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束三大支柱。l商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）對(duì)監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和信息披露的要求較以往規(guī)定大大強(qiáng)化。9.1 銀行監(jiān)管l定義：銀行監(jiān)管( Bank Regulation) 是由政府主導(dǎo)、實(shí)施的監(jiān)督管理行為，監(jiān)管部門通過制定法律、制度和規(guī)則，實(shí)施監(jiān)督檢查，促進(jìn)金融體系的安全和穩(wěn)定，有效保護(hù)存款人利益。l銀行監(jiān)管的原因：l（1）銀行業(yè)為各行業(yè)廣泛提供金融服務(wù)。l（2）銀行普遍存在通過擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模來增加利潤的發(fā)展沖動(dòng)。l（3）存款人與銀行的關(guān)系屬于特殊的債權(quán)人與債務(wù)

2、人關(guān)系，而兩者所掌握的信息是極不對(duì)稱的。銀行往往比存款人占有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。l（4）風(fēng)險(xiǎn)是銀行體系不可消除的內(nèi)生因素，銀行機(jī)構(gòu)正是通過管理和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)獲得收益。l（5）銀行業(yè)先天存在壟斷與競(jìng)爭(zhēng)的悖論。9.1.1銀行監(jiān)管的內(nèi)容l1. 銀行監(jiān)管的目標(biāo)、原則和標(biāo)準(zhǔn)銀行監(jiān)管的目標(biāo)、原則和標(biāo)準(zhǔn)l（1）銀行監(jiān)管的目標(biāo)l監(jiān)管目標(biāo)是監(jiān)管行為取得的最終效果或達(dá)到的最終狀態(tài)，我國銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標(biāo)是：促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心l中國銀監(jiān)會(huì)在總結(jié)國內(nèi)外銀行業(yè)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上提出了四條銀行監(jiān)管的具體目標(biāo)：l通過審慎有效的監(jiān)管，保護(hù)廣大存款人和金融消費(fèi)者的利益；l通過審慎有效的監(jiān)管，增進(jìn)市場(chǎng)信心；l通

3、過金融、相關(guān)金融知識(shí)的宣傳教育工作和相關(guān)信息的披露，增進(jìn)公眾對(duì)現(xiàn)代金融的了解；l努力減少金融犯罪，維護(hù)金融穩(wěn)定。l（2）銀行監(jiān)管的基本原則l監(jiān)管原則是對(duì)監(jiān)管行為的總體規(guī)范，銀行業(yè)監(jiān)督管理法明確規(guī)定，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開、公正和效率四項(xiàng)基本原則。l（3）銀行監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)l良好的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)范和檢驗(yàn)銀行監(jiān)管工作的標(biāo)桿。中國銀監(jiān)會(huì)明確提出良好銀行監(jiān)管的六條標(biāo)準(zhǔn)：l促進(jìn)金融穩(wěn)定和金融創(chuàng)新共同發(fā)展；l努力提升我國銀行業(yè)在國際金融服務(wù)中的競(jìng)爭(zhēng)力；l對(duì)各類監(jiān)管設(shè)限做到科學(xué)合理，有所為有所不為，減少一切不必要的限制；l鼓勵(lì)公平競(jìng)爭(zhēng)，反對(duì)無序競(jìng)爭(zhēng)；l對(duì)監(jiān)管者和被監(jiān)管者都要實(shí)施

4、嚴(yán)格、明確的問責(zé)制；l高效、節(jié)約地使用一切監(jiān)管資源。l在總結(jié)和借鑒國內(nèi)外銀行監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，中國銀監(jiān)會(huì)提出了“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念。l2. 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理念、指標(biāo)體系和主要內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理念、指標(biāo)體系和主要內(nèi)容l（1）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理念l所謂風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，是指通過識(shí)別商業(yè)銀行固有的風(fēng)險(xiǎn)種類，進(jìn)而對(duì)其經(jīng)營管理所涉及的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并投照評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)、全面、持續(xù)地評(píng)價(jià)一家銀行經(jīng)營管理狀況的監(jiān)管方式。這種監(jiān)管方式重點(diǎn)關(guān)注銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，檢查和評(píng)價(jià)涉及銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，是一種全面、動(dòng)態(tài)掌握銀行情況的監(jiān)管。l風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的作用：l通過對(duì)機(jī)構(gòu)信息的收集、對(duì)業(yè)務(wù)

5、和各類風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估，能更好地了解機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理素質(zhì)，及早識(shí)別出即將形成的風(fēng)險(xiǎn)，具有前瞻性。l通過事前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，可根據(jù)每個(gè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)設(shè)計(jì)檢查和監(jiān)管方案，更有計(jì)劃性、靈活性和針對(duì)性。l明確監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，提高銀行管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注程度，同時(shí)也提高管理層對(duì)監(jiān)管的認(rèn)同感，達(dá)成共識(shí)和良性互動(dòng)，共同致力于風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解。l根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估判斷出高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，有針對(duì)性地進(jìn)行檢查，并更多地借鑒內(nèi)部管理和審計(jì)的結(jié)果，減少低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的測(cè)試量和重復(fù)勞動(dòng)，減輕檢查負(fù)擔(dān)，節(jié)省監(jiān)管資源，提高現(xiàn)場(chǎng)工作效率。l把監(jiān)管重心轉(zhuǎn)移到銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制質(zhì)量的評(píng)估上，理順了監(jiān)管者和銀行管理層各自的職責(zé)

6、，對(duì)銀行管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任提出了更高的期望和要求。l明確了非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查的職責(zé)，使二者分工更清晰、結(jié)合更緊密。l風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管框架涵蓋的六個(gè)監(jiān)管步驟：l了解機(jī)構(gòu)l風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（最核心的步驟）l規(guī)劃監(jiān)管行動(dòng)l準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)為本的現(xiàn)場(chǎng)檢查l實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為本的現(xiàn)場(chǎng)檢查并確定評(píng)級(jí)l監(jiān)管措施、效果評(píng)價(jià)和持續(xù)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)l（2）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系l銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)設(shè)計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為核心，以法人機(jī)構(gòu)為主體，兼顧分支機(jī)構(gòu)，并形成分類、分級(jí)的監(jiān)測(cè)體系。l依據(jù)中國銀監(jiān)會(huì)頒布的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行），風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個(gè)主要類別：l 風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)：屬于靜態(tài)指標(biāo)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和流動(dòng)性風(fēng)

7、險(xiǎn)指l 風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)：屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)，包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率l 風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)：衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個(gè)方面。l（3）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的主要內(nèi)容l銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管主要包括以下四個(gè)方面：l建立銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、評(píng)價(jià)和預(yù)警機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，根據(jù)定性和定量指標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)水平或級(jí)別，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。l建立高風(fēng)險(xiǎn)銀行類金融機(jī)構(gòu)的判斷和救助體系，要建立對(duì)此類機(jī)構(gòu)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)此類機(jī)構(gòu)制定風(fēng)險(xiǎn)控制、化解方案，包括限制業(yè)務(wù)、調(diào)整管理層、擴(kuò)充股本、債務(wù)重組、請(qǐng)求中央銀行給予流動(dòng)性支持等。l建立應(yīng)對(duì)支付危機(jī)的處置體系，包括停業(yè)隔離整

8、頓、給予流動(dòng)性救助、資產(chǎn)負(fù)債重組、關(guān)閉清算、實(shí)施市場(chǎng)退出等。l建立銀行類金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出機(jī)制及金融安全網(wǎng)，包括存款保險(xiǎn)體系建設(shè)等。l對(duì)單一銀行類金融機(jī)構(gòu)而言，監(jiān)管部門也高度關(guān)注銀行類金融機(jī)構(gòu)的公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的有效性。此外，管理信息系統(tǒng)的有效性以及管理人員素質(zhì)和人力資源管理狀況，也屬于監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注重點(diǎn)。l監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行人力資源狀況的監(jiān)管可分為以下兩大方面：l 對(duì)高級(jí)管理人員實(shí)施任職資格審核。l 對(duì)商業(yè)銀行人事政策和管理程序進(jìn)行評(píng)估。9.1.2 銀行監(jiān)管的方法銀行監(jiān)管的方法l1.市場(chǎng)準(zhǔn)入市場(chǎng)準(zhǔn)入l市場(chǎng)準(zhǔn)入是指監(jiān)管部門采取行政許可手段審查、批準(zhǔn)市場(chǎng)主體可以進(jìn)入

9、某一領(lǐng)域并從事相關(guān)活動(dòng)的機(jī)制。市場(chǎng)準(zhǔn)入是銀行監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)。l一是機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入l二是業(yè)務(wù)準(zhǔn)入l三是高級(jí)管理人員準(zhǔn)入l市場(chǎng)準(zhǔn)入應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正、效率及便民的原則l（1）保證注冊(cè)銀行具有良好的品質(zhì)，預(yù)防不穩(wěn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)入銀行體系。l（2）維護(hù)銀行市場(chǎng)秩序。l（3）保護(hù)存款者的利益。l2. 監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查l非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查兩種方式相互補(bǔ)充、互為依據(jù)，在監(jiān)管活動(dòng)中發(fā)揮著不同的作用：l通過非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)收集到全面、可靠和及時(shí)的信息， 大大減少現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作量。l非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查的指導(dǎo)作用。l現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果將提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的質(zhì)量l通過現(xiàn)場(chǎng)檢查修正非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管結(jié)果。l非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作還要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的

10、問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)跟蹤監(jiān)測(cè)，督促被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的整改進(jìn)度和情況，從而加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查的有效性。l(1)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管l非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管人員按照風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管理念，全面持續(xù)地收集、檢測(cè)和分析被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)信息，針對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)隱患制訂監(jiān)管計(jì)劃，并結(jié)合被監(jiān)管機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)水平的高低和對(duì)金融體系穩(wěn)定的影響程度，合理配置監(jiān)管資源，實(shí)施一系列分類監(jiān)管措施的周而復(fù)始的過程。l非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的程序包括：l 制訂監(jiān)管計(jì)劃；監(jiān)管信息收集，編制機(jī)構(gòu)概覽；日常監(jiān)管分析；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；現(xiàn)場(chǎng)檢查立項(xiàng)；監(jiān)管評(píng)級(jí)；后續(xù)監(jiān)管。l(2) 現(xiàn)場(chǎng)檢查l是指監(jiān)管當(dāng)局及其分支機(jī)構(gòu)派出監(jiān)管人員到被監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地檢查，通過查閱金融機(jī)構(gòu)的賬表

11、、文件等各種資料和座談詢問等方法，對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理情況進(jìn)行分析、檢查、評(píng)價(jià)和處理，督促金融機(jī)構(gòu)合法、穩(wěn)健經(jīng)營，提高經(jīng)營管理水平，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)及金融體系安全的一種檢查方式。l現(xiàn)場(chǎng)檢查對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用：發(fā)現(xiàn)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；保護(hù)和促進(jìn)作用；反饋和建議作用；評(píng)價(jià)和指導(dǎo)作用。l現(xiàn)場(chǎng)檢查的程序包括：l現(xiàn)場(chǎng)檢查準(zhǔn)備階段。大致分為八個(gè)環(huán)節(jié)： 立項(xiàng)、成立檢查組、進(jìn)行檢查分工、發(fā)出現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書、收集檢查有關(guān)資料及發(fā)出檢查前問卷、分析所收集的資料和檢查前問卷、制訂現(xiàn)場(chǎng)檢查方案、檢查前培訓(xùn)。l現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)施階段?？煞譃槲鍌€(gè)環(huán)節(jié)：進(jìn)點(diǎn)會(huì)談、檢查實(shí)施、分析整理、評(píng)價(jià)定性、結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)檢查作業(yè)。l現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告階段。分為三

12、個(gè)環(huán)節(jié)：形成“現(xiàn)場(chǎng)檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)”、與被查機(jī)構(gòu)交換檢查意見、形成“現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告”。l現(xiàn)場(chǎng)檢查處理階段。分為四個(gè)環(huán)節(jié)： 檢查處理的方式、“現(xiàn)場(chǎng)檢查意見書”的作出和執(zhí)行、“行政處罰決定書”的作出、“行政處罰決定書”的執(zhí)行。l檢查檔案整理。l中國銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)經(jīng)營的合法合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)狀況和資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性、盈利能力、管理水平和內(nèi)部控制、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敏感度。l(3) 風(fēng)險(xiǎn)處置糾正l風(fēng)險(xiǎn)糾正。主要是針對(duì)正?；蚧菊５你y行業(yè)機(jī)構(gòu)，以及存在潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患的關(guān)注類機(jī)構(gòu)多采取的措施。根據(jù)銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)程度，糾正性措施可分為兩類：一類是建議性或參考性措施（正常機(jī)構(gòu)），另一類是帶有一定強(qiáng)制性

13、或監(jiān)控性的措施（關(guān)注類機(jī)構(gòu)）。l風(fēng)險(xiǎn)救助。是針對(duì)有問題的銀行機(jī)構(gòu)采取的救助性措施l市場(chǎng)退出。市場(chǎng)退出可分為法人機(jī)構(gòu)整體退出和分支機(jī)構(gòu)退出兩大類，退出方式可分為自愿退出和強(qiáng)制退出。l3. 資本監(jiān)管資本監(jiān)管l（1）資本監(jiān)管的重要性l是審慎銀行監(jiān)管的核心l是提升銀行體系穩(wěn)定性、維護(hù)銀行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)的重要手段。l是促使商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的有效監(jiān)管手段l（2）資本充足率的監(jiān)管要求l商業(yè)銀行資本管理辦法（前面的章節(jié)已經(jīng)介紹了）l（3）資本監(jiān)管的具體措施l有效銀行監(jiān)管的起點(diǎn)是商業(yè)銀行自身嚴(yán)格的資本約束l監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查，確保資本能充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)l為確保商業(yè)銀行能夠應(yīng)付經(jīng)營過程

14、中的各種不確定性而導(dǎo)致的損失，監(jiān)管部門可以根據(jù)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，個(gè)案性的要求商業(yè)銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本。l監(jiān)管部門按照商業(yè)銀行資本充足狀況，將商業(yè)銀行分為一、二、三、四類，分別采取監(jiān)管干預(yù)措施，以提高不同類別商業(yè)銀行的資本充足率水平。對(duì)于一二類實(shí)施預(yù)警性措施，對(duì)于三四類實(shí)施預(yù)警性和監(jiān)管干預(yù)措施。l商業(yè)銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)本行資本充足率的信息披露，為設(shè)立董事會(huì)的，由行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。9. 1.3 銀行監(jiān)管的規(guī)則銀行監(jiān)管的規(guī)則l1. 銀行監(jiān)管法規(guī)體系銀行監(jiān)管法規(guī)體系l在我國，按照法律的效力等級(jí)劃分，銀行監(jiān)管法律框架由法律、行政法規(guī)和規(guī)章三個(gè)層級(jí)的法律規(guī)范構(gòu)成。l當(dāng)前，銀行監(jiān)管領(lǐng)域所依據(jù)的主要

15、法律包括銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中國人民銀行法、商業(yè)銀行法、行政許可法等，此外，物權(quán)法、信托法、票據(jù)法、公司法、擔(dān)保法、合同法等法律也從不同角度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理提出基本法律要求。l行政法規(guī)是由國務(wù)院依法制定，以國務(wù)院令的形式發(fā)布的各種有關(guān)活動(dòng)的法律規(guī)范。其效力低于法律，根據(jù)法律所制定。行政法規(guī)條文本身需進(jìn)一步明確界限或作出補(bǔ)充規(guī)定的，由國務(wù)院作出立法性解釋，如金融違法行為處罰辦法等。l規(guī)章是銀行監(jiān)督管理部門根據(jù)法律和行政法規(guī)，在權(quán)限范圍內(nèi)制定的規(guī)范性文件。這些文件共同構(gòu)成當(dāng)前監(jiān)管部門實(shí)施監(jiān)督管理的主要依據(jù)，無論是作為監(jiān)管規(guī)定還是風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的實(shí)踐指導(dǎo)，掌握熟悉相關(guān)文件內(nèi)容對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人

16、員至關(guān)重要，如中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見、商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）等。l信用風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。以貸款通則、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則、銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引、商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引、商業(yè)銀行授信工作盡職指引、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)和考核暫行辦法、項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引、固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法、商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引、銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)指引、銀行開展小企業(yè)授信工作指導(dǎo)意見、商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）等相關(guān)文件構(gòu)成的制度框架，成為指導(dǎo)商業(yè)銀行規(guī)范管理信用風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。l市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。在逐步完善。商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）和商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引等相關(guān)文件，將成為指導(dǎo)商

17、業(yè)銀行規(guī)范管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。l操作風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。目前，銀監(jiān)會(huì)已發(fā)布的主要制度包括商業(yè)銀行資本管理辦法（試行） 、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知等文件，從不同層面提出了操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)管理要求l其他風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。相關(guān)制度包括商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）、商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指引、商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引、商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）等， 以逐步加強(qiáng)和引導(dǎo)銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。l近年來，銀行監(jiān)管部門逐步借鑒國際銀行監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，以“指引”形式發(fā)布行業(yè)指導(dǎo)意見，指導(dǎo)銀行

18、機(jī)構(gòu)完善經(jīng)營管理。需要說明的是“指引”形式的監(jiān)管文件并不具有強(qiáng)制力，而是對(duì)監(jiān)管部門所推介的良好經(jīng)驗(yàn)和最佳實(shí)踐的概括總結(jié)，并通過審慎監(jiān)管要求的形式加以推廣。2. 銀行監(jiān)管的最佳做法銀行監(jiān)管的最佳做法l巴塞爾委員會(huì)1997 年9 月發(fā)布的有效銀行監(jiān)管的核心原則（以下簡(jiǎn)稱核心原則）于2006 年10 月重新修訂，2012年9月發(fā)布了新版的核心原則。l核心原則是巴塞爾委員會(huì)在總結(jié)國際銀行監(jiān)管實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，歸納提出的銀行監(jiān)管最佳做法，是有效銀行監(jiān)管的最低標(biāo)準(zhǔn)，而不是最高要求或規(guī)范做法。同時(shí)也是國際貨幣基金組織和世界銀行用來作為評(píng)估各國金融體系穩(wěn)健程度的重要依據(jù)。9.2 市場(chǎng)約束市場(chǎng)約束l9.2.1

19、 市場(chǎng)約束市場(chǎng)約束l9.2.2信息披露信息披露l9.2.3外部審計(jì)外部審計(jì)l市場(chǎng)約束是指通過建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露制度，增強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營和銀行監(jiān)管透明度，從而有效發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，提高銀行業(yè)整體經(jīng)營水平，實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。l巴塞爾協(xié)議中正式提出并規(guī)定市場(chǎng)約束作為第三支柱，是對(duì)最低資本要求（第一支柱）和監(jiān)督檢查（第二支柱）的補(bǔ)充。9.2.1 市場(chǎng)約束市場(chǎng)約束l1.市場(chǎng)約束機(jī)制l市場(chǎng)約束的具體表現(xiàn)：在有效信息披露的前提下，依靠包括存款人、債權(quán)人、銀行股東等利益相關(guān)者的利益驅(qū)動(dòng)，使這些利益相關(guān)者根據(jù)自身掌握的信息及判斷，在必要時(shí)采取影響金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動(dòng)的合理行動(dòng)，如賣出股票、轉(zhuǎn)移存款等

20、，達(dá)到促進(jìn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的目的。l2.市場(chǎng)約束參與方及其作用l監(jiān)管部門。其作用在于：一是制定信息披露標(biāo)準(zhǔn)和指南，二是實(shí)施懲戒，三是引導(dǎo)其他市場(chǎng)參與者改進(jìn)做法，四是建立風(fēng)險(xiǎn)處置和退出機(jī)制。l 公眾存款人。l 股東。l 其他債權(quán)人。l 外部中介機(jī)構(gòu)。l 其他參與方。9.2.2信息披露信息披露l1.信息披露l信息披露主要是指公眾公司以招股說明書、上市公告書，以及定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告等形式，把公司及與公司相關(guān)的信息，向投資者和社會(huì)公眾進(jìn)行披露的行為。l分為會(huì)計(jì)信息披露和監(jiān)管要求的信息披露。l披露原則：側(cè)重披露總量指標(biāo)，謹(jǐn)記披露結(jié)構(gòu)指標(biāo)，暫不披露機(jī)密指標(biāo)l具體披露內(nèi)容和要求，可按安全性、流動(dòng)性和效益型三個(gè)方

21、面確定。l2.信息披露目的l從監(jiān)管者的角度，起到配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化銀行外部監(jiān)督的作用。l從銀行自身的角度，促使銀行更為有效合理的分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)，保持充足的資本水平，提升銀行自身資本管理和風(fēng)險(xiǎn)管理水平l從投資者等利益相關(guān)者的角度看，提高了銀行信息的透明度，有益于利益相關(guān)方做出保障它們的利益。l3.信息披露的要求l在信息披露不充分的條件下，為了達(dá)到有效銀行監(jiān)管的目的，監(jiān)管當(dāng)局必須強(qiáng)化信息披露監(jiān)控機(jī)制，包括：日常監(jiān)控機(jī)制；懲罰機(jī)制；監(jiān)管當(dāng)局責(zé)任。l4.監(jiān)管要求信息披露與會(huì)計(jì)信息披露的關(guān)系l(1)披露內(nèi)容l會(huì)計(jì)信息披露一般按照國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則運(yùn)行，反映公司所涉及的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的歷史信息。l商業(yè)銀

22、行信息披露辦法規(guī)定商業(yè)銀行必須披露的信息包括：風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、公司治理信息和年度重大事項(xiàng)。l商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）規(guī)定（375頁）更為詳盡l（2）披露方式l通過國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定的公眾新聞媒體發(fā)布；置留于公司主要營業(yè)場(chǎng)所、證券交易所，供社會(huì)查閱；通過國務(wù)院監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站、本公司網(wǎng)站披露。l（3）披露要求l第三支柱披露要求與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)要求并不矛盾，承認(rèn)會(huì)計(jì)或其他監(jiān)管規(guī)定的披露要求，有助于提高第三支柱信息披露的有效性。如果有關(guān)第三支柱信息不是通過會(huì)計(jì)披露的方式披露，如作為一個(gè)單獨(dú)的報(bào)告或網(wǎng)頁的一段，銀行應(yīng)確保這些信息按照披露總體原則，經(jīng)過了適當(dāng)?shù)尿?yàn)證，另外，第三支柱的

23、信息披露不要求必須經(jīng)過外部審計(jì)，但是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定部門、證券監(jiān)督部門或其他權(quán)力機(jī)構(gòu)另有要求的除外。l5.專有信息和保密信息披露l信息披露需均衡考慮信息披露的完整性原則以及保護(hù)專有及保密信息的需要。在某些情況下，專有或保密信息的對(duì)外披露會(huì)嚴(yán)重?fù)p害銀行的競(jìng)爭(zhēng)地位，這種情況下可以不披露具體的項(xiàng)目，但必須對(duì)要求披露的信息進(jìn)行一般性披露，并解釋某些項(xiàng)目未對(duì)外披露的事實(shí)和原因。9.2.3 外部審計(jì)l根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的建議，銀行董事會(huì)應(yīng)當(dāng)把注冊(cè)會(huì)計(jì)師看做是他們最重要的代理人，應(yīng)當(dāng)利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立、公正地評(píng)價(jià)管理層提供的銀行經(jīng)營管理信息，以有效制約和監(jiān)督管理層的行為。l1.外部審計(jì)的內(nèi)容外部審計(jì)的內(nèi)容l目的：

24、l一是評(píng)估其從商業(yè)銀行收到報(bào)告的精確性；l二是評(píng)價(jià)商業(yè)銀行總體經(jīng)營情況；l三是評(píng)價(jià)商業(yè)銀行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度；l四是評(píng)價(jià)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)組合的質(zhì)量和準(zhǔn)備金的充足程度；l五是評(píng)價(jià)管理層的能力；l六是評(píng)價(jià)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和管理信息系統(tǒng)的完善程度；l七是商業(yè)銀行遵守有關(guān)合規(guī)經(jīng)營的情況；l八是其他歷次監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題。l外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力：l要求被審計(jì)單位按照規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計(jì)機(jī)構(gòu)不得拒絕、拖延、謊報(bào)；l檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位不得拒絕、隱瞞；l有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，包括如實(shí)向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)反映情況，提供有關(guān)說明材料；l及時(shí)向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)反映被審計(jì)單位的嚴(yán)重違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他阻礙審計(jì)工作的行為。l國際上，監(jiān)管者與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要通過三方會(huì)談的形式進(jìn)行信息溝通。在我國，三方會(huì)談制度已經(jīng)開始廣泛使用。l2. 外部審計(jì)與信息披露的關(guān)系外部審計(jì)與信息披露的關(guān)系l（1）外部審計(jì)有利于提高信息披露質(zhì)量l我國商業(yè)銀行信息披露主要存在以下問題：信息披露內(nèi)容不全面；風(fēng)險(xiǎn)信息披露不充分；表外業(yè)務(wù)信息披露