XX公司內審部發(fā)展規(guī)劃綱要

1、xxxxxx 有限公司內審部發(fā)展規(guī)劃綱要（2011-2013 ）目錄頁次一、總體情況概述21、現狀描述22、發(fā)展目標2二、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃3（一）階段任務3（二）審計內容31、內部控制32、財務審計43、風險管理54、管理審計（運營價值）55、舞弊調查6三、人力資源發(fā)展規(guī)劃61、部門架構62、人員結構73、工作職責84、培訓計劃9內審部2011年 8 月xxxxxx 有限公司內審部發(fā)展規(guī)劃綱要（ 2011-2013）一、總體情況概述1、現狀描述內審部于 xxx 月成立， xxx 。目前在控制環(huán)境、控制手段及審計體系建立等方面存在諸多需要繼續(xù)完善：（ 1）審計環(huán)境類： xxx xxx xxx xxx

2、 xxx xxx xxx（ 2）審計技術與技能類： xxx xxx xxx xxx2、發(fā)展目標（ 1）將內審部團隊培養(yǎng)成為 精專業(yè)、懂管理、會學習、能思考和重創(chuàng)新 的專業(yè)人員，使團隊成員具備風險意識、責任意識和問題意識；（ 2）建立一套完善的內部審計體系，包括內部審計工作規(guī)范手冊 、內部控制審計細則、財務審計細則、風險管理審計細則及舞弊調查操作指南等；（ 3）提高審計技能，參考國際內部審計專業(yè)實務框架等最新最前沿的審計指導標準進行增值型審計實踐；（ 4）建立一套完善的重點風險監(jiān)控體系，結合企業(yè)情況，編制企業(yè)危機特征及舞弊特征。二、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃（一）階段任務第一階段第二階段第三階段（2011）（

3、 2012）（2013）內部控制審計 （制度導向型）內部控制審計 （風險導向型）內部控制審計（運營）審計體系建設財務收支審計財務收支審計審計體系建設風險管理審計管理效益審計舞弊調查（專項）（二）審計內容1、內部控制（ 1）審計目的：合理保證組織實現以下目標：企業(yè)經營管理合法合規(guī)；資產安全；財務報告及相關信息真實完整；提高經營效率和效果；促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。（ 2）內控環(huán)境督促管理層逐漸改變管理思維，由人治轉變?yōu)椤爸贫戎卫怼?，部門之間的摩擦和沖突通過流程重建和制度完善來加以緩解。建立內部控制管理制度和內部控制審計制度， 對內部控制的建立、 實施、監(jiān)督及評估進行組織和制度保障。（ 3）風險評估

4、建立風險識別、風險評估、風險應對和風險定期評定機制。（ 4）控制活動梳理公司的各個業(yè)務流程及關鍵環(huán)節(jié)，突出在控制環(huán)節(jié)中的控制措施：A 、不相容崗位分離控制； B、授權審批控制； C、會計系統(tǒng)控制； D、財產保護控制；E、預算控制； F、運營分析控制和績效考核控制等。實現用最少的流程達到最好的管理控制效率和效益。建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。（ 5）信息與溝通突出保證網絡信息適用安全和建立反舞弊機制。 將信息的輸入和輸出環(huán)節(jié)風險控制作為檢查重點。 并適時建立舞弊

5、線索舉報制度， 將公司可能差生舞弊的環(huán)節(jié)進行特征描述， 進行有效監(jiān)控并在納入日常審計的檢查范圍， 對潛在舞弊者進行有效警示，減少舞弊機會，加大舞弊成本。（ 6）監(jiān)督評價始終將內部控制的審核評價作為內部審計工作的重點， 以全面性原則、 重要性原則、制衡性原則、 適應性原則及成本效益原則作為評估內控制建立健全、 合理及有效的重要原則。 并建立評價的標準， 對關鍵環(huán)節(jié)建立評分制， 以分數的高低作為評價內部控制有效性的關鍵指標。 實現每一個業(yè)務循環(huán)均能完成 “目標 - 風險 -措施（制度） - 結果”四位閉合。2、財務審計（ 1）審計目標評價和監(jiān)督企業(yè)是否做到資產完整、財務信息真實及經濟活動收支的合規(guī)

6、性、合理性及合法性，對會計記錄和報表分析提供資料真實性和公允性證明。（ 2）建立財務風險評估體系建立一套基于重要性風險水平的評估體系和日常監(jiān)督體系， 設定基于對資產安全，會計信息真實、 完整及公允和防弊糾錯等目標的日常監(jiān)督指標體系。依據對財務報表影響程度的大小來確定重要性風險水平，并將指標體系進行動態(tài)分析和管理。同時依據財務處理或信息的異常性來發(fā)現審計線索。（ 3）財務審計內容貨幣資金審計、債權債務審計、成本費用審計、個人借款專項審計、固定資產審計、存貨審計等。3、風險管理（ 1）審計目標審查和評價風險管理過程的適當性和有效性，并提出改進建議。（ 2）風險管理審計內容對管理層的 風險識別過程

7、進行審查和評價， 重點關注組織面臨的內、 外部風險是否已得到充分、適當的確認。對管理層 風險評估過程 進行審查和評價，重點關注是否采取采取定性和定量兩種方法對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行分析。對管理層采取的 風險評估方法 進行審查和評價，評價風險評估方法的適當性和有效性。包括以下內容：已識別的風險的特征； 相關歷史數據的充分性與可靠性；管理層進行風險評估的技術能力；成本效益的考核與衡量；對管理層 風險應對措施 進行審查和評價，評價風險應對措施的適當性和有效性。（ 3）建立風險評價矩陣表 ，監(jiān)控風險的情況。4、管理審計（運營價值）（ 1）經濟性審計審計目標：審查與評價經營活動的經濟性，主要關注

8、的是資源投入和使用過程中成本節(jié)約的水平和程度及資源使用的合理性。審計內容：資金的取得和使用是否節(jié)約；人力資源的取得及配置是否恰當；物資財產的取得及消耗是否節(jié)約；資源取得和配置在時間消耗上的適當性；資源取得的機會成本；資源的取得、使用和管理是否合理，是否遵循有關法律、法規(guī)；是否建立了健全的管理控制系統(tǒng)，以評價、報告和監(jiān)督特定業(yè)務或項目的經濟性；管理層提供的有關經濟性方面的信息是否真實、可靠；其他有關事項。（ 2）效果性審計審計目標：審查與評價經營活動的效果性，主要關注的既定目標的實現程度及經營活動產生的影響。審計內容：經營活動的目標是否適當、相關及可行；經營活動達到既定目標或實現預期經濟和社會效

9、果等情況；為實現既定目標所采取的程序和方法的合法、合理性，以及對有關政策、計劃、預算、程序、合同等的遵循情況；分析經營活動未能及時達到既定目標的原因；分析無法按原定計劃開展相應項目、業(yè)務或者中途停止項目、業(yè)務的原因；是否建立了健全的管理控制系統(tǒng)，以評價、報告和監(jiān)督特定項目或業(yè)務的效果性；管理層提供的有關效果性方面的信息是否真實、可靠；其他有關事項。（ 3）效益性審計審計目標：審查與評價經營活動的效率性，主要關注的是投入資源與產出成果之間的對比關系。審計內容：采購、銷售等商業(yè)活動的效率；研發(fā)、生產等技術活動的效率；籌資、投資等財務活動的效率；為確保財產、信息及人員的安全以及對風險的管理所采取措施

10、的效率；計劃、控制等管理活動的效率；為提高上述經營活動效率所采取的措施是否遵循有關法律、法規(guī)；管理層提供的有關效率性方面的信息是否真實、可靠；其他有關事項。5、舞弊調查（ 1）建立舉報制度；（ 2）識別舞弊特征，建立員工舞弊特征圖、企業(yè)危機征兆圖和不相容職務示意圖；（ 3）完善舞弊調查程序和審計技術。三、人力資源發(fā)展規(guī)劃1、部門架構內審總監(jiān)內審經理審計主管（風險與內控）審計主管（財務與管理）審審審計計計專專專員員員2、人員結構A、資歷發(fā)展審計員助理審計師審計師高級審計師B、職位發(fā)展審計專員審計主管審計經理（正 & 副）審計總監(jiān)C、資歷與職位關聯(lián)序最低資職位最低任職資格能力特點知識體系號

11、歷要求工作年限 ： 1-3；素質特點： 誠實、正直、嚴謹、沉穩(wěn)、財經；責任心強專業(yè)要求： 財務、審計、審計；1審計專員審計員能力特點： 具備較強的溝通協(xié)調能力、法律、工程、計算機等；計算機；學習能力、邏輯思維能力、和財經應用工程等文寫作能力，能承受較大壓力。工作年限： 3-5；素質特點： 誠實、正直、嚴謹、沉穩(wěn)、財經；責任心強專業(yè)要求： 財務、審計、審計；助理審能力特點： 具備較強的溝通協(xié)調能力、2審計主管法律、工程、計算機等；計算機；計師組織管理能力、學習能力、邏輯思維能專業(yè)資質：中級審計師、工程；力和財經應用文寫作能力，能承受較大CIA 、 CPA 等管理等壓力。工作年限： 5 年以上；素

12、質特點： 誠實、正直、嚴謹、沉穩(wěn)、財經；3審計經理審計師專業(yè)要求： 財務、審計、責任心強審計；法律、工程、計算機等；能力特點： 具備較強的溝通協(xié)調能力、計算機；專業(yè)資質：中級審計師、組織管理能力、學習能力、邏輯思維能工程；CIA 、 CPA 等力和財經應用文寫作能力，能承受較大管理等壓力。工作年限： 8 年以上；素質特點： 誠實、正直、嚴謹、沉穩(wěn)、財經；責任心強專業(yè)要求： 財務、審計、審計；能力特點： 具備較強的溝通協(xié)調能力、4審計總監(jiān)審計師法律、工程、計算機等；計算機；組織管理能力、學習能力、邏輯思維能專業(yè)資質：中級審計師、工程；力和財經應用文寫作能力，能承受較大CIA 、 CPA 等管理等

13、壓力。3、工作職責序職位號1審計專員2審計主管3審計經理4審計總監(jiān)主要工作職責1、實施具體的審計項目，發(fā)現審計問題，提出審計建議。2、編制審計工作底稿。3、負責審計工作檔案的整理和歸檔工作。4、審計項目完成后進行自我評價。5、定期參加公司或者部門內部專業(yè)培訓，通過學習不斷提高個人執(zhí)業(yè)能力。1、協(xié)助審計經理完成內部審計工作標準文件、崗位手冊的編寫和更新。2、在審計經理的領導下，按時、保質的完成審計項目。3、及時向審計經理溝通審計工作的進展及重要的審計事項。4、負責起草具有建設性的內部審計報告。5、審計項目完成后進行自我評價。6、定期參加公司或者部門內部專業(yè)培訓，通過學習不斷提高個人執(zhí)業(yè)能力。1、

14、協(xié)助審計總監(jiān)起草并更新內部審計工作標準文件、崗位手冊。2、協(xié)助審計總監(jiān)制定年度審計計劃及確定審計重點。3、督導具體審計項目的執(zhí)行。4、及時向審計總監(jiān)報告審計工作的進展情況。5、安排和審核員工對項目執(zhí)行情況和個人表現的總結。6、維護部門的有關政策的運行，包括對整體任務的定期復核，對所有任務的總體復核，以及外部的相互復核。7、就審計事宜與外部審計和被審計部門進行協(xié)調、溝通。8、協(xié)助審計總監(jiān)制定、 執(zhí)行對審計部門的培訓計劃及對公司其他部門的培訓。9、建立審計部門員工檔案，包括工作描述、簡歷、職業(yè)活動、績效評估、培訓計劃和發(fā)展記錄；編制不同的員工統(tǒng)計資料并進行分析。10、定期組織審計員工的業(yè)績評估，對

15、員工的個人職業(yè)發(fā)展給予指導。11、編制部門經營預算，并報審計總監(jiān)批準，對各項部門費用進行監(jiān)控。1、制定年度審計計劃，并征詢公司董事會的意見。2、實施年度審計計劃，必要時，實施公司董事會要求的特殊任務及項目。3、及時、定期地向公司董事會報告審計活動及咨詢服務的結果。4、確保董事會了解內部審計實務的最新趨勢和發(fā)展動向， 建議對內部審計制度及內部審計工作標準文件、崗位手冊進行必要的修改；向董事公報告內部審計部的業(yè)績評價標準及結果。5、對有重大嫌疑的舞弊、欺詐行為進行調查，并向董事會報告調查結果。6、確保內部審計部的工作符合相關的內部審計準則及最佳業(yè)務模式，如國際內部審計師協(xié)會和中國內部審計協(xié)會頒布的

16、相關內部審計準則及實務標準。7、就審計事宜與外部審計和被審計部門進行協(xié)調、溝通。8、制定、執(zhí)行對公司其他部門的各種專業(yè)培訓。9、確保審計團隊的人員充足且具備必要的審計知識、技能、經驗，以完成公司審計章程所要求的任務及使命。10、定期評價審計經理及其他審計員工的工作業(yè)績表現，對員工的個人職業(yè)發(fā)展給予指導。11、制定部門費用預算，控制部門費用支出。4、培訓計劃（ 1） 培訓方式：外部培訓、內部案例分析（學習會） 、經驗傳遞、職稱考試。（ 2） 培訓重點：以內部學習會為主要方式進行新知識、 新技能及職業(yè)素質學習，提高審計人員的職業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)習慣、職業(yè)技能。其中職業(yè)素養(yǎng)包括：誠實、正直、原則、保密、勤

17、勉、獨立、客觀、謹慎和執(zhí)著等；職業(yè)習慣包括：善于總結、善于思考、善于創(chuàng)新、善于學習、善于發(fā)現和善于堅持等；職業(yè)技能包括：溝通技巧、管理技能、審計技能、財務技能及偵查技能等。2010 年讀書節(jié)活動方案一、活動目的：書是人類的朋友，書是人類進步的階梯！為了拓寬學生的知識面，通過開展“和書交朋友，遨游知識大海洋”系列讀書活動，激發(fā)學生讀書的興趣，讓每一個學生都想讀書、愛讀書、會讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習慣，并在讀書實踐活動中陶冶情操，獲取真知，樹立理想！二、活動目標：1 、通過活動，建立起以學校班級、個人為主的班級圖書角和個人小書庫。2 、通過活動，在校園內形成熱愛讀書的良好風氣。3、通過活動，使學生養(yǎng)成博覽群書的好習慣。4 、通過活動，促進學生知識更新、思維活躍、綜合實踐能力的提高。三、活動實施的計劃1 、 做好讀書登記簿（ 1） 每個學生結合個人實際，準備一本讀書登記簿，具體格式可讓學生根據自己喜好來設計、裝飾，使其生動活潑、各具特色，其中要有讀書的內容、容量、實現時間