模擬卷財政2007決算報表情況匯總

1、Using the research method of literature, means of observation, behavioral approach, conceptual analysis and the pattern of information-seeking of local and overseas were analyzed and compared, Basic pattern strategies of technology information-seeking 財政 2007 年決算報表情況匯總一、資產負債表1、修改出錯說明： 根據新準那么 38 號首次執(zhí)

2、行企業(yè)會計準那么指 南，“對首份年度財務報表的列報，母公司尚未執(zhí)行企業(yè)會計準那么， 而子公司已執(zhí)行企業(yè)會計準那么的， 母公司在合并財務報表時， 可以將 子公司的財務報表按母公司的會計政策調整后合并， 也可以將子公司 按企業(yè)會計準那么編制的財務報表直接合并。 據此，如果母公司未執(zhí) 行企業(yè)會計準那么，而將執(zhí)行企業(yè)會計準那么的子公司財務報表直接合 并，那么合并報表可能存在執(zhí)行新會計準那么特有的工程。 原軟件中設置 的 A224 公式：如未執(zhí)行企業(yè)會計準那么， 那么新準那么特有的工程應為 0。 由于可能存在上述情況， 在出錯說明中增加 “如將執(zhí)行新準那么的子公 司直接合并，合并報表可忽略此出錯信息 ，

3、審核從合理性審核改為 核實性審核。2、修改公式A227 :如果報表類型為單戶表或境外并企業(yè)表，增 加了未確認投資損失 90 行工程為 0。3、增加公式:1增加公式F229。如執(zhí)行新會計準那么，且報表類型為單戶表， 那么短期投資、長期債權投資、股權分置流通權、合并價差、遞延稅款 借項、遞延稅款貸項、未確認投資損失工程為 0。2增加公式 F230，IF 91>0 THEN 91>=92 ，如未分配利 潤>0，那么未分配利潤 >=現金股利。二、利潤表1、修改出錯說明：公式 A304 管理費用的出錯說明增加“如減 值準備本期沖回金額大于其他管理費用，可忽略此出錯信息 。原軟 件

4、中的公式設置為管理費用總額大于或等于業(yè)務招待費和研發(fā)費， 如 存在減值準備本期沖回金額大于其他管理費用合計的情況， 那么公式不 成立。2、修改公式 A306 投資收益：增加一個條件為且執(zhí)行企業(yè)會計 準那么。原軟件中的公式設置為投資收益總額大于或等于對聯(lián)營和合營 企業(yè)的投資收益， 如存在以權益法核算的子公司虧損大于其他的投資 收益時，那么公式不成立。3、增加公式：1增加公式F315。歸屬于母公司所有者的凈利潤=凈利潤一 少數股東損益38行=36行-37行。2增加公式F316。如未執(zhí)行新會計準那么，且報表類型不為合 并表，那么資產減值損失、公允價值變動收益損失 、未確認的投資 損失、根本每股收益、

5、稀釋每股收益工程為 0。三、現金流量表修改出錯說明：公式 A002 、A003 的出錯說明中增加“如有現金 等價物，可忽略此出錯信息 。原軟件中設置的表間公式中現金及現 金等價物的期初、期末余額 39 行、40 行等于資產負債表貨幣資金的年初、年末余額，如有現金等價物，公式不合理四、應上交應彌補款項表增加公式1F604、F605:資產負債表的應交稅費57行期初、期末數等 于本表的一至七項、九至十項的年初數和年末數之和，即 Z01 表 57 行期末數=F01表5行+ 10行+ 15行+ 20行+ 25行+ 30行+ 35 行43行48行，期初數同理。 2 F606:五、資產減值準備情況表修 改

6、公 式 A704 的 出 錯 說 明 ， 改 為 17 行 = 1+2+3+6+7+9+11+14+16行。2、增加公式:1增加公式F711，如未執(zhí)行新會計準那么，且報表類型不為合 并表，那么可供出售金融資產減值準備、持有至到期投資減值準備、投 資性房地產減值準備、 工程物資減值準備、 生產性生物資產減值準備、 油氣資產減值準備、商譽減值準備工程為 0。2增加公式F712,如執(zhí)行新會計準那么，且報表類型不為合并 表，那么短期投資跌價準備、長期債權投資減值準備工程為0。3、修改公式A706為：待處理固定資產損失?固定資產盤虧+ 固定資產毀損、報廢固定資產盤盈23行?24+25-26行。五、根本情

7、況表1 、增加公式1F819:固定資產使用情況原價=固定資產原價合計71 行=76行。2 F820: *>0813,3640,54 ，職工人數及工資應大于 0.3 F821: IF 54,1>0 THEN 54,1>53,1 ，如果工業(yè)總產值大 于 0,總產值大于增加值。 4 F822: 58>=63 ，一般情況下企業(yè)本年收到的財政性生產 開展性資金應大于企業(yè)科技資金來源的政府撥款局部。5F823: 86=87+88+89,當年固定資產投資額=購置固 定資產基建投資其他投資。6 F824: IF BBLX<>"1" THEN 38>

8、=39 ，不為差額表時， 全年實際發(fā)放的職工工資總額大于或等于在崗職工工資總額。7 F825、F826: IF 76>0 THEN 77&80>0 、IF 81>0 THEN82&84>0 ，如固定資產原價及計提的折舊 >0，那么其中項合計數 >0。 8 F827:54,1=40,1+45,1+F0171,1+F0176,1+F0181,1+F0186,1+F 0191,1+Z0223,1+81,1+F0198,1-Z0227,1-F01105,1 ，增加值按 上報統(tǒng)計局同口徑數據填列。 如不上報統(tǒng)計局， 按上述公式參考填列。2、建議要求企業(yè)

9、將本表的人數、工資情況與勞資部門核對后填列。六、增加表間公式:1、F057： Z0227,1>=F0161,1,補貼收入 >=應補的預算彌補虧損及補貼2、 F058： F0151,1+F0157,1+F0162,1<=F0356,1, 財政撥款 F0151,1+儲藏糧油差價F0157,1+預算彌補虧損及補貼F0162,1v二 財政性資金 F0356,1。3、F059、F060：Z0433,1=Z0196,2*(Z0179,2+Z0182,2)/Z0178,2、Z0466,1=Z0196,1*(Z0179,1+Z0182,1)/Z0178,1 ，年初年末國有 資本及所有者權益總

10、額的計算。4、F061、F062、F063、F064、F065：IF S2="0" THEN F0176,1>0 AND F0316,1>0 、IF S3="0" THEN F0171,1>0 AND F0320,1>0 、 IF S4="0" THEN F0181,1>0 AND F0318,1>0、IF S5="0" THEN F0186,1>0 AND F0321,1>0、IF S6="0" THEN F0191,1>0 AND F03

11、22,1>0,如果封面根本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、根本醫(yī)療保險、工 傷保險、生育保險均為是， 那么應上交應彌補款項表的應交保險數及基 本情況表中參加保險的人數均大于 0。5、F066： Z038,1>=F0199,1，現金流量表的支付的各項稅費>= 應上交應彌補款項表的實際上交的稅金總額。6、F067：Z037,1>=F0337,1+F0345,1+F0346,1-F0347,1+F0348,1+F 0172,1+F0177,1+F0182,1+F0187,1+F0192,1+F01100,1+F011 01,1, 現金流量表的支付給職工及為職工支付的現金與根本情況表 及應

12、上交應彌補款項表勾稽 .如在建工程中有為職工支付的現金應從 此工程中剔除，那么略小于。7、F072：IF Z0468<=0 THEN Z0469=0, 如果所有者權益變動 表 68 行 0，那么年末合并國有資產總量 69 行=0。8、F077：IF BBLX="0"AND Z0468>0 THEN Z0469=Z0468, 如果單戶企業(yè)所有者權益增減變動表年末國有資產總量>0，那么年末合并國有資產總量 69 行=68 行。9、F078：IF BBLX="7" OR BBLX="H"THENZ0469=Z0468-Z0

13、182,1/Z0178,1*Z0196,1, 疊加匯總單位或選 擇匯總單位所有者權益增減變動表年末國有資產總量69 行=68 行 -國有法人資本年末享有的所有者權益。10、F079至 F081、F068至 F074: IF BCBM二"01" THEN EXIST(LSI)AND EXIST(LS2) AND EXIST(LS3) 等，如果補充報表代碼為糧食企 業(yè)等相應行業(yè)，那么必須填報糧食企業(yè)補充表一 、二、三等行 業(yè)補充指標表。11、F075 至 F076: IF F0342+F0343>0 THEN GX5<>"3" 、 IFF0342+F0343=0 THEN GX5="3" ，如工效掛鉤基數加新增效益工 資>0，那么封面的工效掛鉤識別碼不為 3，反之。12、F082: Z0155,1=Z0155,2+F0336-F0337, 主表應付工資 期末余額=期初+本期應發(fā)-本期實發(fā)。13 、年度間主要指標變動表1F083 至 F087、 F102 至 106:如為