納稅評估試題

1、試題一（納稅評估）一、單項選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號A、B、C、D中選一個填入下表中。本題共20小題，每小題1 分，共20分。）1. 對重點稅源戶，要保證每年至少間隔（）重點評估分析一次。A.1年B.2年C.3年D.4年參考答案：A2. 各級稅務機關（）部門負責納稅評估工作的組織和協(xié)調工作。A. 稅源管理B. 辦公室C.征管科技D.征收管理參考答案：D3. 某納稅評估人員在對企業(yè)進行評估時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)主營業(yè)務收入變動率為30%，則下列關于主營業(yè)務成本變動率的變動合理為（）。A.-20%B.0C.5%D.25%參考答案：D4. （）評估指標指標與預警

2、值相比，如果差異較大，可能存在多列費用問題。A. 收入變動比率B. 成本變動比率C.三項期間費用變動比率D.利潤變動比率參考答案：C5. 納稅人員在評估某企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)上年未在企業(yè)所得稅前扣除的廣告和業(yè)務宣傳費金額為10萬元，本年可以銷售收入為100萬元，實際發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費為12萬元，則納稅評估人員在審核所得稅附表八時，下列說法錯誤的是（）。A. 第一行本年度廣告費和業(yè)務宣傳費支出為12萬元B. 第六行本年廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額為15萬元C.第七行本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出納稅調整額為0D.第十行減：本年扣除的以前年度結轉額為10萬元參考答案：D6. 納稅評估人員在評估企

3、業(yè)交際應酬費列支額時，應當關注的會計核算科目為（）。A. 管理費用B. 主營業(yè)務成本C.存貨D.長期待攤費用參考答案：A7. 納稅評估人員在評估企業(yè)技術開發(fā)費加計扣除時可以享受的相關費用時，可以享受稅前加計扣除的為（）。A.外聘教授的技術支持費8. 研發(fā)大樓的折舊金額C.研發(fā)人員的各項保險費用D.研發(fā)成果的論證費用參考答案：D8. 納稅評估人員在評估某企業(yè)財務報表時發(fā)現(xiàn)，本期總資產周轉率-上年同期總資產周轉率w0,本期銷售利潤率-上年同期銷售利潤率0,而本期資產利潤率-上年同期資產利潤率00,則納稅評估人員可以懷疑企業(yè)有下列行為（）。A.隱匿銷售收入B.多結轉成本C.多列管理費用D.少列財務費

4、用參考答案：D9. 納稅評估人員在評估某企業(yè)財務報表時發(fā)現(xiàn)存貨變動率W0,總資產周轉率<0,則評估人員可以懷疑企業(yè)有下列行為（）。A. 多列支出B. 多結轉成本C.少計收入D.多列財務費用參考答案：C10. 納稅評估人員若發(fā)現(xiàn)下列（）指標過高，說明企業(yè)可能存在資本弱化問題。A. 銷售凈利率B. 所有者權益報酬率C.資產負債率D.總資產周轉率參考答案：C2. 南北公司為一家從事勞保用品銷售的福利企業(yè)，是鋼鐵廠的一家全資子公司，為增值稅的一般納稅人，為了解決鋼鐵廠職工家屬的就業(yè)問題，企業(yè)安置了一批殘疾人員。2010年該企業(yè)被主管稅務機關列為重點評估單位，在納稅評估過程中，稅務機關對企業(yè)財務報

5、表、增值稅申報表和企業(yè)所得稅申報表進行了詳細的分析，請分析下列問題（11） 2011年3月7日向主管稅務機關報送增值稅申報表，稅務人員在分析增值稅申報表主表和增值稅附表1時對于增值稅邏輯結構的分析錯誤的是（）。A. 增值稅附表1第1欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”中17%稅率銷售額、13%稅率銷售額和應稅勞務“銷售額”合計數(shù)應當和主表中第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額本月數(shù)”一致。B. 增值稅附表1第7行17%銷項稅額、13%稅率銷項稅額和應稅勞務的銷項稅額應當和主表中第11行“銷項稅額合計本月數(shù)”一致。C.增值稅附表1第14行6%征收率銷售收入和4%征收率銷售收入合計數(shù)應當和增值

6、稅主表中按簡易辦法征稅貨物銷售額本月數(shù)一致。D.增值稅附表1第14行6%征收率應納稅額和4%應納稅額合計數(shù)應當和增值稅主表中按簡易辦法征稅貨物銷售額本月數(shù)一致?！緟⒖即鸢浮緼（12）2011年3月7日向主管稅務機關報送增值稅申報表，稅務人員在分析增值稅申報表主表和增值稅附表2時對于增值稅邏輯結構的分析正確的是（）。A. 增值稅附表2中第1欄“認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”金額和增值稅主表中第12行“進項稅額合計本月數(shù)”一致。B. 增值稅附表2中第13欄“本期進項稅額轉出額”和增值稅主表中第12欄“進項稅額合計本月數(shù)一致”C.增值稅附表2中本期進項稅額轉出額由“免稅貨物用、非應稅項目用、非正

7、常損失”三部分構成。D.增值稅附表2中第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”和主表中第15欄“免抵退稅貨物應退稅額”一致?！緟⒖即鸢浮緼（13）2011年4月，企業(yè)辦稅人員由于疏忽大意，在未認證前丟失宏發(fā)公司在3月21日開具的增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，則企業(yè)下列做法中錯誤的是（）。A. 企業(yè)首先到宏發(fā)公司找到開票人員復印記賬聯(lián)。B. 企業(yè)憑記賬聯(lián)的復印件到主管稅務機關進行認證。C.取得宏發(fā)公司出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單D.將記賬聯(lián)的復印件作為增值稅進項稅額的抵扣憑證【參考答案】D（14）符合福利企業(yè)條件的用人單位，在向稅務機關提出申請減免稅前，應向哪一個部門提出福利企

8、業(yè)的認定申請？（）A. 殘疾人聯(lián)合會B. 民政部門和殘疾人聯(lián)合會C. 民政部門D.直接向稅務部門提出申請【參考答案】C（15）若企業(yè)成為增值稅一般納稅該企業(yè)，其安排的殘疾人員適用的增值稅政策是（）。A. 該企業(yè)不可以享受增值稅限額即征即退增值稅政策。B. 該企業(yè)安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅限額為經?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。C. 該企業(yè)主管國稅機關應按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本年度內以后月份

9、退還。D.若企業(yè)安排的殘疾人員中有軍隊轉業(yè)的干部，則該企業(yè)可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行?！緟⒖即鸢浮緼（16）企業(yè)購進的下列固定資產中不可以抵扣進項稅額的是（）。A. 管理部門安裝的中央空調B. 銷售部門使用的運貨卡車C. 管理部門使用的一體式打印機D.管理人員使用的筆記本電腦【參考答案】A（17）若該企業(yè)為增值稅一般納稅人，其管理部門于2009年11月購入全新奧迪A6汽車一輛，取得機動車發(fā)票中價稅合計數(shù)為596,700元，2011年4月由于部分貨款無法支付，企業(yè)將該汽車作價416,000元抵頂全部價款，則在此項業(yè)務中，企業(yè)應當計算繳納的增值稅為（）。A.16,000B.8,000C

10、.-11,000D.8,500B18）在上題的計算中，如果2011年4月企業(yè)按照適用稅率應當繳納的增值稅為-50,000元，則企業(yè)4月份應當繳納的增值稅為（）。A. 留抵42,000元B. 留抵-50,000元C.繳納8,000元D.繳納58,000元【參考答案】C（19）企業(yè)在2011年5月4日進行增值稅納稅申報時，不屬于企業(yè)應當提交的應稅資料為（）。A. 增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）及附列資料B. 資產負債表和損益表C. 稅控IC卡和加蓋開戶銀行“轉訖”或“現(xiàn)金收訖”章的中華人民共和國稅收通用繳款書或經主管稅務機關受理的延期繳納稅款文書。D. 當期購進固定資產使用說明【參考答

11、案】D（20）該企業(yè)安置的殘疾人員，其所涉及的下列企業(yè)所得稅政策說法中錯誤的是（）。A. 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。B. 企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進行企業(yè)所得稅預繳申報時，允許據(jù)實計算扣除。C. 年度終了進行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本條第一款的規(guī)定計算加計扣除。D. 如果企業(yè)當年虧損，則企業(yè)不能享受殘疾人員工資加計扣除應納稅所得額的辦法。【參考答案】D二、多項選擇題（下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號A、B、C、D、E中選兩個或兩個以

12、上填入下表中。本題共15小題，每小題2分，共30分。多選、錯選，本題不得分。1. 納稅評估工作的主要內容包括（）A. 根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負監(jiān)控結果以及相關數(shù)據(jù)設立評估指標及其預警值B. 綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象C.對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷D.對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理E.維護更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控提供基礎信息參考答案：A、B、C、D、E2. 納稅評估對象的選取方法包括（）。A. 計算機自動篩選B. 人工分析篩選C. 重點抽樣篩選D.社會人員舉報E

13、.重點行業(yè)重點企業(yè)參考答案：A、B、C3. 納稅評估工作中重點評估分析對象包括（）。A. 重點行業(yè)重點企業(yè)B. 營業(yè)收入波動較大C. 納稅信用等級低下D. 當月有零申報的個體工商戶E. 所得稅稅負低于行業(yè)預警值參考答案：A、B、C、E4. 納稅評估的主要依據(jù)和來源包括（）。A. 納稅人稅務登記的基本情況B. 增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結果C. 生產成本和耗費情況D.上市公司發(fā)布的相關公告E.納稅人的納稅等級參考答案：A、B、C、D5. 下列對納稅評估結果處理正確的說法是（）。A. 需要納稅人自行補充的納稅資料，稅務機關應督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實。B. 稅務人員應當將納稅評估工作過程中

14、形成的工作底稿整理裝訂成冊。C.納稅人不具有偷稅等違法嫌疑，無需立案查出的，可提請納稅人自行改正，無需移交稽查。D.需要納稅人補繳稅款的，應當提醒納稅人及時交稅。E. 在納稅人補繳相關稅款后，稅務機關應當指導納稅人進行相關調整賬目處理。參考答案：A、C、D、E6. 納稅評估人員在評估企業(yè)稅前列支的借款利息支出時，應當關注不可以在稅前扣除的情形包括（）。A. 企業(yè)向建設銀行借入的四年周轉資金B(yǎng). 企業(yè)向集團內財務公司借入的低于同期銀行貸款利率的6個月周轉資金C.企業(yè)向擔保公司借入的高利率1個月周轉資金D.企業(yè)向職工個人籌集的超過同期銀行貸款利率E.企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額后向農行

15、借入資金發(fā)生的借款利息參考答案：C、D、E7. 下列各項指標中，考核關聯(lián)企業(yè)之間交易的指標包括（）。A. 關聯(lián)企業(yè)出口銷售比例B. 關聯(lián)采購比例C.無形資產關聯(lián)交易額D.融通資金關聯(lián)交易額E.主營業(yè)務收入變動率參考答案：A、B、C、D8. 在評估企業(yè)是否存在轉讓定價避稅嫌疑時，可以通過下列指標運用（A. 關聯(lián)銷售變動率與銷售收入變動率配比分析B. 關聯(lián)銷售變動率與銷售利潤變動率配比分析C.關聯(lián)采購變動率與銷售成本變動率配比分析D.關聯(lián)采購變動率與銷售利潤變動率配比分析E. 無形資產變動金額分析參考答案：A、B、C、D9. 納稅評估時，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在少計收入的問題，可以從資產負債表（）指標分析

16、發(fā)現(xiàn)問題。A. 應付賬款出現(xiàn)負數(shù)B. 其他應付款出現(xiàn)負數(shù)C.預收賬款期末大幅度波動D.應收賬款期末大幅增長E. 其他應收款期末大幅增長參考答案：A、B、C10. 北方貿易公司為一家從事毛衣的批發(fā)企業(yè)，使用新會計準則進行相關會計核算，企業(yè)于2011年4月30日向稅務機關提交所得稅匯算清繳報表和相關財務報表，稅務人員對所得稅申報表和相關財務報表進行評估，請分析下列說法。（1）下列關于所得稅申報表主表和附表勾稽關系分析正確的是（）。A. 企業(yè)所得稅申報表附表一收入明細表由兩部分構成，一是營業(yè)收入，二是營業(yè)外收入，其中附表一中營業(yè)收入由主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入三部分組成，主營業(yè)務收入和

17、其他業(yè)務收入的合計數(shù)一般情況下應當和利潤表中營業(yè)收入一致，附表一中營業(yè)收入應當和主表中第一行營業(yè)收入一致。B. 在不存在視同銷售的情況下，企業(yè)所得稅申報表主表中利潤總額計算應當與利潤表中的相關數(shù)據(jù)一致。C.附表七“以公允價值計量資產納稅調整表”中納稅調整的合計數(shù)應當與申報表主表中公允價值變動凈收益一致。D.附表八“廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整表”中第七行“本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出納稅調整”金額應當和附表三“納稅調整明細表”中第二十七行“廣告費和業(yè)務宣傳費支出”調整額一致。E.附表五“稅收優(yōu)惠”明細表中，第九行“加計扣除額合計”應當和附表三“納稅調整明細表”第三九行“加計扣除金額一致”【參

18、考答案】ABCE（2） 2010年4月企業(yè)采購價值117（含稅）萬元辦公用品一批，企業(yè)用購進毛衣及補價11.7萬元支付相關貨款，該批毛衣成本價為70萬元，企業(yè)財務人員所做的相關會計分錄為“借：低值易耗品117貸：營業(yè)成本105.3銀行存款11.7”，則下列納稅調整中正確的是（）。A. 企業(yè)不進行相關的會計調整，只在所得稅納稅申報表中進行相關調整B. 企業(yè)應當在所得稅申報表附表一中第十三行“視同銷售收入”中確認“非貨幣性交易視同銷售收入”90萬元。C.企業(yè)應當在所得稅申報表附表一中第十三行“視同銷售收入”中確認“非貨幣性交易視同銷售收入”100萬元。D. 企業(yè)應當在所得稅申報表附表二中第十四行“

19、視同銷售成本”中確認“非貨幣性交易視同銷售成本”70萬元。E. 企業(yè)應當確認增值稅銷項稅額15.3萬元。【參考答案】ABE（3）在所得稅申報表附表二“營業(yè)外支出”中，“罰款支出”為169,500元，其中被沒收的定金為20,000元，被城管罰款30,000萬元，取消定做合同被罰款119,500元，則對于罰款的調整中說法錯誤的是（）。A. 罰款應當調增169,500元。B. 罰款應當調整20,000元。C. 罰款應當調增30,000元。D.罰款應當調整119,500元,E.調增的罰款直接在納稅申報表第36行“罰金、罰款和被沒收財物的損失”中進行調整。【參考答案】ABD（4）稅務管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產

20、負債表中，遞延收益期初數(shù)為0，期末數(shù)為183,750元，所得稅附表1中注明營業(yè)外收入政府補助收入為26,250元，經和財務人員交流，該項遞延收益為2010年6月，企業(yè)收到管委會獎勵的價值210，000元小汽車一輛，企業(yè)作為固定資產核算，按照4年的時間結轉營業(yè)外收入，本年結轉26,250元。則稅務人員在檢查所得稅納稅申報表附表3時，下列做法錯誤的是（）。A. 在納稅申報表附表3 第 14 行“ 13. 不征稅收入”中“調減金額”為26,250 。B. 在納稅申報表附表3 第 11 行“ 10. 確認為遞延收益政府補助”中“賬載金額”和“稅收金額”都為“26,250C.在納稅申報表附表3 第 11

21、 行“ 10. 確認為遞延收益政府補助”中“賬載金額”和“稅收金額”都為“0D.在納稅申報表附表3第11行“10.確認為遞延收益政府補助”中“賬載金額”為“183,750”、“稅收金額”為“210,000”、納稅調減金額為“26,250”。E.在納稅申報表附表3第11行“10.確認為遞延收益政府補助”中“賬載金額”為“26,250”、稅收金額為“210,000”、納稅調增金額為“183,750”。ABCD（5）稅務人員在所得稅申報表附表十“資產減值準備項目調整明細表”中發(fā)現(xiàn)，“固定資產減值準備”期初余額“560,000”、本期轉回“70,000”、本期計提“80,000”、期末余額“570,0

22、00”，納稅調整額“10,000”，則稅務人員應當關注的企業(yè)經濟交易包括（）A.企業(yè)發(fā)生固定資產盤盈B. 企業(yè)發(fā)生固定資產報廢C. 企業(yè)發(fā)生固定資產轉讓D.企業(yè)發(fā)生固定資產抵債E.企業(yè)發(fā)生固定資產維修BCD（6） 2009年末企業(yè)應收賬款原值為100萬元，企業(yè)計提壞賬5萬元，2010年末100萬應收賬款實際發(fā)生壞賬20萬元，稅務機關允許稅前扣除的壞賬為10萬元，在下列關于所得稅申報表主表和附表的填列說法錯誤的是（）。-5“四、準備金調整項目A. 在附表十中第一行“壞賬準備”起初余額“5”本期轉回“5”本期計提“0期末余額“0”納稅調整金額（填寫附表十）”納稅調減5B. 在附表十中第一行“壞賬準

23、備”起初余額“5”本期轉回“5”本期計提“15”期末余額“0”納稅調整金額10，附表三第五十一行“四、準備金調整項目（填寫附表十）”納稅調減10C. 在附表十中第一行“壞賬準備”起初余額“5”本期轉回“5”本期計提“15”期末余額“0”納稅調整金額10，附表三第五十一行“四、準備金調整項目（填寫附表十）”納稅調減10D. 在附表十中第一行“壞賬準備”起初余額“5”本期轉回“20”本期計提“15”期末余額“0”納稅調整金額-5，附表三第五十一行“四、準備金調整項目（填寫附表十）”納稅調減5E. 在附表十中第一行“壞賬準備”起初余額“5”本期轉回“20”本期計提“15”期末余額“0”納稅調整金額-

24、5，附表三第五十一行“四、準備金調整項目（填寫附表十）”納稅調減5,第四十二行“1.財產損失”賬面金額“20”，計稅基礎“10”，納稅調增“10”三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“，”，錯誤的劃“X”，請將你所選答案符號M、X中選一個填入下表中。本題共20小題，每小題1分，共20分。）（）1.納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人（以下簡稱納稅人）納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。參考答案：對（ ）2.納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責，重點稅源和重大事項的

25、納稅評估也可由上級稅務機關負責。參考答案：對（ ）3.對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務機關實施，對匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評估，也由其依據(jù)申報資料進行。參考答案：錯（ ）4.開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，以前年度由稽查進行。參考答案：錯（ ）5.納稅評估分析時，要綜合運用各類指標，并參照評估指標預警值進行配比分析。參考答案：對（ ）6.納稅評估人員將企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行歷史同期比較和同行業(yè)企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行比較，可以作為評估的手段之一。參考答案：對（ ）7.在對煤炭企業(yè)進行評估時，納稅評估人員可以

26、根據(jù)煤炭企業(yè)每月生產耗電情形根據(jù)一定的比例推測企業(yè)的生產能力，從而達到對煤炭企業(yè)納稅情況進行評估的目的。參考答案：對（ ）8.納稅評估人員在審核納稅人的增值稅審報表時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報的應收收入中有免稅情形，而在附表二中沒有進項轉出的情形，應當對企業(yè)進行重點分析。參考答案：對（ ）9.納稅評估人員在審核納稅人的申報資料時應當注意比較增值稅申報表中應稅收入的本年合計數(shù)和企業(yè)所得稅申報表中營業(yè)收入，兩者應當保持一致。參考答案：錯（ ）10.納稅評估人員在分析企業(yè)每年收入變化情況時，如果發(fā)現(xiàn)在本年中整體行業(yè)銷售水平較上年有較大提高，而被評估企業(yè)本年收入較上有下降趨勢，評估人員應當引起足夠重視。參考答案：

27、對（ ）11.納稅評估人員應當根據(jù)應自己積累的經驗，對納稅人的申報資料和實際情況進行比較分析，以確定納稅人申報納稅中存在的問題及其原因。參考答案：對（ ）12.再生資源實行的先征后退工作中，納稅評估如果發(fā)現(xiàn)納稅人有異常情況應當及時通報初審的財政機關。參考答案：對（ ）13.對實行定期定額（定率）征收稅款的納稅人以及未達起征點的個體工商戶不需進行納稅評估。參考答案：錯（ ）14.納稅評估人員需要進行納稅約談時，可由納稅評估人員事先向納稅人發(fā)出稅務約談通知書，提前通知納稅人。參考答案：錯（ ）15.稅務約談的主要對象是企業(yè)財務人員，因納稅評估工作的需要，納稅評估人員可以直接約談其他人員。參考答案：

28、錯（ ）16.在進行稅務約談時，納稅人有特殊情況不能按時接受稅務約談時，可向稅務機關申請延期。參考答案：對（ ）17.被評估納稅人可以聘請具有職業(yè)資格的稅務代理人進行稅務約談，稅務代理人應當提交委托說明書。參考答案：對（ ）18.在納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務往來的，應移交上級稅務機關國家稅收管理部門。參考答案：對（ ）19.納稅評估分析報告完成后，應當送交一份給納稅人，但不可作為行政復議和訴訟依據(jù)。參考答案：錯（ ）20.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務稽查部門處理。參考答

29、案：對四、案例分析題（根據(jù)題目所給的資料和信息，回答有關問題本題2題，共計30分。第一題5分，第二題8分；第三題7分，第四題10分）一、某服裝出口企業(yè)是一家外資企業(yè)，主要承接西裝、襯衫、禮服、大衣等服飾的高檔量身定制業(yè)務，并有從國外總部派遣多名經驗豐富的量體設計師常駐中國。截止2007年末，企業(yè)可以在稅前彌補的虧損為-1625993.63元。2008納稅調整后所得為-30945.53元，2009年納稅調整后所得為92,899.89元。2008年企業(yè)由于現(xiàn)金流短缺，外商增資5,460,075元，2010年外商再次增資6,032,000元。2011年該企業(yè)主管稅務機關列為重點評估單位，請根據(jù)以下企

30、業(yè)財務報表和相關稅收報表，計算分析以下問題。表格1-1008-2010利潤表報表企業(yè)2,行數(shù)-200820092010產品銷售收入ito17,554,388.4719,117,793.72其中：出口產品銷售收入10,256,174.2614,364,824.5715,510,174.05減：銷售折扣與折讓產品銷售凈額13,802,303.0617,554,388.4719,117,793.72減：產品銷售稅金1,617.94產品銷售成本10,619,168.0313,659,032.8713,079,469.24I其中：出口產品銷售成本7,724,830.8712,464,594.2711,8

31、89,319.36產品銷售毛利3,183,135.033,895,355.606,036,706.54減：銷售費用1,040,183.031,747,380.571,985,013.21管理費用102,639,387.052,782,552.993,706,251.14財務費用11-418,885.03216,566.51151,345.90其中：禾1J息支出（減禾J息收入）匯兌損失（減匯兌收益）產品銷售利潤加：其他業(yè)務利潤）12131415-4,487.94-434,435.56-77,550.02-5,993.01-6,683.17197,459.33-851,144.473,990.68

32、119,240.93194,096.2981,480.93Mi二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號埴列）力口：營業(yè)外收入i 減：營業(yè)外支出卜三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用16-77,550.02-847,153.79.275,577.221718200.0019-77,750.02-847,153.79275,577.2220四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）21-77,750.02-847,153.79275,577.22表格1-2企業(yè)2008-2010資產負債表iF""i應收利息6應付職工薪酬37應收股利7應交稅費38(69,796.80)52,428.0

33、121,235.411其他應收款待攤費用,897,937,801.756,197,493.56,2,129.776,073,707.65114,661.10應付利息:應付股利.3940606.73、/工m)J川人/|J存貨10922,531.231,318,633.771,729,028.37其他應付款41236,144.79148,062.75192,094.60其他流動資產'流動負廣合計1112T128874644141177093932,11,285,685.91耳預提費用42.苴他流動傍債+4311,094,550.001,957,950.002,531,150.00非流動資產

34、：流動負債合計442,552,029.484,300,078.647,875,799.38卜11'1可供出售金融資產13非流動負債：持有全到期投資'長期應收款14151長期借款|45T，'應付伍芬；461i.1.長期股權投資16長期應付款471投資性房地產1固定資產原價1718.2,436,915.672,543,742.67卜5,562,082.46,專項應付款1預計負債48l49J11ali11tfli11Ml1Ml1HMi1111MM1fHi11HlM1HMM卜減：累計折舊19207,357.84469,544.38788,415.04遞延所得稅負債50!1固定資

35、產凈值在建工程T20212,229,557.83anodconn2,074,198.29OQdnnonnn4,773,667.42-7onncdxnx其他非流動負債r非流動負債合計，51k52i198,152.00a2,319,932.007,802,514.241*k->1卜1A.iLir固定資產清珅22固定資產減值準備方形咨產開發(fā)支出長期待攤費用2324252627遞延所得稅資產，L. 28仔便合計十53 V2 552 029 48r 4 300 078 64.7 875 799 38所有者權益（或股東權益）：.t 立的咨本（成股本）t54 1 15 606 075 00j 15 6

36、06 075 00：21 638 075 00其中：外方投資5515,606,07515,606,07521,638,075.00t資本公積卜56 11t51,000.001,217,500.00盈余公積57本年利潤58其他非流動資產29未分配利潤59（2,842,930.24）（3,690,084.03）（3,434,506.81）非流動資產合計302,427,709.8314,445,130.29.14,793,681.661所有者權益（或股東權益）合。112,763,144.76:11,915,990.97,18,203,568.19計資產總計3115,315,174.24I16,216

37、,069.61,26,079,367.57L負債和所有者權益（或股東權6015,315,174.24,16,216,069.61.26,079,367.57益）總計二、母營活動產生的現(xiàn)金流量:表格1-32008-2010行次現(xiàn)金流量表200820092010銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金13,211,948.5418,040,789.1821,656,135.67收到的稅費返還收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金4,487.943,505,994.69現(xiàn)金流入小計13,216,436.4821,546,783.8721,656,135.67購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金6,573,073.6413,44

38、7,027.166,576,147.38支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,407,488.116,965,715.388,186,768.18支付的各項稅費996,740.40684,482.62572,859.30支付的其它與經營活動有關的現(xiàn)金1,969,728.140.00557,064.33現(xiàn)金流出小計L1014,947,030.2921,097,225.1615,892,839.19經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額11(1,730,593.81)449,558.715,763,296.48:、投資活動產生的現(xiàn)金流量:收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產、無形資產和其他長期資

39、產所收回的現(xiàn)金凈額12131415+-1617購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金18423,300.00279,607.00 12,684,422.03收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計1920現(xiàn)金流出小計投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額21423,300.00279,607.0012,684,422.0322(423,300.00)(279,607.00)(12,684,422.03)投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金23吸收投資所收到的現(xiàn)金246,032,000.00、籌資活動產生的現(xiàn)金流量:2526現(xiàn)金流入小計276,032,000.00借款所收到的現(xiàn)金收到的

40、其他與籌資活動有關的現(xiàn)金28分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金29償還債務所支付的現(xiàn)金3031支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計3233454,740.19(4,318.92)34(1,699,153.62)165,632.79354,566,706.622,867,553.00362,867,553.003,033,185.796,032,000.00(101,912.56)(991,038.11)3,033,185.792,042,147.68籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額加：末初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額1.填列下表格中的比率計算銷售利潤率毛利率由口產品毛利由-1p>z*-Xnt|人1口廠口口毛個1J午1個銷產品收入內銷產品成本內銷產1品毛利內銷產品壬剎,dKaaBBKasaMaHHaHHHgaaaHHBMHMHKMiaiHMaai七個1J守1,”【產品占U4入學卜卜百UL_11；目目|_|”|人，、心M_J收入變動比率成本變動比率銷售費用占營業(yè)收入率1管