納稅評(píng)估試題

1、試題一（納稅評(píng)估）一、單項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選一個(gè)填入下表中。本題共20小題，每小題1 分，共20分。）1. 對(duì)重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少間隔（）重點(diǎn)評(píng)估分析一次。A.1年B.2年C.3年D.4年參考答案：A2. 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（）部門負(fù)責(zé)納稅評(píng)估工作的組織和協(xié)調(diào)工作。A. 稅源管理B. 辦公室C.征管科技D.征收管理參考答案：D3. 某納稅評(píng)估人員在對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率為30%，則下列關(guān)于主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率的變動(dòng)合理為（）。A.-20%B.0C.5%D.25%參考答案：D4. （）評(píng)估指標(biāo)指標(biāo)與預(yù)警

2、值相比，如果差異較大，可能存在多列費(fèi)用問題。A. 收入變動(dòng)比率B. 成本變動(dòng)比率C.三項(xiàng)期間費(fèi)用變動(dòng)比率D.利潤變動(dòng)比率參考答案：C5. 納稅人員在評(píng)估某企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)上年未在企業(yè)所得稅前扣除的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為10萬元，本年可以銷售收入為100萬元，實(shí)際發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為12萬元，則納稅評(píng)估人員在審核所得稅附表八時(shí)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A. 第一行本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為12萬元B. 第六行本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為15萬元C.第七行本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額為0D.第十行減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額為10萬元參考答案：D6. 納稅評(píng)估人員在評(píng)估企

3、業(yè)交際應(yīng)酬費(fèi)列支額時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的會(huì)計(jì)核算科目為（）。A. 管理費(fèi)用B. 主營業(yè)務(wù)成本C.存貨D.長期待攤費(fèi)用參考答案：A7. 納稅評(píng)估人員在評(píng)估企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)可以享受的相關(guān)費(fèi)用時(shí)，可以享受稅前加計(jì)扣除的為（）。A.外聘教授的技術(shù)支持費(fèi)8. 研發(fā)大樓的折舊金額C.研發(fā)人員的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用D.研發(fā)成果的論證費(fèi)用參考答案：D8. 納稅評(píng)估人員在評(píng)估某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，本期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率w0,本期銷售利潤率-上年同期銷售利潤率0,而本期資產(chǎn)利潤率-上年同期資產(chǎn)利潤率00,則納稅評(píng)估人員可以懷疑企業(yè)有下列行為（）。A.隱匿銷售收入B.多結(jié)轉(zhuǎn)成本C.多列管理費(fèi)用D.少列財(cái)務(wù)費(fèi)

4、用參考答案：D9. 納稅評(píng)估人員在評(píng)估某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨變動(dòng)率W0,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率<0,則評(píng)估人員可以懷疑企業(yè)有下列行為（）。A. 多列支出B. 多結(jié)轉(zhuǎn)成本C.少計(jì)收入D.多列財(cái)務(wù)費(fèi)用參考答案：C10. 納稅評(píng)估人員若發(fā)現(xiàn)下列（）指標(biāo)過高，說明企業(yè)可能存在資本弱化問題。A. 銷售凈利率B. 所有者權(quán)益報(bào)酬率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率參考答案：C2. 南北公司為一家從事勞保用品銷售的福利企業(yè)，是鋼鐵廠的一家全資子公司，為增值稅的一般納稅人，為了解決鋼鐵廠職工家屬的就業(yè)問題，企業(yè)安置了一批殘疾人員。2010年該企業(yè)被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)評(píng)估單位，在納稅評(píng)估過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)

5、表、增值稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅申報(bào)表進(jìn)行了詳細(xì)的分析，請(qǐng)分析下列問題（11） 2011年3月7日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅申報(bào)表，稅務(wù)人員在分析增值稅申報(bào)表主表和增值稅附表1時(shí)對(duì)于增值稅邏輯結(jié)構(gòu)的分析錯(cuò)誤的是（）。A. 增值稅附表1第1欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”中17%稅率銷售額、13%稅率銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)“銷售額”合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)和主表中第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額本月數(shù)”一致。B. 增值稅附表1第7行17%銷項(xiàng)稅額、13%稅率銷項(xiàng)稅額和應(yīng)稅勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)和主表中第11行“銷項(xiàng)稅額合計(jì)本月數(shù)”一致。C.增值稅附表1第14行6%征收率銷售收入和4%征收率銷售收入合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)和增值

6、稅主表中按簡(jiǎn)易辦法征稅貨物銷售額本月數(shù)一致。D.增值稅附表1第14行6%征收率應(yīng)納稅額和4%應(yīng)納稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)和增值稅主表中按簡(jiǎn)易辦法征稅貨物銷售額本月數(shù)一致?！緟⒖即鸢浮緼（12）2011年3月7日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅申報(bào)表，稅務(wù)人員在分析增值稅申報(bào)表主表和增值稅附表2時(shí)對(duì)于增值稅邏輯結(jié)構(gòu)的分析正確的是（）。A. 增值稅附表2中第1欄“認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”金額和增值稅主表中第12行“進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)本月數(shù)”一致。B. 增值稅附表2中第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”和增值稅主表中第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)本月數(shù)一致”C.增值稅附表2中本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額由“免稅貨物用、非應(yīng)稅項(xiàng)目用、非正

7、常損失”三部分構(gòu)成。D.增值稅附表2中第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”和主表中第15欄“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”一致。【參考答案】A（13）2011年4月，企業(yè)辦稅人員由于疏忽大意，在未認(rèn)證前丟失宏發(fā)公司在3月21日開具的增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，則企業(yè)下列做法中錯(cuò)誤的是（）。A. 企業(yè)首先到宏發(fā)公司找到開票人員復(fù)印記賬聯(lián)。B. 企業(yè)憑記賬聯(lián)的復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。C.取得宏發(fā)公司出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單D.將記賬聯(lián)的復(fù)印件作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證【參考答案】D（14）符合福利企業(yè)條件的用人單位，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)減免稅前，應(yīng)向哪一個(gè)部門提出福利企

8、業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)？（）A. 殘疾人聯(lián)合會(huì)B. 民政部門和殘疾人聯(lián)合會(huì)C. 民政部門D.直接向稅務(wù)部門提出申請(qǐng)【參考答案】C（15）若企業(yè)成為增值稅一般納稅該企業(yè)，其安排的殘疾人員適用的增值稅政策是（）。A. 該企業(yè)不可以享受增值稅限額即征即退增值稅政策。B. 該企業(yè)安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅限額為經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。C. 該企業(yè)主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內(nèi)以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份

9、退還。D.若企業(yè)安排的殘疾人員中有軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)的干部，則該企業(yè)可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行?！緟⒖即鸢浮緼（16）企業(yè)購進(jìn)的下列固定資產(chǎn)中不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A. 管理部門安裝的中央空調(diào)B. 銷售部門使用的運(yùn)貨卡車C. 管理部門使用的一體式打印機(jī)D.管理人員使用的筆記本電腦【參考答案】A（17）若該企業(yè)為增值稅一般納稅人，其管理部門于2009年11月購入全新奧迪A6汽車一輛，取得機(jī)動(dòng)車發(fā)票中價(jià)稅合計(jì)數(shù)為596,700元，2011年4月由于部分貨款無法支付，企業(yè)將該汽車作價(jià)416,000元抵頂全部?jī)r(jià)款，則在此項(xiàng)業(yè)務(wù)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納的增值稅為（）。A.16,000B.8,000C

10、.-11,000D.8,500B18）在上題的計(jì)算中，如果2011年4月企業(yè)按照適用稅率應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為-50,000元，則企業(yè)4月份應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為（）。A. 留抵42,000元B. 留抵-50,000元C.繳納8,000元D.繳納58,000元【參考答案】C（19）企業(yè)在2011年5月4日進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，不屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交的應(yīng)稅資料為（）。A. 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）及附列資料B. 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表C. 稅控IC卡和加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金收訖”章的中華人民共和國稅收通用繳款書或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的延期繳納稅款文書。D. 當(dāng)期購進(jìn)固定資產(chǎn)使用說明【參考答

11、案】D（20）該企業(yè)安置的殘疾人員，其所涉及的下列企業(yè)所得稅政策說法中錯(cuò)誤的是（）。A. 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。B. 企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除。C. 年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí)，再依照本條第一款的規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。D. 如果企業(yè)當(dāng)年虧損，則企業(yè)不能享受殘疾人員工資加計(jì)扣除應(yīng)納稅所得額的辦法。【參考答案】D二、多項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以

12、上填入下表中。本題共15小題，每小題2分，共30分。多選、錯(cuò)選，本題不得分。1. 納稅評(píng)估工作的主要內(nèi)容包括（）A. 根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值B. 綜合運(yùn)用各類對(duì)比分析方法篩選評(píng)估對(duì)象C.對(duì)所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并作出定性和定量的判斷D.對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進(jìn)行處理E.維護(hù)更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息參考答案：A、B、C、D、E2. 納稅評(píng)估對(duì)象的選取方法包括（）。A. 計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選B. 人工分析篩選C. 重點(diǎn)抽樣篩選D.社會(huì)人員舉報(bào)E

13、.重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)企業(yè)參考答案：A、B、C3. 納稅評(píng)估工作中重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象包括（）。A. 重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)企業(yè)B. 營業(yè)收入波動(dòng)較大C. 納稅信用等級(jí)低下D. 當(dāng)月有零申報(bào)的個(gè)體工商戶E. 所得稅稅負(fù)低于行業(yè)預(yù)警值參考答案：A、B、C、E4. 納稅評(píng)估的主要依據(jù)和來源包括（）。A. 納稅人稅務(wù)登記的基本情況B. 增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對(duì)結(jié)果C. 生產(chǎn)成本和耗費(fèi)情況D.上市公司發(fā)布的相關(guān)公告E.納稅人的納稅等級(jí)參考答案：A、B、C、D5. 下列對(duì)納稅評(píng)估結(jié)果處理正確的說法是（）。A. 需要納稅人自行補(bǔ)充的納稅資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項(xiàng)落實(shí)。B. 稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將納稅評(píng)估工作過程中

14、形成的工作底稿整理裝訂成冊(cè)。C.納稅人不具有偷稅等違法嫌疑，無需立案查出的，可提請(qǐng)納稅人自行改正，無需移交稽查。D.需要納稅人補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)當(dāng)提醒納稅人及時(shí)交稅。E. 在納稅人補(bǔ)繳相關(guān)稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)納稅人進(jìn)行相關(guān)調(diào)整賬目處理。參考答案：A、C、D、E6. 納稅評(píng)估人員在評(píng)估企業(yè)稅前列支的借款利息支出時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注不可以在稅前扣除的情形包括（）。A. 企業(yè)向建設(shè)銀行借入的四年周轉(zhuǎn)資金B(yǎng). 企業(yè)向集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)公司借入的低于同期銀行貸款利率的6個(gè)月周轉(zhuǎn)資金C.企業(yè)向擔(dān)保公司借入的高利率1個(gè)月周轉(zhuǎn)資金D.企業(yè)向職工個(gè)人籌集的超過同期銀行貸款利率E.企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額后向農(nóng)行

15、借入資金發(fā)生的借款利息參考答案：C、D、E7. 下列各項(xiàng)指標(biāo)中，考核關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的指標(biāo)包括（）。A. 關(guān)聯(lián)企業(yè)出口銷售比例B. 關(guān)聯(lián)采購比例C.無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易額D.融通資金關(guān)聯(lián)交易額E.主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率參考答案：A、B、C、D8. 在評(píng)估企業(yè)是否存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅嫌疑時(shí)，可以通過下列指標(biāo)運(yùn)用（A. 關(guān)聯(lián)銷售變動(dòng)率與銷售收入變動(dòng)率配比分析B. 關(guān)聯(lián)銷售變動(dòng)率與銷售利潤變動(dòng)率配比分析C.關(guān)聯(lián)采購變動(dòng)率與銷售成本變動(dòng)率配比分析D.關(guān)聯(lián)采購變動(dòng)率與銷售利潤變動(dòng)率配比分析E. 無形資產(chǎn)變動(dòng)金額分析參考答案：A、B、C、D9. 納稅評(píng)估時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在少計(jì)收入的問題，可以從資產(chǎn)負(fù)債表（）指標(biāo)分析

16、發(fā)現(xiàn)問題。A. 應(yīng)付賬款出現(xiàn)負(fù)數(shù)B. 其他應(yīng)付款出現(xiàn)負(fù)數(shù)C.預(yù)收賬款期末大幅度波動(dòng)D.應(yīng)收賬款期末大幅增長E. 其他應(yīng)收款期末大幅增長參考答案：A、B、C10. 北方貿(mào)易公司為一家從事毛衣的批發(fā)企業(yè)，使用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算，企業(yè)于2011年4月30日向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交所得稅匯算清繳報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，稅務(wù)人員對(duì)所得稅申報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估，請(qǐng)分析下列說法。（1）下列關(guān)于所得稅申報(bào)表主表和附表勾稽關(guān)系分析正確的是（）。A. 企業(yè)所得稅申報(bào)表附表一收入明細(xì)表由兩部分構(gòu)成，一是營業(yè)收入，二是營業(yè)外收入，其中附表一中營業(yè)收入由主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入三部分組成，主營業(yè)務(wù)收入和

17、其他業(yè)務(wù)收入的合計(jì)數(shù)一般情況下應(yīng)當(dāng)和利潤表中營業(yè)收入一致，附表一中營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)和主表中第一行營業(yè)收入一致。B. 在不存在視同銷售的情況下，企業(yè)所得稅申報(bào)表主表中利潤總額計(jì)算應(yīng)當(dāng)與利潤表中的相關(guān)數(shù)據(jù)一致。C.附表七“以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表”中納稅調(diào)整的合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)與申報(bào)表主表中公允價(jià)值變動(dòng)凈收益一致。D.附表八“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表”中第七行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整”金額應(yīng)當(dāng)和附表三“納稅調(diào)整明細(xì)表”中第二十七行“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”調(diào)整額一致。E.附表五“稅收優(yōu)惠”明細(xì)表中，第九行“加計(jì)扣除額合計(jì)”應(yīng)當(dāng)和附表三“納稅調(diào)整明細(xì)表”第三九行“加計(jì)扣除金額一致”【參

18、考答案】ABCE（2） 2010年4月企業(yè)采購價(jià)值117（含稅）萬元辦公用品一批，企業(yè)用購進(jìn)毛衣及補(bǔ)價(jià)11.7萬元支付相關(guān)貨款，該批毛衣成本價(jià)為70萬元，企業(yè)財(cái)務(wù)人員所做的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為“借：低值易耗品117貸：營業(yè)成本105.3銀行存款11.7”，則下列納稅調(diào)整中正確的是（）。A. 企業(yè)不進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)調(diào)整，只在所得稅納稅申報(bào)表中進(jìn)行相關(guān)調(diào)整B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在所得稅申報(bào)表附表一中第十三行“視同銷售收入”中確認(rèn)“非貨幣性交易視同銷售收入”90萬元。C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在所得稅申報(bào)表附表一中第十三行“視同銷售收入”中確認(rèn)“非貨幣性交易視同銷售收入”100萬元。D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在所得稅申報(bào)表附表二中第十四行“

19、視同銷售成本”中確認(rèn)“非貨幣性交易視同銷售成本”70萬元。E. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額15.3萬元?！緟⒖即鸢浮緼BE（3）在所得稅申報(bào)表附表二“營業(yè)外支出”中，“罰款支出”為169,500元，其中被沒收的定金為20,000元，被城管罰款30,000萬元，取消定做合同被罰款119,500元，則對(duì)于罰款的調(diào)整中說法錯(cuò)誤的是（）。A. 罰款應(yīng)當(dāng)調(diào)增169,500元。B. 罰款應(yīng)當(dāng)調(diào)整20,000元。C. 罰款應(yīng)當(dāng)調(diào)增30,000元。D.罰款應(yīng)當(dāng)調(diào)整119,500元,E.調(diào)增的罰款直接在納稅申報(bào)表第36行“罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失”中進(jìn)行調(diào)整?！緟⒖即鸢浮緼BD（4）稅務(wù)管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)

20、負(fù)債表中，遞延收益期初數(shù)為0，期末數(shù)為183,750元，所得稅附表1中注明營業(yè)外收入政府補(bǔ)助收入為26,250元，經(jīng)和財(cái)務(wù)人員交流，該項(xiàng)遞延收益為2010年6月，企業(yè)收到管委會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)的價(jià)值210，000元小汽車一輛，企業(yè)作為固定資產(chǎn)核算，按照4年的時(shí)間結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，本年結(jié)轉(zhuǎn)26,250元。則稅務(wù)人員在檢查所得稅納稅申報(bào)表附表3時(shí)，下列做法錯(cuò)誤的是（）。A. 在納稅申報(bào)表附表3 第 14 行“ 13. 不征稅收入”中“調(diào)減金額”為26,250 。B. 在納稅申報(bào)表附表3 第 11 行“ 10. 確認(rèn)為遞延收益政府補(bǔ)助”中“賬載金額”和“稅收金額”都為“26,250C.在納稅申報(bào)表附表3 第 11

21、 行“ 10. 確認(rèn)為遞延收益政府補(bǔ)助”中“賬載金額”和“稅收金額”都為“0D.在納稅申報(bào)表附表3第11行“10.確認(rèn)為遞延收益政府補(bǔ)助”中“賬載金額”為“183,750”、“稅收金額”為“210,000”、納稅調(diào)減金額為“26,250”。E.在納稅申報(bào)表附表3第11行“10.確認(rèn)為遞延收益政府補(bǔ)助”中“賬載金額”為“26,250”、稅收金額為“210,000”、納稅調(diào)增金額為“183,750”。ABCD（5）稅務(wù)人員在所得稅申報(bào)表附表十“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表”中發(fā)現(xiàn)，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”期初余額“560,000”、本期轉(zhuǎn)回“70,000”、本期計(jì)提“80,000”、期末余額“570,0

22、00”，納稅調(diào)整額“10,000”，則稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)濟(jì)交易包括（）A.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈B. 企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)報(bào)廢C. 企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)抵債E.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)維修BCD（6） 2009年末企業(yè)應(yīng)收賬款原值為100萬元，企業(yè)計(jì)提壞賬5萬元，2010年末100萬應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生壞賬20萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)允許稅前扣除的壞賬為10萬元，在下列關(guān)于所得稅申報(bào)表主表和附表的填列說法錯(cuò)誤的是（）。-5“四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目A. 在附表十中第一行“壞賬準(zhǔn)備”起初余額“5”本期轉(zhuǎn)回“5”本期計(jì)提“0期末余額“0”納稅調(diào)整金額（填寫附表十）”納稅調(diào)減5B. 在附表十中第一行“壞賬準(zhǔn)

23、備”起初余額“5”本期轉(zhuǎn)回“5”本期計(jì)提“15”期末余額“0”納稅調(diào)整金額10，附表三第五十一行“四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目（填寫附表十）”納稅調(diào)減10C. 在附表十中第一行“壞賬準(zhǔn)備”起初余額“5”本期轉(zhuǎn)回“5”本期計(jì)提“15”期末余額“0”納稅調(diào)整金額10，附表三第五十一行“四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目（填寫附表十）”納稅調(diào)減10D. 在附表十中第一行“壞賬準(zhǔn)備”起初余額“5”本期轉(zhuǎn)回“20”本期計(jì)提“15”期末余額“0”納稅調(diào)整金額-5，附表三第五十一行“四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目（填寫附表十）”納稅調(diào)減5E. 在附表十中第一行“壞賬準(zhǔn)備”起初余額“5”本期轉(zhuǎn)回“20”本期計(jì)提“15”期末余額“0”納稅調(diào)整金額-

24、5，附表三第五十一行“四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目（填寫附表十）”納稅調(diào)減5,第四十二行“1.財(cái)產(chǎn)損失”賬面金額“20”，計(jì)稅基礎(chǔ)“10”，納稅調(diào)增“10”三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“，”，錯(cuò)誤的劃“X”，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)M、X中選一個(gè)填入下表中。本題共20小題，每小題1分，共20分。）（）1.納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）納稅申報(bào)（包括減免緩抵退稅申請(qǐng)，下同）情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。參考答案：對(duì)（ ）2.納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)，重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的

25、納稅評(píng)估也可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。參考答案：對(duì)（ ）3.對(duì)匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評(píng)估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報(bào)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施，對(duì)匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評(píng)估，也由其依據(jù)申報(bào)資料進(jìn)行。參考答案：錯(cuò)（ ）4.開展納稅評(píng)估工作原則上在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行，評(píng)估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，以前年度由稽查進(jìn)行。參考答案：錯(cuò)（ ）5.納稅評(píng)估分析時(shí)，要綜合運(yùn)用各類指標(biāo)，并參照評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值進(jìn)行配比分析。參考答案：對(duì)（ ）6.納稅評(píng)估人員將企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行歷史同期比較和同行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，可以作為評(píng)估的手段之一。參考答案：對(duì)（ ）7.在對(duì)煤炭企業(yè)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，納稅評(píng)估人員可以

26、根據(jù)煤炭企業(yè)每月生產(chǎn)耗電情形根據(jù)一定的比例推測(cè)企業(yè)的生產(chǎn)能力，從而達(dá)到對(duì)煤炭企業(yè)納稅情況進(jìn)行評(píng)估的目的。參考答案：對(duì)（ ）8.納稅評(píng)估人員在審核納稅人的增值稅審報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)的應(yīng)收收入中有免稅情形，而在附表二中沒有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情形，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)分析。參考答案：對(duì)（ ）9.納稅評(píng)估人員在審核納稅人的申報(bào)資料時(shí)應(yīng)當(dāng)注意比較增值稅申報(bào)表中應(yīng)稅收入的本年合計(jì)數(shù)和企業(yè)所得稅申報(bào)表中營業(yè)收入，兩者應(yīng)當(dāng)保持一致。參考答案：錯(cuò)（ ）10.納稅評(píng)估人員在分析企業(yè)每年收入變化情況時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)在本年中整體行業(yè)銷售水平較上年有較大提高，而被評(píng)估企業(yè)本年收入較上有下降趨勢(shì)，評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)引起足夠重視。參考答案：

27、對(duì)（ ）11.納稅評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)自己積累的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)納稅人的申報(bào)資料和實(shí)際情況進(jìn)行比較分析，以確定納稅人申報(bào)納稅中存在的問題及其原因。參考答案：對(duì)（ ）12.再生資源實(shí)行的先征后退工作中，納稅評(píng)估如果發(fā)現(xiàn)納稅人有異常情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)初審的財(cái)政機(jī)關(guān)。參考答案：對(duì)（ ）13.對(duì)實(shí)行定期定額（定率）征收稅款的納稅人以及未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶不需進(jìn)行納稅評(píng)估。參考答案：錯(cuò)（ ）14.納稅評(píng)估人員需要進(jìn)行納稅約談時(shí)，可由納稅評(píng)估人員事先向納稅人發(fā)出稅務(wù)約談通知書，提前通知納稅人。參考答案：錯(cuò)（ ）15.稅務(wù)約談的主要對(duì)象是企業(yè)財(cái)務(wù)人員，因納稅評(píng)估工作的需要，納稅評(píng)估人員可以直接約談其他人員。參考答案：

28、錯(cuò)（ ）16.在進(jìn)行稅務(wù)約談時(shí)，納稅人有特殊情況不能按時(shí)接受稅務(wù)約談時(shí)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期。參考答案：對(duì)（ ）17.被評(píng)估納稅人可以聘請(qǐng)具有職業(yè)資格的稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談，稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)提交委托說明書。參考答案：對(duì)（ ）18.在納稅評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來不按照獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)移交上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)國家稅收管理部門。參考答案：對(duì)（ ）19.納稅評(píng)估分析報(bào)告完成后，應(yīng)當(dāng)送交一份給納稅人，但不可作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。參考答案：錯(cuò)（ ）20.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。參考答

29、案：對(duì)四、案例分析題（根據(jù)題目所給的資料和信息，回答有關(guān)問題本題2題，共計(jì)30分。第一題5分，第二題8分；第三題7分，第四題10分）一、某服裝出口企業(yè)是一家外資企業(yè)，主要承接西裝、襯衫、禮服、大衣等服飾的高檔量身定制業(yè)務(wù)，并有從國外總部派遣多名經(jīng)驗(yàn)豐富的量體設(shè)計(jì)師常駐中國。截止2007年末，企業(yè)可以在稅前彌補(bǔ)的虧損為-1625993.63元。2008納稅調(diào)整后所得為-30945.53元，2009年納稅調(diào)整后所得為92,899.89元。2008年企業(yè)由于現(xiàn)金流短缺，外商增資5,460,075元，2010年外商再次增資6,032,000元。2011年該企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)評(píng)估單位，請(qǐng)根據(jù)以下企

30、業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)稅收?qǐng)?bào)表，計(jì)算分析以下問題。表格1-1008-2010利潤表報(bào)表企業(yè)2,行數(shù)-200820092010產(chǎn)品銷售收入ito17,554,388.4719,117,793.72其中：出口產(chǎn)品銷售收入10,256,174.2614,364,824.5715,510,174.05減：銷售折扣與折讓產(chǎn)品銷售凈額13,802,303.0617,554,388.4719,117,793.72減：產(chǎn)品銷售稅金1,617.94產(chǎn)品銷售成本10,619,168.0313,659,032.8713,079,469.24I其中：出口產(chǎn)品銷售成本7,724,830.8712,464,594.2711,8

31、89,319.36產(chǎn)品銷售毛利3,183,135.033,895,355.606,036,706.54減：銷售費(fèi)用1,040,183.031,747,380.571,985,013.21管理費(fèi)用102,639,387.052,782,552.993,706,251.14財(cái)務(wù)費(fèi)用11-418,885.03216,566.51151,345.90其中：禾1J息支出（減禾J息收入）匯兌損失（減匯兌收益）產(chǎn)品銷售利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤）12131415-4,487.94-434,435.56-77,550.02-5,993.01-6,683.17197,459.33-851,144.473,990.68

32、119,240.93194,096.2981,480.93Mi二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)埴列）力口：營業(yè)外收入i 減：營業(yè)外支出卜三、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用16-77,550.02-847,153.79.275,577.221718200.0019-77,750.02-847,153.79275,577.2220四、凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列）21-77,750.02-847,153.79275,577.22表格1-2企業(yè)2008-2010資產(chǎn)負(fù)債表iF""i應(yīng)收利息6應(yīng)付職工薪酬37應(yīng)收股利7應(yīng)交稅費(fèi)38(69,796.80)52,428.0

33、121,235.411其他應(yīng)收款待攤費(fèi)用,897,937,801.756,197,493.56,2,129.776,073,707.65114,661.10應(yīng)付利息:應(yīng)付股利.3940606.73、/工m)J川人/|J存貨10922,531.231,318,633.771,729,028.37其他應(yīng)付款41236,144.79148,062.75192,094.60其他流動(dòng)資產(chǎn)'流動(dòng)負(fù)廣合計(jì)1112T128874644141177093932,11,285,685.91耳預(yù)提費(fèi)用42.苴他流動(dòng)傍債+4311,094,550.001,957,950.002,531,150.00非流動(dòng)資產(chǎn)

34、：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)442,552,029.484,300,078.647,875,799.38卜11'1可供出售金融資產(chǎn)13非流動(dòng)負(fù)債：持有全到期投資'長期應(yīng)收款14151長期借款|45T，'應(yīng)付伍芬；461i.1.長期股權(quán)投資16長期應(yīng)付款471投資性房地產(chǎn)1固定資產(chǎn)原價(jià)1718.2,436,915.672,543,742.67卜5,562,082.46,專項(xiàng)應(yīng)付款1預(yù)計(jì)負(fù)債48l49J11ali11tfli11Ml1Ml1HMi1111MM1fHi11HlM1HMM卜減：累計(jì)折舊19207,357.84469,544.38788,415.04遞延所得稅負(fù)債50!1固定資

35、產(chǎn)凈值在建工程T20212,229,557.83anodconn2,074,198.29OQdnnonnn4,773,667.42-7onncdxnx其他非流動(dòng)負(fù)債r非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)，51k52i198,152.00a2,319,932.007,802,514.241*k->1卜1A.iLir固定資產(chǎn)清珅22固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備方形咨產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用2324252627遞延所得稅資產(chǎn)，L. 28仔便合計(jì)十53 V2 552 029 48r 4 300 078 64.7 875 799 38所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：.t 立的咨本（成股本）t54 1 15 606 075 00j 15 6

36、06 075 00：21 638 075 00其中：外方投資5515,606,07515,606,07521,638,075.00t資本公積卜56 11t51,000.001,217,500.00盈余公積57本年利潤58其他非流動(dòng)資產(chǎn)29未分配利潤59（2,842,930.24）（3,690,084.03）（3,434,506.81）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)302,427,709.8314,445,130.29.14,793,681.661所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合。112,763,144.76:11,915,990.97,18,203,568.19計(jì)資產(chǎn)總計(jì)3115,315,174.24I16,216

37、,069.61,26,079,367.57L負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)6015,315,174.24,16,216,069.61.26,079,367.57益）總計(jì)二、母營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:表格1-32008-2010行次現(xiàn)金流量表200820092010銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金13,211,948.5418,040,789.1821,656,135.67收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4,487.943,505,994.69現(xiàn)金流入小計(jì)13,216,436.4821,546,783.8721,656,135.67購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6,573,073.6413,44

38、7,027.166,576,147.38支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,407,488.116,965,715.388,186,768.18支付的各項(xiàng)稅費(fèi)996,740.40684,482.62572,859.30支付的其它與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1,969,728.140.00557,064.33現(xiàn)金流出小計(jì)L1014,947,030.2921,097,225.1615,892,839.19經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11(1,730,593.81)449,558.715,763,296.48:、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資

39、產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額12131415+-1617購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金18423,300.00279,607.00 12,684,422.03收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)1920現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~21423,300.00279,607.0012,684,422.0322(423,300.00)(279,607.00)(12,684,422.03)投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金23吸收投資所收到的現(xiàn)金246,032,000.00、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:2526現(xiàn)金流入小計(jì)276,032,000.00借款所收到的現(xiàn)金收到的

40、其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金29償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金3031支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)3233454,740.19(4,318.92)34(1,699,153.62)165,632.79354,566,706.622,867,553.00362,867,553.003,033,185.796,032,000.00(101,912.56)(991,038.11)3,033,185.792,042,147.68籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額加：末初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1.填列下表格中的比率計(jì)算銷售利潤率毛利率由口產(chǎn)品毛利由-1p>z*-Xnt|人1口廠口口毛個(gè)1J午1個(gè)銷產(chǎn)品收入內(nèi)銷產(chǎn)品成本內(nèi)銷產(chǎn)1品毛利內(nèi)銷產(chǎn)品壬剎,dKaaBBKasaMaHHaHHHgaaaHHBMHMHKMiaiHMaai七個(gè)1J守1,”【產(chǎn)品占U4入學(xué)卜卜百UL_11；目目|_|”|人，、心M_J收入變動(dòng)比率成本變動(dòng)比率銷售費(fèi)用占營業(yè)收入率1管