納稅的含義、意義及重要性

1、納稅的含義、意義及重要性精編1. 意義：納稅即稅收中的納稅人的執(zhí)行過程,就是根據(jù)國家各種稅法的規(guī)定,按照一定的比率,把集體或個人收入的一部分繳納2. 作用：稅收作為國家經(jīng)濟(jì)杠桿之一,具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的作用.納稅是國家財(cái)政收入的主要來源,國家用收來的稅款發(fā)展經(jīng)濟(jì)、科技、教育、文化和國防等事業(yè).稅收是國家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對社會產(chǎn)品進(jìn)行分配的形式.稅收是滿足社會公共需要的分配形式;稅收具有非直接償還性（無償性）、強(qiáng)制義務(wù)性（強(qiáng)制性）、法定規(guī)范性（固定性）3. 種類：流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、車輛購置稅等;所得稅：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、

2、個人所得稅等;資源稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等;財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等;行為稅：印花稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等其他稅：農(nóng)林特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等一是稅收作為國家財(cái)政收入的主要形式,保證國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn),為國家實(shí)現(xiàn)各種職能提供財(cái)力上的保證;二是國家通過稅收對國民收入實(shí)行再分配;三是通過稅收調(diào)節(jié)收入分配,縮小貧富差別;四是依法納稅既是履行自己義務(wù)也是對國家和社會貢獻(xiàn);五是國家利用稅收杠桿作用調(diào)節(jié),實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮重要作用.納稅籌劃在某些人的觀念意識中往往和投機(jī)取巧聯(lián)系在一起。曾有一位50多歲的先生，他給我提出這樣一個問題：“納稅籌劃雖然沒有違法，但籌劃本身是不是

3、損害了國家的利益呢?”所以這里有必要談?wù)撘幌录{稅籌劃的意義。（一）有利于納稅人利益最大化從納稅人方面看，納稅籌劃可以節(jié)減納稅人稅收，有利于納稅人的財(cái)務(wù)利益最大化。納稅籌劃通過稅收方案的比較，選擇納稅較輕的方案，減少納稅人的現(xiàn)金流出或者減少本期現(xiàn)金的流出，增加可支配資金，有利于納稅人的發(fā)展。納稅籌劃從底線意義上可避免納稅人繳納“冤枉稅”。在現(xiàn)代社會，不少國家特別是一些發(fā)達(dá)國家的稅法越來越復(fù)雜，而很多納稅人則對稅法知之甚少，甚至一無所知，這樣就非常容易多繳納稅款。中國市場經(jīng)濟(jì)的健全過程也是稅法體系不斷健全的過程，稅法的健全伴隨著稅法的日益復(fù)雜，如果對稅法研究得不透，就既有可能漏稅，也有可能多繳稅。

4、實(shí)際上某些企業(yè)甚至規(guī)模比較大的企業(yè)，對稅法的掌握程度也還很不夠。我曾到一個公路局上課，公路局有一下屬建筑材料企業(yè)，數(shù)年來一直用廢煤渣生產(chǎn)建筑材料，企業(yè)所得稅條例規(guī)定利用“三廢”作為原材料進(jìn)行生產(chǎn)的，可以免繳所得稅，但該企業(yè)卻一直在申報(bào)繳稅。納稅籌劃通過對稅法的深入研究，至少可以不繳“冤枉稅”。（二）有利于更好地掌握和實(shí)施稅收法規(guī)納稅籌劃人為了幫助納稅人節(jié)減更多的稅收，總是隨時(shí)隨地、密切地注意著國家稅制法規(guī)和最新稅收政策的出臺。一旦稅法有所變化，納稅籌劃人就會從追求納稅人的最大財(cái)務(wù)利益出發(fā)，馬上采取相應(yīng)行動，趨利避害，把稅收的意圖迅速融入納稅人企業(yè)的經(jīng)營活動的過程中。從這方面來說，納稅籌劃在客觀

5、上起到了更快、更好地貫徹稅收法律法規(guī)的作用。也正是因?yàn)榧{稅籌劃可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅法中不成熟的地方，故其在利用稅法漏洞謀取自身利益的同時(shí)，也在時(shí)刻提醒著征稅機(jī)關(guān)要注意稅法的缺陷。國家在立法和征稅管理中應(yīng)權(quán)衡輕重，彌補(bǔ)漏洞。從這方面來說，納稅籌劃對稅法的健全起到促進(jìn)作用。（三）有利于資源優(yōu)化配置在市場經(jīng)濟(jì)比較成熟的國家，一般只有管理規(guī)范、規(guī)模較大的企業(yè)才配有專門的納稅籌劃的專業(yè)人員。通過專業(yè)人員的籌劃，在企業(yè)運(yùn)營的整個過程中，充分考慮了稅收的影響，可使納稅人財(cái)務(wù)利益最大化，包括使納稅人稅后利潤最大。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，利潤的高低決定了資本的流向，而資本總是流向利潤最大的行業(yè)、企業(yè)，所以資本的流動代表的是實(shí)物資產(chǎn)和