納稅調(diào)整情況審核說(shuō)明修改稿(建筑安裝企業(yè))

1、無(wú)錫市*公司鍵入文字2011年度企業(yè)所得稅匯繳附注四、主要審核情況根據(jù)企業(yè)各科目的實(shí)際調(diào)整情況選擇填列，除項(xiàng)目以外，沒(méi)有的發(fā)生的事項(xiàng)均可刪除，項(xiàng)目不管是否發(fā)生均應(yīng)說(shuō)明。1本附注適用建筑安裝企業(yè)一、收入類調(diào)整項(xiàng)目1、視同銷售收入建筑安裝企業(yè)按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入兩種情況選擇說(shuō)明1如企業(yè)上年度納稅調(diào)增的視同銷售收入未通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，確認(rèn)收入時(shí)仍表達(dá)在本年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中時(shí)，表述如下：貴公司未按照完工進(jìn)度確認(rèn)工程結(jié)算收入和成本，根據(jù)貴公司提供的合同、工程決算、發(fā)票明細(xì)等資料，本納稅年度應(yīng)計(jì)未計(jì)收入XXX元，應(yīng)視同銷售收入。同時(shí)上年度所得匯算清繳中納稅調(diào)增的視同銷售收入XXX元，本年度

2、予以轉(zhuǎn)回。本年度視同銷售收入納稅調(diào)增額為XXX元。2如企業(yè)上年度納稅調(diào)增的視同銷售收入通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，表述如下：貴公司未按照完工進(jìn)度確認(rèn)工程結(jié)算收入和成本，根據(jù)貴公司提供的合同、工程決算、發(fā)票明細(xì)等資料，本納稅年度應(yīng)計(jì)未計(jì)收入XXX元，本年度視同銷售收入納稅調(diào)增額為XXX元。2、視同銷售收入其它情況企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)貴公司本納稅年度存在視同銷售行為，按同類交易價(jià)格成本加成方法確認(rèn)視同銷售收入XXXXXX近。納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX雙。其中：非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入XXXXXXXr將貨物/財(cái)產(chǎn)/勞務(wù)用于捐贈(zèng)/償債/贊助/集資/廣告/樣品/職工福利/利潤(rùn)分配等,視同銷

3、售收入XXXXXX雙。貴公司本納稅年度未發(fā)生視同銷售收入。2、特殊銷售方式收入的審核說(shuō)明1、貴公司本納稅年度存在特殊銷售方式，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX雙。其中：分期付款發(fā)出商品應(yīng)確認(rèn)收入XXXXXX;以舊換新XXXXX雙售后租回XXXXX雙貴公司本納稅年度未發(fā)生特殊銷售方式的收入。2、接受捐贈(zèng)收入會(huì)計(jì)制度企業(yè)貴公司本納稅年度接受捐贈(zèng)收入XXXXXX冗，計(jì)入資本公積科目XXXXXX,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX雙。其中：接受的現(xiàn)金捐贈(zèng)XXXXXX;接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，按公允價(jià)值計(jì)算確認(rèn)收入XXXXXXr3、不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓貴公司本年度發(fā)生的不符合規(guī)定銷售折扣與折讓

4、帳載金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。4、稅法規(guī)定不按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入貴公司本納稅年度發(fā)生會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入，稅法上不按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入XXXXXX,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。其中：分期收款銷售商品業(yè)務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的銷售收入賬載金額XXXXXX元，稅收規(guī)定按照合同約定的收款日期應(yīng)確認(rèn)的收入XXXXXX。發(fā)生持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的利息收入、特許權(quán)使用費(fèi)）按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入賬載金額XXXXXX元，稅收規(guī)定按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付（利息、特許權(quán)使用費(fèi)）的日期應(yīng)確認(rèn)的收入XXXXXX。貴公司本納稅年度未發(fā)生不按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的

5、收入。5、按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則貴公司本年度在權(quán)益法核算下，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，兩者之間的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入的金額為元。根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)按長(zhǎng)期股權(quán)投資的歷史成本確認(rèn)投資成本，納稅調(diào)整減少額元。6、按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資收益企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1、貴公司本年度按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間確認(rèn)的投資損失（收益）金額元，稅收規(guī)定不應(yīng)確認(rèn)投資損失（收益），納稅調(diào)整增加（減少）額元。其中：?jiǎn)挝幻骷?xì)確認(rèn)投資收益金額貴公司本年度按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在持有期間被投資方已作出利潤(rùn)

6、分配決定，分得的投資收益元，稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)投資收益元，納稅調(diào)整增加額元。（適用權(quán)益法核算，實(shí)際取彳#分配收益的情況。）明細(xì)見(jiàn)免稅收入7、特殊重組貴公司本年度進(jìn)行非同一控制下的企業(yè)合并、免稅改組產(chǎn)生的資產(chǎn)賬面價(jià)值會(huì)計(jì)核算賬載金額元，按公允價(jià)值確認(rèn)損失（所得）金額元，按稅收規(guī)定可暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓損失（所得），納稅調(diào)整增加（減少）額元。8、一般重組貴公司本年度進(jìn)行同一控制下的應(yīng)稅合并、應(yīng)稅重組，資產(chǎn)賬面價(jià)值會(huì)計(jì)核算賬載金額元，稅收規(guī)定按公允價(jià)值確認(rèn)收入的稅收金額元，納稅調(diào)整增加（減少）額元。9、公允價(jià)值變動(dòng)凈收益的審核會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)貴公司本納稅年度按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益）

7、元,其中：投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)稅收規(guī)定的資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)的原則，不確認(rèn)損失（收益），納稅調(diào)整增加（減少）額XXXXXX元。10、確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助財(cái)務(wù)上掛其他應(yīng)付款，稅收上應(yīng)一次性確認(rèn)收入的補(bǔ)貼收入貴公司本納稅年度收到不屬于稅收規(guī)定的不征稅收入、免稅收入以外的其他政府補(bǔ)助，會(huì)計(jì)上計(jì)入遞延收入。經(jīng)審核應(yīng)納稅調(diào)增XXXXXX元。其中：貴公司本納稅年度未發(fā)生確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助。11、境外應(yīng)稅所得貴公司本年度境外分支機(jī)構(gòu)并入利潤(rùn)總額的成本費(fèi)用、虧損（確認(rèn)的境外投資損失）元，稅收規(guī)定不允許扣除，納稅調(diào)整增加額元。貴公司本年度取得來(lái)自境外的收入總額元（包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得元和其他所

8、得元），扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本費(fèi)用后的金額元，其中彌補(bǔ)境外投資以前年度虧損元，免稅所得元，合計(jì)本納稅年度取得境外應(yīng)納稅所得額元，納稅調(diào)整減少元。12、不允許扣除的境外投資損失貴公司本年境外投資除合并、撤消、依法清算外形成的損失元，稅收規(guī)定不允許扣除，納稅調(diào)整增加額13、不征稅收入元。1、貴公司本納稅年度共取得不征稅收入xxxxxxxs,在其他應(yīng)付款科目核算。其中：財(cái)政撥款收入XXXXXX雙，行政事業(yè)T收費(fèi)收入XXXXXX雙，政府性基金收入XXXXXX雙，其他收入XXXXXX沏。經(jīng)審核上述XXXXX攵入XXXXXX雙，符合不征收收入的條件，已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,備案號(hào)。2、貴公司

9、本納稅年度共取得不征稅收入XXXXXXXS,在營(yíng)業(yè)外收入科目核算。其中：財(cái)政撥款收入XXXXXX雙，行政事業(yè)T收費(fèi)收入XXXXXX雙，政府性基金收入XXXXXX雙，其他收入XXXXXX沏。經(jīng)審核上述XXXXX攵入XXXXXX雙，符合不征收收入的條件，已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,備案號(hào),應(yīng)納稅調(diào)整減少元。14、免稅收入貴公司本納稅年度確認(rèn)的免稅收入為XXXXXXX。其中：1國(guó)債利息收入XXXXXXX。國(guó)債名稱：XXXXX,投資金額：XXXXXX,年利率X%本年度取得利息金額：XXXXXX,本年末才!有金額XXXXXX。2居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益XXXXXX,其中：采用成本法核算的長(zhǎng)期股

10、權(quán)投資收到的分紅元被投資企業(yè)名稱股、息、紅利金額采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的分紅元被投資企業(yè)名稱股、息、紅利金額3在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益XXXXXX沏，4符合條件的非營(yíng)利組織的收入經(jīng)對(duì)貴公司相關(guān)投資資料和被投資企業(yè)股息、紅利分配資料的審核，貴本納稅年度投資5無(wú)錫市*公司鍵入文字2011年度企業(yè)所得稅匯繳附注收益中。符合條件的免稅收入為XXXXX雙，經(jīng)審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少為XXXXXX元。免稅收入申報(bào)需附報(bào)的相關(guān)資料已在納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。受理號(hào)【經(jīng)對(duì)貴公司非營(yíng)利組織相關(guān)資料的審核，貴公司符合非營(yíng)利組織

11、的條件，本納稅年度取得收入XXXXXX,其中XXXXX雙屬于從事非營(yíng)利性活動(dòng)取得收入可作為免稅收入，經(jīng)審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少為XXXXXX。免稅收入備案需附報(bào)的相關(guān)資料已在納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。受理號(hào)【15、減計(jì)收入貴公司本納稅年度以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄2008年版內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限定并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品。符合該目錄第條。產(chǎn)品名稱：XXXXXX產(chǎn)品銷售收入XXXXXXT合計(jì)取得的收入XXXXXX,對(duì)該類收入應(yīng)減按90%十入收入總額，減計(jì)收入XXXXXX。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX,減計(jì)收入需附報(bào)的相關(guān)資料已在納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

12、。備案號(hào)16、減、免稅項(xiàng)目所得貴公司本納稅年度共取得減免稅項(xiàng)目所得額XXXXXXXS:免稅所得XXXXXX沏，其中：種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果所得額XXXXXX,從事農(nóng)作物新品種的選育所得額XXXXXX,從事中藥材的種植所得額XXXXXX,從事林木的培育和種植所得額XXXXX雙，從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得額XXXXXX,從事林產(chǎn)品白采集所得額XXXXXX,從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目所得額XXXXXX,從事遠(yuǎn)洋捕撈所得額XXXXXX。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。減稅所得XXXXXX,其中：從事花卉、

13、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得額XXXXX沏，從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得額XXXXX沏。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。取得從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得XXXXXX沏不包括企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得；納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX雙。已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，備案號(hào)取得從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項(xiàng)目所得XXXXXX元；取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的時(shí)間為年月。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX雙。已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，備案

14、號(hào)度取得符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入XXXXXX元，經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)可金額為XXXXXX元。貴公司對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入能進(jìn)行單獨(dú)核算，并按比例分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為XXXXXX元。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，備案號(hào)17、抵扣應(yīng)納稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額貴公司屬于按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行方法設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，已在有關(guān)管理部門辦理備案登記。在蘇財(cái)稅XXX號(hào)文件公布。貴公司于XXXX年度采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)XXXXXX公司，該企業(yè)為經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，投資額XXXXXX沏。至本年度滿2年的，按照投資額的70%氐扣應(yīng)納稅所得額XXX

15、XXX沏，其中本年抵扣應(yīng)納稅所得額XXXXXX沏，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的應(yīng)納稅所得額XXXXXXXXo納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，備案號(hào)18、其他國(guó)稅征管企業(yè)填列對(duì)應(yīng)列次，地稅征管企業(yè)在54行第3、4列反映、1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審核貴公司本納稅年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬載金額XXXXXXX。其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入XXXXXX。經(jīng)貴公司應(yīng)確認(rèn)收入未確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入XXXXXXX,經(jīng)審核確認(rèn)納稅調(diào)整額為XXXXXX雙。2、其他業(yè)務(wù)收入的審核貴公司其他業(yè)務(wù)收入賬載金額XXXXXX沏。其中：材料銷售收入：XXXXXX沏。代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入：XXXXXXX。

16、包裝物出租收入：XXXXXX雙。過(guò)期未退包裝物沒(méi)收的押金：XXXXXX雙。其他：XXXXXX沏。經(jīng)貴公司應(yīng)確認(rèn)收入未確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入XXXXXX雙，納稅調(diào)整XXXXXXX。3、營(yíng)業(yè)外收入的審核貴公司本納稅年度營(yíng)業(yè)外收入帳載金額XXXXXX。其中：處置資產(chǎn)凈收入盤盈資產(chǎn)政府部門補(bǔ)貼收入搬遷補(bǔ)償費(fèi)余額其他1*年度收到拆遷補(bǔ)償款XXXXXX元，按會(huì)11準(zhǔn)則分*年計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，本年度已確認(rèn)收入元，根據(jù)稅法規(guī)定可暫不確認(rèn)收入，經(jīng)審核應(yīng)納稅調(diào)減XXXXXX元。2*年度收到政府補(bǔ)助*元已按稅法規(guī)定一次性確認(rèn)收入，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分*年計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，本年度已確認(rèn)收入元，經(jīng)審核應(yīng)納稅調(diào)減XXXXXX元。3、

17、貴公司本納稅年度發(fā)生債務(wù)重組，符合特殊重組的條件，債務(wù)重組所得賬載金額XXXXXX雙，上述所得占貴公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得50%及以上的，可在不超過(guò)5年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額，上述債務(wù)重組所得會(huì)計(jì)上已全額計(jì)入利潤(rùn)總額，本納稅年度確認(rèn)應(yīng)納稅所得額為XXXXXX沏，納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。4、其他應(yīng)計(jì)未計(jì)收入的審核1、以前年度損益調(diào)整科目的審核未分配利潤(rùn)科目中應(yīng)計(jì)收入的項(xiàng)目2、應(yīng)付不付款項(xiàng)、已作壞賬處理后又收回的款項(xiàng)（二）、扣除類調(diào)整項(xiàng)目1、視同銷售成本建筑安裝企業(yè)按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入兩種情況選擇說(shuō)明1如企業(yè)上年度納稅調(diào)減的視同銷售成本未通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，確認(rèn)

18、成本時(shí)仍表達(dá)在本年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中時(shí)，表述如下：貴公司本年度按照完工進(jìn)度應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入已作視同銷售收入處理，相應(yīng)的成本及稅金應(yīng)視同銷售成本XXX元。同時(shí)上年度所得匯算清繳中納稅調(diào)減的視同銷售成本XXX元，本年度予以轉(zhuǎn)回。本年度視同銷售成本納稅調(diào)減額為XXX元。2如企業(yè)上年度納稅調(diào)增的視同銷售成本通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，表述如下：貴公司本年度按照完工進(jìn)度應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入已作視同銷售收入處理，相應(yīng)的成本及稅金應(yīng)視同銷售成本XXX元。本年度視同銷售成本納稅調(diào)減額為XXX元。是否考慮附視同銷售收入成本表？項(xiàng)目名稱視同銷售收入視同銷售成本視同銷售稅金視同銷售毛利合計(jì)2、視同銷售成本其它貴公司本納

19、稅年度存在視同銷售行為，按同類交易價(jià)格成本加成方法確認(rèn)視同銷售收入XXXXXXXe的同時(shí)確認(rèn)銷售成本XXXXXX。納稅調(diào)減額經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。其中：非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售成本XXXXXXXr將貨物/財(cái)產(chǎn)/勞務(wù)用于捐贈(zèng)/償債/贊助/集資/廣告/樣品/職工福利/利潤(rùn)分配等，視同銷售成本XXXXXX雙。2、工資薪金支出貴公司本納稅年度在成本費(fèi)用中共列支工資XXXXXX元，我們關(guān)注到貴公司已建立相關(guān)的工資管理制度，個(gè)人所得稅已實(shí)行建檔管理。具體科目如下：其中：銷售費(fèi)用XXXXXX元管理費(fèi)用XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元制造費(fèi)用XXXXXX元在建工程XXXXXX元應(yīng)付福利費(fèi)XXXXXX元

20、貴公司為國(guó)有國(guó)有控股企業(yè)，本年度已取得國(guó)資委批準(zhǔn)的工資總額萬(wàn)元,批文號(hào)為：;貴公司“應(yīng)付工資”尚有以前年度工資余額XXXXXX元，為XXXX年度工效掛鉤工資總額XXXXXX元：納稅調(diào)增減額經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。3、職工福利費(fèi)支出貴公司本納稅年度在成本費(fèi)用中共列支職工福利費(fèi)XXXXXX元，直接在應(yīng)付福利費(fèi)列支經(jīng)審核重分類后福利費(fèi)為XXXXXX元，具體科目如下：其中：銷售費(fèi)用XXXXXX元管理費(fèi)用XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元經(jīng)2008年前職工福利費(fèi)未經(jīng)納稅調(diào)增的余額XXXXXX元，本年度已使用*元本納稅年度稅前可扣除的職工福利費(fèi)限額為XXXXXX元，本年度納稅調(diào)增額XXXXXX元4、

21、職工教育經(jīng)費(fèi)支出貴公司本納稅年度職工教育經(jīng)費(fèi)成本費(fèi)用中列支XXXXXX元；其中：管理費(fèi)用XXXXXX元；經(jīng)上述數(shù)額中符合條件的職工教育經(jīng)費(fèi)為XXXXXX元，職工教育經(jīng)費(fèi)上年度已納稅調(diào)增并可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的金額XXXXXX元，本納稅年度稅前可扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額為XXXXXX元，本年度納稅調(diào)減XXXXXX元，納稅調(diào)增額XXXXXX元。5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出貴公司本納稅年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)成本費(fèi)用中列支XXXXXX元，并取得相應(yīng)票據(jù)。經(jīng)本納稅年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額XXXXXX元，本年度納稅調(diào)增減額為XXXXXX6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出貴公司本年納稅年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額XXXXXX元，經(jīng)審核后具體科目如下：其中：銷

22、售費(fèi)用XXXXXX元管理費(fèi)用XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元制造費(fèi)用XXXXXX元在建工程XXXXXX元應(yīng)付福利費(fèi)XXXXXX元經(jīng)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%M扣除PM額為XXXXXX元按收入總額5%?？傤~計(jì)算為可扣除限額為XXXXXX元本年度稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可扣除限額為XXXXXX元應(yīng)納稅調(diào)整增加X(jué)XXXXX元7、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出貴公司本年度實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)賬載金額XXXXXX元，具體科目如下:其中：銷售費(fèi)用XXXXXX元管理費(fèi)用XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元經(jīng)其中：不符合稅前扣除條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出XXXXXX元；符合稅前扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出X

23、XXXXX元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可在本年度稅前扣除額XXXXXX元按本年度收入總額15燒額計(jì)算可扣除限額為XXXXXX元本年度稅前可扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的可扣除數(shù)XXXXXX元,本年度結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出數(shù)額為XXXXXX元累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出XXXXXX元應(yīng)納稅調(diào)整減少XXXXXX元，應(yīng)納稅調(diào)增加X(jué)XXXXX元，貴公司本納稅年度未發(fā)生廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。8、捐贈(zèng)支出貴公司本納稅年度稅前實(shí)際列支捐贈(zèng)支出及贊助支出賬載金額XXXXXX,具體科目如下：其中：管理費(fèi)用XXXXXX元營(yíng)業(yè)外支出XXXXXX元經(jīng)符合條件的屬于可全額扣除的公益性捐贈(zèng)支出XXX

24、XXX元；符合條件的屬于可限額扣除的公益性捐贈(zèng)支出XXXXXX元本納稅年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12出XXXXXX稅前允許限額扣除的公益性捐贈(zèng)支出XXXXXX,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。9、利息支出十貴公司本納稅年度計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出賬載金額XXXXXX,按稅收法規(guī)規(guī)定計(jì)算的稅前扣除利息支出稅收金額XXXXX雙。經(jīng)貴公司從關(guān)聯(lián)方取得的借款XXXXXX元，利率%,本年度共支付利息元,經(jīng)審核納稅調(diào)整增加額為XXXXXX;根據(jù)本年度政策寫貴公司向非金融企業(yè)個(gè)人借款XXXXX雙，利率，本年度共支付利息元,取得相應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，納稅調(diào)整增加（減少）經(jīng)審核納稅調(diào)整增加為XXXXXX。計(jì)入成本、在建工程

25、的利息支出XXXXXX,其中：不符合稅法規(guī)定的利息支出XXXXXX元。資本化的貴公司本納稅年度未發(fā)生利息支出。10、住房公結(jié)金貴公司本納稅年度稅前實(shí)際列支職工住房公積金賬載金額XXXXXX沏，按上年度月工資總額的12%十算允許稅前扣除的職工住房公積金金額XXXXXX,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX雙。11、罰款、罰金支出、被沒(méi)收的損失；貴公司本納稅年度在營(yíng)業(yè)外支出管理費(fèi)用中列支以下支出：其中：罰款、罰金支出XXXXXX被沒(méi)收的損失XXXXXX經(jīng)上述支出不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX貴公司本納稅年度未發(fā)生罰款、罰金、被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失。12、稅收滯納金貴公司本納稅年度在營(yíng)

26、業(yè)外支出管理費(fèi)用中列支稅收滯納金XXXXX雙，經(jīng)上述支出不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。貴公司本納稅年度未發(fā)生稅收滯納金支出。13、贊助支出貴公司本納稅年度在營(yíng)業(yè)外支出管理費(fèi)用中列支贊助支出XXXXX雙，經(jīng)上述支出不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。14、各類基本社會(huì)保障性繳款貴公司本納稅年度實(shí)際發(fā)生的各類基本社會(huì)保障性繳款支出的賬載金額XXX元包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)，依照稅收法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定可在本納稅年度扣除的各類基本社會(huì)保障性稅收金額XXXXXX,經(jīng)審核納稅調(diào)整增加X(jué)XXXXX元。15、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)

27、充醫(yī)療保險(xiǎn)1貴公司本納稅年度為全體職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額XXXXXX;在管理費(fèi)用中列支。按稅法規(guī)定的允許扣除的限額為*元，應(yīng)納稅調(diào)增XXXXXXX。13無(wú)錫市*公司鍵入文字2011年度企業(yè)所得稅匯繳附注2貴公司本納稅年度為全體職工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出的賬載金額XXXXXXXe;在管理費(fèi)用中列支，其中在社保部門繳納*元，在商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納*元。按稅法規(guī)定的允許扣除的限額為*元，應(yīng)納稅調(diào)增XXXXXXX。16、與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用貴公司本年度采用分期收款銷售商品，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，分期攤銷沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的賬載金額XXXXX雙元，稅收

28、規(guī)定按照合同約定的收款日期應(yīng)確認(rèn)U入，納稅調(diào)整減少額XXXXX雙元。17、與收入無(wú)關(guān)的支出貴公司本年度實(shí)際發(fā)生的與收入無(wú)關(guān)的支出帳載金額XXXXXXT,稅收規(guī)定不允許稅前扣除，納稅調(diào)整增加額XXXXXX元。其中：18、不征稅收入形成的費(fèi)用貴公司本納稅年度確認(rèn)不征收收入XXXXXX無(wú)，對(duì)該部分不征稅收入形成的資產(chǎn)攤銷和費(fèi)用支出*元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。19、加計(jì)扣除1研究開發(fā)費(fèi)稅前加計(jì)扣除貴公司本納稅年研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額合計(jì)為XXXXXX,其中：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用XXXXXXX冗，具體詳見(jiàn)研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除審核報(bào)告。按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計(jì)扣除

29、的金額XXXXXX雙研究開發(fā)費(fèi)用X50%,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除所需附報(bào)資料已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，備案號(hào)2、工資加計(jì)扣除的審核貴公司安置殘疾人員，支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除金額XXXXXXX,按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計(jì)扣除的金額XXXXXX沏支付給殘疾職工工資金額X100%。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。工資加計(jì)扣除所需附報(bào)資料已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，備案號(hào),按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計(jì)扣除的金XXXXXX。所需附報(bào)資料已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備地稅征管企業(yè)在54行第3、4列反映XXXXXXfcXXXXXX。XXXXXX雙,已納稅調(diào)增額為 XXXXXXX

30、授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資優(yōu)惠政策額XXXXXX沏。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為案，備案號(hào)20、其他國(guó)稅征管企業(yè)填列對(duì)應(yīng)列次1、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審核貴公司本納稅年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬載金額其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本經(jīng)貴公司應(yīng)確認(rèn)收入未確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元。納稅調(diào)減對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本XXXXXX沏。2、其他業(yè)務(wù)成本的審核貴公司其他業(yè)務(wù)成本賬載金額XXXXXXX。其中：材料銷售成本：XXXXXX沏。其他：XXXXXX沏。XXXXXX雙,已納稅調(diào)增額為 XXXXXXX經(jīng)貴公司應(yīng)確認(rèn)收入未確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本元。納稅調(diào)減對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本XXXXXX沏。3營(yíng)業(yè)外支出的審核XXXX元，除扣除

31、類調(diào)整項(xiàng)目第8, 11-13貴公司本納稅年度發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出賬載金額項(xiàng)，資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目第1項(xiàng)外、其中：、綠化費(fèi)、經(jīng)審核，應(yīng)納稅調(diào)增XXXXXo經(jīng)審核，無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)。5萬(wàn)元以上，說(shuō)明部分為不需要另行XX筆，經(jīng)審核證據(jù)資料符合稅法規(guī)定。XX筆，經(jīng)審核已重分類至管理費(fèi)用一一業(yè)6、大額會(huì)議費(fèi)支出予以說(shuō)明單筆金額在調(diào)整貴公司本納稅年度未發(fā)生大額的會(huì)議費(fèi)支出。貴公司本納稅年度發(fā)生大額的會(huì)議費(fèi)支出貴公司本納稅年度發(fā)生大額的會(huì)議費(fèi)支出務(wù)招待費(fèi)。7、預(yù)提費(fèi)用年末余額予以說(shuō)明貴公司本納稅年度末預(yù)提費(fèi)用科目余額為XXXXXX近，其中：預(yù)提次年一季度銀行利息XXXXXX;預(yù)提次年一月份電費(fèi)XXXXXX;其他XXXXX

32、X。經(jīng)上述預(yù)提費(fèi)用截至匯算清繳結(jié)束時(shí)未處理，應(yīng)納稅調(diào)增XXXXXX冗。貴公司本納稅年度末預(yù)提費(fèi)用科目無(wú)余額。三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目1、資產(chǎn)損失貴公司本納稅年度實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失賬載金額XXXXXX沏，其中：貨幣資產(chǎn)損失XXXXXXX,屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失XXXXXX雙，屬于屬于專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失XXXXXX雙非貨幣資產(chǎn)損失XXXXXXX,屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失XXXXXXX,屬于專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失XXXXXX雙，投資損失XXXXXX雙，屬于屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失XXXXXXX,屬于專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失XXXXXX雙，經(jīng)上述資產(chǎn)損失均已在本年納稅年度進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，相關(guān)證據(jù)資料符合財(cái)稅【2009】57號(hào)和

33、國(guó)家稅務(wù)總局公告【2011】25號(hào)規(guī)定，已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，可稅前扣除數(shù)額為XXXXXXXS,具體詳見(jiàn)稅務(wù)事務(wù)所專項(xiàng)報(bào)告。審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加額為XXXXXXX元。2、固定資產(chǎn)折舊貴公司本納稅年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊XXXXXXX其中：計(jì)入生產(chǎn)成本XXX元，計(jì)入制造費(fèi)用XXX元，計(jì)入管理費(fèi)用XXX元計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用*元計(jì)入在建工程*元。納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXXX。固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行納稅調(diào)整的原因主要為(1)、XXXXXX類固定資產(chǎn)加速折舊不符合稅法規(guī)定，多提折舊XXXXXX元本年度調(diào)增XXXXXXX2XXXXXX類固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與帳面價(jià)值不一致，多提折舊XXXXXX元本年度調(diào)增

34、XXXXX雙3XXXXXX類固定資產(chǎn)在XXXX年度多計(jì)提折舊XXXXXX,已納稅調(diào)增，本年度調(diào)減XXXXX雙3、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊貴公司本納稅年度生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊XXXXXX其中：期間費(fèi)用XXX元，成本項(xiàng)目XXX元，其他項(xiàng)目XXX元。納稅調(diào)整增加（減少）經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX雙。4、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷的審核貴公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用年初余額XXXXXX沏，本年度增加X(jué)XXXXX雙，主要為對(duì)房屋建筑物的裝潢支出、對(duì)機(jī)器設(shè)備的大修理支出本納稅年度長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷額為XXX元，經(jīng)允許稅前扣除的攤銷額為XXX元，貴公司自報(bào)納稅調(diào)整增加（減少）XXXXXX元，納稅調(diào)整增加（減少）經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX雙。5、

35、無(wú)形資產(chǎn)攤銷的審核貴公司無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅原值年初余額XXXXXX沏，本年度增加X(jué)XXXXX雙，本納稅年度無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅原值XXXXXX沏，共稅前扣除攤銷額XXXXXXXS,其中：土地使用權(quán)攤銷額XXXXXXX,專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)攤銷額XXXXXX沏，單獨(dú)入賬的電腦軟件攤銷額XXXXXXXS,如縮短攤銷年限請(qǐng)說(shuō)明是否備案。其他無(wú)形資產(chǎn)攤銷額XXXXXXXX。經(jīng)稅前可扣除的攤銷額額XXXXXXX,納稅調(diào)整增加（減少）經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。6、投資轉(zhuǎn)讓、處置所得附表11數(shù)額轉(zhuǎn)入貴公司本納稅年度發(fā)生長(zhǎng)期股權(quán)投資處置收益損失XXXXXX沏，屬于清單申報(bào)的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失XXXXXX沏，屬于專項(xiàng)申報(bào)

36、長(zhǎng)期股權(quán)投資損失XXXXXX沏，經(jīng)上述長(zhǎng)期股權(quán)投資收益損失已未在本年納稅年度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，長(zhǎng)期股權(quán)投資損失相關(guān)證據(jù)資料符合稅法規(guī)定，已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，可稅前扣除數(shù)額為XXXXXX雙，具體詳見(jiàn)稅務(wù)事務(wù)所專項(xiàng)報(bào)告。審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加額為XXXXXX雙。19無(wú)錫市*公司鍵入文字2011年度企業(yè)所得稅匯繳附注7、其他四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目提示：以下減值準(zhǔn)備的說(shuō)明，按附表十類型選擇填列1、壞呆賬準(zhǔn)備的審核貴公司本納稅年度按照會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。壞呆賬準(zhǔn)備金期初賬載金額XXXXXXXe,其中未納稅調(diào)增的金額XXXXXX近本期轉(zhuǎn)回?cái)?shù)XXXXXX雙本期準(zhǔn)備金稅前增提/減提XXXXXX沏本年

37、度核銷壞賬損失XXXXXX沏，其中可稅前扣除的壞賬損失XXXXXX雙。數(shù)額與向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)數(shù)一致經(jīng)貴公司本年度稅前可扣除的壞賬準(zhǔn)備金額為XXXXXXX,經(jīng)審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加（減少）為XXXXX雙。2、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的審核貴公司本納稅年度按照會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金。壞呆賬準(zhǔn)備金期初賬載金額XXXXXX沏本期轉(zhuǎn)回?cái)?shù)XXXXXX雙本期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備稅前增提/減提XXXXXXXr本年度核銷存貨損失XXXXXX沏，其中可稅前扣除的存貨損失XXXXXX雙。數(shù)額與向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)數(shù)一致經(jīng)貴公司本年度稅前可扣除的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為XXXXXX沏，經(jīng)審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加（減少）為XXXXXX。其他

38、準(zhǔn)備金表述格式參照壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。下同五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)略六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得額略七、其他1、彌補(bǔ)以前年度虧損如果屬于合并承接被合并企業(yè)虧損的，須詳細(xì)將計(jì)算過(guò)程反映。根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評(píng)估報(bào)告中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，貴公司本納稅年度在稅法規(guī)定彌補(bǔ)有效期內(nèi)虧損合計(jì)為XXXXX雙。本納稅年度用納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)以前年度虧損合計(jì)為XXXXXXXXXEo2、小型微利企業(yè)貴公司從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，所屬行業(yè)為，本納稅年度應(yīng)納稅所得額XXXXXXXXX,年平均從業(yè)人數(shù)為：人，年初資產(chǎn)總額XXXXXXXX雙，年末資產(chǎn)總額XXXXXXXXX,年平均資產(chǎn)總額XXXXXXXXXE,企業(yè)所得稅實(shí)行查帳征收，經(jīng)對(duì)貴公司相關(guān)資資料大的審核，符合稅法