會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試及答案要點(diǎn)

1、1 最新修訂版企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的執(zhí)行時(shí)間為（ ）。2014年7月1日2 資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目按扣除備抵項(xiàng)目后的凈額列示，屬于抵消。（ ）錯(cuò)誤3 當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)，至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報(bào)項(xiàng)目上一個(gè)可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)，體現(xiàn)的列報(bào)要求是（ ）?？杀刃?#160;4 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致，不得隨意變更。（ ）正確 5 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收付實(shí)現(xiàn)制編制的財(cái)務(wù)報(bào)表是（ ）?，F(xiàn)金流量表 6 企業(yè)如有近期獲利經(jīng)營(yíng)的歷史且有財(cái)務(wù)資源支持，則通常表明以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表是合理的。（ ）正確7 年度財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間短于一年的，應(yīng)當(dāng)披露年度財(cái)務(wù)報(bào)表的涵蓋期

2、間、短于一年的原因以及報(bào)表數(shù)據(jù)不具可比性的事實(shí)。（ ）正確8 如果企業(yè)的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量不恰當(dāng)，可以通過(guò)在附注中充分披露相關(guān)會(huì)計(jì)政策來(lái)糾正。（ ）錯(cuò)誤 9 財(cái)務(wù)報(bào)表至少包括四表一注，其中三大主表相對(duì)比較重要。（ ）錯(cuò)誤10 在編制財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程中，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)利用所有可獲得信息來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)自報(bào)告期末起至少（ ）的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。12個(gè)月 11 如果企業(yè)的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量不恰當(dāng)，可以通過(guò)在附注中充分披露相關(guān)會(huì)計(jì)政策來(lái)糾正。（ ）錯(cuò)誤12 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)是（ ）。持續(xù)經(jīng)營(yíng)13 下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表作用的是（ ）。反映企業(yè)某一期間的財(cái)務(wù)狀況 14 非流動(dòng)資產(chǎn)和

3、非流動(dòng)負(fù)債都應(yīng)按其性質(zhì)分類(lèi)列示。（ ）正確15“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目期末余額欄的列報(bào)方法為（ ）。根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余額后的凈額列示 16 “未分配利潤(rùn)”科目的期末余額欄根據(jù)總賬科目余額填列。（ ）錯(cuò)誤17 企業(yè)對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行流動(dòng)性分類(lèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其不同性質(zhì)采用不同的正常營(yíng)業(yè)周期。（ ）錯(cuò)誤 18 下列科目中，需要根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目的余額分析計(jì)算填列的是（ ）。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用19 在合并資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)當(dāng)在所有者權(quán)益類(lèi)單獨(dú)列示少數(shù)股東權(quán)益。（ ）正確20 被劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為（ ）。流動(dòng)資產(chǎn)21 下列項(xiàng)目中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（ ）。營(yíng)業(yè)外支出

4、22 其他綜合收益反映的各項(xiàng)利得和損失按規(guī)定在當(dāng)期損益中確認(rèn)。（ ）錯(cuò)誤 23 現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得在以后會(huì)計(jì)期間不允許重分類(lèi)進(jìn)損益。（ ）錯(cuò)誤24 在合并利潤(rùn)表中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在凈利潤(rùn)項(xiàng)目下單獨(dú)列示歸屬于母公司所有者權(quán)益和歸屬于少數(shù)股東的損益。（ ）正確25 某企業(yè)2012年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用20萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，投資收益40萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為70萬(wàn)元（損失），公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬(wàn)元（收益），營(yíng)業(yè)外收入為25萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為15萬(wàn)元。該企業(yè)2012年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。370 26 綜合收益總

5、額項(xiàng)目反映凈利潤(rùn)和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計(jì)金額。（ ）正確27 企業(yè)在某一期間除與所有者以其所有者身份進(jìn)行的交易之外的其他交易或事項(xiàng)所引起的所有者權(quán)益變動(dòng)是（ ）。綜合收益28 綜合收益總額項(xiàng)目反映凈利潤(rùn)和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計(jì)金額。（ ）正確29 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示（或披露）在（ ）中。附注30 企業(yè)不需要在附注中披露資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。（ ）錯(cuò)誤31 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露終止經(jīng)營(yíng)的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用和凈利潤(rùn)，以及歸屬于母公司所有者的終止經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。（ ）正確32 財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和批準(zhǔn)報(bào)出日的披露屬于（ ）。企業(yè)的

6、基本情況33 所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)當(dāng)反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分的當(dāng)期增減變動(dòng)情況。（ ）正確34 重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括可能導(dǎo)致下一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的確定依據(jù)。（ ） 錯(cuò)誤35 以下各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策說(shuō)明內(nèi)容的是（ ）。投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)及后續(xù)計(jì)量模式 36 以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露的關(guān)于其他綜合收益項(xiàng)目信息的是（ ）。其他綜合收益各項(xiàng)目對(duì)利潤(rùn)總額的影響 37 中國(guó)政府間關(guān)系的傳統(tǒng)模式特征不包括（ ）。地方分權(quán)38 西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已有幾百年的歷史，在關(guān)于政府和市場(chǎng)作用及其相互關(guān)系的認(rèn)識(shí)上已達(dá)成共識(shí)。（ ）錯(cuò)誤39 對(duì)公共組織

7、進(jìn)行生態(tài)學(xué)的考察始于20世紀(jì)（ ）年代左右。4040 根據(jù)公共程度的高低公共組織可以分為中央和地方。（ ）錯(cuò)誤41 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的前轉(zhuǎn)形式是納稅人以壓低價(jià)格、降低工資（延長(zhǎng)工時(shí)）的方式把稅收轉(zhuǎn)嫁到生產(chǎn)要素提供者身上。（ ）錯(cuò)誤42 公共管理學(xué)是對(duì)公共組織尤其是（ ）如何有效地提供公共物品等管理活動(dòng)及其規(guī)律的研究。政府組織43 管理層次與管理幅度成正比。（ ）錯(cuò)誤44 我國(guó)最近一次政府機(jī)構(gòu)改革，也是規(guī)模宏大、意義深遠(yuǎn)的變革在（ ）年。1998 45 公務(wù)員不得以公職身份參加某些政治活動(dòng)，如不得任議員，不得參加競(jìng)選，不得參加政黨或工會(huì)，不準(zhǔn)罷工，不得接受政治捐款等。（ ）正確46 公債按（

8、）分，可分為中央公債與地方公債。發(fā)行機(jī)構(gòu)的地位 47 “更少的政府，更多的治理”成為西方政府改革的共同特征。（ ）正確 48 公共管理學(xué)的研究對(duì)象為（ ）。公共組織49 公共預(yù)算管理側(cè)重于決定“做什么”，公共收入和公共支出管理則決定“怎么做”。（ ）正確 50 2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬(wàn)元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說(shuō)法不正確的是（ ）。稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬(wàn)元51 下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法的規(guī)定是一致的 52 2013年，甲企業(yè)需要向銀行借款3

9、00萬(wàn)元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬(wàn)元，借款期限1年，利率為6.5%。假設(shè)以上借款利息均符合費(fèi)用化條件，則甲企業(yè)2013年利息支出準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（ ）。25萬(wàn)元53 企業(yè)接受控股股東捐贈(zèng)的處理，錯(cuò)誤的是（ ）。確認(rèn)為當(dāng)期收益 54 稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)（ ）。在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入55 對(duì)于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)還應(yīng)考慮棄置費(fèi)用，且以現(xiàn)值計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。（ ）錯(cuò)誤56 持有期間企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（ ）正確57 在收入的計(jì)量方面，稅收規(guī)定

10、與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本一致，與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同。（ ）正確58 企業(yè)為老板個(gè)人買(mǎi)車(chē)，與車(chē)有關(guān)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、修理費(fèi)等在做稅前扣除時(shí)必須考慮相關(guān)性原則。（ ）正確59 企業(yè)接受的捐贈(zèng)和債務(wù)豁免，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（ ）正確60 A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷(xiāo)售商品簽訂銷(xiāo)貨合同，采用托收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（ 2013年10月24日 ）61 A企業(yè)于2013年12月銷(xiāo)售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會(huì)計(jì)確認(rèn)條件，下列說(shuō)法中不正確的是（ 該筆

11、交易不應(yīng)繳納所得稅 ）。62按稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ 固定資產(chǎn)盤(pán)盈 ）。63按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈(zèng)收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（ 一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅64 A企業(yè)2013年11月1日以500萬(wàn)元購(gòu)入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價(jià)為450萬(wàn)元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬(wàn)元賣(mài)出。下列說(shuō)法中正確的是（ 該投資處置計(jì)入應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元65不區(qū)分項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（ 

12、;法定性原則 ）。66采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入（ 公允價(jià)值變動(dòng)損益 ）。e2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷(xiāo)售一套大型設(shè)備，合同約定的銷(xiāo)售價(jià)格為1800萬(wàn)元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬(wàn)元，在現(xiàn)銷(xiāo)方式下，該大型設(shè)備的的銷(xiāo)售價(jià)格為1300萬(wàn)元。下列說(shuō)法中正確的是（ 企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬(wàn)元 ）。e2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬(wàn)元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說(shuō)法不正確的是（ 稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金100

13、萬(wàn)元 ）。e2013年，甲企業(yè)需要向銀行借款300萬(wàn)元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬(wàn)元，借款期限1年，利率為6.5%。假設(shè)以上借款利息均符合費(fèi)用化條件，則甲企業(yè)2013年利息支出準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（ 25萬(wàn)元 ）。e2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出350萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為60萬(wàn)元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額為（ 406萬(wàn)元 ）。e2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入為3000萬(wàn)元，則2013年業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（

14、0;15萬(wàn)元 ）。g關(guān)于暫時(shí)性差異，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ 應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用 ）。g關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正確的是（ 有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入 ）。g關(guān)于工資薪金和福利費(fèi)的問(wèn)題，下列說(shuō)法不正確的是（ 作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金 ）。g根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計(jì)提折舊的是（ 未投入使用的外購(gòu)生產(chǎn)線(xiàn) ）。g固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清

15、未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（12 ）個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。g公允價(jià)值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)計(jì)入（ 公允價(jià)值小于賬面成本的計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益 ）。g公允價(jià)值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（ 稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) ）。j具有融資性質(zhì)的分期收款銷(xiāo)售，稅收規(guī)定（ 按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入 ）。j甲公司2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個(gè)月，合同總收入50萬(wàn)元

16、，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)18萬(wàn)元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)12萬(wàn)元，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說(shuō)法中正確的是（ 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬(wàn)元 ）。j將售價(jià)為5萬(wàn)元、成本為3萬(wàn)元的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人，增值稅率17%，會(huì)計(jì)處理為（ 借：營(yíng)業(yè)外支出3.85萬(wàn)貸：庫(kù)存商品3萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.85萬(wàn) ）。k會(huì)計(jì)核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，也可以采用其他計(jì)量屬性，體現(xiàn)了（ 多元化 ）。k會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入計(jì)量方面的差異，下列說(shuō)法中不正確的是（ 稅法對(duì)收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性&

17、#160;）。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤(pán)盈的核算處理為（ 視為以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算 ）。k會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說(shuō)法中，正確的是（ 不計(jì)入合同收入而應(yīng)沖減合同成本 ）。k可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應(yīng)（確認(rèn)為投資收益，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額）k會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（ 利息調(diào)整 ）。m某小企業(yè)于2013年12月銷(xiāo)售商品（購(gòu)貨方經(jīng)營(yíng)狀況惡化），商品發(fā)出但款項(xiàng)尚未收回，下列說(shuō)法中不正確的是（ 該企業(yè)不能確認(rèn)收入 ）。m某化妝品企業(yè)2013年

18、營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800萬(wàn)元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為（ 775萬(wàn)元 ）。q企業(yè)采用分期收款方式銷(xiāo)售商品，按銷(xiāo)售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（納稅必要資金原則）q企業(yè)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅金是（ 印花稅 ）。q企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的特點(diǎn)不包括（ 貨幣性收入 ）。q企業(yè)接受控股股東捐贈(zèng)的處理，錯(cuò)誤的是（ 確認(rèn)為當(dāng)期收益 ）。q企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（ 50%

19、0;）以上，可以在（ 5 ）個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。q企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)無(wú)償給予的非貨幣性資產(chǎn)，確認(rèn)收入的時(shí)間為（實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)）q企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入（ 15% ）的部分，準(zhǔn)予扣除。q企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（ 銷(xiāo)售費(fèi)用 ）。q企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，無(wú)形資產(chǎn)的成本以（ 購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值 ）為基礎(chǔ)確定。q企業(yè)取得到期一次還本付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資，在持有

20、期間稅法規(guī)定確認(rèn)收入的日期為（ 合同約定的付息日期 ）。q企業(yè)通過(guò)特殊方式合并方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的，其計(jì)稅基礎(chǔ)為（被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)）。q企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（ 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) ）。r融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整的是（ 會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準(zhǔn)備 ）。s申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是（ 稅法規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入 ）。s稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)（ 在發(fā)生當(dāng)

21、期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入 ）。s稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計(jì)算所得稅費(fèi)用的方法是（應(yīng)付稅款法）s稅收立法的確定性原則要求（ 可扣除的費(fèi)用支付金額必須確定 ）。s稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（ 按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn) ）。s稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（ 完工百分比法 ）。s稅法規(guī)定，判斷視同銷(xiāo)售收入的依據(jù)是（ 所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移 ）。s稅法規(guī)定，各類(lèi)資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（ 真實(shí)性原則 ）。

22、s稅法規(guī)定，通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ 公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi) ）。s稅法規(guī)定，對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，可按（ 10 ）年計(jì)提攤銷(xiāo)費(fèi)用，并在稅前扣除。s稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說(shuō)法正確的是（ 通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為成本 ）。s稅收規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（ 宣告分派時(shí) ）。t提供勞務(wù)與銷(xiāo)售商品同時(shí)發(fā)生時(shí)，下列說(shuō)法中不正確的是（ 不能夠區(qū)分或不能夠單獨(dú)計(jì)量，做提供勞務(wù)收入確認(rèn) ）。t同一控制下企業(yè)合并取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投

23、資成本為（被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額）w我國(guó)目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時(shí)間為（ 2008年1月1日 ）。w我國(guó)稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（ 保證財(cái)政收入 ）。w未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（ 不承認(rèn)謹(jǐn)慎性原則 ）委托代銷(xiāo)商品委托方銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（ 受托方將商品賣(mài)出并開(kāi)出代銷(xiāo)清單時(shí) ）。x下列各項(xiàng)銷(xiāo)售中應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的是（ 以預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品 ）。x下列項(xiàng)目不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會(huì)計(jì)和稅法差異內(nèi)容的是（ 暫時(shí)性差異 ）。x下列項(xiàng)目，

24、不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為資產(chǎn)列示的是（ 生產(chǎn)成本 ）。x下列各項(xiàng)中，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（ 避稅 ）。x下列各項(xiàng)不屬于永久性差異的是（ 企業(yè)當(dāng)期實(shí)際折舊額與稅法要求折舊額的差異 ）。x下列資產(chǎn)項(xiàng)目中不屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是（ 交易性金融資產(chǎn) ）。x下列關(guān)于納稅申報(bào)表主表描述正確的是（ 113行是企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) ）。x下列會(huì)計(jì)科目，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不涉及的是（ 投資性房地產(chǎn) ）。x下列各項(xiàng)中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的是（ 銷(xiāo)售商品取得

25、的收入）。x下列關(guān)于附有銷(xiāo)售退回條件的商品銷(xiāo)售說(shuō)法中不正確的是（ 會(huì)計(jì)上的暫估退貨金額稅法予以確認(rèn)，在計(jì)提時(shí)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅 ）。x小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計(jì)入（ 營(yíng)業(yè)外收入 ）。x下列各項(xiàng)中，不屬于因未能取得或未能及時(shí)取得合法有效扣稅憑證、或未能及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)而產(chǎn)生的扣除項(xiàng)差異的是（ 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 ）。x下列關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的說(shuō)法中，不正確的是（ 小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 ）。x下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的是（ 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額&#

26、160;）。x下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的說(shuō)法中，不正確的是（ 會(huì)計(jì)規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值不可以調(diào)整 ）。x下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（ 稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法的規(guī)定是一致的 ）。x下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會(huì)計(jì)差異的說(shuō)法中，不正確的是（ 融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計(jì)稅基礎(chǔ) ）。x下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說(shuō)法中正確的是（ 二者取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)一致 ）。x下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量的說(shuō)法正確的是（ 期末交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變 ）。x下列關(guān)于

27、投資方持有期間取得的股票股利說(shuō)法正確的是（ 稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為紅利所得 ）。x下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（ 取得成本 ）。x下列取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的方式中一般不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（ 現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)取得 ）。x下列各項(xiàng)中不屬于收入項(xiàng)的調(diào)整的是（ 研發(fā)支出 ）。x下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價(jià)值變動(dòng)說(shuō)法正確的是（ 計(jì)入資本公積 ）。x下列方式取得的固定資產(chǎn)不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（ 一般外購(gòu)的固定資產(chǎn) ）。x下列關(guān)于通過(guò)修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說(shuō)法不正確的是（

28、 稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債 ）。y以真實(shí)的交易為基礎(chǔ)，實(shí)際發(fā)生的支出才允許扣除，體現(xiàn)的是（ 真實(shí)性原則 ）。y以下各項(xiàng)，不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（ 因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 ）。y有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)處置的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異中，說(shuō)法正確的是（ 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整 ）。z在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定

29、計(jì)算，體現(xiàn)的是（ 稅法優(yōu)先原則 ）。z在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異是指（ 永久性差異 ）。z債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（ 債務(wù)重組所得 ）。z資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為（遞延所得稅負(fù)債）增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ）外購(gòu)管理用部門(mén)使用的小轎車(chē)支付的運(yùn)輸費(fèi)用 增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（公司組織優(yōu)秀員工旅游，乘坐輪船取得的船票 

30、; ）某企業(yè)5月份“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)中，月末余額資料如下：進(jìn)項(xiàng)稅額（借方）2850元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額（貸方）2550元，已交稅金（借方）1200元，則下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。借貸方差額中僅包括多交的稅額 一般納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記的會(huì)計(jì)科目是（ ）。應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 增值稅一般納稅人2012年8月購(gòu)買(mǎi)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，同月初次購(gòu)買(mǎi)增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明加框2萬(wàn)元，增值稅0.34萬(wàn)元，當(dāng)月該企業(yè)不含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元，則該

31、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）。6.16萬(wàn)元 按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目 增值稅一般納稅人2012年8月購(gòu)買(mǎi)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，同月初次購(gòu)買(mǎi)增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明加框2萬(wàn)元，增值稅0.34萬(wàn)元，當(dāng)月該企業(yè)不含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）。6.16萬(wàn)元 某運(yùn)輸公司購(gòu)進(jìn)柴油10噸，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款5

32、0000元，稅金8500元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付，其中用于大卡車(chē)加油5噸，剩余5噸用于公交客運(yùn)，則運(yùn)輸公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）。4250元 增值稅一般納稅人外購(gòu)的下列貨物，不可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ）。外購(gòu)的床單用于集體福利 本市某航空運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）20X4年1月在境內(nèi)提供航空運(yùn)輸含稅收入為1000萬(wàn)元；在境內(nèi)提供的往返港澳臺(tái)取得收入600萬(wàn)元。當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)退稅額為（。50.9萬(wàn)元 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅17

33、00元，外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅貨物和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款20000元，增值稅3400元；當(dāng)月應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額50000元，免稅貨物銷(xiāo)售額70000元，則當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（1983.33 ）。 某電器修理部（小規(guī)模納稅人）2013年4月取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)使用過(guò)的進(jìn)口舊設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額10300元，該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（800元 ）。 企業(yè)（一般納稅人）將自產(chǎn)的產(chǎn)品10萬(wàn)元發(fā)給職工作為福利、庫(kù)存材料20萬(wàn)元用于廠房改擴(kuò)建、產(chǎn)品50萬(wàn)元發(fā)生非正常損失。則其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（11.9萬(wàn)元 

34、）。 某食品廠（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失一批以前從農(nóng)民手中購(gòu)入的大麥，其賬面成本為9600元（含運(yùn)費(fèi)465元），則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（1400元 ）。 納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期限的，在期滿(mǎn)之日起（15 ）日申報(bào)納稅 按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在（應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（減免稅款） 下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅出口抵免稅的處理中，不正確的是（按計(jì)算的免抵退稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）”）。 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)

35、模納稅人，2013年銷(xiāo)售邊角料，取得含稅收入82400元，銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入72100元，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（3800元 ）。 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將一批以往購(gòu)入的材料因管理不善發(fā)生丟失，賬面成本為13558元（含運(yùn)費(fèi)558元），則其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（2252元 ）。  某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將一批以往購(gòu)入的材料因管理不善發(fā)生丟失，賬面成本為13558元（含分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)558元，已知運(yùn)費(fèi)已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票），則其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（2271.38元  某舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司（增值稅一般納稅人）201

36、3年3月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車(chē)50輛，支付收購(gòu)價(jià)款350萬(wàn)元；銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)60輛，取得不含稅銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元。2013年3月該舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司應(yīng)繳納增值稅為（9。32萬(wàn)元） 輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的（3%  ）預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票。 判斷題 企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生損失的貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。錯(cuò)誤 已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物改變用途或發(fā)生損失，應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。）錯(cuò)誤 試點(diǎn)納稅人中的

37、一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的融資租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。）錯(cuò)誤 小規(guī)模納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助”科目。正確 增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和稅控收款機(jī)支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額遞減。）錯(cuò)誤 企業(yè)收到實(shí)物返利時(shí)，無(wú)論對(duì)方企業(yè)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票還是普通發(fā)票均應(yīng)做相同的會(huì)計(jì)處理。）錯(cuò)誤 企業(yè)月初結(jié)清上月應(yīng)繳增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)借記“應(yīng)交

38、稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。（ 錯(cuò)誤 增值稅納稅人若出售屬于按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)，其按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算出的應(yīng)交增值稅，在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。）錯(cuò)誤 中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱(chēng)境內(nèi)）的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率。）正確 增值稅一般納稅人將購(gòu)買(mǎi)額貨物用于勞動(dòng)保護(hù)和無(wú)償贈(zèng)送時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（） 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（） 增值稅納稅人

39、收到退回的稅款時(shí)，其會(huì)計(jì)處理為借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款增值稅”科目。（ 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。（ “應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。（企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生損失的貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。X  汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商境內(nèi)采購(gòu)用于銷(xiāo)售的小轎車(chē)所支付的運(yùn)費(fèi)不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（X ） 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物（包括固定資產(chǎn)），其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出

40、處理。（X ） 已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物改變用途或發(fā)生損失，應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（X ） 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的融資租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（X ） 試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門(mén)申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。（X ） 小規(guī)模納稅人月份終了收到退回多交的增值稅時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出（多交增值稅）（X ） 企業(yè)收到實(shí)物返利時(shí)，無(wú)論

41、對(duì)方企業(yè)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票還是普通發(fā)票均應(yīng)做相同的會(huì)計(jì)處理。（X ）1. 關(guān)于辭退福利，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是計(jì)入其他綜合收益的職工薪酬成本，在后續(xù)會(huì)計(jì)期間可以轉(zhuǎn)回至損益 2. 關(guān)于帶薪缺勤，下列說(shuō)法不正確的是。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實(shí)際發(fā)生缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬 3. 關(guān)于設(shè)定提存計(jì)劃，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（職工退休后領(lǐng)取的金額是固定的 . 關(guān)于職工的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（不包括臨時(shí)工 5. 關(guān)于職工薪酬的披露，下列說(shuō)法不正確的是。企業(yè)比較財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的本準(zhǔn)則施行之前的信息與本準(zhǔn)則要求不一

42、致的，需要按照本準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整 6. 新準(zhǔn)則中將養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等，計(jì)入的賬戶(hù)是（。應(yīng)付職工薪酬-離職后福利 7. 下列內(nèi)容不屬于其他長(zhǎng)期職工福利的是（離職后福利 8. 企業(yè)與職工就離職后福利達(dá)成的協(xié)議，或者企業(yè)為向職工提供離職后福利制定的規(guī)章或辦法是指（ 離職后福利計(jì)劃 9. 職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，應(yīng)當(dāng)按照（）計(jì)量。公允價(jià)值 10. 辭退福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后，提供的各種形式的報(bào)酬和福利。）錯(cuò)誤 11. 企

43、業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。正確 12. 根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃，預(yù)期不會(huì)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)支付全部應(yīng)繳存金額的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的折現(xiàn)率，將全部應(yīng)繳存金額以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)付職工薪酬。（正確自2014年7月1日起，在所有執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)范圍內(nèi)施行。（ ）正確 14. 企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。）正確 15. 企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)

44、成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。（）正確 1.企業(yè)控股合并形成的商譽(yù)，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表不需進(jìn)行減值測(cè)試。（錯(cuò)誤）2.權(quán)益法下，投資企業(yè)在確認(rèn)投資收益時(shí)，對(duì)于投資雙方因順流、逆流交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應(yīng)全部予以抵銷(xiāo)。（正確3.在進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，企業(yè)只能采用單一的未來(lái)每期預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量和單一的折現(xiàn)率預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。（錯(cuò)誤）4.預(yù)計(jì)負(fù)債的減少額超過(guò)該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，超出部分確認(rèn)為當(dāng)期損益。（ 正確5.對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債的增加，增加固定資產(chǎn)的成本。（ 正確6.辭退福利的特點(diǎn)之一是無(wú)論職工因何種原因離開(kāi)，企業(yè)都必須予以支付。（錯(cuò)誤）7.根據(jù)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相關(guān)文件的規(guī)定，職

45、工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇即受益水平與企業(yè)在職工提供服務(wù)各期的繳費(fèi)水平不直接掛鉤，企業(yè)承擔(dān)的義務(wù)僅限于按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提存的金額，屬于準(zhǔn)則中所稱(chēng)的設(shè)定提存計(jì)劃。（正確8.對(duì)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是指企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)利用所有可獲得信息來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)自報(bào)告期末起至少12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。（ 正確9.企業(yè)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制。 （ 錯(cuò)誤）10.附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。（正確）二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.某公司購(gòu)置大型設(shè)備1臺(tái)，原值為2450000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為4，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該固定資產(chǎn)使用期的第5年應(yīng)計(jì)提折舊額為（224000 ）元。2.