小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、word小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度總那么第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，標(biāo)準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù) 企業(yè)會計(jì)制度 和 中華人民共和國會計(jì)法 ，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)那么，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的方案、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理根底工作：1原始記錄：生產(chǎn)

2、經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損、報(bào)廢、變賣，都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時(shí)做好完整的原始記錄。2計(jì)量驗(yàn)收工作：公司各種財(cái)產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品的入庫、銷售及各個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計(jì)量驗(yàn)收制度，做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。3定額工作：配合公司各職能部門，對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中人力、物力、財(cái)力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。4內(nèi)部方案價(jià)格工作：財(cái)務(wù)中心牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部價(jià)格的制定工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的方案價(jià)格。5財(cái)產(chǎn)清查

3、工作：公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢處理，都要履行嚴(yán)格的報(bào)批審核手續(xù)。每年11月底進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查工作，及時(shí)處理財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況，確保公司財(cái)產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。第六條 本公司財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必要時(shí)可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。第七條 公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，定期、及進(jìn)、準(zhǔn)確地上報(bào)會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。細(xì)那么一出貨管理制度1. 生產(chǎn)主管與業(yè)務(wù)根據(jù)訂單制定生產(chǎn)方案，

4、產(chǎn)品完工需先填寫完工產(chǎn)品入庫單。2. 出貨給客戶方應(yīng)由業(yè)務(wù)打出貨單，一式五聯(lián)。出貨單各項(xiàng)內(nèi)容必須完整、真實(shí)，交財(cái)務(wù)簽章，財(cái)務(wù)對出貨單的各項(xiàng)內(nèi)容審核無誤后加蓋出貨專用章，自留一底聯(lián)。倉庫憑加蓋出貨章單據(jù)發(fā)貨。無財(cái)務(wù)簽章，倉庫不得發(fā)貨。3. 當(dāng)日出貨原那么上必須當(dāng)日打單，假設(shè)有特殊情況那么提前申請打好出貨單，交由財(cái)務(wù)簽章或經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)方可出貨。4. 貨物送到后，交客戶簽收，并將客戶回簽的出貨單交一聯(lián)給財(cái)務(wù)。出貨單不得遺失，涂損。如需更改出貨單數(shù)量的，必須由客戶在更改處簽名。5. 倉庫需每日登記完工產(chǎn)品入庫及產(chǎn)品出庫明細(xì)賬。每月5號、15號、25號與財(cái)務(wù)核對一次。二應(yīng)收管理制度1. 月底財(cái)務(wù)根據(jù)每

5、月出貨明細(xì)做好對賬單，并與業(yè)務(wù)核對無誤后發(fā)給客戶對賬。業(yè)務(wù)要及時(shí)跟進(jìn)對賬單回簽情況。2. 月結(jié)的根據(jù)確認(rèn)好的對賬單安排開票，每月10號做好應(yīng)收報(bào)表。根據(jù)月結(jié)天數(shù)安排請款，由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)催款，收款。3. 現(xiàn)金結(jié)算的，業(yè)務(wù)收回款項(xiàng)應(yīng)將收據(jù)及款項(xiàng)交給出納入庫，并登記現(xiàn)金賬。4. 每月5號前，出納應(yīng)將上月收款明細(xì)交給會計(jì)做賬。三入庫管理制度1. 原材料采購。由各部門主管根據(jù)生產(chǎn)需要填寫好請購單，由經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，采購挑選供給商，根據(jù)供方報(bào)價(jià)單下采購單。采購單需經(jīng)采購和部門主管及經(jīng)理簽字、蓋章后生效并對采購單的內(nèi)容的真實(shí)性和完整性及合法性負(fù)責(zé)。2. 固定資產(chǎn)購置。公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； 凡公司購

6、入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)； 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。由相應(yīng)部門主管提出，經(jīng)理及董事長審批。3. 辦公用品用具及低值易耗品的購置。各部門主管填寫請購單交給管理部統(tǒng)一安排購置。4. 原材料買回時(shí)倉庫時(shí)先驗(yàn)收貨物，核對供方送貨單的訂單號，金額，數(shù)量，品名規(guī)格與實(shí)物是否一致，審核無誤后安排入庫，填好入庫單。固定資產(chǎn)相關(guān)部門驗(yàn)收后，交倉庫入庫，填寫固定登記表，登記領(lǐng)用部門，并貼好固定資產(chǎn)標(biāo)簽。5.單。6. 倉庫需將每天的入

7、庫單登記完后交給財(cái)務(wù)。入庫單后必須附有相應(yīng)的辦公用品及低值易耗品(雜項(xiàng)) 入庫，填好入庫單。部門領(lǐng)用時(shí)填寫領(lǐng)用請購單、供給商送貨單、及發(fā)票收據(jù)等。四付款及報(bào)銷制度1. 月結(jié)付款的，我司月結(jié)時(shí)間為上月26至次月25日。每月25日-1號供給商需將對賬單傳給我我司財(cái)務(wù)做賬，逾期不傳對賬單的，貨款轉(zhuǎn)到下一個(gè)月。供給商收到我司回傳確認(rèn)的對賬單后，應(yīng)在當(dāng)月20前將發(fā)票寄到我司。逾期那么貨款相應(yīng)的延遲一個(gè)月支付。2. 現(xiàn)金結(jié)算的，報(bào)銷流程。采購需填寫現(xiàn)金報(bào)銷單，報(bào)銷單要附部門請購單及供方送貨單、發(fā)票、收據(jù)及我司入庫單。報(bào)銷人將報(bào)銷單交由各部門主管確認(rèn)，交財(cái)務(wù)審核無誤并由財(cái)務(wù)簽字后，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理老板審批。報(bào)銷

8、單填寫必須按部門填寫，報(bào)銷單不允許有涂損痕跡，字跡金額填寫清晰。同一張請購單所購?fù)晃锲贩謱俨煌块T，應(yīng)分割請購單據(jù)及復(fù)印請購單，備注欄需說明，分別附在部門報(bào)銷單后。報(bào)銷憑證必須有發(fā)票及單據(jù)，收付款憑證的內(nèi)容必須真實(shí)、完整、合法。3. 業(yè)務(wù)費(fèi)用及出差費(fèi)用報(bào)銷的，除報(bào)銷單據(jù)外還需有出差申請單。4. 當(dāng)月的報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)月25日前報(bào)銷。逾期不予報(bào)銷。特殊情況需報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。五倉庫存貨管理物資保管和盤存1倉庫保管人員對庫存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔平安及資金定額負(fù)責(zé)；2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制賬面盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清

9、查，并在部門自查的根底上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面；3. 各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。物資增加：1. 企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供給單位；2. 采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)；3. 物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收；4. 固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；5. 禁止使用部門自行采購物資；物資減少：1 不管什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計(jì)政

10、策進(jìn)行計(jì)價(jià)；3處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；4盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況進(jìn)行處理；5. 生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)方案、消耗定額規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；物資保管和盤存1倉庫保管人員對庫存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔平安及資金定額負(fù)責(zé)；2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制賬面盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的根底上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面；3. 各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。六固定資

11、產(chǎn)管理制度一固定資產(chǎn)折舊方法，采用平均年限法折舊二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率1、 房屋及建筑物 20 10%2、 機(jī)器設(shè)備 10 10%3、 運(yùn)輸工具 10 10%4、 計(jì)算機(jī)設(shè)備 5 10%5、 辦公家具及設(shè)備 5 10%五財(cái)產(chǎn)物資管理企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計(jì)價(jià)等作出規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)操作。財(cái)產(chǎn)物資管理的原那么：1. 全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；3. 綜合管理、分級管理相結(jié)合；4. 遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗(yàn)收、保管、使

12、用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原那么，不可同一人單獨(dú)完成。5. 實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購本錢、資金占用等負(fù)責(zé)。物資增加：1. 企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供給單位；2. 采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)；3. 物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收；4. 固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；5. 禁止使用部門自行采購物資；物資減少：1 不管什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2存貨減少應(yīng)按企業(yè)會

13、計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；3處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；4盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況進(jìn)行處理；5. 生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)方案、消耗定額規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；物資保管和盤存1倉庫保管人員對庫存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔平安及資金定額負(fù)責(zé)；2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制賬面盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的根底上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面；3. 各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。本錢

14、管理第二十二條 加強(qiáng)本錢管理和原那么：1. 經(jīng)濟(jì)效益的原那么：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是本錢管理的目標(biāo)；2. 全面管理原那么：即全過程管理、全方位管理、全員管理；3. 責(zé)任制原那么：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰清楚；4. 科學(xué)管理原那么：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護(hù)性控制和過程控制，防止盲目性單純的事后算帳；5. 歸口管理與分級管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、 級下達(dá)落實(shí)各部門、各工段直至個(gè)人。第二十三條 企業(yè)應(yīng)建立、健全本錢管理保障體系及規(guī)章制度；第二十四條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，

15、迅速予以糾正；內(nèi)部稽核第二十五條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)平安、增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)、權(quán)限, 財(cái)務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗位，按 會計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn) 要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；1. 對會計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計(jì)報(bào)告的核查； 對方案、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；3. 對銀行及票據(jù)保證金帳戶進(jìn)行核查；4. 財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；重要票證管理情況核查；其他必要的內(nèi)容。三會計(jì)職責(zé)1、 按照規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核

16、、匯總；3、 產(chǎn)品本錢的核算，倉庫產(chǎn)品、材料的盤點(diǎn)，賬單的核對、匯總和保存；4、 會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案的保存和管理工作；5、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)，要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。財(cái)務(wù)經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理

17、歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。2、 報(bào)銷憑證必須有發(fā)票及單據(jù)，收付款憑證的內(nèi)容必須真實(shí)、完整、合法；3、建立和健全 現(xiàn)金日記帳 簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款應(yīng)及時(shí)查明原因，無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。4、 根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額三天零用量，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的平安庫存。 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式兩聯(lián)的 交款單 并加蓋現(xiàn)金收訖章，出納、繳款人簽名，各留存一聯(lián)。5、 任何現(xiàn)金支出必須按制度報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)

18、支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用公司資金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)應(yīng)及時(shí)向出納還款報(bào)銷。6、 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，其他人員應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)、職工罰款、廢物變賣等款項(xiàng)及時(shí)報(bào)交財(cái)務(wù)科，以便及時(shí)登記匯總，做帳務(wù)處理。6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。7、 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會計(jì)檔案管理工作。四、支票管理1、銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。支票的購置、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)

19、。2、要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承當(dāng)賠償責(zé)任。3、建立和健全 銀行存款日記帳 簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；定期與銀行對帳單相核對，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因并上報(bào)。4、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式兩聯(lián)的 交款單 并標(biāo)明收取事由，由出納、繳款人簽名后，繳款人、出納各留存一聯(lián)。5、支票的使用必須填寫“領(lǐng)用單，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管經(jīng)理、總經(jīng)理方案外局部簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填日期、收款單位名稱、金額，不開空白支票。6、所開支票必須由收取支票方在票頭

20、上簽收或蓋章，標(biāo)明日期、金額、用途。五、印鑒的保管和現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、銀行印鑒必須分開保管。 財(cái)務(wù)專用章和法人印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。2、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。3、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查核對。六、倉庫管理人員的職責(zé)及存貨的管理1、本公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、包裝物、半成品、產(chǎn)成品。2、倉庫管理

21、人員在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，經(jīng)清點(diǎn)查驗(yàn)前方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單。材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫管理人員記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)部門經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。3、對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫管理人員可以根據(jù)供貨清單辦理臨時(shí)入庫，開具入庫單寫明發(fā)票未到。4、材料出庫管理：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原輔材料由倉庫管理人員開具領(lǐng)料單，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確。要有領(lǐng)料人、車間主任簽字。領(lǐng)料單是歸集本錢費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)。月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表

22、，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對帳并核對相符。5、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，倉庫管理人員填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。6、產(chǎn)成品出庫管理，由業(yè)務(wù)人員填制出貨單交由會計(jì)簽字并蓋出貨章，倉庫人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章或有總經(jīng)理簽字的出庫清單，方可發(fā)貨。7、倉庫部門要及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺帳，倉庫管理人員根據(jù)原材料進(jìn)貨單、車間領(lǐng)料出庫單、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售日報(bào)表匯總填制存貨收支存報(bào)告表，交主管會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。必須在每月5日、15日、25日與出納、本會計(jì)核

23、對有關(guān)賬目，并核實(shí)，如有出入應(yīng)及時(shí)查明原因并核銷。8、月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末本錢核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。9、其他存貨、物資等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。10、因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。11、月末25日前，倉庫人員應(yīng)將出入庫聯(lián)匯總表，送到財(cái)務(wù)部門。七、財(cái)產(chǎn)管理制度1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍 ：公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以

24、上的列為固定資產(chǎn)； 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算：公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由財(cái)務(wù)部歸口管理； 公司各生產(chǎn)部門使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由各部門歸口管理； 指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、方法。3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥：采購部根據(jù)公司開展需要編制財(cái)產(chǎn)采購方案及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可采購； 財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑

25、財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳； 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳；財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn) ：公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查； 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加； 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀

26、損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任； 凡已到達(dá)自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見； 凡尚未到達(dá)自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。八、支付審批制度一目的 ：為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二適用原那么1、使用公司部門單位制，經(jīng)營方案和預(yù)算內(nèi)，各部門負(fù)責(zé)人對該部門單位之營業(yè)

27、指標(biāo)負(fù)全責(zé)。2、部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。三審批程序1、方案內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人持原始憑證、 分管經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部2、超方案報(bào)銷：經(jīng)手人持原始憑證和超支報(bào)告、 分管經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理四方案審批內(nèi)容1、 購置日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出方案，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原那么上統(tǒng)一購置并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表經(jīng)各部門簽字確認(rèn)。2、 固定資產(chǎn)與辦公家具，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購置。3、 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差方案，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要

28、性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批前方可借款。4、 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司各部門核準(zhǔn)每月考勤，上報(bào)財(cái)務(wù)部，匯總編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。5、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的方案內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；方案外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。九 、報(bào)銷審核制度1、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。2、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。3、對所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及

29、必要性進(jìn)行審核。4、財(cái)務(wù)部門對所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合理性進(jìn)行審核。十、往來帳務(wù)管理制度一收款方針1、 業(yè)務(wù)人員在公司為客戶提供了相應(yīng)的產(chǎn)品或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)根據(jù)發(fā)票，由客戶確認(rèn)并付款，并及時(shí)催要應(yīng)收款項(xiàng)。2、 收款時(shí)間：交款開票提貨，如需先提貨欠款，有部門經(jīng)理批準(zhǔn)。3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示。4、 部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。二應(yīng)付帳款管理1、 付款時(shí)間：業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。2、 付款方式： 轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票； 現(xiàn)金； 實(shí)物要有公司總經(jīng)理的批示。三 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶著。 十一、票據(jù)管理制度1、 借款單 等公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)單據(jù)，應(yīng)詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額、數(shù)量、申請人姓名等，部門經(jīng)理審批，會計(jì)審核。2