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1、2021年初級(jí)會(huì)計(jì)師測(cè)試經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題及答案5一、單項(xiàng)選擇題1 .以下關(guān)于所得稅定義的理解正確的選項(xiàng)是.A.應(yīng)以納稅義務(wù)人的收入為征稅對(duì)象B.收入可以用實(shí)物資產(chǎn)計(jì)量C.所得稅是間接稅D.應(yīng)以納稅義務(wù)人的所得額為征稅對(duì)象2 .以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于非居民企業(yè).A.在我國(guó)注冊(cè)成立的沃爾瑪中國(guó)公司8 .通用汽車(chē)中國(guó)公司C.在百慕大群島注冊(cè),公司總部設(shè)在中國(guó)北京的企業(yè)D.在百慕大群島注冊(cè),實(shí)際治理機(jī)構(gòu)在英國(guó),但收入中有百分之五十來(lái)自于中國(guó)9 .企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式正確的選項(xiàng)是.A.應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除工程-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的
2、收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除工程-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除工程D.應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除工程4 .在計(jì)算收入總額時(shí),哪項(xiàng)內(nèi)容不應(yīng)該包括在利息收入中.A.購(gòu)置各種有價(jià)證券的利息B.外單位欠款支付的利息C.購(gòu)置國(guó)債的利息收入D.外單位短期借款支付的利息5 .以下各項(xiàng)中,可以按一定比例實(shí)行稅額抵免的是A.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法B.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)
3、水、平安生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額D.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用6 .關(guān)于境外業(yè)務(wù)盈利虧損相抵的說(shuō)法正確的選項(xiàng)是.A.指發(fā)生在同一個(gè)國(guó)家的盈虧B.指發(fā)生在不同國(guó)家和地區(qū)的盈虧C.企業(yè)境內(nèi)外的盈虧可以相抵D.虧損彌補(bǔ)是自虧損年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算7 .一個(gè)公司的根本資料如下:年度1999200020012002200320042005盈虧萬(wàn)元-120-501030304070請(qǐng)分析該企業(yè)虧損彌補(bǔ)的做法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是.A.該企業(yè)1999年度虧損120萬(wàn)元,根據(jù)稅法規(guī)定可以申請(qǐng)用2000-2004年5年的盈利彌補(bǔ)C.2000年度的虧損實(shí)際是由D.2005年度應(yīng)納稅所得額為8.下面哪一
4、項(xiàng)屬于居民納稅人A.在中國(guó)境內(nèi)有住所C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所B.2000年度發(fā)生了虧損,但仍應(yīng)作為計(jì)算1999年度虧損彌補(bǔ)的第一年2005年度的盈利彌補(bǔ)的30萬(wàn)元.8 .在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,居住滿9個(gè)月D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,居住差一天滿一年9 .關(guān)于個(gè)人所得稅來(lái)源地的說(shuō)法中不正確的選項(xiàng)是A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得:以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得:以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來(lái)源地C.財(cái)產(chǎn)租賃所得:以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地D.利息、股息、紅利所得:以收到利息、股息、紅利的企業(yè)所在地作為所得來(lái)源地10 .某中國(guó)公司雇員07年取得全年一次性獎(jiǎng)金12400元,另外他每月有1500元的工資,在計(jì)算該雇
5、員取得該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí),以下做法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是oA.適用的稅率為10%B.速算扣除數(shù)為25C.應(yīng)納稅額為1175D.應(yīng)納稅額為120511 .對(duì)雙薪制的了解錯(cuò)誤的選項(xiàng)是.A.應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅B.此雙薪絕對(duì)不能扣除費(fèi)用C.此雙薪原那么上不能扣除費(fèi)用D.如果納稅義務(wù)人取得雙薪當(dāng)月的工資、薪金所得缺乏稅法規(guī)定的生計(jì)費(fèi)的,應(yīng)以雙薪所得與當(dāng)月工資薪金所得合并減除生計(jì)費(fèi)后的余額作為應(yīng)納稅所得額,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)?企業(yè)所得稅法?規(guī)定,以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是.A.企業(yè)的根本稅率是25%B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但
6、取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源與中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,即預(yù)提所得稅,適用稅率為20%C.符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅2 .收入總額中的其他收入是指A.固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入B.罰款收入C.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)D.教育費(fèi)附加返還款3 .以下哪些工程屬于免稅收入.A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入
7、4 .以下哪幾項(xiàng)可以計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用.A.尚未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.固定資產(chǎn)的大修理支出5 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以加計(jì)扣除的工程有.A.風(fēng)險(xiǎn)投資的投資款B.國(guó)家鼓勵(lì)的根底設(shè)施的開(kāi)發(fā)費(fèi)用C.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資6 .稅法規(guī)定,企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,下列說(shuō)法中,正確的有()A.可以縮短折舊年限B.可以采取加速折舊的方法C.可以一次攤銷(xiāo)D.可以五五攤銷(xiāo)7 .以下各項(xiàng)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的是().A
8、.與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的廣告性質(zhì)的贊助支出8 .納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息C.行政性罰款D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8 .企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),以下哪些工程不得計(jì)算折舊扣除().A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)9 .
9、關(guān)聯(lián)關(guān)系是指具有以下關(guān)系之一的企業(yè)或者個(gè)人()A.在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面,存在直接或者間接的擁有或者限制關(guān)系B.直接或者間接地同為第三者所擁有或者限制C.在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系D.在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面,存在直接或者間接的重大影響關(guān)系10 .企業(yè)取得的哪些所得已在境外繳納的所得稅稅額后,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免,抵免限額為該項(xiàng)所得依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過(guò)抵免限額的局部,可以在以后五個(gè)年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ).A.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得C.居民企
10、業(yè)來(lái)自于避稅天堂的所得D.非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,取得發(fā)生在中國(guó)境外的收入11 .關(guān)于企業(yè)納稅年度的說(shuō)法,正確的選項(xiàng)是.A.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè),或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期缺乏12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度C.企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度D.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳12 .以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的選項(xiàng)是.A.當(dāng)實(shí)行分月預(yù)繳時(shí),每一月份的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.當(dāng)實(shí)行分季預(yù)繳時(shí),每一季度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C.在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí),納稅年度的最后一
11、日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí),納稅年度次年的一月一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間13 .關(guān)于非居民企業(yè)納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的選項(xiàng)是.A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅,以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,具來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,以扣繳義務(wù)
12、人所在地為納稅地點(diǎn).D.對(duì)非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)由扣繳義務(wù)人扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的,由納稅人在所得發(fā)生地繳納14 .以下屬于同一種稅收優(yōu)惠表現(xiàn)形式的是.A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅D.環(huán)保專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置15 .下面關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源的說(shuō)法正確的選項(xiàng)是.A.所得來(lái)源地與所得支付地是不同的兩個(gè)概念,有時(shí)兩者是一致的,有時(shí)是不同的B.我國(guó)個(gè)人所得稅依據(jù)所得來(lái)源地判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)質(zhì),征收個(gè)人所得稅C.工資、薪金所得:以納稅義務(wù)人任職的單位所在地彳乍為來(lái)源地D.勞務(wù)報(bào)酬所得:以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)作為所得來(lái)源地16 .以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于稿酬所得.A.個(gè)人作品以圖書(shū)形式出版B.個(gè)人作品以報(bào)刊形式出版C.個(gè)人的譯所得D.個(gè)人的審稿所得17 .根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,免征個(gè)人所得稅的有.2007年A.離退休人員從社保部門(mén)領(lǐng)取的養(yǎng)老金B(yǎng).個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
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