休閑食品項目工程投資控制

1、休閑食品項目工程投資控制xx投資管理公司目錄第一章 項目背景分析4第二章 項目簡介7一、 項目單位7二、 項目建設地點7三、 建設規(guī)模7四、 項目建設進度7五、 建設投資估算7六、 項目主要技術經濟指標8第三章 工程項目施工階段的投資控制10一、 合同價款支付10二、 投資偏差分析14第四章 工程項目設計階段投資控制20一、 施工圖預算的編制與審查20二、 設計概算的編制與審查33第五章48一、 股東權利及義務48二、 董事52三、 高級管理人員57四、 監(jiān)事59第六章62一、 人力資源配置62二、 員工技能培訓62第七章64一、 公司發(fā)展規(guī)劃64二、 保障措施68第八章71一、 項目風險分析

2、71二、 項目風險對策73第一章 項目背景分析休閑食品是一類快消品，其產品種類繁多，主要包括糖果、烘焙食品、膨化食品、肉鋪、堅果、肉制食品等。經過多年發(fā)展與積累，我國休閑食品行業(yè)發(fā)展愈發(fā)成熟，隨著居民消費觀念改變，休閑食品消費場景也逐漸多元化、豐富化發(fā)展。近年來，隨著居民消費能力提升，以及電商行業(yè)的快速發(fā)展，休閑食品行業(yè)發(fā)展迎來了新一輪增長期，市場規(guī)模持續(xù)擴大。近年來，多重利好因素推動下，我國休閑食品市場發(fā)展態(tài)勢較好，行業(yè)銷售規(guī)模持續(xù)擴大，受新冠肺炎疫情推動，居民居家時間增加，對休閑食品的需求逐漸釋放，帶動行業(yè)銷售規(guī)模進一步擴大。2020年，我國休閑食品行業(yè)銷售規(guī)模接近12690億元，同比增長

3、11.3%。從銷售渠道來看，休閑食品銷售渠道可分為線上和線下兩種，隨著休閑食品市場不斷擴大，以及居民消費能力提升，休閑食品線上、線下銷售規(guī)模均處于增長態(tài)勢，但增長速度相差較大。2014-2020年，我國休閑食品線下銷售規(guī)模年均復合增長率在7.2%左右，市場增長速度較為穩(wěn)定，線上銷售規(guī)模年均復合增長率在36.4%左右，市場增長速度波動較大。整體來看，目前我國休閑食品市場仍以線下銷售為主，隨著電商行業(yè)快速發(fā)展，以及居民消費觀念改變，未來休閑食品線上銷售占比將逐漸提升。從細分市場來看，休閑食品市場占比較高的細分產品有烘焙食品、糖果蜜餞以及堅果炒貨等，其合計市場占比達到56.4%以上。由于行業(yè)發(fā)展程度

4、不同，休閑食品各細分市場的競爭程度和集中度也有較大差異。從市場競爭來看，我國休閑食品知名度較高的兩大品牌為三只松鼠、良品鋪子，兩家企業(yè)憑借其知名度高、種類齊全、推廣渠道布局范圍廣等特點在市場競爭中處于優(yōu)勢地位。從消費人群來看，休閑食品消費人群以18-40歲的女性為主，其中白領人士占比較高。休閑食品產品種類繁多，近年來，隨著居民生活水平提升，休閑食品市場需求增加，行業(yè)規(guī)模持續(xù)擴大。經過多年發(fā)展與積累，休閑食品消費場景、銷售渠道逐漸多元化發(fā)展，從銷售渠道方面來看，近年來，隨著電商行業(yè)的快速發(fā)展，休閑食品線上銷售增速高于線下銷售增速，未來休閑食品線上銷售占比將進一步提升。適應國際經濟發(fā)展新趨勢，積極

5、融入“一帶一路”國家戰(zhàn)略，以打造高水平開放合作平臺為載體，加快實施全方位開放，調整對外貿易結構，提高利用外資水平，發(fā)展更高層次的開放型經濟。構建全方位開放新格局，成為開放合作的戰(zhàn)略高地。大力推進重點園區(qū)開發(fā)開放。配套完善園區(qū)公共基礎設施和服務功能，著力打造專業(yè)化特色優(yōu)勢，加大招商引資力度，形成開放型經濟新的增長點。第二章 項目簡介一、 項目單位項目單位：xx投資管理公司二、 項目建設地點本期項目選址位于xx（待定），占地面積約27.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。三、 建設規(guī)模該項目總占地面積18000.00（折合

6、約27.00畝），預計場區(qū)規(guī)劃總建筑面積35169.83。其中：主體工程21981.96，倉儲工程7246.80，行政辦公及生活服務設施2861.18，公共工程3079.89。四、 項目建設進度結合該項目建設的實際工作情況，xx投資管理公司將項目工程的建設周期確定為12個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。五、 建設投資估算（一）項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資13587.01萬元，其中：建設投資10348.03萬元，占項目總投資的76.16%；建設期利息144.48

7、萬元，占項目總投資的1.06%；流動資金3094.50萬元，占項目總投資的22.78%。（二）建設投資構成本期項目建設投資10348.03萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用9017.68萬元，工程建設其他費用1008.44萬元，預備費321.91萬元。六、 項目主要技術經濟指標（一）財務效益分析根據謹慎財務測算，項目達產后每年營業(yè)收入31000.00萬元，綜合總成本費用24344.14萬元，納稅總額3074.51萬元，凈利潤4875.43萬元，財務內部收益率28.89%，財務凈現值11543.45萬元，全部投資回收期4.89年。（二）主要數據及技術指標表主要經濟指標一

8、覽表序號項目單位指標備注1占地面積18000.00約27.00畝1.1總建筑面積35169.83容積率1.951.2基底面積10980.00建筑系數61.00%1.3投資強度萬元/畝369.712總投資萬元13587.012.1建設投資萬元10348.032.1.1工程費用萬元9017.682.1.2工程建設其他費用萬元1008.442.1.3預備費萬元321.912.2建設期利息萬元144.482.3流動資金萬元3094.503資金籌措萬元13587.013.1自籌資金萬元7689.913.2銀行貸款萬元5897.104營業(yè)收入萬元31000.00正常運營年份5總成本費用萬元24344.14

9、""6利潤總額萬元6500.57""7凈利潤萬元4875.43""8所得稅萬元1625.14""9增值稅萬元1294.08""10稅金及附加萬元155.29""11納稅總額萬元3074.51""12工業(yè)增加值萬元10066.82""13盈虧平衡點萬元10519.96產值14回收期年4.89含建設期12個月15財務內部收益率28.89%所得稅后16財務凈現值萬元11543.45所得稅后第三章 工程項目施工階段的投資控制一、 合同價款支付（

10、一）預付款按標準施工招標文件（2007年版）約定，預付款用于承包人為合同工程施工購置材料、工程設備、施工設備、修建臨時設施以及組織施工隊伍進場等。預付款的額度和預付辦法在專用合同條款中約定。預付款必須專用于合同工程。1.預付款保函除專用合同條款另有約定外，承包人應在收到預付款的同時向發(fā)包人提交預付款保函，預付款保函的擔保金額應與預付款金額相同。保函的擔保金額可根據預付款扣回的金額相應遞減。2.預付款的扣回與還清預付款在進度付款中扣回，扣回辦法在專用合同條款中約定。在頒發(fā)工程接收證書前，由于不可抗力或其他原因解除合同時，預付款尚未扣清的，尚未扣清的預付款余額應作為承包人的到期應付款。（二）工程進

11、度付款1.付款周期付款周期同計量周期。進度付款申請單承包人應在每個付款周期末，按監(jiān)理人批準的格式和專用合同條款約定的份數，向監(jiān)理人提交進度付款申請單，并附相應的支持性證明文件。除專用合同條款另有約定外，進度付款申請單應包括下列內容：（1）截至本次付款周期末已實施工程的價款；（2）應增加和扣減的變更金額；(3)應增加和扣減的索賠金額;（4）應支付的預付款和扣減的返還預付款；（5）應扣減的質量保證金；（6）根據合同應增加和扣減的其他金額。3.進度付款證書和支付時間（1）監(jiān)理人在收到承包人進度付款申請單以及相應的支持性證明文件后的14天內完成核查，提出發(fā)包人到期應支付給承包人的金額以及相應的支持性材

12、料，經發(fā)包人審查同意后，由監(jiān)理人向承包人出具經發(fā)包人簽認的進度付款證書。監(jiān)理人有權扣發(fā)承包人未能按照合同要求履行任何工作或義務的相應金額。（2）發(fā)包人應在監(jiān)理人收到進度付款申請單后的28天內，將進度應付款支付給承包人。發(fā)包人不按期支付的，按專用合同條款的約定支付逾期付款違約金。（3）監(jiān)理人出具進度付款證書，不應視為監(jiān)理人已同意、批準或接受了承包人完成的該部分工作。（三）質量保證金1.監(jiān)理人應從第一個付款周期開始，在發(fā)包人的進度付款中，按專用合同條款的約定扣留質量保證金，直至扣留的質量保證金總額達到專用合同條款約定的金額或比例為止。質量保證金的計算額度不包括預付款的支付、扣回以及價格調整的金額。

13、2.在約定的缺陷責任期滿時，承包人向發(fā)包人申請到期應返還承包人剩余的質量保證金金額，發(fā)包人應在14天內會同承包人按照合同約定的內容核實承包人是否完成缺陷責任。如無異議，發(fā)包人應當在核實后將剩余保證金返還承包人。3.在約定的缺陷責任期滿時，承包人沒有完成缺陷責任的，發(fā)包人有權扣留與未履行責任剩余工作所需金額相應的質量保證金余額，并有權根據約定要求延長缺陷責任期，直至完成剩余工作為止。（四）竣工結算1.竣工付款申請單（1）工程接收證書頒發(fā)后，承包人應按專用合同條款約定的份數和期限向監(jiān)理人提交竣工付款申請單，并提供相關證明材料。除專用合同條款另有約定外，竣工付款申請單應包括下列內容：竣工結算合同總價

14、、發(fā)包人已支付承包人的工程價款、應扣留的質量保證金、應支付的竣工付款金額。（2）監(jiān)理人對竣工付款申請單有異議的，有權要求承包人進行修正和提供補充資料。經監(jiān)理人和承包人協(xié)商后，由承包人向監(jiān)理人提交修正后的竣工付款申請單?？⒐じ犊钭C書及支付時間（1）監(jiān)理人在收到承包人提交的竣工付款申請單后的14天內完成核查，提出發(fā)包人到期應支付給承包人的價款送發(fā)包人審核并抄送承包人。發(fā)包人應在收到后14天內審核完畢，由監(jiān)理人向承包人出具經發(fā)包人簽認的竣工付款證書。監(jiān)理人未在約定時間內核查，又未提出具體意見的，視為承包人提交的竣工付款申請單已經監(jiān)理人核查同意；發(fā)包人未在約定時間內審核又未提出具體意見的，監(jiān)理人提出發(fā)

15、包人到期應支付給承包人的價款視為已經發(fā)包人同意。（2）發(fā)包人應在監(jiān)理人出具竣工付款證書后的14天內，將應支付款支付給承包人。發(fā)包人不按期支付的，按約定將逾期付款違約金支付給承包人。3.最終結清證書和支付時間（1）監(jiān)理人收到承包人提交的最終結清申請單后的14天內，提出發(fā)包人應支付給承包人的價款送發(fā)包人審核并抄送承包人。發(fā)包人應在收到后14天內審核完畢，由監(jiān)理人向承包人出具經發(fā)包人簽認的最終結清證書。監(jiān)理人未在約定時間內核查，又未提出具體意見的，視為承包人提交的最終結清申請已經監(jiān)理人核查同意；發(fā)包人未在約定時間內審核又未提出具體意見的，監(jiān)理人提出應支付給承包人的價款視為已經發(fā)包人同意。（2）發(fā)包人

16、應在監(jiān)理人出具最終結清證書后的14天內，將應支付款支付給承包人。二、 投資偏差分析在確定了投資控制目標之后，為了有效地進行投資控制，咨詢工程師就必須定期地進行投資計劃值與實際值的比較，當實際值偏離計劃值時，分析產生偏差的原因，采取適當的糾偏措施，以使投資超支盡可能小。（一）掙值法投資偏差分析的方法很多，這里著重介紹掙值法。掙值法(EVM)作為一項先進的項目管理技術,最初是美國國防部于1967年首次確立的。到目前為止國際上先進的工程公司已普遍采用掙值法進行工程項目的投資、進度綜合分析控制。用掙值法進行投資、進度綜合分析控制，基本參數有三項，即已完工作預算投資、計劃工作預算投資和已完工作實際投資。

17、1.掙值法的三個基本參數（1）已完工作預算投資已完工作預算投資為BCWP，是指在某一時間已經完成的工作（或部分工作），以批準認可的預算為標準所需要的資金總額，由于發(fā)包人正是根據這個值為承包人完成的工作量支付相應的投資，也就是承包人獲得（掙得）的金額，故稱掙值。（2）計劃工作預算投資計劃工作預算投資,簡稱BCWS,即根據進度計劃，在某一時刻應當完成的工作（或部分工作），以預算為標準所需要的資金總額。一般來說，除非合同有變更，BCWS在工程實施過程中應保持不變。（3）已完工作實際投資已完工作實際投資，簡稱ACWP，即到某一時刻為止，已完成的工作（或部分工作）所實際花費的總金額。2.掙值法的四個評價

18、指標在這三個基本參數的基礎上，可以確定掙值法的四個評價指標，它們都是時間的函數。（1）投資偏差CV將BCWP，即已完成或進行中的工作的預算數與ACWP，即此工作的實際投資比較。負值CV意味著完成工作的投資多于計劃。即當投資偏差CV為負值時，表示項目運行超出預算投資；當投資偏差CV為正值時，表示項目運行節(jié)支，實際投資沒有超出預算投資。(2)進度偏差SV將BCWP，即已完成或進行中的工作的預算數與BCWs，即計劃應完成的工作的預算數比較。負值意味著與計劃對比，完成的工作少于計劃的工作。即當進度偏差SV為負值時，表示進度延誤，實際進度落后于計劃進度；當進度偏差SV為正值時，表示進度提前，實際進度快于

19、計劃進度。投資（進度）偏差反映的是絕對偏差，結果很直觀，有助于投資管理人員了解項目投資出現偏差的絕對數額，并依此采取一定措施，制定或調整投資支出計劃和資金籌措計劃。但是，絕對偏差有其不容忽視的局限性。如同樣是10萬元的投資偏差，對于總投資1000萬元的項目和總投資1億元的項目而言，其嚴重性顯然是不同的。因此，投資（進度）偏差僅適合于對同一項目作偏差分析。投資（進度）績效指數反映的是相對偏差，它不受項目層次的限制，也不受項目實施時間的限制，因而在同一項目和不同項目比較中均可采用。在項目的投資、進度綜合控制中引入掙值法，可以克服過去進度、投資分開控制的缺點，即當我們發(fā)現投資超支時，很難立即知道是由

20、于投資超出預算，還是由于進度提前。相反，當我們發(fā)現投資低于預算時，也很難立即知道是由于投資節(jié)省，還是由于進度拖延。而引入掙值法即可定量地判斷進度、投資的執(zhí)行效果。偏差分析的表達方法在項目實施過程中，以上三個參數可以形成三條曲線，即計劃工作預算投資（BCWS）、已完工作預算投資（BCWP）、已完工作實際投資（ACWP）曲線。（二）偏差原因分析偏差分析的一個重要目的就是要找出引起偏差的原因，從而有可能采取有針對性的措施，減少或避免相同原因的再次發(fā)生。在進行偏差原因分析時，首先應當將已經導致和可能導致偏差的各種原因逐一列舉出來。導致不同建設工程產生投資偏差的原因具有一定共性，因而，可以通過對已建項目

21、的投資偏差原因進行歸納、總結，為該項目采用預防措施提供依據。一般來說，產生投資偏差的原因有幾種：投資偏差原因物價上漲設計原因業(yè)主原因施工原因客觀原因（三）糾偏措施1.修改投資計劃修改投資計劃就是對用于管理項目的投資文件進行修正，比如調整設計概算，變更合同價格等等，必要時，必須通知工程項目的利益關系者。2.采取糾偏措施對偏差原因進行分析的目的是為了有針對性地采取糾偏措施，從而實現投資的動態(tài)控制和主動控制。糾偏首先要確定糾偏的主要對象，如上面介紹的偏差原因有些是無法避免和控制的，如客觀原因，充其量只能對其中少數原因做到防患于未然，力求減少該原因所產生的經濟損失。對于施工原因所導致的經濟損失通常是由

22、承包人自己承擔的，從投資控制的角度只能加強合同的管理，避免被承包人索賠。所以，這些偏差原因都不是糾偏的主要對象。糾偏的主要對象是發(fā)包人原因和設計原因造成的投資偏差。在確定了糾偏的主要對象之后，就需要采取有針對性的糾偏措施。糾偏可采用組織措施、經濟措施、技術措施和合同措施等。3.按照完成情況估計完成項目所需的總投資EAC按照完成情況估計目前實施情況下完成項目所需的總投資EAC，有三種情況：4.整理糾偏資料，吸取教訓找出產生偏差的原因后，連同所選擇的糾偏措施以及從投資控制中吸取的其他方面的教訓等都要形成文字材料，作為本工程項目或者其它工程項目的歷史資料以供參考。第四章 工程項目設計階段投資控制一、

23、 施工圖預算的編制與審查施工圖預算是以施工圖設計文件為依據，按照規(guī)定的程序、方法和依據，在工程施工前對工程項目的工程費用進行的預測與計算。施工圖預算的成果文件稱作施工圖預算書，簡稱施工圖預算，它是在施工圖設計階段對工程建設所需資金作出較精確計算的設計文件。（一）施工圖預算的編制內容1.施工圖預算文件的組成施工圖預算由工程項目總預算、單項工程綜合預算和單位工程預算組成。工程項目總預算由單項工程綜合預算匯總而成，單項工程綜合預算由組成本單項工程的各單位工程預算匯總而成，單位工程預算包括建筑工程預算和設備及安裝工程預算。施工圖預算根據工程項目實際情況可采用三級預算編制或二級預算編制形式。當工程項目有

24、多個單項工程時，應采用三級預算編制形式，三級預算編制形式由工程項目總預算、單項工程綜合預算、單位工程預算組成。當工程項目只有一個單項工程時，應采用二級預算編制形式，二級預算編制形式由工程項目總預算和單位工程預算組成。采用三級預算編制形式的工程預算文件包括：封面、簽署頁及目錄、編制說明，總預算表、綜合預算表、單位工程預算表、附件等內容。采用二級預算編制形式的工程預算文件包括：封面、簽署頁及目錄、編制說明，總預算表、單位工程預算表、附件等內容。2施工圖預其的內容按照預算文件的不同，施工圖預算的內容有所不同。工程項目總預算是反映施工圖設計階段工程項目投資總額的造價文件，是施工圖預算文件的主要組成部分

25、。由組成該工程項目的各個單項工程綜合預算和相關費用組成。具體包括：建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費用、預備費、資金籌措費及鋪底流動資金。施工圖總預算應控制在已批準的設計總概算投資范圍以內。單項工程綜合預算是反映施工圖設計階段一個單項工程（設計單元）造價的文件，是總預算的組成部分，由構成該單項工程的各個單位工程施工圖預算組成。其編制的費用項目是各單項工程的建筑安裝工程費和設備及工器具購置費總和。單位工程預算是依據單位工程施工圖設計文件、現行預算定額以及人工、材料和施工機械臺班價格等，按照規(guī)定的計價方法編制的工程造價文件。包括單位建筑工程預算和單位設備及安裝工程預算。單位建筑工程

26、預算是建筑工程各專業(yè)單位工程施工圖預算的總稱，按其工程性質分為一般土建工程預算，給排水工程預算，采暖通風工程預算，煤氣工程預算，電氣照明工程預算，弱電工程預算，特殊構筑物如煙窗、水塔等工程預算以及工業(yè)管道工程預算等。安裝工程預算是安裝工程各專業(yè)單位工程預算的總稱，安裝工程預算按其工程性質分為機械設備安裝工程預算、電氣設備安裝工程預算、工業(yè)管道工程預算和熱力設備安裝工程預算等。（二）施工圖預算的編制依據施工圖預算的編制依據應包括下列內容：1.國家、行業(yè)和地方有關規(guī)定；2.相應工程造價管理機構發(fā)布的預算定額；3.施工圖設計文件及相關標準圖集和規(guī)范；4.項目相關文件、合同、協(xié)議等；5.工程所在地的人

27、工、材料、設備、施工機械市場價格；6.施工組織設計和施工方案；7.項目的管理模式、發(fā)包模式及施工條件；8.其他應提供的資料。（三）施工圖預算的編制方法主要介紹單位工程預算的編制方法。單位工程預算包括建筑工程預算和設備及安裝工程預算。單位工程預算的編制方法主要有定額單價法和工程量清單單價法。定額單價法定額單價法是用事先編制好的分項工程的定額單價來編制施工圖預算的方法。根據施工圖設計文件和預算定額，按分部分項工程順序先計算出分項工程量，然后乘以對應的定額單價，求出分項工程人、料、機費用；將分項工程人、料、機費用匯總為單位工程人、料、機費用；匯總后另加企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費和稅金生成單位工程的施工圖

28、預算。定額單價法編制施工圖預算的基本步驟如下。(1)準備資料,熟悉施工圖紙準備施工圖紙、施工組織設計、施工方案、現行建筑安裝定額、取費標準、統(tǒng)一工程量計算規(guī)則和地區(qū)材料預算價格等各種資料。在此基礎上詳細了解施工圖紙，全面分析工程各分部分項工程，充分了解施工組織設計和施工方案，注意影響費用的關鍵因素。（2）計算工程量工程量計算一般按如下步驟進行：1）根據工程內容和定額項目，列出需計算工程量的分部分項工程；2）根據一定的計算順序和計算規(guī)則，列出分部分項工程量的計算式；3）根據施工圖紙上的設計尺寸及有關數據，代入計算式進行數值計算；4）對計算結果的計量單位進行調整，使之與定額中相應的分部分項工程的計

29、量單位保持一致。（3）套用定額單價，計算人、料、機費用核對工程量計算結果后，利用地區(qū)統(tǒng)一的分項工程定額單價，計算出各分項工程合價，匯總求出單位工程人、料、機費用。計算人、料、機費用時需注意以下幾項內容：1）分項工程的名稱、規(guī)格、計量單位與定額單價中所列內容完全一致時，可以直接套用定額單價；2）分項工程的主要材料品種與定額單價中規(guī)定材料不一致時，不可以直接套用定額單價，需要按實際使用材料價格換算定額單價；3）分項工程施工工藝條件與定額單價或單位估價表不一致而造成人工、機械的數量增減時，一般調量不換價；4）分項工程不能直接套用定額、不能換算和調整時，應編制補充定額單價。（4）編制工料分析表根據各分

30、部分項工程項目實物工程量和預算定額項目中所列的用工及材料數量，計算各分部分項工程所需人工及材料數量，匯總后算出該單位工程所需各類人工、材料的數量。（5）按計價程序計取其他費用，并匯總造價根據規(guī)定的稅率、費率和相應的計取基礎，分別計算企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費、稅金。將上述費用累計后與人、料、機費用進行匯總，求出單位工程預算造價。企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費、稅金的計取程序見第一節(jié)第二部分建筑安裝工程費用計算。（6）復核對項目填列、工程量計算公式、計算結果、套用的單價、采用的取費費率、數字計算、數據精確度等進行全面復核，以便及時發(fā)現差錯，及時修改，提高預算的準確性。（7）編制說明、填寫封面編制說明主要應寫

31、明預算所包括的工程內容范圍、依據的圖紙編號、承包方式、有關部門現行的調價文件號、套用單價需要補充說明的問題及其他需說明的問題等。封面應寫明工程編號、工程名稱、預算總造價和單方造價、編制單位名稱、負責人和編制日期以及審核單位的名稱、負責人和審核日期等。2工程量清單單價法工程量清單單價法是根據國家統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則計算工程量，采用綜合單價的形式計算工程造價的方法。綜合單價是指分部分項工程單價綜合了人、料、機費用及其以外的多項費用內容。按照單價綜合內容的不同，綜合單價可分為全費用綜合單價和部分費用綜合單價。（1）全費用綜合單價全費用綜合單價即單價中綜合了人、料、機費用，企業(yè)管理費，規(guī)費，利潤和稅金

32、等，以各分項工程量乘以綜合單價的合價匯總后，就生成工程承發(fā)包價。（2）部分費用綜合單價我國目前實行的工程量清單計價采用的綜合單價是部分費用綜合單價，分部分項工程、措施項目、其他項目單價中綜合了人、料、機費用、管理費、利潤，以及一定范圍內的風險費用，單價中未包括規(guī)費和稅金，是不完全費用綜合單價。以各分項工程量乘以部分費用綜合單價的合價匯總，再加上項目措施費、其他項目費、規(guī)費和稅金后，生成工程承發(fā)包價。（四）施工圖預算案例某住宅樓項目主體設計采用七層輕型框架結構，基礎形式為鋼筋混凝土筏式基礎。1.施工圖預算審查的內容施工圖預算審查的重點是工程量計算是否準確，定額套用、各項取費標準是否符合現行規(guī)定或

33、單價計算是否合理等方面。審查的主要內容如下：（1）審查施工圖預算的編制是否符合現行國家、行業(yè)、地方政府有關法律、法規(guī)和規(guī)定要求。（2）審查工程量計算的準確性、工程量計算規(guī)則與計價規(guī)范規(guī)則或定額規(guī)則的一致性。（3）審查在施工圖預算的編制過程中，各種計價依據使用是否恰當，各項費率計取是否正確；審查依據主要有施工圖設計資料、有關定額、施工組織設計、有關造價文件規(guī)定和技術規(guī)范、規(guī)程等。（4）審查各種要素市場價格選用是否合理。（5）審查施工圖預算是否超過設計概算以及進行偏差分析。2.施工圖預算審查的步驟（1）審查前準備工作1）熟悉施工圖紙。施工圖紙是編制與審查預算的重要依據，必須全面熟悉了解。2）根據預

34、算編制說明，了解預算包括的工程范圍。如配套設施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設計變更等。3）弄清所用單位估價表的適用范圍，搜集并熟悉相應的單價、定額資料。（2）選擇審查方法、審查相應內容工程規(guī)模、繁筒程度不同，編制施工圖預算的繁簡和質量就不同，應選擇適當的審查方法進行審查。（3）整理審查資料并調整定案綜合整理審查資料，同編制單位交換意見，定案后編制調整預算。經審查若發(fā)現差錯，應與編制單位協(xié)商，統(tǒng)一意見后進行相應增加或核減的修正。3.施工圖預算審查的方法施工圖預算的審查可采用全面審查法、標準預算審查法、分組計算審查法、對比審查法、篩選審查法、重點審查法、分解對比審查法等。（1）全面審查法全面審

35、查法又稱逐項審查法，即按定額順序或施工順序，對各項工程細目逐項全面詳細審查的一種方法。其優(yōu)點是全面、細致，審查質量高、效果好。缺點是工作量大，時間較長。這種方法適合于一些工程量較小、工藝比較簡單的工程。（2）標準預算審查法標準預算審查法就是對利用標準圖紙或通用圖紙施工的工程，先集中力量編制標準預算，以此為準來審查工程預算的一種方法。按標準設計圖紙施工的工程，一般上部結構和做法相同，只是根據現場施工條件或地質情況不同，僅對基礎部分做局部改變。凡這樣的工程，以標準預算為準，對局部修改部分單獨審查即可，不需逐一詳細審查。該方法的優(yōu)點是時間短、效果好、易定案。其缺點是適用范圍小，僅適用于采用標準圖紙的

36、工程。（3）分組計算審查法分組計算審查法就是把預算中有關項目按類別劃分若干組，利用同組中的一組數據審查分項工程量的一種方法。這種方法首先將若干分部分項工程按相鄰且有一定內在聯(lián)系的項目進行編組，利用同組分項工程間具有相同或相近計算基數的關系，審查一個分項工程數據，由此判斷同組中其他幾個分項工程的準確程度。如一般的建筑工程中將底層建筑面積可編為一組。先計算底層建筑面積或樓（地）面面積，從而得知樓面找平層、天棚抹灰的工程量等，依次類推。該方法特點是審查速度快、工作量小。（4）對比審查法對比審查法是當工程條件相同時，用已完工程的預算或未完但已經過審查修正的工程預算對比審查擬建工程的同類工程預算的一種方

37、法。采用該方法一般須符合下列條件：1）擬建工程與已完或在建工程預算采用同一施工圖，但基礎部分和現場施工條件不同，則相同部分可采用對比審查法。2）工程設計相同，但建筑面積不同，兩工程的建筑面積之比與兩工程各分部分項工程量之比大體一致。此時可按分項工程量的比例，審查擬建工程各分部分項工程的工程量，或用兩工程每平方米建筑面積造價、每平方米建筑面積的各分部分項工程量對比進行審查。3）兩工程面積相同，但設計圖紙不完全相同，則相同的部分，如廠房中的柱子、屋架、屋面、磚墻等，可進行工程量的對照審查。對不能對比的分部分項工程可按圖紙計算。（5）篩選審查法“篩選”是能較快發(fā)現問題的一種方法。建筑工程雖面積和高度

38、不同，但其各分部分項工程的單位建筑面積指標變化卻不大。將這樣的分部分項工程加以匯集、優(yōu)選，找出其單位建筑面積工程量、單價、用工的基本數值，歸納為工程量、價格、用工三個單方基本指標，并注明基本指標的適用范圍。這些基本指標用來篩選各分部分項工程，對不符合條件的應進行詳細審查，若審查對象的預算標準與基本指標的標準不符，就應對其進行調整?！昂Y選法”的優(yōu)點是簡單易懂，便于掌握，審查速度快，便于發(fā)現問題。但問題出現的原因尚需繼續(xù)審查。該方法適用于審查住宅工程或不具備全面審查條件的工程。（6）重點審查法重點審查法就是抓住施工圖預算中的重點進行審核的方法。審查的重點一般是工程量大或者造價較高的各種工程、補充定

39、額、計取的各項費用（計費基礎、取費標準）等。重點審查法的優(yōu)點是突出重點，審查時間短、效果好。財政部對預算評審的要求根據財政部辦公廳財辦建2002619號文件財政投資項目評審操作規(guī)程（試行）的規(guī)定，對工程項目預算的評審包括以下內容：（1）項目預算評審包括對項目建設程序、建筑安裝工程預算、設備投資預算、待攤投資預算和其他投資預算等的評審。（2）項目預算應由項目建設單位提供，項目建設單位委托其他單位編制項目預算的，由項目單位確認后報送評審機構進行評審。項目建設單位沒有編制項目預算的，評審機構應督促項目建設單位盡快編制。（3）項目建設程序評審包括對項目立項、項目可行性研究報告、項目初步設計概算、項目征

40、地拆遷及開工報告等批準文件的程序性評審。（4）建筑安裝工程預算評審包括對工程量計算、預算定額選用、取費及材料價格等進行評審。1）工程量計算的評審包括：審查工程量計算規(guī)則的選用是否正確；審查工程量的計算是否存在重復計算現象；審查工程量匯總計算是否正確；審查施工圖設計中是否存在擅自擴大建設規(guī)模、提高建設標準等現象。2）定額套用、取費和材料價格的評審包括：審查是否存在高套、錯套定額現象；審查是否按照有關規(guī)定計取企業(yè)管理費、規(guī)費及稅金；審查材料價格的計取是否正確。（5）設備投資預算評審，主要對設備型號、規(guī)格、數量及價格進行評審。（6）待攤投資預算和其他投資預算的評審，主要對項目預算中除建筑安裝工程預算

41、、設備投資預算之外的項目預算投資進行評審。評審內容包括：1）建設單位管理費、勘察設計費、監(jiān)理費、研究試驗費、招投標費、貸款利息等待攤投資預算，按國家規(guī)定的標準和范圍等進行評審；對土地使用權費用預算進行評審時，應在核定用地數量的基礎上，區(qū)別土地使用權的不同取得方式進行評審。2）其他投資的評審，主要評審項目建設單位按預算內容發(fā)生并構成基本建設實際支出的房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產和其他資產等發(fā)生的支出。（7）部分項目發(fā)生的特殊費用，應視項目建設的具體情況和有關部門的批復意見進行評審。（8）對已招投標或已簽訂相關合同的項目進行預算評審時，應對招投標文件、過程和相

42、關合同的合法性進行評審，并據此核定項目預算。對已開工的項目進行預算評審時，應對截至評審日的項目建設實施情況，分別按已完、在建和未建工程進行評審。（9）預算評審時需要對項目投資細化、分類的，按財政細化基本建設投資項目預算的有關規(guī)定進行評審。二、 設計概算的編制與審查設計概算是以初步設計文件為依據，按照規(guī)定的程序、方法和依據，對工程項目總投資及其構成進行的概略計算。具體而言，設計概算是在投資估算的控制下由設計單位根據初步設計或擴大初步設計的圖紙及說明，利用國家或地區(qū)頒發(fā)的概算指標、概算定額、綜合指標預算定額、各項費用定額或取費標準（指標）、建設地區(qū)自然、技術經濟條件和設備、材料預算價格等資料，按照

43、設計要求，對工程項目從籌建至竣工交付使用所需全部費用進行的概略計算。設計概算的成果文件稱作設計概算書，也簡稱設計概算。設計概算書是初步設計文件的重要組成部分，其特點是編制工作相對簡略，無需達到施工圖預算的準確程度。采用兩階段設計的工程項目，初步設計階段必須編制設計概算；采用三階段設計的，擴大初步設計階段必須編制修正概算。（一）設計概算的內容設計概算是設計文件的重要組成部分，是由設計單位根據初步設計（或技術設計）圖紙及說明、概算定額（或概算指標）、各項費用定額或取費標準（指標）、設備、材料預算價格等資料或參照類似工程預決算文件，編制和確定的工程項目從籌建至竣工交付使用所需全部費用的文件。設計概算

44、可分為單位工程概算、單項工程綜合概算和工程項目總概算三級組成。1.單位工程概算單位工程概算是確定各單位工程建設費用的文件，它是根據初步設計或擴大初步設計圖紙和概算定額或概算指標以及市場價格信息等資料編制而成的。對于一般工業(yè)與民用建筑工程而言，單位工程概算按其工程性質分為建筑工程概算和設備及安裝工程概算兩大類。建筑工程概算包括土建工程概算、給排水采暖工程概算、通風空調工程概算、電氣照明工程概算、弱電工程概算、特殊構筑物工程概算等；設備及安裝工程概算包括機械設備及安裝工程概算、電氣設備及安裝工程概算、熱力設備及安裝工程概算以及工器具及生產家具購置費概算等。單位工程概算只包括單位工程的工程費用，由人

45、、料、機費用和企業(yè)管理費利潤、規(guī)費、稅金組成。2.單項工程綜合概算單項工程綜合概算是確定一個單項工程所需建設費用的文件，是由單項工程中的各單位工程概算匯總編制而成的，是工程項目總概算的組成部分。3.工程項目總概算工程項目總概算是確定整個工程項目從籌建開始到竣工驗收、交付使用所需的全部費用的文件，它由各單項工程綜合概算、工程建設其他費用概算、預備費、資金籌措費概算和經營性項目鋪底流動資金概算等匯總編制而成。（二）設計概算的編制依據設計概算編制依據主要包括以下方面：1.國家、行業(yè)和地方有關規(guī)定；2.相應工程造價管理機構發(fā)布的概算定額（或指標）；3.工程勘察與設計文件；4.擬定或常規(guī)的施工組織設計和

46、施工方案；5.工程項目資金籌措方案；6.工程所在地編制同期的人工、材料、機械臺班市場價格，以及設備供應方式及供應價格；7.工程項目的技術復雜程度，新技術、新材料、新工藝以及專利使用情況等；8.工程項目批準的相關文件、合同、協(xié)議等；9.政府有關部門、金融機構等發(fā)布的價格指數、利率、匯率、稅率以及工程建設其他費用等；10.委托單位提供的其他技術經濟資料等。（三）設計概算的編制方法設計概算包括單位工程概算、單項工程綜合概算和工程項目總概算三級。首先編制單位工程概算，然后逐級匯總編制綜合概算和總概算。1.單位工程概算的編制方法單位工程概算分建筑工程概算和設備及安裝工程概算兩大類。建筑工程概算的編制方法

47、有概算定額法、概算指標法、類似工程預算法；設備及安裝工程概算的編制方法有預算單價法、擴大單價法、設備價值百分比法和綜合噸位指標法等。（1）建筑工程單位工程概算編制方法1）概算定額法概算定額法又叫擴大單價法或擴大結構定額法。它與利用預算定額編制單位建筑工程施工圖預算的方法基本相同。其不同之處在于編制概算所采用的依據是概算定額，所采用的工程量計算規(guī)則是概算工程量計算規(guī)則。該方法要求初步設計達到定深度，建筑結構比較明確時方可采用。利用概算定額法編制設計概算的具體步驟如下。按照概算定額分部分項順序，列出各分項工程的名稱。工程量計算應按概算定額中規(guī)定的工程量計算規(guī)則進行，并將計算所得各分項工程量按概算定

48、額編號順序，填入工程概算表內。確定各分部分項工程項目的概算定額單價（基價）。工程量計算完畢后，逐項套用相應概算定額單價和人工、材料消耗指標，然后分別將其填入工程概算表和工料分析表中。如遇設計圖中的分項工程項目名稱、內容與采用的概算定額手冊中相應的項目有某些不相符時，則按規(guī)定對定額進行換算后方可套用。有些地區(qū)根據地區(qū)人工工資、物價水平和概算定額編制了與概算定額配合使用的擴大單位估價表，該表確定了概算定額中各擴大分部分項工程或擴大結構構件所需的全部人工費、材料費、機械臺班使用費之和，即概算定額單價。在采用概算定額法編制概算時，可以將計算出的擴大分部分項工程的工程量，乘以擴大單位估價表中的概算定額單

49、價進行人、料、機費用的計算。計算單位工程的人、料、機費用。將已算出的各分部分項工程項目的工程量分別乘以概算定額單價、單位人工、材料消耗指標，即可得出各分項工程的人、料、機費用和人工、材料消耗量。再匯總各分項工程的人、料、機費用及人工、材料消耗量，即可得到該單位工程的人、料、機費用和工料總消耗量。如果規(guī)定有地區(qū)的人工、材料價差調整指標，計算人、料、機費用時，按規(guī)定的調整系數或其他調整方法進行調整計算。根據人、料、機費用，結合其他各項取費標準，分別計算企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費和稅金。2）概算指標法當初步設計深度不夠，不能準確地計算工程量，但工程設計采用的技術比較成熟而又有類似工程概算指標可以利用時，

50、可以采用概算指標法編制工程概算。概算指標法將擬建廠房、住宅的建筑面積或體積乘以技術條件相同或基本相同的概算指標而得出人、料、機費用，然后按規(guī)定計算出企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費和稅金等概算指標法計算精度較低，但由于其編制速度快，因此對一般附屬、輔助和服務工程等項目，以及住宅和文化福利工程項目或投資比較小、比較簡單的工程項目投資概算有一定實用價值。（2）設備及安裝工程概算編制方法設備及安裝工程概算費用由設備購置費和安裝工程費組成1）設備購置費概算設備購置費是指為項目建設而購置或自制的達到固定資產標準的設備、工器具、交通運輸設備、生產家具等本身及其運雜費用。設備購置費由設備原價和運雜費兩項組成。設備購置

51、費是根據初步設計的設備清單計算出設備原價，并匯總求出設備總價，然后按有關規(guī)定的設備運雜費率乘以設備總價，兩項相加即為設備購置費概算。國產標準設備原價可根據設備型號、規(guī)格、性能、材質、數量及附帶的配件，向制造廠家詢價或向設備、材料信息部門查詢或按主管部門規(guī)定的現行價格逐項計算。國產非標準設備原價在編制設計概算時可以根據非標準設備的類別、重量、性能、材質等情況，以每臺設備規(guī)定的估價指標計算原價，也可以某類設備所規(guī)定噸重估價指標計算。工具、器具及生產家具購置費一般以設備購置費為計算基數，按照部門或行業(yè)規(guī)定的工具、器具及生產家具費率計算。2）設備安裝工程單位工程概算的編制方法設備安裝工程費包括用于設備

52、、工器具、交通運輸設備、生產家具等的組裝和安裝，以及配套工程安裝而發(fā)生的全部費用。預算單價法。當初步設計有詳細設備清單時，可直接按預算單價（預算定額單價）編制設備安裝工程概算。根據計算的設備安裝工程量，乘以安裝工程預算單價，經匯總求得用預算單價法編制概算，計算比較具體，精確性較高。擴大單價法。當初步設計的設備清單不完備，或僅有成套設備的重量時，可采用主體設備、成套設備或工藝線的綜合擴大安裝單價編制概算。概算指標法。當初步設計的設備清單不完備，或安裝預算單價及擴大綜合單價不全，無法采用預算單價法和擴大單價法時，可采用概算指標編制概算。單項工程綜合概算的編制方法單項工程綜合概算是以其所包含的建筑工

53、程概算表和設備及安裝工程概算表為基礎匯總編制的。當工程項目只有一個單項工程時，單項工程綜合概算（實為總概算）還應包括工程建設其他費用概算（含資金籌措費、預備費）。單項工程綜合概算文件一般包括編制說明和綜合概算表兩部分。（1）編制說明主要包括編制依據、編制方法、主要設備和材料的數量及其他有關問題。(2)綜合概算表綜合概算表是根據單項工程所轄范圍內的各單位工程概算等基礎資料，按照國家規(guī)定的統(tǒng)一表格進行編制。3.工程項目總概算的編制方法總概算是以整個工程項目為對象，確定項目從立項開始，到竣工交付使用整個過程的全部建設費用的文件。（1）總概算書的內容工程項目總概算是設計文件的重要組成部分。它由各單項工

54、程綜合概算、工程建設其他費用、資金籌措費、預備費和經營性項目的鋪底流動資金組成，并按主管部門規(guī)定的統(tǒng)一表格編制而成。設計概算文件一般應包括以下七部分：1）封面、簽署頁及目錄2）編制說明編制說明應包括下列內容：工程概況。簡述工程項目性質、特點、生產規(guī)模、建設周期、建設地點等主要情況。對于引進項目要說明引進內容及與國內配套工程等主要情況。資金來源及投資方式。編制依據及編制原則。編制方法。說明設計概算是采用概算定額法，還是采用概算指標法等。投資分析。主要分析各項投資的比重、各專業(yè)投資的比重等經濟指標，其他需要說明的問題。3）總概算表總概算表應反映靜態(tài)投資和動態(tài)投資兩個部分。靜態(tài)投資是按設計概算編制期

55、價格、費率、利率、匯率等因素確定的投資；動態(tài)投資則是指概算編制期到竣工驗收前的工程和價格變化等多種因素所需的投資。4）工程建設其他費用概算表工程建設其他費用概算按國家或地區(qū)或部委所規(guī)定的項目和標準確定，并按統(tǒng)一表式編制。5）單項工程綜合概算表6）單位工程概算表（2）總概算表的編制方法將各單項工程綜合概算及其他工程和費用概算等匯總即為工程項目總概算。總概算由以下四部分組成：1）工程費用；2）其他費用；3）預備費；4）應列入項目概算總投資的其他費用，包括資金籌措費和鋪底流動資金。（四）設計概算的審查1.設計概算編制依據的審查（1）合法性審查。采用的各種編制依據必須經過國家或授權機關的批準，符合國家

56、的編制規(guī)定。未經過批準的不得采用，不得強調特殊理由擅自提高費用標準。（2）時效性審查。對定額、指標、價格、取費標準等各種依據，都應根據國家有關部門的現行規(guī)定執(zhí)行。對頒發(fā)時間較長、已不能全部適用的應按有關部門規(guī)定的調整系數執(zhí)行。（3）適用范圍審查。各主管部門、各地區(qū)規(guī)定的各種定額及其取費標準均有其各自的適用范圍，特別是各地區(qū)間的材料預算價格區(qū)域性差別較大，在審查時應給予高度重視。2建筑工程概算的審查（1）工程量審查。根據初步設計圖紙、概算定額、工程量計算規(guī)則的要求進行審查。（2）采用的定額或指標的審查。審查定額或指標的使用范圍、定額基價、指標的調整、定額或指標缺項的補充等。其中，審查補充的定額或指標時，其項目劃分、內容組成、編制原則等須與現行定額水平相一致（3）材料預算價格的審查。以耗用量最大的主要材料作為審查的重點，同時著重審查材料原價、運輸費用及節(jié)約材料運輸費用的措施。（4）各項費用的審查。審查各項費用所包含的具體內容是否重復計算或遺漏取費標準是否符合國家有關部門或地方規(guī)定的標準。3.設備及安裝工程概算的審查設備及安裝工程概算審查的重點是設備清單與安裝費用的計算（1）標準設備原價，應根據設備被管轄的范圍，審查各級規(guī)定的價格標準。（2）非標準設備原價