企業(yè)集團資金管理中心規(guī)劃探討

1、企業(yè)集團資金管理中心規(guī)劃探討作者 :劉紅玥企業(yè)集團下屬機構(gòu)龐大 ,各自已有獨立的運營體系。在這種背景下 ,企業(yè)集團總部需要從集團發(fā)展的主要核心領(lǐng)域入手 ,加強對下屬各子集團的管控和資源配置能力。資金的集中統(tǒng)一管理是企業(yè)集團進一步完善和加強集團管控體系的工作核心之一。企業(yè)集團在發(fā)展壯大的過程中 ,通常都會面臨資金短缺、存貸雙高、資金成本居高不下的問題 ,眾多企業(yè)集團的實踐表明 ,成立企業(yè)集團資金管理中心、強化企業(yè)集團的資金集中管理是有效利用集團資金的規(guī)模優(yōu)勢、發(fā)揮資金最大使用效益的成功經(jīng)驗之一。1 資金管理中心的建設(shè)目標根據(jù)企業(yè)集團加強集中管控和提高資源配置能力的需要,集團總部可以設(shè)立資金管理中

2、心 ,統(tǒng)一管理集團成員單位的資金業(yè)務(wù),包括資金預(yù)算管理、資金結(jié)算管理、外部融資業(yè)務(wù)等 ,同時可以通過將成員單位的資金歸集到集團總部,可以有效挖掘企業(yè)集團的沉淀資金 ,滿足集團經(jīng)營發(fā)展中的資金需求,通過集團內(nèi)部成員單位之間的資金調(diào)配 ,減少外部融資金額 ,降低資金成本 ,提高資金使用效益。資金管理中心是隸屬于集團內(nèi)部的服務(wù)機構(gòu) ,根據(jù)企業(yè)集團的規(guī)模和具體情況 , 其組織形式可以是財務(wù)部內(nèi)容成立獨立的資金管理部門 ,獨立于財務(wù)部的非法人的結(jié)算中心 (或內(nèi)部銀行 ,當(dāng)集團發(fā)展到一定規(guī)模 ,可以申請成立金融機構(gòu)性質(zhì)的財務(wù)公司。無論何種組織形式 ,成立資金管理中心的主要目標是為企業(yè)集團提供資金集中管理的

3、服務(wù)。2 資金管理中心的職能定位穩(wěn)定健康的資金流是企業(yè)集團實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標的基本保障 ,為了保證企業(yè)集團發(fā)展過程中有持續(xù)穩(wěn)定的現(xiàn)金流 ,滿足各業(yè)務(wù)發(fā)展的需求 ,資金管理中心的工作重點關(guān)注以下內(nèi)容 :(1 集團掌握各成員單位資金信息的及時性、真實性和完整性通過信息系統(tǒng)改變信息收集方式 ,使集團管理者可以由上至下實時、主動地查詢?nèi)我獬蓡T單位的資金信息 ,集中監(jiān)控成員單位的資金流動和運營情況 ,做到資金信息的明細、透明。(2 完善資金預(yù)算管理體系 ,加強集團對成員單位資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和調(diào)控能力;完善資金計劃的管理體系 ,及時掌握各成員單位的經(jīng)營信息和資金狀況 ,平衡各成員單位的資金流入、流出需求 ,在

4、集團內(nèi)有效調(diào)劑閑置資金和短缺資金 ,使資金資源的流向和配置符合企業(yè)集團整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要。(3 加強資金集中監(jiān)控管理 ,實時監(jiān)控集團重大、敏感資金的流入流出;建立集團資金監(jiān)控的平臺,根據(jù)資金流動的性質(zhì)決定資金監(jiān)控的方式。對于經(jīng)營費用類支出可以采取額度控制的方式,利用信息系統(tǒng)設(shè)置費用控制額度,由系統(tǒng)自動監(jiān)控費用支出的情況并及時提出預(yù)警;對于資本性支出、大額度資金支出等重大、敏感性資金支出 ,通過系統(tǒng)設(shè)置相關(guān)的控制流程 ,通過審批流程自動提請相關(guān)人員審批 ,滿足集團對各成員單位重要資金流動的實時監(jiān)控需求。(4 提高資金分析的效率和質(zhì)量,真正滿足集團各級管理者進行決策的個性化、及時性要求 ;通過資金

5、管理系統(tǒng)及時、準確地獲取、統(tǒng)計各種資金信息,根據(jù)集團的需求進行分析 ,滿足集團發(fā)展過程中對資金信息的需求。(5 利用集團資金的規(guī)模優(yōu)勢,挖掘集團沉淀資金 ,提高內(nèi)部融資能力 ,降低資金使用成本 ;企業(yè)集團可以通過資金集中結(jié)算 ,建立集團資金的現(xiàn)金池管理模式 ,挖掘結(jié)算過程中產(chǎn)生的沉淀資金 ,擴大內(nèi)部融資的規(guī)模 ,在降低融資成本的同時滿足經(jīng)營活動中的資金需求。(6 嚴格控制集團各成員單位的投融資、擔(dān)保決策權(quán),有效調(diào)整融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu) ,防范經(jīng)營風(fēng)險。在信息集中的基礎(chǔ)上 ,企業(yè)集團可以根據(jù)各成員單位的行業(yè)特點和融資能力對集團各成員單位的融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)進行統(tǒng)一規(guī)劃和協(xié)調(diào) ,充分利用各種融資手段

6、調(diào)整成員單位的融資能力和投資需求在時間和比例上的差異。在資金集中管理的基礎(chǔ)上 ,確定重點合作銀行 ,利用集團的規(guī)模優(yōu)勢與銀行協(xié)商更優(yōu)惠的金融服務(wù)條件 ,提升集團整體的融資能力。3 資金管理中心的組織架構(gòu)大型企業(yè)集團往往下屬成員單位分布地域廣、管理層級多、資金流量大 ,針對這些特點 ,建議大型企業(yè)集團籌建的資金管理中心隸屬于集團財務(wù)管理部 ,資金管理工作與集團財務(wù)管理其他分支信息共享 ,與集團財務(wù)核算、成本管理、財務(wù)分析等部門共同構(gòu)建集團財務(wù)管理體系。考慮到企業(yè)集團下屬子集團規(guī)模較大且各成體系 ,而且企業(yè)集團內(nèi)如果有上市公司 ,上市公司的資金業(yè)務(wù)受到證監(jiān)會的政策約束 ,資金管理中心應(yīng)建立成多層級

7、的組織架構(gòu)。一級資金管理中心 :隸屬于企業(yè)集團總部 ,負責(zé)集團整體資金管理工作;二級資金管理中心 :隸屬于企業(yè)集團下屬子集團,負責(zé)該子集團的資金管理工作;三級資金管理中心 :隸屬于子集團下屬的上市公司或規(guī)模較大的集團企業(yè) ,負責(zé)上市公司或該集團企業(yè)的資金管理工作。資金管理中心的具體組織架構(gòu)和管轄范疇可在籌備期根據(jù)企業(yè)集團下屬成員單位的具體情況設(shè)定。4 資金管理中心的工作職責(zé)企業(yè)集團的經(jīng)營規(guī)模和管理模式?jīng)Q定了各級資金管理中心有不同的職能定位:一級資金管理中心 :主要根據(jù)集團的管理要求制定資金管理的總體原則 ,不參與具體的資金結(jié)算管理事宜。包括但不限于以下內(nèi)容 :(1 實時監(jiān)控下屬所有成員單位的資

8、金流信息;(2 統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)集團資金結(jié)算的標準和操作原則;(3 統(tǒng)一集團外部融資和內(nèi)部融資政策,負責(zé)集團重大外部融資活動的操作;(4 根據(jù)集團各行業(yè)結(jié)算需求確定主要合作銀行,與銀行進行整體戰(zhàn)略合作,明確集團各成員單位與銀行合作相關(guān)事項的操作原則。二級資金管理中心 :根據(jù)一級資金管理中心確定的原則管理下級資金管理中心的日常業(yè)務(wù)和所管轄成員單位資金管理工作。包括但不限于以下內(nèi)容:(1 實時監(jiān)控下屬所有成員單位的資金流信息;(2 根據(jù)本集團資金結(jié)算業(yè)務(wù)特點和行業(yè)特點,制定本集團資金結(jié)算管理細則;(3 根據(jù)集團制定的融資政策管理下屬成員單位的融資活動;(4 根據(jù)集團制定的原則 ,管理下屬成員單位與銀行

9、的合作事宜;(5 負責(zé)管理下屬成員單位的資金預(yù)算、資金結(jié)算等日常資金管理工作。5 資金管理中心籌備工作的主要內(nèi)容企業(yè)集團的資金集中管理工作需要從企業(yè)管理措施和信息化建設(shè)兩方面進行規(guī)劃 ,企業(yè)管理方式的改進是資金集中管理有效落實的保證 ,信息化體系的建立為資金集中管理提供技術(shù)支撐。5.1 企業(yè)管理措施根據(jù)各資金管理中心的職能定位確定資金管理的業(yè)務(wù)流程資金集中管理必然改變企業(yè)集團各成員單位的業(yè)務(wù)流程 ,可以根據(jù)企業(yè)集團資金管理工作的推進制定并逐步完善公司的預(yù)算流程、資金計劃審批流程、資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程、信貸業(yè)務(wù)操作流程等。通過流程設(shè)置逐步完善資金管理的內(nèi)控措施 ,減少重復(fù)操作 ,使資金流的管理符合安

10、全性、及時性的要求。根據(jù)資金管理業(yè)務(wù)流程確定資金內(nèi)部控制措施根據(jù)企業(yè)集團的管理制度和操作流程設(shè)置嚴格的權(quán)限設(shè)置和其他內(nèi)控管理措施。在資金管理中落實不相容職務(wù)分離的控制原則 ,防范資金管理中的紕漏 ,避免錯弊的產(chǎn)生。同時通過權(quán)限設(shè)置嚴格控制資金信息的傳播范圍 ,保護集團商業(yè)秘密。明確資金管理中心和各成員單位相關(guān)資金管理人員的崗位職責(zé)根據(jù)企業(yè)集團對資金管理中心的職責(zé)界定 ,企業(yè)集團資金管理中心可以設(shè)置資金結(jié)算管理、信貸管理、審計監(jiān)督、系統(tǒng)管理等管理崗位 ,并根據(jù)企業(yè)集團資金管理工作的發(fā)展 ,逐步完善各崗位的工作職能。為了保證企業(yè)集團資金管理工作的順利進行 ,首先需要集團的決策領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任籌備工作的負責(zé)

11、人 ,便于各成員單位充分理解并配合集團資金集中管理的工作。資金管理中心的業(yè)務(wù)人員在配備上需要具備財務(wù)、金融、法律等專業(yè)背景 ,掌握資金管理的基本理論和操作流程。編制資金管理中心的資金管理制度和操作細則通過基礎(chǔ)管理制度的制定 ,規(guī)范集團各成員單位的操作規(guī)則 ,建立獨立的資金管理體系。建議根據(jù)企業(yè)集團資金管理業(yè)務(wù)流程制定針對性的管理制度和操作細則 ,包括但不限于以下內(nèi)容 :資金計劃管理制度、賬戶管理制度、資金結(jié)算管理制度、資金管理中心會計核算辦法、授信管理制度、信貸管理制度、票據(jù)管理制度、擔(dān)保管理制度、投資管理制度等。確定集團的主要合作銀行企業(yè)集團的資金通常分散在眾多商業(yè)銀行 ,不利于集中資金資源

12、 ,發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢。建議企業(yè)集團組織人員進行內(nèi)部調(diào)研 ,根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點初步整理對金融服務(wù)的需求 ,與各商業(yè)銀行協(xié)商服務(wù)內(nèi)容 ,最終選定幾家主要合作銀行 ,利用集團優(yōu)勢充分運用商業(yè)銀行的各種金融服務(wù) ,提高資金的使用效益 ,利用規(guī)模優(yōu)勢與銀行協(xié)商更優(yōu)惠的結(jié)算服務(wù)條件和綜合授信額度。5.2 信息化平臺建設(shè)構(gòu)建一個管理制度統(tǒng)一、基礎(chǔ)檔案標準化和業(yè)務(wù)流程規(guī)范化的管理制度平臺 , 是實現(xiàn)集團資金集中管理和數(shù)據(jù)共享的基礎(chǔ) ,只有建立在制度化、標準化基礎(chǔ)上的信息化系統(tǒng) ,才有可能實現(xiàn)集團的信息共享和信息集成 ,達到有效監(jiān)管、決策支持的目的。資金信息的集中管理必須借助銀企互聯(lián)等先進的信息管理技術(shù)， 將企業(yè)集團

13、的資金管理 平臺與銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)建立無縫連接， 將集團各成員單位在各商業(yè)銀行的資金數(shù)據(jù)及時 納入集團的資金管理平臺。 在資金管理工作中， 可以由集團公司制定標準的制度和操作規(guī)則， 通過網(wǎng)絡(luò)化的應(yīng)用將 管理制度從上至下分發(fā)給下級成員單位， 下級成員單位在集團公司授權(quán)的前提下可以進行一 定程度的細化和調(diào)整。 在基礎(chǔ)設(shè)置平臺中， 管理者可以規(guī)范操作流程， 設(shè)定是否對下級公司進行控制以及控制 的程度，并通過嚴格的權(quán)限設(shè)置來保證信息的安全性和可控性。 6、資金管理中心的發(fā)展規(guī)劃 、資金管理中心的發(fā)展規(guī)劃 發(fā)展 企業(yè)集團資金管理中心在資金集中管理上應(yīng)實現(xiàn)階段的劃分： 近期：建設(shè)統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺，滿足企業(yè)集團統(tǒng)一資金管理的需要，提高集團資 金集約化管理，降低業(yè)務(wù)運行成本； 中期