《審計(jì)學(xué)》復(fù)習(xí)試題

1、.廈門大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育2015-2016學(xué)年第二學(xué)期審計(jì)學(xué) 課程復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的下列提法不恰當(dāng)?shù)氖?A)。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的重要原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一階段的產(chǎn)物C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立于政府或任何企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織2、審計(jì)署是我國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)，在（C）領(lǐng)導(dǎo)下主管全國(guó)審計(jì)工作。A、國(guó)家主席B、民政部C、國(guó)務(wù)院D、財(cái)政部3、下列關(guān)于政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)區(qū)別的表述中不正確的是（B）。A、政府審計(jì)是強(qiáng)制審計(jì) ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是受托審計(jì)B、相對(duì)于被審計(jì)單位而言 ，政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有

2、較強(qiáng)的獨(dú)立性C、政府審計(jì)是無(wú)償審計(jì) ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是有償審計(jì)D、在審計(jì)的獨(dú)立性上 ，政府審計(jì)體現(xiàn)為單向獨(dú)立，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立4、在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面，（ A）是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn) 。A、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則.專業(yè)專注.C、職業(yè)道德準(zhǔn)則D、后續(xù)教育準(zhǔn)則5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、獲取審計(jì)證據(jù) 、形成審計(jì)結(jié)論 、出具審計(jì)報(bào)告的過程中 ，應(yīng)遵循的職業(yè)規(guī)范是 （A）。A、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B、職業(yè)道德準(zhǔn)則C、后續(xù)教育準(zhǔn)則D、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（C）。A、承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)B、按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)C、不以個(gè)人名義承接一切

3、業(yè)務(wù)D、對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳7、我國(guó)規(guī)定 ，執(zhí)業(yè)會(huì)員接受脫產(chǎn)職業(yè)后續(xù)教育時(shí)間3 年累計(jì)不得少于 （B）學(xué)時(shí)。A、120B、180C、100D、1608、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在多處錯(cuò)誤，但每一處都不算重大 ，而綜合起來(lái)卻對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，財(cái)務(wù)報(bào)表作為一個(gè)整體已經(jīng)嚴(yán)重失實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序未能將錯(cuò)誤事項(xiàng)查出來(lái)，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng) （ B）。.專業(yè)專注.A、沒有過失B、承擔(dān)普通過失C、承擔(dān)重大過失D、視同欺詐9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能查出會(huì)計(jì)報(bào)表種種錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，法院一般認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能具有（D）。A、普通過失B、重大過失C、欺詐D、普通過失或重大過失10 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中對(duì)被審計(jì)單

4、位實(shí)施了實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，但沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求，沒有查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)承擔(dān)（C）責(zé)任。A、沒有過失B、違約C、過失D、欺詐11、行政處罰對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人來(lái)說，不包括（C）。A、警告B、暫停執(zhí)業(yè)C、沒收違法所得D、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書.專業(yè)專注.12 、管理當(dāng)局認(rèn)定 ，其在資產(chǎn)負(fù)債表中列作長(zhǎng)期負(fù)債的各項(xiàng)負(fù)債在一年內(nèi)不會(huì)到期，這屬于管理當(dāng)局的 （B）認(rèn)定 。A、估價(jià)或分?jǐn)侭、表達(dá)或披露C、權(quán)利和義務(wù)D、存在或發(fā)生13 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)存貨抵押情況的審查，可直接證實(shí)被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)存貨項(xiàng)目的 （ C ）認(rèn)定 。A、存在或發(fā)生 、估計(jì)或分?jǐn)侭、表達(dá)與披露 、完整性C、權(quán)

5、利與義務(wù) 、表達(dá)與披露D、估價(jià)或分?jǐn)?、權(quán)利與義務(wù)14 、一般情況下 ，被審計(jì)單位的舞弊行為的最終目的大都是為了獲取益處或減少損失 。 基于這一假設(shè) ，在審查上市公司會(huì)計(jì)報(bào)表的下列（B）項(xiàng)目時(shí)應(yīng)將“完整性 ”列為重要的審計(jì)目標(biāo) 。A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)付賬款C、長(zhǎng)期投資D、實(shí)收資本15 、對(duì)于對(duì)外公布會(huì)計(jì)報(bào)表的被審計(jì)單位來(lái)說，審計(jì)人員審查其會(huì)計(jì)報(bào)表的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目中是否包含一年內(nèi)到期的部分，主要是為了分別證實(shí)管理當(dāng)局關(guān)于“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資 ”和 “長(zhǎng)期投資 ”兩個(gè)項(xiàng)目的 （A）。.專業(yè)專注.A、“完整性 ”、存“在或發(fā)生 ”B、“估價(jià)或分?jǐn)?”、完“整性 ”C、“表達(dá)和披露 ”、權(quán)“利與義務(wù) ”

6、D、“權(quán)利和義務(wù) ”、完“整性 ”16 、檢查風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上會(huì)影響實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)。當(dāng)審計(jì)人員確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)為較高水平時(shí) ，所實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試應(yīng)當(dāng)是（D）。A、余額測(cè)試為主B、分析性復(fù)核 、交易測(cè)試及余額測(cè)試結(jié)合運(yùn)用C、期中審計(jì)為主D、以分析性復(fù)核和交易測(cè)試為主17 、如果審計(jì)人員將可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)的水平分為高、中、低三種水平 ，對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)及控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果為（ A ），則相應(yīng)的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)為低水平。(1.0 分)A、控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平 ，固有風(fēng)險(xiǎn)為中等水平B、固有風(fēng)險(xiǎn)為高水平 ，控制風(fēng)險(xiǎn)為中等水平C、固有風(fēng)險(xiǎn)為中等水平 ，控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平D、固有風(fēng)險(xiǎn)為高水平 ，控制風(fēng)險(xiǎn)亦為高水平18

7、、審計(jì)證據(jù) 、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其組成要素、重要性水平三者之間存在著重要的互動(dòng)關(guān)系 。 下列診斷中正確的是 （ D）。A、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越少B、重要性水平越高 ，需要審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越多C、評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低 ，所需控制測(cè)試證據(jù)的數(shù)量就越少.專業(yè)專注.D、對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易比對(duì)于非關(guān)聯(lián)方交易需要收集更多的審計(jì)證據(jù)19 、現(xiàn)代審計(jì)是以內(nèi)部控制測(cè)試為基礎(chǔ)的審計(jì)。審計(jì)人員在審計(jì)中之所以重視與信賴內(nèi)部控制 ，最主要的原因是 （C）。A、建立健全內(nèi)部控制不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任，而是管理當(dāng)局的責(zé)任B、控制程序可能對(duì)被審計(jì)單位的工作效率和獲利能力產(chǎn)生影響C、內(nèi)部控制良好時(shí) ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能評(píng)估

8、其控制風(fēng)險(xiǎn)較低而減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試D、內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或內(nèi)外串通而失效20 、各種了解內(nèi)部控制的程序均有其獨(dú)特的使用范圍?！按┬袦y(cè)試 ”最適宜幫助審計(jì)人員了解企業(yè)內(nèi)部控制要素中的（A）要素。A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)B、所有者權(quán)益C、控制環(huán)境D、控制程序21 、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查記錄的方法有如下幾種，其中（B）方式適用于內(nèi)部控制比較簡(jiǎn)單 、比較容易描述的小企業(yè) 。A、調(diào)查表法B、文字表述法C、流程圖法D、核對(duì)表法22 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)測(cè)試內(nèi)部控制的最終目的是提高審計(jì)的效率。為了達(dá)到這一目的 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般只對(duì)哪些（ D）的內(nèi)部控制實(shí)施控制測(cè)試。.專業(yè)專注.A、可能導(dǎo)致賬戶余額 、交易產(chǎn)生

9、重大錯(cuò)報(bào) 、漏報(bào)B、可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)C、有助于保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整和會(huì)計(jì)記錄真實(shí) 、合法、完整D、有助于防止 、發(fā)現(xiàn)或糾正會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定中的重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)23 、如果審計(jì)人員通過了解內(nèi)部控制所得的控制風(fēng)險(xiǎn)水平結(jié)論較為可靠，則在控制測(cè)試后對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的再評(píng)價(jià)一般不會(huì)得出（C）的結(jié)論 。A、低水平B、中等水平C、最高水平D、略高于最高水平24 、審計(jì)人員執(zhí)行 （ B）的主要目的是為了進(jìn)一步降低先前通過控制測(cè)試對(duì)相關(guān)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平 。A、同步控制測(cè)試B、追加控制測(cè)試C、額外控制測(cè)試D、計(jì)劃控制測(cè)試25、管理建議書的核心內(nèi)容是（ A）。A、內(nèi)部控制的重大缺陷及影響和改進(jìn)建議B、管

10、理建議書的性質(zhì)C、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的目的D、使用范圍和使用責(zé)任26、在以下關(guān)于管理建議書的說法中，你認(rèn)為正確的是 （D）。.專業(yè)專注.A、管理建議書中包含了內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷B、管理建議書的內(nèi)容影響審計(jì)人員所發(fā)表的審計(jì)意見C、管理建議書可以減輕被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任D、管理建議書的內(nèi)容不宜對(duì)外公布27、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從 （ B）方面考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性。A、固有風(fēng)險(xiǎn) 、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B、控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試C、審計(jì)計(jì)劃 、重要性和內(nèi)部控制D、審計(jì)證據(jù)的來(lái)源 、及時(shí)性和客觀性28、審計(jì)人員獲取的下列書面證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的當(dāng)屬 （B）證據(jù)。A、管理當(dāng)局聲明書B、審計(jì)人員親自編制

11、的各種計(jì)算表或分析表C、由被審計(jì)單位保管的銀行函件D、被審計(jì)單位的客戶寄發(fā)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所的函件29 、審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是 （D）。A、以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以口頭方式的證據(jù)更為可靠B、從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C、電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠D、詢問內(nèi)部人員的證據(jù)比被審計(jì)單位網(wǎng)頁(yè)上下載的文件更可靠30、實(shí)施監(jiān)盤程序可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員的（A）審計(jì)目標(biāo) 。A、真實(shí)性.專業(yè)專注.B、完整性C、估價(jià)D、所有權(quán)31 、為了提高函證應(yīng)收賬款所得證據(jù)的可靠性，函證的時(shí)間最好安排在被審計(jì)年度的（ B）。A、年中

12、B、資產(chǎn)負(fù)債表日臨近C、年初D、外勤工作結(jié)束日32 、一般而言 ，對(duì)憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)是對(duì)被審計(jì)單位購(gòu)貨業(yè)務(wù)的一項(xiàng)重要內(nèi)部控制措施 ，但對(duì)于部門較多的被審計(jì)單位，一般并不對(duì) （A）進(jìn)行連續(xù)編號(hào) 。A、請(qǐng)購(gòu)單B、訂購(gòu)單C、驗(yàn)收單D、付款單33 、以下程序中 ，屬于測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“發(fā)生 ”認(rèn)定的常用控制測(cè)試程序的是 （ C）。A、檢查企業(yè)驗(yàn)收單是否有缺號(hào)B、檢查有無(wú)未記錄的賣方發(fā)票存在C、檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票D、審核批準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格和折扣的標(biāo)志34 、為了確保固定資產(chǎn)的真實(shí)、完整、安全和有效利用 ，企業(yè)應(yīng)建立 、健全固.專業(yè)專注.定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。在固定資產(chǎn)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中

13、，最重要的部分是（ A）。A、預(yù)算制度B、賬簿記錄制度C、資本性支出與收益性支出的區(qū)分制度D、維護(hù)和保養(yǎng)制度35 、審查應(yīng)付賬款時(shí) ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往要結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況，選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析。一般來(lái)說 ，實(shí)質(zhì)性分析的內(nèi)容不包括（ B）。A、將本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末進(jìn)行比較，分析波動(dòng)的原因B、將本期各月應(yīng)付賬款余額進(jìn)行比較，分析變動(dòng)的趨勢(shì)是否正常C、計(jì)算應(yīng)付賬款對(duì)存貨以及對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前期間對(duì)比分析D、根據(jù)存貨 、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的增減變動(dòng)幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性36 、在審查是否存在未入賬的應(yīng)付賬款時(shí)，下列程序中審計(jì)效果最佳的是（

14、D）。A、向結(jié)余金額較大的債權(quán)人函證B、審查每月應(yīng)付賬款余額和已入賬進(jìn)貨之間有無(wú)非正常的比例關(guān)系C、審查資產(chǎn)負(fù)債表日前開出的所有銷售發(fā)票，確定其是否已入賬D、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的有關(guān)憑證37 、在被審計(jì)單位因預(yù)付貨款，導(dǎo)致應(yīng)付賬款借方余額過大時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)（D）。.專業(yè)專注.A、提請(qǐng)被審計(jì)單位編制重分類的分錄，并將其借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列為資產(chǎn)B、提請(qǐng)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)情況說明書中說明C、提請(qǐng)被審計(jì)單位將其借方余額沖抵應(yīng)付賬款，并在資產(chǎn)負(fù)債表附注中說明D、在工作底稿中編制建議調(diào)整的重分類的調(diào)整分錄，以便將其借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列為資產(chǎn)38 、為證實(shí)會(huì)計(jì)記錄中所列的固定

15、資產(chǎn)是否存在，了解其目前的使用狀況，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施 （B）程序 。A、對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)地觀察B、以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查C、檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬D、以實(shí)地為起點(diǎn) ，追查固定的明細(xì)分類賬39、對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)的審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)檢查 （ A）。A、如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，是否按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格 ，減去按該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值B、如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，是否按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格 ，加上按該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值C、如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，是否以該項(xiàng)固定

16、資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值作為入賬價(jià)值.專業(yè)專注.D、如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，是否以該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)評(píng)估價(jià)值作為入賬價(jià)值40、一般來(lái)說 ， (D ) 與生產(chǎn)循環(huán)有關(guān) ，而與其他任何循環(huán)無(wú)關(guān) 。A、采購(gòu)材料和儲(chǔ)存材料B、購(gòu)置加工設(shè)備和維護(hù)加工設(shè)備C、預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)和理賠D、加工產(chǎn)品和儲(chǔ)存完工產(chǎn)品41 、審計(jì)人員在了解紅星公司成本費(fèi)用內(nèi)部控制的職責(zé)分工情況時(shí)，得知財(cái)務(wù)人員王某負(fù)責(zé)成本費(fèi)用預(yù)算的審批和成本支出的審批工作。如果進(jìn)一步得知王某擔(dān)任紅星公司的（D）工作，則不應(yīng)認(rèn)為該公司成本費(fèi)用的內(nèi)部控制存在重大缺陷。A、成本費(fèi)用預(yù)算的編制B、成本費(fèi)用支出的執(zhí)行C、成本費(fèi)用支出的會(huì)計(jì)記錄D

17、、成本費(fèi)用支出的稽核42、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮對(duì)存貨監(jiān)盤的樣本量時(shí)，不應(yīng)以(B ) 為決策依據(jù) 。A、所使用的盤點(diǎn)程序B、所監(jiān)盤的項(xiàng)目數(shù)量C、所需花費(fèi)的監(jiān)盤時(shí)間D、重要存貨的位置和數(shù)量43、對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序最主要目的是（D）。A、審查存貨的質(zhì)量.專業(yè)專注.B、確定存貨的所有權(quán)C、存貨保管情況D、確定存貨是否實(shí)際存在44 、審計(jì)人員對(duì) （ D）的核實(shí) ，直接涉及到被審計(jì)單位關(guān)于存貨的減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理 。A、代其他公司保管或來(lái)料加工的材料B、充作抵押的存貨C、未作賬務(wù)處理而置于它處的存貨D、殘、次、冷、背的存貨45、籌資活動(dòng)的憑證和會(huì)計(jì)記錄不包括（D）。A、股票B、債券C、債券契約D、經(jīng)紀(jì)人通

18、知書二、判斷題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師張華在2007 年 2 月 2 日進(jìn)入 ABC 股份公司 ，并對(duì) 2006 年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) ，2007 年 2 月 20 日完成了對(duì) ABC 股份有限公司2006 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作 ，該公司于 3 月 25 日對(duì)外公布了已審會(huì)計(jì)報(bào)表，則審計(jì)報(bào)告日期為 2007 年 2 月 2 日（ 錯(cuò) ）。應(yīng)該是 2007 年 2 月 20 日2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告，如果認(rèn)為必要 ，可以在意見段后增加說明段，增加對(duì)重要事項(xiàng)的說明 （ 對(duì) ）。3、審計(jì)人員被委托人嚴(yán)重地限制了審計(jì)范圍，應(yīng)簽發(fā)無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告.專業(yè)專注.（對(duì) ）。4、審計(jì)報(bào)告一般由負(fù)

19、責(zé)該項(xiàng)目的合伙人編制，由主任會(huì)計(jì)師復(fù)核 （ 錯(cuò)）。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核5、驗(yàn)資的種類有設(shè)立驗(yàn)資和清算驗(yàn)資（ 錯(cuò) ）。設(shè)立驗(yàn)資和變更驗(yàn)資三、名詞解釋1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任 ：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承辦業(yè)務(wù)的過程中，未能履行 合同條款，或者未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，或出于故意未按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)出具合格報(bào)告，致使審計(jì)報(bào)告使用者遭受損失，依照有關(guān)法律法規(guī) ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任 。2、審計(jì)目標(biāo) ： 指人們?cè)谔囟ǖ纳鐣?huì)歷史環(huán)境中，期望通過審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)達(dá)到的最終結(jié)果，或者說是指審計(jì)活動(dòng)的目的與要求。3、內(nèi)部審計(jì) ：是建立于組織內(nèi)部 、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)

20、督和評(píng)價(jià)活動(dòng) ，它既可用于對(duì)內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，又可用于對(duì)會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，對(duì)資產(chǎn)的安全 、完整，對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 、經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查 、監(jiān)督和評(píng)價(jià) 。4、審計(jì)抽樣 ：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序 時(shí)，從 審計(jì)對(duì)象 總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試 ，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果 ，推斷審計(jì)對(duì)象總體特征的一種方法。5、審計(jì)證據(jù) ：指審計(jì)機(jī)關(guān) 和審計(jì)人員 獲取的 ，用以證明審計(jì)事實(shí)真相，形成審計(jì)結(jié)論 的證明材料 。6、政府審計(jì) ：也稱國(guó)家審計(jì) 。政府審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的。包括國(guó)務(wù)院設(shè)置的審計(jì)署以及其派出機(jī)構(gòu)和地方各級(jí)人民政府設(shè)置的審計(jì)廳（局）兩個(gè)層次 。主要特點(diǎn)

21、是法定性和強(qiáng)制性 。.專業(yè)專注.7、審計(jì)原則 ：是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn) 。8、總體審計(jì)計(jì)劃 ：是注冊(cè)會(huì)計(jì)師從接受審計(jì)委托到出具審計(jì)整個(gè)過程基本工作內(nèi)容的綜合計(jì)劃 。9、審計(jì)工作底稿 ：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃 、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù) ，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在 審計(jì)過程 中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。它形成于審計(jì)過程 ，也反映整個(gè) 審計(jì)過程 。四、論述題1、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系？?jī)?nèi)部控制的范圍更大，審計(jì)是其中的組成部分。內(nèi)部控制是現(xiàn)代審計(jì)的評(píng)審對(duì)象，內(nèi)部控制評(píng)審則是現(xiàn)代審

22、計(jì)方法的基礎(chǔ)，而實(shí)行內(nèi)部控制又是現(xiàn)代審計(jì)的重要發(fā)展。1、內(nèi)部控制作為現(xiàn)代管理制度的重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。同時(shí) ，內(nèi)部控制也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師用以確認(rèn)審計(jì)程序的重要依據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制的重視與信賴，加速了現(xiàn)代審計(jì)方法的變革，縮小了審計(jì)范圍，節(jié)約了審計(jì)時(shí)間和審計(jì)費(fèi)用，完善了審計(jì)的職能。因此 ，內(nèi)部控制的健全與否，決定著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，決定著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小。與此同時(shí) ，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制的制度和程序，可以保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，防止錯(cuò)誤與舞弊的發(fā)生，減少財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各交易、賬戶余額和列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)的重要性水平。2 、內(nèi)部控制既

23、是被審計(jì)單位對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約 、考核和調(diào)節(jié)的重要工具，也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師用以確認(rèn)審計(jì)程序的重要依據(jù)?，F(xiàn)代審計(jì)和內(nèi)部控制之間存在著一種.專業(yè)專注.相互依賴 、相互促進(jìn)的內(nèi)在聯(lián)系。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展的過程中，對(duì)內(nèi)部控制的重視與信賴 ，加速了現(xiàn)代審計(jì)方法的變革，縮小了審計(jì)范圍 ，節(jié)約了審計(jì)時(shí)間和審計(jì)費(fèi)用，完善了審計(jì)的職能 。在確定內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)明確 ：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí) ，不論被審計(jì)單位規(guī)模的大小，都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)其對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解，確定是否進(jìn)行符合性測(cè)試以及將要執(zhí)行的符合性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 。 對(duì)被審

24、計(jì)單位內(nèi)部控制的了解和符合性測(cè)試，并非會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作的全部?jī)?nèi)容。內(nèi)部控制良好的單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能評(píng)估其控制風(fēng)險(xiǎn)較低 ，從而減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，但絕不能完全取消實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。3 、注冊(cè)會(huì)計(jì)是必須了解企業(yè)的內(nèi)部控制，減少財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各類交易、賬戶余額和列報(bào)認(rèn)定層次的重大的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。了解企業(yè)內(nèi)部控制，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在各關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)，如確定重要性水平，考慮會(huì)計(jì)政策的選擇運(yùn)用是否恰當(dāng)，確定實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值等。在審計(jì)過程中 ，如果健全性評(píng)價(jià)認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)是完善的，就可以對(duì)其進(jìn)行符合性測(cè)試和評(píng)價(jià)；否則即執(zhí)行全面的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。 如果符合性評(píng)價(jià)認(rèn)為該單位的內(nèi)

25、部控制系統(tǒng)的執(zhí)行是有效的，就可匯總以上評(píng)價(jià)的結(jié)果，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、重點(diǎn)和方法 ，然后進(jìn)行有限的實(shí)質(zhì)性測(cè)試；否知即執(zhí)行全面的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 。2、簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的要求有哪些？專業(yè)勝任能力主要是指審計(jì)人員如果同意提供服務(wù)，就意味著他有從事職業(yè)服務(wù)所需的能力，包括以下的五個(gè)方面：1.專業(yè)勝任能力即審計(jì)人員只能承接他本人或其事務(wù)所專業(yè)能力所能預(yù)期完成的任務(wù)，那種見業(yè)務(wù)就接的態(tài)度是極不正確的。2.應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)俠即審計(jì)人員不論承接或?qū)嵤┖畏N業(yè)務(wù)，都應(yīng)保持職業(yè)上應(yīng)有的謹(jǐn)慎。.專業(yè)專注.3.計(jì)劃和指導(dǎo)即審計(jì)人員應(yīng)對(duì)自己的業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠?jì)劃和對(duì)其助理人員的工作實(shí)施監(jiān)督，并對(duì)其助理人員的工作結(jié)果

26、負(fù)責(zé)。4.相關(guān)的證據(jù)即審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù) ，作為對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)提出結(jié)論和建議的依據(jù)。5.不做預(yù)側(cè)審計(jì)人員不得允許他的姓名和有關(guān)未來(lái)交易的任何預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)發(fā)生聯(lián)系，以免使人誤解這些預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)已經(jīng)過審計(jì)人員的審核。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施有哪些？一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過失和防止欺詐的措施注冊(cè)會(huì)計(jì)師要避免法律訴訟，就必須在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)盡量減少過失行為，防止欺詐行為 。 而要盡可能不發(fā)生過失或防止欺詐，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本要求：(一)增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性(二)保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎(三)強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟的具體措施(一 )嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求(二 )建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度(三 )與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)論承辦何種業(yè)務(wù)，都要按照業(yè)務(wù)約定書準(zhǔn)則的要求與委托人簽定約定書。(四 )審慎選擇被審計(jì)單位一是要選擇正直的被審計(jì)單位。二是對(duì)陷入財(cái)務(wù)和法律困境的被審計(jì)單位要尤為注意。.專業(yè)專注.(五 )深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)(六 )提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買責(zé)任保險(xiǎn)(七 )聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律