財務(wù)報表分析之限制

1、第 3 章 認(rèn)識現(xiàn)金流量表與權(quán)益變動表、選擇題D 1. 現(xiàn)金包括現(xiàn)金及約當(dāng)現(xiàn)金，試問以下何者為現(xiàn)金？甲活期 存款；乙可轉(zhuǎn)讓定期存單 ；丙銀行承兌匯票A 甲丙 B 乙丙C甲乙D甲乙丙C2. 請問以下何者會使資本公積的增加？甲處分資產(chǎn)之溢價收入；乙受贈資產(chǎn)；丙本期淨(jìng)禾U A甲丙B乙丙C甲乙D甲乙丙D 3.以下何者於現(xiàn)金流量表中列為投資活動之現(xiàn)金流量項目？A支付員工薪資B支付現(xiàn)金股利C支付利息D購置固定資產(chǎn)C 4.籌資活動現(xiàn)金流量的減少不包括：A償還短期借款B買回庫藏股C發(fā)行國內(nèi)普通公司債D發(fā)放現(xiàn)金股利C 5. 中華航空公司向波音公司購入飛機，支付價款共計 5 億元，上述交易在 兩家公司現(xiàn)金流量表中

2、應(yīng)分別列為：A華航：投資活動；波音：投資活動B華航：籌資活動；波音：投資活動C華航：投資活動；波音：營運活動D華航：籌資活動；波音：營運活動A6.以投資為本業(yè)的上青公司本年度從其持有之股票獲得股利收入500 萬元，這項交易將在現(xiàn)金流量表中列作：A來自營業(yè)活動之現(xiàn)金流量B來自投資活動之現(xiàn)金流量C來自籌資活動之現(xiàn)金流量D非現(xiàn)金投資與籌資活動B 7. 假設(shè)公司期初時存貨為76萬元、應(yīng)付帳款 63萬元；期末時存貨為 48萬元、應(yīng)付帳款 65 萬元，則此情況下應(yīng)調(diào)整之現(xiàn)金流出或流入為何？A流出30萬元 B流入30萬元 C流出26萬元 D流入26萬元財務(wù)報表分析I.題庫(A) 8.假設(shè)第一銀行支付保險費用

3、500萬元，並支付利息費用300萬元，試問此情境所產(chǎn)生之現(xiàn)金流量為何並屬於何種活動？(A)營業(yè)活動，造成現(xiàn)金流出800萬元 (B)籌資活動，造成現(xiàn)金流出800萬元 (C)營業(yè)活動，造成現(xiàn)金流出500萬元；籌資活動，造成現(xiàn)金流出300萬元 (D)營業(yè)活動，造成現(xiàn)金流出 300萬元；籌資活動，造成現(xiàn)金流出500萬元(C) 9.設(shè)股票每股面額10元，發(fā)行價格63元，則公司應(yīng)如何列帳？(A)認(rèn)列保存盈餘63元 (B)認(rèn)列保存盈餘 53元(C)認(rèn)列資本公積 53元 (D) 認(rèn)列資本公積63元(C) 10. T權(quán)益變動表附有哪兩大報表間之連結(jié)功能？(A)現(xiàn)金流量表與綜合損益表(B)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表(

4、C)綜合損益表與資產(chǎn)負(fù)債表(D)以上皆非(D) 11.以下何者非為使保存盈餘減少之因素？(A)本期淨(jìng)損(B)股利分配(C)庫藏股交易(D)以上皆非(C) 12.採用直接法編製的現(xiàn)金流量表，無法用來評估以下哪一項目？(A)未來淨(jìng)現(xiàn)金流入之能力(B)償還負(fù)債與支付股利能力(C)本期損益與營業(yè)活動所產(chǎn)生現(xiàn)金流量之差異原因(D)本期現(xiàn)金與非現(xiàn)金之投資及籌資活動對財務(wù)狀況的影響、問答及計算題1. 試說明資本公積的主要來源有哪些?Ans:(1) 固定資產(chǎn)、遞耗資產(chǎn)及無形資產(chǎn)之估價增值，扣除估價減值後之溢額。(2) 處分資產(chǎn)之溢價收入。(3) 自因合併而消滅之公司，所承受之資產(chǎn)價額，減除自該公司所承擔(dān)之債C

5、hapter 3認(rèn)識現(xiàn)金流量表與權(quán)益變動務(wù)額及向該公司股東給付額後之餘額。(4) 受贈資產(chǎn)。(5) 出售庫藏股之損益。2. 試說明普通股的主要權(quán)利有哪些?Ans:(1) 投票權(quán)：普通股股東對於公司之營運方向具有參與決策的權(quán)利。(2) 盈餘分配權(quán)：股東有權(quán)享受公司經(jīng)營成果，因此享有分配權(quán)。(3) 剩餘財產(chǎn)分配權(quán)：股東對公司所持有之資產(chǎn)具有求償權(quán)，但必須先行清 償債權(quán)人的債務(wù)，才得以分配剩餘資產(chǎn)。(4) 優(yōu)先認(rèn)股權(quán)：當(dāng)公司發(fā)行新股時，公司原有之普通股股東可依照原有的 股份比例優(yōu)先認(rèn)購。3現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量分為營業(yè)活動請分辨以下交易分屬哪一活動項下。、投資活動及籌資活動，對於金融業(yè)而言,(1) 進(jìn)

6、貨付現(xiàn)買回庫藏股(3) 發(fā)放現(xiàn)金股利(4) 利息費用付現(xiàn)(5) 購買設(shè)備贖回公司債利息收入(8)出售固定資產(chǎn)Ans:(1)營業(yè)活動、(2)籌資活動、(3)籌資活動、(4)營業(yè)活動、(5)投資活動、(6)籌財務(wù)報表分析! <:.'.：.:： '題 庫資活動、(7)營業(yè)活動、(8)投資活動4.試說明營運活動之現(xiàn)金流量有哪兩種表達(dá)方式？Ans:(1) 間接法：從綜合損益表中的本期稅前淨(jìng)利為基礎(chǔ)，調(diào)整應(yīng)記基礎(chǔ)在 認(rèn)列收入費用時與現(xiàn)金基礎(chǔ)間的差異，以求得以現(xiàn)金收付為基礎(chǔ)之營業(yè) 活動現(xiàn)金流量。(2) 直接法：將綜合損益表上的各項收入及費用列出，在調(diào)整相關(guān)之資產(chǎn)、 負(fù)債變動後，將收現(xiàn)數(shù)

7、與付現(xiàn)數(shù)依序直接列示在現(xiàn)金流量表上，以計算 出當(dāng)期營業(yè)活動所產(chǎn)生的淨(jìng)現(xiàn)金流量。5上青公司2021年的淨(jìng)利為36.5萬元，當(dāng)年度各項流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的變動 情形如下：單位：千元增加減少短期投資3,000應(yīng)收帳款6,000存貨4,500預(yù)付費用3,300應(yīng)付帳款5,000應(yīng)付股利5,500請問上青公司當(dāng)年度的營業(yè)活動之淨(jìng)現(xiàn)金流量為何？Ans:短期投資減少屬於投資活動現(xiàn)金流量，而應(yīng)付股利增加屬於籌資活動現(xiàn)金流Chapter 3認(rèn)識現(xiàn)金流量表與權(quán)益變動量，其餘項目之增減均會影響營業(yè)動現(xiàn)金流量，計算結(jié)果如下：本期淨(jìng)利+應(yīng)收帳款減少數(shù)-存貨增加數(shù)+預(yù)付費用減少數(shù)+應(yīng)付帳款增加數(shù)=365,000 + 6,000 4,500 + 3,300 + 5,000=374,800 (千元)故上青公司當(dāng)年度的營業(yè)活動淨(jìng)現(xiàn)金流量為374,800千元。6. 試說明現(xiàn)金流量表的用途有哪些？Ans:(1) 瞭解企業(yè)如何運用營業(yè)活動所產(chǎn)生之現(xiàn)金(2) 評估企業(yè)未來淨(jìng)現(xiàn)金流入之能力(3) 評估企業(yè)償還負(fù)債的能力以及是否有向外界籌資的需要(4) 分析造成綜合損益表中知本期損益與現(xiàn)金流量差異之原因(5) 分析企業(yè)支付現(xiàn)金股息之能力(6) 提供現(xiàn)金與非現(xiàn)金投資活動及籌資活動，為企業(yè)帶來或流出的現(xiàn)金數(shù)額(7) 影響現(xiàn)金流量之重要投資