商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露狀況分析及改進(jìn)

1、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露狀況分析及改進(jìn)摘要:銀行操作風(fēng)險(xiǎn)目前已經(jīng)得到我國(guó)商業(yè)銀行的普遍關(guān)注對(duì)于銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究也正在進(jìn)行但是有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)事件和數(shù)據(jù)的積累卻十分貧乏給操作風(fēng)險(xiǎn)的管理研究帶來(lái)很大的困難本文揭示了當(dāng)前產(chǎn)生這種缺乏的原因在于我國(guó)商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)和信息披露機(jī)制的不健全并且分析了目前我國(guó)商業(yè)銀行信息披露的現(xiàn)狀提出了改進(jìn)措施對(duì)于改善我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況具有一定的現(xiàn)實(shí)意義關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；信息披露；作用機(jī)制；改進(jìn)對(duì)策銀行業(yè)是一個(gè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)能否有效地對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理和防范直接關(guān)系到銀行的發(fā)展通常認(rèn)為金融機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（MarketRisk）和信

2、用風(fēng)險(xiǎn)（CreditRisk）在巴塞爾委員會(huì)2004年6月推出的新資本協(xié)議中確立了風(fēng)險(xiǎn)管理體系的三大支柱即資本充足要求、監(jiān)管審查和信息披露又將銀行操作風(fēng)險(xiǎn)（OperationalRisk）納入到風(fēng)險(xiǎn)管理框架而對(duì)于我國(guó)來(lái)講目前操作風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源之一引發(fā)的損失事件數(shù)量較大但是有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)事件和數(shù)據(jù)的積累卻十分貧乏給操作風(fēng)險(xiǎn)的管理研究帶來(lái)很大的困難造成這種貧乏有一個(gè)重要的因素就是我國(guó)商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)和信息披露制度的原因銀行不但沒有壓力披露操作風(fēng)險(xiǎn)事件相反卻有主動(dòng)隱藏風(fēng)險(xiǎn)事件的動(dòng)機(jī)也就說(shuō)在我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中鑒于我國(guó)目前商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)比重大、損失事件多而數(shù)據(jù)積累匱乏、內(nèi)部管理和

3、監(jiān)管水平比較落后的情況下對(duì)于巴塞爾委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的第三大支柱信息披露機(jī)制來(lái)講完善操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露機(jī)制改善我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的研究在我國(guó)有著重要的現(xiàn)實(shí)意義一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露的含義及內(nèi)容商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露就是指商業(yè)銀行將其有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的信息按照法律的規(guī)定向金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者、債權(quán)人或社會(huì)公眾進(jìn)行報(bào)告或公示它一般主要包含兩個(gè)部分操作風(fēng)險(xiǎn)的定性披露和定量披露定性披露的信息主要包含操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、戰(zhàn)略、政策、措施等；定量主要包含操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求（ORCC）、操作風(fēng)險(xiǎn)的損失金額等信息同時(shí)對(duì)信息的披露要做到及時(shí)、全面、可靠、具有可比性和重要性等等信息披露的方式可分為定期報(bào)

4、告、臨時(shí)公告、實(shí)時(shí)報(bào)告等良好的商業(yè)銀行的信息披露有利于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高提高銀行的透明度強(qiáng)化市場(chǎng)約束進(jìn)而反過來(lái)促使商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制二、操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露的作用機(jī)制從某種程度上講市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是一個(gè)信息經(jīng)濟(jì)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的任何一項(xiàng)交易中如果交易雙方所擁有的與該項(xiàng)交易有關(guān)的信息不對(duì)稱就會(huì)誘發(fā)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)從而增加交易成本、降低市場(chǎng)運(yùn)行效率信息披露有助于解決信息不對(duì)稱的問題降低交易成本提高資源的配置效率并有利于形成契約上的事后解決機(jī)制因此信息披露是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在、發(fā)展和有效運(yùn)行的基石在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中信息披露不僅有利于提高市場(chǎng)的運(yùn)行效率還能夠促使信息披露主體強(qiáng)化其內(nèi)部控制如果市場(chǎng)

5、主體真實(shí)、全面的披露了自身的經(jīng)營(yíng)管理信息那么市場(chǎng)中的理性利益相關(guān)者（包括監(jiān)管部門、投資者、客戶等）就能夠據(jù)此作出合理的決策而這些決策必然會(huì)使市場(chǎng)主體的管理層感受到市場(chǎng)力量的激勵(lì)和約束從而按照市場(chǎng)力量的意志實(shí)施相應(yīng)的管理活動(dòng)內(nèi)部控制因此信息披露有助于披露主體的內(nèi)部控制水平三、我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露的現(xiàn)況就我國(guó)目前商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露的情況而言整體水平低存在以下幾個(gè)問題1.披露的信息不充分國(guó)際知名咨詢公司普華永道（PriceWaterhouseCoopers）幾年前從腐敗、法律、財(cái)經(jīng)政策、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)、政府管制等五個(gè)方面對(duì)35個(gè)國(guó)家（地區(qū)）進(jìn)行了不透明指數(shù)的評(píng)分和排序中國(guó)的不透明指數(shù)為

6、87最低從這一點(diǎn)說(shuō)明我國(guó)的信息透明度水平很低在這個(gè)大環(huán)境下我國(guó)商業(yè)銀行的信息披露狀況也很嚴(yán)重主要體現(xiàn)在幾個(gè)方面(1)定量信息的披露幾乎是一片空白無(wú)論是操作風(fēng)險(xiǎn)的資本需要量還是日常經(jīng)營(yíng)中操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失金額由于商業(yè)銀行的護(hù)短心理和擔(dān)憂心理幾乎都未得到充分的披露(2)定性信息的披露仍不充分雖然多數(shù)商業(yè)銀行都披露了操作風(fēng)險(xiǎn)定性信息但大多只是泛泛的介紹操作風(fēng)險(xiǎn)的管理政策和監(jiān)控程序而沒有披露自身操作風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源情況以及針對(duì)這些來(lái)源所采取的具體措施2.披露的信息不具有可比性主要體現(xiàn)在定量信息的作用在很大程度上依賴其可比性但我國(guó)商業(yè)銀行幾乎沒有披露過操作風(fēng)險(xiǎn)的定量信息；而定性信息而言上市銀行和非上市銀行所披

7、露的信息從內(nèi)容到格式上都不相同缺乏可比性還有同一銀行內(nèi)部的各分支行所披露的信息也各不相同缺乏可比性3.信息披露的不及時(shí)一是定期披露不及時(shí)一般商業(yè)銀行主要通過年報(bào)來(lái)定期披露操作風(fēng)險(xiǎn)信息而年報(bào)的延誤必然會(huì)損害操作風(fēng)險(xiǎn)信息定期披露的及時(shí)性二是臨時(shí)披露不及時(shí)長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行幾乎沒有主動(dòng)地進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)信息的臨時(shí)披露一方面對(duì)臨時(shí)公告披露操作風(fēng)險(xiǎn)信息的重要性還沒有很深的認(rèn)識(shí)另一方面害怕家丑外揚(yáng)故逃避披露職責(zé)、掩蓋真實(shí)的操作風(fēng)險(xiǎn)狀況四、操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露改進(jìn)對(duì)策前面對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的信息披露的現(xiàn)狀進(jìn)行了闡述也對(duì)其現(xiàn)狀進(jìn)行了分析下面在此基礎(chǔ)上提出了我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露改進(jìn)的對(duì)策為商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露的完

8、善改革做建設(shè)性的準(zhǔn)備1.關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的信息披露應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)全面的一致的披露指引對(duì)應(yīng)披露的信息內(nèi)容作個(gè)比較明確的說(shuō)明無(wú)論是上市公司還是國(guó)有商業(yè)銀行其所應(yīng)披露的操作風(fēng)險(xiǎn)的信息應(yīng)該基本相同使其具有可比性；定性的和定量的內(nèi)容都要進(jìn)行比較細(xì)的規(guī)定使其具有可操作性；對(duì)信息披露的時(shí)間也要作出規(guī)定以及沒有及時(shí)披露相應(yīng)的信息應(yīng)當(dāng)采取一定的處罰措施2.協(xié)調(diào)各監(jiān)管部門對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露的監(jiān)管要求成立協(xié)調(diào)小組避免重復(fù)監(jiān)管和監(jiān)管盲點(diǎn)的出現(xiàn)銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、人民銀行等等這些政府部門基于各自的出發(fā)點(diǎn)對(duì)商業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露進(jìn)行不同的監(jiān)管導(dǎo)致同樣是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的信息披露商業(yè)銀行要做出規(guī)格各異、內(nèi)容可能差別較大的式樣造成不必

9、要的浪費(fèi)3.信息主體的作用要充分發(fā)揮信息披露的目的是通過一定的信息披露讓利益相關(guān)者知道商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)而發(fā)揮市場(chǎng)約束機(jī)制來(lái)提高商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平而目前我國(guó)利益相關(guān)者市場(chǎng)的股東、客戶對(duì)信息披露的關(guān)心不夠這個(gè)方面要加強(qiáng)教育改變4.加強(qiáng)銀行內(nèi)部教育包括管理層和一般員工的教育提高他們對(duì)信息披露的認(rèn)識(shí)和重視正如前面提到的一樣管理層對(duì)信息披露不重視認(rèn)識(shí)不夠肯定會(huì)帶來(lái)信息披露的不及時(shí)也不能提高信息披露的水平5.信息披露要和銀行內(nèi)部控制及監(jiān)管結(jié)合起來(lái)共同構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)的安全網(wǎng)總而言之商業(yè)銀行信息披露對(duì)有效銀行監(jiān)管的作用是顯而易見的它既是有效銀行監(jiān)管的重要輔助手段也是市場(chǎng)公開原則的集中體現(xiàn)一國(guó)商業(yè)銀行信息披露的內(nèi)容和程度應(yīng)與該國(guó)的市場(chǎng)化程度相適應(yīng)目前我國(guó)正處在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的階段在此過程中商業(yè)銀行應(yīng)分階段推進(jìn)信息披露逐步達(dá)到信息準(zhǔn)確、全面、及時(shí)只有銀行定期發(fā)布資本水平和風(fēng)險(xiǎn)狀況方面的準(zhǔn)確信息才能使我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展更加適應(yīng)市場(chǎng)化的要求才能進(jìn)一步提高銀行抵御操作風(fēng)險(xiǎn)的能力參考文獻(xiàn):1巴曙松巴塞爾新資本協(xié)議框架