汽車租賃公司財(cái)務(wù)管理制度

1、汽車租賃公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了保障公司的經(jīng)營發(fā)展，實(shí)行統(tǒng)一有效的管理，進(jìn)一步規(guī)范公司范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及公司實(shí)際經(jīng)營狀況，制訂本制度。本制度適用于全公司。第二條根據(jù)會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營情況和核算程序，建立健全公司會(huì)計(jì)核算體系及內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，并根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。第二章財(cái)務(wù)處理制度第三條公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，除應(yīng)當(dāng)遵守國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)遵守本章規(guī)定。如本章規(guī)定與國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度有矛盾處，以國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)。第四條公司必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量

2、和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、成本和利潤，保證所提供的會(huì)計(jì)資料的完整、真實(shí)和正確。在帳務(wù)處理過程中不得有下列行為：（一）隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益；（二）虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入；（三）隨意改變費(fèi)用、成本確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或少列費(fèi)用、成本；（四）隨意調(diào)整會(huì)計(jì)政策的分配方法，編造虛假利潤或隱瞞利潤。第五條根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳冊和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并對公司業(yè)績及時(shí)進(jìn)行匯總和分析。第六條公司必須依法納稅、合法經(jīng)營。第七條定期分析公司營運(yùn)狀況，撰寫分析報(bào)告送公

3、司經(jīng)理室。第八條對公司的對外投資和對外擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析及提供相關(guān)建議。第九條負(fù)責(zé)公司內(nèi)部基建項(xiàng)目的申報(bào)。第十條編制年度固定資產(chǎn)更新改造計(jì)劃，隨時(shí)督促計(jì)劃完成情況，同時(shí)做好更新車輛的核算工作。第十一條負(fù)責(zé)公司運(yùn)營資金的籌措和調(diào)度，合理、高效地利用公司內(nèi)部資金。第十二條嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)發(fā)票管理?xiàng)l例的規(guī)定，妥善保管公司發(fā)票；做好卷筒發(fā)票和涂碳發(fā)票的申購工作。第十三條按照國家檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料，維護(hù)公司會(huì)計(jì)檔案的完整性。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法，參見財(cái)政部、國家檔案局印發(fā)的關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的通知。第十四條落實(shí)公司的各項(xiàng)經(jīng)營考核目標(biāo)，

4、完成上級領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)工作。第三章內(nèi)部稽核制度第十五條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十六條會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十七條根據(jù)會(huì)計(jì)人員每人每年必須參加不少于20小時(shí)專業(yè)培訓(xùn)的規(guī)定，組織公司所有會(huì)計(jì)人員參加后續(xù)教育學(xué)習(xí)和會(huì)計(jì)上崗證驗(yàn)證，提高綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。第四章收支審批制度第十八條公司內(nèi)其他各部門任何性質(zhì)的公司收入必須上繳財(cái)務(wù)部門，不得擅自挪用。第十九條需以現(xiàn)金形式報(bào)銷的零星支出，必須憑取得的原始憑證，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明部門用途和金額，并由部門主管、審核人

5、和驗(yàn)收人報(bào)銷人簽名確認(rèn)方可支取現(xiàn)金。第二十條會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正。第二十一條需以支票形式支付的費(fèi)用支出，部門主管須指派專人，辦理相應(yīng)會(huì)計(jì)手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意后，方可使用。支票在使用過程中遺失，必須立即告知財(cái)務(wù)部門辦理掛失手續(xù)，如公司因此蒙受經(jīng)濟(jì)損失的，該支票領(lǐng)用人須負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第二十二條公司各級部門主管人員應(yīng)根據(jù)本部門的管理權(quán)限，審批簽章部門職責(zé)范圍內(nèi)的費(fèi)用開支項(xiàng)目。第五章財(cái)產(chǎn)清查制度第二十三條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)于年度終了前，協(xié)同其他各

6、部門，按照下列規(guī)定，全面清查公司資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：（一）結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；（二）庫存材料等各項(xiàng)存貨的帳、卡、物是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；（三）各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；（四）房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、營運(yùn)車輛等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致；（五）在建工程的實(shí)際發(fā)生額與帳面記錄是否一致；（六）需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。第二十四條公司財(cái)務(wù)部門可在年度中間根據(jù)具體情況，對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)、重點(diǎn)抽查或定期清查。第六章內(nèi)部監(jiān)督制度第二十五條建立

7、、健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，并符合下列要求：（一）明確記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限，并相互分離、相互制約；（二）明確重大對外投資、財(cái)產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約制度；（三）明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序；（四）明確對公司會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序。第二十六條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員對違反國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕或按照職權(quán)予以糾正。第二十七條配合做好社會(huì)監(jiān)督，接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的監(jiān)督。第七章會(huì)計(jì)報(bào)告制度第二十八條編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。第二十九條根據(jù)規(guī)定向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法必須一致，