汽車租賃公司財務(wù)管理制度

1、汽車租賃公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了保障公司的經(jīng)營發(fā)展，實行統(tǒng)一有效的管理，進一步規(guī)范公司范圍內(nèi)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)企業(yè)會計制度及公司實際經(jīng)營狀況，制訂本制度。本制度適用于全公司。第二條根據(jù)會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際運營情況和核算程序，建立健全公司會計核算體系及內(nèi)部會計管理制度，并根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。第二章財務(wù)處理制度第三條公司在進行會計核算時，除應當遵守國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定外，還應當遵守本章規(guī)定。如本章規(guī)定與國家統(tǒng)一會計制度有矛盾處，以國家統(tǒng)一會計制度為準。第四條公司必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按照會計制度的規(guī)定確認、計量

2、和記錄資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、成本和利潤，保證所提供的會計資料的完整、真實和正確。在帳務(wù)處理過程中不得有下列行為：（一）隨意改變資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的確認標準或計量方法，虛列、多列、不列或少列資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益；（二）虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認收入；（三）隨意改變費用、成本確認標準或計量方法，虛列、多列、不列或少列費用、成本；（四）隨意調(diào)整會計政策的分配方法，編造虛假利潤或隱瞞利潤。第五條根據(jù)企業(yè)會計制度處理日常會計業(yè)務(wù)，填制會計憑證，登記會計帳冊和編制會計報表，并對公司業(yè)績及時進行匯總和分析。第六條公司必須依法納稅、合法經(jīng)營。第七條定期分析公司營運狀況，撰寫分析報告送公

3、司經(jīng)理室。第八條對公司的對外投資和對外擔保項目進行可行性分析及提供相關(guān)建議。第九條負責公司內(nèi)部基建項目的申報。第十條編制年度固定資產(chǎn)更新改造計劃，隨時督促計劃完成情況，同時做好更新車輛的核算工作。第十一條負責公司運營資金的籌措和調(diào)度，合理、高效地利用公司內(nèi)部資金。第十二條嚴格執(zhí)行企業(yè)發(fā)票管理條例的規(guī)定，妥善保管公司發(fā)票；做好卷筒發(fā)票和涂碳發(fā)票的申購工作。第十三條按照國家檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定，妥善保管會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告及其他會計資料，維護公司會計檔案的完整性。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，參見財政部、國家檔案局印發(fā)的關(guān)于會計檔案管理辦法的通知。第十四條落實公司的各項經(jīng)營考核目標，

4、完成上級領(lǐng)導布置的各項工作。第三章內(nèi)部稽核制度第十五條會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十六條會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十七條根據(jù)會計人員每人每年必須參加不少于20小時專業(yè)培訓的規(guī)定，組織公司所有會計人員參加后續(xù)教育學習和會計上崗證驗證，提高綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。第四章收支審批制度第十八條公司內(nèi)其他各部門任何性質(zhì)的公司收入必須上繳財務(wù)部門，不得擅自挪用。第十九條需以現(xiàn)金形式報銷的零星支出，必須憑取得的原始憑證，填寫費用報銷單，注明部門用途和金額，并由部門主管、審核人

5、和驗收人報銷人簽名確認方可支取現(xiàn)金。第二十條會計人員必須按照會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司負責人報告；對記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照會計制度的規(guī)定更正。第二十一條需以支票形式支付的費用支出，部門主管須指派專人，辦理相應會計手續(xù)，經(jīng)財務(wù)部門負責人同意后，方可使用。支票在使用過程中遺失，必須立即告知財務(wù)部門辦理掛失手續(xù)，如公司因此蒙受經(jīng)濟損失的，該支票領(lǐng)用人須負經(jīng)濟責任。第二十二條公司各級部門主管人員應根據(jù)本部門的管理權(quán)限，審批簽章部門職責范圍內(nèi)的費用開支項目。第五章財產(chǎn)清查制度第二十三條公司財務(wù)部門應于年度終了前，協(xié)同其他各

6、部門，按照下列規(guī)定，全面清查公司資產(chǎn)、核實債務(wù)：（一）結(jié)算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；（二）庫存材料等各項存貨的帳、卡、物是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；（三）各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量；（四）房屋建筑物、機器設(shè)備、營運車輛等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致；（五）在建工程的實際發(fā)生額與帳面記錄是否一致；（六）需要清查、核實的其他內(nèi)容。第二十四條公司財務(wù)部門可在年度中間根據(jù)具體情況，對各項財產(chǎn)物資結(jié)算款項進行實地盤點、重點抽查或定期清查。第六章內(nèi)部監(jiān)督制度第二十五條建立

7、、健全公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度，并符合下列要求：（一）明確記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權(quán)限，并相互分離、相互制約；（二）明確重大對外投資、財產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約制度；（三）明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序；（四）明確對公司會計資料進行內(nèi)部審計的辦法和程序。第二十六條公司負責人應當保證會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項。會計人員對違反國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕或按照職權(quán)予以糾正。第二十七條配合做好社會監(jiān)督，接受財政、審計、稅務(wù)機關(guān)等的監(jiān)督。第七章會計報告制度第二十八條編制財務(wù)會計報告，應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。第二十九條根據(jù)規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務(wù)會計報告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法必須一致，