財(cái)政學(xué)模擬試卷習(xí)題C附包括答案.doc

1、?財(cái)政學(xué)?模擬試卷c測試形式：閉卷測試時(shí)間：90分鐘站點(diǎn):姓名:學(xué)號:成績:一、單項(xiàng)選擇題每題1分,共20題,共計(jì)20分1、市場條件下市場是資源配置的主體,財(cái)政應(yīng)在社會(huì)資源配置中起的地位是A、主角和主導(dǎo)、配角和補(bǔ)充2、C、主角和補(bǔ)充、配角和主導(dǎo)從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度熟悉財(cái)政是一種什么行為A、貨物交換的行為、以國家為主體的經(jīng)濟(jì)行為C、剩余產(chǎn)品的分配行為、貨幣收支的經(jīng)濟(jì)行為3、在市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政越位的主要表現(xiàn)是A、財(cái)政用于提升公共福利的支出、財(cái)政用于競爭性生產(chǎn)領(lǐng)域的投資C、財(cái)政用于提升科教文衛(wèi)的支出、財(cái)政用于公共設(shè)施和環(huán)境治理的投資4、政府的公共支出應(yīng)主要用于DA、只能用于提供公共物品、主要用于提供混合物

2、品C、只能用于提供局部公共物品、主要用于提供公共物品和混合物品5、混合物品的有效提供方式不包括A、政府授權(quán)經(jīng)營、政府直接生產(chǎn)6、C、政府補(bǔ)貼、政府參股從財(cái)政職能的角度分析,購置性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的結(jié)果是A、前者執(zhí)行資源配置職能較強(qiáng),后者執(zhí)行收入分配職能較弱B、前者執(zhí)行資源配置職能較強(qiáng),后者執(zhí)行收入分配職能較強(qiáng)前者執(zhí)行資源配置職能較弱,后者執(zhí)行收入分配職能較強(qiáng)前者執(zhí)行資源配置職能較弱,后者執(zhí)行收入分配職能較弱7、以下關(guān)于外部效應(yīng)的表述中正確的選項(xiàng)是AA、外部效應(yīng)未在價(jià)格中反映經(jīng)濟(jì)本錢或效益B、外部效應(yīng)可以精確計(jì)量8、C、外部效應(yīng)在價(jià)格中已反映經(jīng)濟(jì)本錢或效益D、具有外部效應(yīng)的商品只能供給

3、缺乏私人物品的特征是BA、效用的不可分割性、受益的非排他性C、消費(fèi)的非競爭性、受益的排他性9、最主要的稅收要素術(shù)語是指A、征稅對象、納稅人、稅率、減免稅B、征稅對象、納稅人、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象、納稅人、稅率、征稅對象、納稅人、稅率、違章處理10、表達(dá)稅收負(fù)擔(dān)程度的稅收要素是稅率A.課稅對象11、以下說法中正確的選項(xiàng)是DA、納稅人肯定是負(fù)稅人B、義務(wù)扣繳人與負(fù)稅人肯定是同一個(gè)人C、納稅人與負(fù)稅人肯定不是同一個(gè)人D、納稅人與義務(wù)扣繳人肯定不是同一個(gè)人12、財(cái)政收入的相對規(guī)模是指AA、財(cái)政收入與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比B、財(cái)政收入與居民收入之比C、財(cái)政收入與財(cái)政支出之比D、財(cái)政收入與企業(yè)收入之比13、計(jì)稅

4、依據(jù)的價(jià)值構(gòu)成中包括固定資產(chǎn)價(jià)款的增值稅類型是BA、投資型增值稅B、生產(chǎn)型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、收入型增值稅14、對于只能用貨幣量化的支出工程應(yīng)采用的效益評價(jià)方法是BA、最低費(fèi)用選擇法B、本錢一效益分析法C、時(shí)機(jī)本錢分析法D、綜合分析法15、以下工程中實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的是DA.汽車B.實(shí)木地板C.游艇D.汽油16、稅收區(qū)分直接稅和間接稅的標(biāo)準(zhǔn)是DA、征收實(shí)體的標(biāo)準(zhǔn)B、課稅對象的標(biāo)準(zhǔn)C、計(jì)稅依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)D、稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁的標(biāo)準(zhǔn)17、納稅人以壓低生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)或降低工資、延長工時(shí)等方法,將其所納稅款轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的提供者負(fù)擔(dān),這種稅收轉(zhuǎn)嫁方法被稱為AA.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.散轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)18

5、、我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月DA、800元B、1600元C、2000元D、3500元19、以下不屬于國債政策功能是BA、彌補(bǔ)財(cái)政赤字B、彌補(bǔ)政府日常性支出C、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)D、籌集建設(shè)資金20、經(jīng)濟(jì)處于低谷時(shí)期,要在較短時(shí)間內(nèi)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長,應(yīng)采用的財(cái)政政策是CA、中性財(cái)政政策B、緊縮性貨幣政策C、擴(kuò)張性財(cái)政政策D、緊縮性財(cái)政政策二、多項(xiàng)選擇題每題2分,共5題,共計(jì)10分1、區(qū)分公共物品與私人物品的標(biāo)準(zhǔn)是ABCA、效用的不可分割性B、排他性與非排他性C、競爭性與非競爭性D、消費(fèi)的競爭性E、受益的排他性2、影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素ABCDA、經(jīng)濟(jì)開展水平B、

6、生產(chǎn)技術(shù)水平C、價(jià)格水平D、分配政策和分配制度E、所有制結(jié)構(gòu)3、以下稅種中,屬于間接稅的是ABCA、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、企業(yè)所得稅E、個(gè)人所得稅4、政府投資性支出應(yīng)投資于ABCEA、根底設(shè)施的投資B、“三農(nóng)的投入C、農(nóng)林水利設(shè)施D、應(yīng)用性新型產(chǎn)業(yè)的投資E、市區(qū)道路、上下水道、過街天橋的投資5、財(cái)政政策手段中能發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器作用的有CDEA、公共投資B、政府收費(fèi)C、失業(yè)救濟(jì)金D、各種福利支出E、累進(jìn)的所得稅三、簡做題每題6分,共4題,共計(jì)24分1、簡述政府投資和非政府投資的區(qū)別答：政府投資是指預(yù)算內(nèi)投資,即財(cái)政投資,或稱政府財(cái)政投資.非政府投資是指由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)和個(gè)人從事的

7、投資.在市場經(jīng)濟(jì)體制下,政府投資與非政府投資相比,具有自身的特點(diǎn)：1投資地位不同政府投資居于國家宏觀調(diào)控的主體地位；.非政府投資居于市場投資的主體地位.2投資目標(biāo)不同政府投資追求國民經(jīng)濟(jì)整體效益,可以微利或不盈利；非政府投資追求企業(yè)盈利最大化.3資金來源不同政府投資政府財(cái)力雄厚,依靠財(cái)政無償撥款和政府投融資；非政府投資依靠自身的資金積累和社會(huì)籌資進(jìn)行.4投資工程不同政府投資從事規(guī)模大、周期長、資金占用多的開發(fā)性或戰(zhàn)略性投資工程；非政府投資從事規(guī)模小、周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性工程.5投資結(jié)構(gòu)不同政府投資優(yōu)化投資結(jié)構(gòu),保持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理；非政府投資導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)的失衡,經(jīng)濟(jì)開展速度受到“瓶頸

8、制約.2.簡述征稅中的公平答：征稅應(yīng)以公平為本.稅收公平與否往往是檢驗(yàn)稅制和稅收政策好壞的標(biāo)準(zhǔn).稅收公平包括：普遍征稅和平等征稅.普遍征稅是指征稅普及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人.也就說,所有具有納稅水平的人都應(yīng)毫不例外地依法納稅.平等征稅是指國家征稅的比例或數(shù)額應(yīng)與納稅人的負(fù)擔(dān)水平相對稱.它包括兩層含義：一是納稅水平相同的人應(yīng)同等納稅,就是“橫向公平；二是納稅水平不同的人可不同等納稅,就是“縱向公平o納稅水平是以納稅人的所得額為標(biāo)準(zhǔn).“橫向公平強(qiáng)調(diào)對所得額相同的人同等課稅；“縱向公平強(qiáng)調(diào)對所得額不同的人不同等課稅,即所得多者多征,所得少者少征,無所得者不征.3、何謂所得稅？簡述所得課稅的

9、特點(diǎn)答：所得稅是以納稅人的所得額為課稅對象的稅種的總稱.所得額是指單位和個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi),通過各種方式從全社會(huì)的國民收入V+M總額中分配到的收益額.所以,對所得稅課稅也稱對收益額的課稅.與其他課稅體系相比,所得課稅具有以下特征：1稅負(fù)相對公平；2不存在重復(fù)征稅,不影響商品的相對價(jià)格；3有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益；4課稅有彈性.5稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁4、簡述政府提供純公共物品的理由答：由政府來提純公共物品,這是政府資源配置的領(lǐng)域,是政府的首要責(zé)任,是由市場運(yùn)行機(jī)制決定的.由于：1市場是通過買賣提供產(chǎn)品和效勞,誰有錢就可以購置產(chǎn)品和享用效勞；而純公共物品不是花錢都可以買到的.如：國防、義務(wù)教育、國家平安、

10、法律秩序、城市綠化等.2公共物品的非競爭性和非排他性決定了競爭性的市場機(jī)制不會(huì)提供純公共物品.由于非競爭性意味著每增加一個(gè)消費(fèi)者的邊際本錢等于零；非排他性意味著每個(gè)人享用公共物品,并不排除其他人同時(shí)享用.3從外表看純公共物品是免費(fèi)享用,事實(shí)上是以納稅為代價(jià).稅收是保證純公共物品供給本錢得到補(bǔ)償?shù)淖詈猛緩?4政府征稅是按定率定額精確計(jì)量的,但每個(gè)人對公共物品的享用是不可分割而無法量化的.這決定了每個(gè)人的納稅額與他對公共物品的享用量是不對稱的,相對市場交易要求利益邊界的精確性而言,納稅人的負(fù)擔(dān)與公共物品的享用之間缺乏精確的經(jīng)濟(jì)依據(jù).四、論述題每題15分,共2題,共計(jì)30分1.論述政府財(cái)政必須介入“

11、三農(nóng)投入的理由答：財(cái)政對“三農(nóng)的投入是指有關(guān)農(nóng)業(yè)開展、農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)民生活多方面的綜合性項(xiàng)目,既包括經(jīng)常性支出,也包括投資性支出.政府財(cái)政必須介入“三農(nóng)投入的理由包括一般理由和特殊理由.1“三農(nóng)支出是市場不能滿足的具有“外部效應(yīng)的公共物品和公共效勞.由于政府對“三農(nóng)的投入范圍是：以農(nóng)田水利為核心的根底設(shè)施和農(nóng)民急需的生活設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科研和科技推廣、環(huán)境保護(hù)、義務(wù)教育、技能培訓(xùn)、公共衛(wèi)生以及社會(huì)保證等,這均屬于“市場失靈的范圍.從根本上說,農(nóng)業(yè)部門生產(chǎn)率較低,而大型河道、水庫的治理與修建、各種灌溉工程等都具有投資額大、投資期限長,投資以后產(chǎn)生的效益不易分割,投入本錢和產(chǎn)出效益之間的關(guān)系不十清楚顯

12、等特點(diǎn).所以,農(nóng)業(yè)固定資產(chǎn)的投資不可能由分散的農(nóng)戶獨(dú)立進(jìn)行.凡事具有“外部效應(yīng)的牽涉面廣、規(guī)模巨大的農(nóng)業(yè)投入,原那么上都應(yīng)由政府承當(dāng).這是政府財(cái)政必須介入“三農(nóng)投入的一般理由.2政府財(cái)政必須介入“三農(nóng)投入具有特殊性由于農(nóng)產(chǎn)品1我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下,靠自身難以產(chǎn)生滿足自身開展的積累.的生產(chǎn)和供給受氣候條件及其他諸多條件的影響,不僅波動(dòng)大,而且具有明顯的周期性.同時(shí),農(nóng)產(chǎn)品的需求彈性較小,需求是相對穩(wěn)定的.以相對穩(wěn)定的需求和不規(guī)那么波動(dòng)的供給為特征的農(nóng)產(chǎn)品供求關(guān)系,使農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)經(jīng)常處于不穩(wěn)定狀態(tài).為了穩(wěn)定農(nóng)業(yè),進(jìn)而穩(wěn)定整個(gè)國民經(jīng)濟(jì),政府必須介入農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)和銷售活動(dòng),將農(nóng)業(yè)部門的開展置

13、于政府的高度關(guān)注之下.2要提升農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率,仍需要政府增加對農(nóng)業(yè)投入.由于農(nóng)業(yè)開展的根本途徑是提升農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率,提升農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之一是增加對農(nóng)業(yè)投入.而當(dāng)前讓農(nóng)民自身來解決開展農(nóng)業(yè)和建設(shè)農(nóng)村的資金是不可能的.在市場經(jīng)濟(jì)條件下,從長遠(yuǎn)看,農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自于農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累,國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助作用.但要,使農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累成為農(nóng)業(yè)投入的主要資金來源,有兩個(gè)條件是必不可少的.一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入必須高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入本錢,否那么,農(nóng)業(yè)部門的積累就無從產(chǎn)生；二是農(nóng)業(yè)投資的收益率必須高于或至少不低于全社會(huì)平均的投資收益率,否那么,農(nóng)業(yè)部門即便產(chǎn)生了利潤,也不會(huì)轉(zhuǎn)向農(nóng)業(yè)投資

14、,社會(huì)資本也不會(huì)轉(zhuǎn)向農(nóng)業(yè)投資.其中,第一個(gè)條件是根本的.那么,不能滿足上述兩個(gè)條件的原因是：其一,我國仍有大量的過剩勞動(dòng)力滯留在農(nóng)村,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和人均收入仍處于低水平.其二,農(nóng)產(chǎn)品市場遭遇國際競爭的挑戰(zhàn),農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格受供求關(guān)系的制約,同時(shí)又面臨生產(chǎn)資料價(jià)格上漲壓力,農(nóng)業(yè)自身很難形成具有實(shí)際意義的利潤規(guī)模.其三,從理論上講,金融機(jī)構(gòu)貸款也可以成為農(nóng)業(yè)投入的資金來源,但借款是要還本付息,在農(nóng)業(yè)投資的盈利率較低的情況下,不可能有大量信貸資金投放到農(nóng)業(yè)部門.除非政府給予金融機(jī)構(gòu)的農(nóng)業(yè)貸款以及財(cái)政補(bǔ)貼,或?qū)ｉT成立以農(nóng)業(yè)部門為貸款對象的政策性金融機(jī)構(gòu).否那么,農(nóng)業(yè)部門難以得到金融部門的支持.為了穩(wěn)定農(nóng)業(yè),進(jìn)

15、而穩(wěn)定整個(gè)國民經(jīng)濟(jì),政府必須介入農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)和銷售活動(dòng),將農(nóng)業(yè)部門的開展置于政府的高度關(guān)注之下.3我國已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的開展階段,從長遠(yuǎn)看,工業(yè)和農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村協(xié)調(diào)開展是建立國民經(jīng)濟(jì)長期穩(wěn)定快速增長機(jī)制的必由之路.我國正處于工業(yè)化的中級階段,也是二元結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)橐辉Y(jié)構(gòu)的關(guān)鍵階段.要完成二元結(jié)構(gòu)向一元結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變,要建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村,協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)開展,構(gòu)建和諧社會(huì)的系統(tǒng)工程只能由政府發(fā)揮主導(dǎo)作用,財(cái)政自然應(yīng)發(fā)揮主導(dǎo)作用.2、何謂財(cái)政政策和貨幣政策？論述財(cái)政政策與貨幣政策的不同作用答：財(cái)政政策是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo),而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原那么及其相應(yīng)的舉措.財(cái)政

16、政策貫穿于財(cái)政工作的全過程,是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個(gè)完整的政策體系.貨幣政策是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供給的根本方針及其相應(yīng)的舉措.它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等政策構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)的政策體系.財(cái)政與銀行信貸是國家從宏觀上集中分配資金的兩條不同的渠道,兩者雖然都能對社會(huì)的總需求與總供給進(jìn)行調(diào)節(jié),但在消費(fèi)需求與投資需求形成中的作用是不同的,而且兩種作用是不可相互替代的.(1)兩者的作用機(jī)制不同.財(cái)政在國民收入的分配中居于主導(dǎo)地位；財(cái)政直接參與國民收入在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行再分配.它從收入和支出兩個(gè)方向上影響社會(huì)需求的形成.銀行是國家

17、在分配貨幣資金的主要渠道；銀行除了收取利息外,并不直接參與國民收入的分配；銀行只是在國民收入分配和財(cái)政在分配根底上的一種再分配.銀行信貸主要是通過信貸規(guī)模的伸縮影響消費(fèi)需求與投資需求的形成.(2)兩者的作用方向不同.財(cái)政在社會(huì)消費(fèi)需求的形成中起決定作用；而銀行信貸在這方面顯得無能為力.財(cái)政對個(gè)人消費(fèi)需求的形成是有直接影響的.而銀行主要是通過工資基金的治理和監(jiān)督以及現(xiàn)金投放的限制,間接地影響個(gè)人的消費(fèi)需求.財(cái)政對投資需求方面的作用,主要在于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；而銀行主要在于調(diào)整總量和產(chǎn)品結(jié)構(gòu).(3)兩者在擴(kuò)張和緊縮需求方面的作用不同.財(cái)政本身并不具有直接創(chuàng)造需求(即“創(chuàng)造貨幣的水平)；唯一能創(chuàng)造需求,創(chuàng)造貨幣的是中央銀行.財(cái)政的擴(kuò)張和緊縮效應(yīng)一定要通過貨幣政策機(jī)制的傳遞才能發(fā)生.因此,中央銀行的貨幣政策是擴(kuò)張或緊縮需求的“總閘門.五、計(jì)算題(每題4分,共4題,共計(jì)16分)1 .某礦業(yè)公司為增值稅一般納稅人,201*年10月份實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入7020萬元人民幣,當(dāng)月購進(jìn)材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為350萬元人