營改增測試題(新)辯析

1、營改增測試題一、單選題1 、在中國營業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)時(shí)間（）A2016年5月1日B2016年6月1日C2016年12月31日D還未退出2 、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，內(nèi)不得變更。（）A一般計(jì)稅方法，36個(gè)月B簡易計(jì)稅方法，3年C一般計(jì)稅方法，24個(gè)月D簡易計(jì)稅方法，36個(gè)月3 、房地產(chǎn)企業(yè)銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率為（）A、3%B、5%C、11%D、13%E、17%4、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計(jì)稅方法的銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，征收率為（）。A、3%B、5%C、11%D、13%E、17%5 、在中華人民共

2、和國境內(nèi)提供建筑服務(wù)的單位和（），為建筑業(yè)增值稅納稅人。A、個(gè)體工商戶B、社會(huì)團(tuán)體C、企業(yè)D、個(gè)人6 、納稅人提供金融服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過（）萬元（含本數(shù)）的為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。A、50B、80C、500D、10007、價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：（）A、以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)B、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)C、以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的經(jīng)手費(fèi)D、以提供貸款服務(wù)取得的全部利息8 、生活服務(wù)業(yè)適用的稅率為（）。A、2%B、3%C、5%D、6%E、11%9 、一般納稅人提供（）可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

3、。A文化體育服務(wù)B、教育醫(yī)療服務(wù)C、旅游娛樂服務(wù)D、餐飲住宿服務(wù)10 、下列項(xiàng)目不免征增值稅（）。A殯葬服務(wù)B、婚慶服務(wù)C、婚姻介紹服務(wù)D、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)。11 、不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用下列原材料，無須分兩年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的的是（）。A立式空調(diào)B電梯C采暖設(shè)施耗材D裝修建材12 、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣比例為：第一年（）%，第二年（）%。A40、60B50、50C60、40D70、3013 、張某于2016年6月（未滿2年），出售自己名下住房獲得價(jià)款50萬元，應(yīng)納增值稅額為：（）。A25000元B7500元C7142.86元D23809.5214 、某私營合伙公司為小規(guī)模納稅

4、人，出租自建公寓樓5套，每套每年租金為10萬元，該公司每月應(yīng)納增值稅額為（）A2083.33元B625元C595.24元D1984元15 、下列進(jìn)項(xiàng)可一次性扣除的是：()。A不動(dòng)產(chǎn)在建工程的發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)B債務(wù)重組轉(zhuǎn)入的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)C施工現(xiàn)場修建的隔離墻的進(jìn)項(xiàng)16 、某事業(yè)單位從事經(jīng)營設(shè)計(jì)服務(wù)，2015年經(jīng)營額為45萬元，2016年經(jīng)營額為600萬元，關(guān)于登記一般納稅人正確的是：()。A事業(yè)單位可選擇按小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅B應(yīng)當(dāng)于2015-2016年企業(yè)連續(xù)12個(gè)月達(dá)到515萬元經(jīng)營額次月登記一般納稅人C2016年年度營業(yè)額達(dá)到515萬元經(jīng)營額次月登記一般納稅人D2017年初登記一般納稅人17 、某

5、飯店是小規(guī)模納稅人，2016年6月提供正餐服務(wù)2.5萬元，外賣營業(yè)額0.85萬元，則改飯店2016年6月應(yīng)納稅額為()。A975.73元B1005元C772.5元D0元18 、納稅人(其他個(gè)人除外)2016年5月1日以后銷售自建不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地()機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地()機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A地稅、國稅C地稅、地稅B國稅、地稅D國稅、國稅19 、納稅人提供景區(qū)游覽場所并收取門票收入按()。A不征收增值稅B文化體育服務(wù)C娛樂業(yè)D旅游娛樂服務(wù)20 、在中華人民共和國境內(nèi)提供建筑服務(wù)的單位和()，為建筑業(yè)增值稅納稅人。A、個(gè)體工商戶B、社會(huì)團(tuán)體C、企業(yè)DX個(gè)人二、多選題1 、營改增試點(diǎn)實(shí)施之

6、后，增值稅稅率包括()。A17%B11%C3%D6%E13%2 、下列屬于36號(hào)公告規(guī)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)的是()。A寵物醫(yī)院B護(hù)理院(所)C臨床檢驗(yàn)中心D療養(yǎng)院3 、2016年6月下列哪類納稅人不需認(rèn)證抵扣()。AA級(jí)一般納稅人BB級(jí)一般納稅人CC級(jí)2016年5月1日試點(diǎn)納稅人DD級(jí)2016年5月1日試點(diǎn)納稅人4 、下列建筑服務(wù)可以簡易計(jì)稅的是：()。A以甲供方式提供的建筑服務(wù)B以清包工方式提供的建筑服務(wù)C以包工包料方式提供的建筑服務(wù)D老項(xiàng)目的建筑服務(wù)5 、36號(hào)公告中的個(gè)人是指()。A個(gè)體工商戶B自然人C公民D其他個(gè)人6 、一般納稅人有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵

7、扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：()。A一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的B選擇按簡易辦法征收的納稅人C應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的D國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形7 、以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于()。A小規(guī)模納稅人B銀行C財(cái)務(wù)公司D信托投資公司E信用社F保險(xiǎn)公司8 、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣()。A購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)B貸款服務(wù)C餐飲服務(wù)D居民日常服務(wù)E娛樂服務(wù)9 、下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)是()。A境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)B境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)C境外單

8、位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)D財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形10 、增值稅扣稅憑證，是指()。A增值稅專用發(fā)票B海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票E完稅憑證三、判定題1、從稅制適用而言，一般納稅人適用增值稅稅率，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。()2、房地產(chǎn)業(yè)主要涉及銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目和不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)稅目和不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)稅目。()3、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天。()4、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。()5、建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在2016年5月1日前

9、的建筑工程項(xiàng)目都屬于老項(xiàng)目。()6、建筑業(yè)試點(diǎn)納稅人按照規(guī)定從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合規(guī)定的發(fā)票。否則，不得扣除。()7、生活服務(wù)是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)，包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。()8、經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，可以開具增值稅專用發(fā)票。()9、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額即為銷售額。()10 、對(duì)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)

10、體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年10000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。()11 、納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后36個(gè)月內(nèi)不得變更。()12 、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照合理的方法確定減免額度。()13 、試點(diǎn)納稅人2016年5月1日申請(qǐng)領(lǐng)購銜頭發(fā)票，印制前可以繼續(xù)在地稅申領(lǐng)發(fā)票，但最遲不得超過2016年8月31日。()14 、納稅人

11、在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日后需補(bǔ)開發(fā)票的，于2016年12月31日前開具增值稅發(fā)票，稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。()15 、按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策。()16 、個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，在2016年4月30日前已簽訂轉(zhuǎn)讓合同，2016年5月1日以后辦理產(chǎn)權(quán)變更事項(xiàng)的，應(yīng)繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。()17 、金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后不得變更。()18 、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人(以下稱一般納稅人)提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)

12、款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。()19 、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅先征后返政策。()20 、試點(diǎn)實(shí)施辦法第三條規(guī)定的一般納稅人年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(含本數(shù))。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局可以對(duì)年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。()四、簡答題1、全面推開營改增的意義是什么？2、本次營改增中，可以簡易計(jì)稅的情況有哪些？五、計(jì)算題2016年5月份某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1. 銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，選擇一般計(jì)稅方法，開具增值稅專用發(fā)票取得收入111萬元，當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款為22.2萬元，以預(yù)收款方式取得二期項(xiàng)目房屋預(yù)售款33.3萬元；2. 銷售2016年4月30日前自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，選擇按簡易計(jì)稅方法，開具普票取得收入52.5萬元；3. 向個(gè)人出租2