公司內(nèi)部審核制度

1、 字號:大中小四川路橋建設(shè)集團有限公司公路三分公司內(nèi)部審計管理辦法(試行第一章總則第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督,使內(nèi)部審計工作制度化,法制化,根據(jù)國家審計法規(guī),結(jié)合公司實際,特制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部審計,是指公司紀(jì)檢監(jiān)察審計處依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定,對公司、項目、場、站財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效,以及施工項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價工作。第三條公司紀(jì)檢監(jiān)察審計處應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,依照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求,認真組織做好內(nèi)部審計工作,及時發(fā)現(xiàn)問題,明確經(jīng)濟責(zé)任,糾正違規(guī)行為,檢查內(nèi)部控制程序的有效性,防

2、范和化解經(jīng)營風(fēng)險,維護公司正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序,促進公司提高經(jīng)營管理水平,實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。第二章紀(jì)檢監(jiān)察審計部門和人員職責(zé)第四條公司紀(jì)檢監(jiān)察審計處應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé):(一制定公司內(nèi)部審計工作制度,編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃;(二根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作,加強內(nèi)部監(jiān)督,糾正違規(guī)行為,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險;(三組織對公司的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督;(四組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的項目進行專項經(jīng)濟責(zé)任審計工作;(五組織對公司物資采購、設(shè)備購置、項目招投標(biāo)、項目分包、工程結(jié)算及風(fēng)險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督;(六

3、對違反國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的行為及時報告,并提出處理意見;對發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制管理漏洞,及時提出改進建議;(七對公司及項目、場、站內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋,對其有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險進行評估和意見反饋;(八參與公司效能監(jiān)察審計,組織對公司內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)完成情況或經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督與評價;(九加強思想和業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì);(十其他事項。第五條公司紀(jì)檢監(jiān)察審計處要在建立健全內(nèi)部審計管理制度的同時,不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量,并接受集團紀(jì)檢監(jiān)察審計部對內(nèi)部審計工作的檢查。第六條公司根據(jù)審計工作的需要可成立內(nèi)部審計小組,內(nèi)部審計

4、小組負責(zé)對內(nèi)部審計項目實施審計,完成公司下達的內(nèi)部審計任務(wù)。第七條公司內(nèi)部審計人員應(yīng)具備以下職業(yè)能力:(一應(yīng)具有一定的政治素質(zhì);(二熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)、公司的規(guī)章制度;(三具備審計專業(yè)方面必需的知識和技能;(四有一定的審計、會計、工程造價或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗,熟悉公司經(jīng)營管理和生產(chǎn)、技術(shù);(五具有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析和判斷、文字表達及計算機應(yīng)用能力。第八條內(nèi)審人員應(yīng)嚴格按審計程序開展工作,必須嚴格遵守職業(yè)行為準(zhǔn)則,依法審計,忠于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,勤奮忠誠去執(zhí)行審計業(yè)務(wù),不得濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守。第九條為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正,公司內(nèi)部審計

5、人員與審計事項有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。第十條公司內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計時,應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上,采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計方法,獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù),以支持審計結(jié)論和審計建議。第十一條公司應(yīng)當(dāng)保障紀(jì)檢監(jiān)察審計處和審計人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé);公司內(nèi)部各職能機構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作。任何組織和個人不得對內(nèi)部審計人員進行打擊報復(fù)。第十二條公司應(yīng)當(dāng)保證審計處所必需的審計工作經(jīng)費,并列入公司年度財務(wù)預(yù)算。第三章審計對象、范圍和依據(jù)第十三條內(nèi)部審計的對象:1. 公司各職能部門、項目、場、站、員工;2. 總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。第十四條內(nèi)部審計范圍:1. 公司經(jīng)營管

6、理活動;2. 各項計劃、合同、規(guī)章制度的執(zhí)行情況;3. 與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動;4. 公司資產(chǎn)的使用,管理及保值增值情況;5. 項目施工管理情況;6. 項目經(jīng)理經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任;7. 領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的審計事項;8. 其他認定事項。第十五條內(nèi)部審計依據(jù):1. 國家法律、法規(guī)、政策;2. 公司規(guī)章制度;3. 公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo);4. 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計種類和方式第十六條公司內(nèi)部審計包括:1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性,真實性以及資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、損益、財務(wù)報表等進行監(jiān)督檢查審計。2. 專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀(jì)律問題進行審計查處。3. 專項審計包括:(1

7、管理審計。對被審單位管理制度履行的有效性、內(nèi)控制度的有效性、管理活動的效率性進行審計。(2 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,對決策、計劃、經(jīng)濟合同、投資效益、經(jīng)營效益等經(jīng)濟活動效益性,合理性進行審計。(3工程審計:從項目中標(biāo)到項目竣工決算進行全過程審計、監(jiān)督。(4任期審計:對被審單位、項目負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況及離任的審計及綜合評價。(5審計調(diào)查:對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十七條公司內(nèi)部審計方式有:1.報送(送達審計。被審單位、項目接到審計通知書,應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送紀(jì)檢監(jiān)察審計處接受審計檢查。2.就地審計。審計人員到被審單位進行審計,后者提供必要的工作,生活條件。第五章內(nèi)

8、部審計的內(nèi)容第十八條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括:1. 財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行;2. 經(jīng)營成果、財務(wù)收支的真實性,合法性,效益性;3. 內(nèi)部控制制度的健全,嚴密,有效性;4. 資產(chǎn)管理情況;5. 重要經(jīng)濟合同,契約的簽訂、實施情況;6. 工程項目中期、竣工審計;7. 項目經(jīng)理經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任或離任審計;8. 配合集團紀(jì)檢監(jiān)察審計部,對公司、有關(guān)部門、項目的審計;9. 其他交辦審計事項。第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十九條內(nèi)部審計行使下列職權(quán):1.參加公司有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議,召開與審計事項有關(guān)的會議,協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實;2.要求被審單位及時提供計劃,預(yù)算,決算,合

9、同協(xié)議,會計憑證,帳簿等文件資料;3.檢查被審計單位生產(chǎn)經(jīng)營資料、會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn),有權(quán)查閱相關(guān)方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關(guān)資料;4.有權(quán)對與審計事項有關(guān)的單位和個人進行調(diào)查,要求有關(guān)單位和個人提供證明材料;5.對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為,可作出臨時制止決定,并及時向公司總經(jīng)理報告;6.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料可暫予以封存;7.對工程結(jié)算付款、經(jīng)濟合同簽約、經(jīng)營成果兌現(xiàn)等經(jīng)濟事項有不經(jīng)審計不得實施的事先控制權(quán);8.提出改進管理,提高效益的建議;9.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;10.對

10、嚴重違反財經(jīng)法規(guī),造成嚴重損失浪費的人員,提出追究責(zé)任的建議;11.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任。第七章內(nèi)部審計工作程序第二十條內(nèi)部審計工作程序:1.制定公司審計計劃和工作方案,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施,必要時報送集團紀(jì)檢監(jiān)察審計室;2.書面通告被審計單位,說明審計內(nèi)容,種類,方式,時間;3.實施審計。審計人員可采取審查憑證,帳表,文件,資料,檢查現(xiàn)金,實物,向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施;4.提出審計報告,作出審計結(jié)論及審計處理意見;5.下達審查處理決定;6.復(fù)審。被審單位,個人在接到審查處理決定15天內(nèi),向公司提出書面復(fù)審申請,經(jīng)總經(jīng)

11、理批準(zhǔn),組織復(fù)議;7.進行后續(xù)審計。第二十一條審計程序過程注意事項:1.審計前,應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書;2.審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達;3.復(fù)議期間,原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;4.重大事項審計報告集團紀(jì)檢監(jiān)察審計室報備案;5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時向公司報告及時制止。第八章審計檔案制度第二十二條紀(jì)檢監(jiān)察審計處應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度。第二十三條 審計檔案管理范圍： 1. 審計通知書和審計方案； 2. 審計報告及其附件； 3. 審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)； 4. 反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件； 5. 總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹?/p>

12、示，批復(fù)和意見； 6. 審計處理決定以及執(zhí)行情況報告； 7. 申訴，申請復(fù)審報告； 8. 復(fù)審和后續(xù)審計的資料； 9. 其他應(yīng)保存的。 第二十四條 審計檔案管理參考公司檔案管理，保密管理等辦法執(zhí)行。 第九章 獎勵與處罰 第二十五條 審計人員對被審計單位的人員遵紀(jì)守法，模范執(zhí)行公司制度、 效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。 第二十六條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng) 理提出各類處罰建議： 1.拒絕提供有關(guān)文件，憑證，帳表，資料和證明材料的； 2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒，破壞監(jiān)督檢查的； 3.弄虛作假，隱瞞事實真相的； 4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的； 5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。 第二十七條 對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰： 1.利用職權(quán)謀取私利的； 2.弄虛作假，徇私舞弊的； 3.玩忽職守，給公司造成重大