賓館在貨幣資金管理制

1、1請指出XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。答：XY賓館在貨幣資金管理中設(shè)置了三項內(nèi)部控制制度。1、第一項內(nèi)部控制的可取之處為建立了內(nèi)部控制制度，采用了賓館專用會計軟件，實行會計電算化管理，進行了貨幣資金的崗位分工，分別設(shè)置了1人制單、1人復(fù)核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表，將不相容崗位進行了相互分離、制約。存在的問題是監(jiān)督制度還不全面，存在以下問題：（1）銀行存款對賬無相關(guān)規(guī)定，應(yīng)規(guī)定管理銀行存款的人員定期與銀行進行對賬，業(yè)務(wù)量大的時候應(yīng)一周進行一次對賬，業(yè)務(wù)量相對較小的時候，可以一旬進行一次對賬，并依據(jù)銀行存款對賬單編制銀行存款余額調(diào)解表。（2）未設(shè)定現(xiàn)金

2、、銀行存款賬應(yīng)如何進行管理，現(xiàn)金、銀行存款日記賬應(yīng)專人登記管理，并做到日清月結(jié)，且與總賬進行核對，做到賬款相符、賬賬相符。（3）未對收款收據(jù)和發(fā)票等收款憑證的使用進行規(guī)定。（4）未明確指定具體辦理業(yè)務(wù)財務(wù)人員，應(yīng)為出納人員制單，收付款并保管支票；由一名會計人員復(fù)核并保管印鑒；另一名會計人員記賬并編制報表。（5）未將各部門前臺收款納入會計電算化管理，無法對前臺的收款與會計部門進行對接以便進行核算與監(jiān)督。2、XY賓館第二項內(nèi)部控制制度的可取之處是設(shè)立了支付資金的審批制度，但是不足之處是未設(shè)定具體的額度，只說對大額報銷需要總經(jīng)理進行簽字，未對具體額度進行規(guī)定，也未說明不到大額標準的報銷應(yīng)由誰審批簽字

3、，應(yīng)設(shè)置具體的分級審批制度。3、XY賓館第三項內(nèi)部控制制度的可取之處是對于現(xiàn)金的每日盤點進行了規(guī)定，并規(guī)定了庫存2000元以上現(xiàn)金必須送存銀行。存在的問題是：（1）對于這種有多個部門進行收款的企業(yè)，沒有對于各部門前臺收款的現(xiàn)金及出納庫存現(xiàn)金進行的定期不定期清查盤點的規(guī)定，應(yīng)設(shè)置專門的人員對于現(xiàn)金進行定期不定期的清查盤點，并填寫盤點表，由雙方簽字確認。（2）且未對送款部分的安全問題進行規(guī)定，為了保證貨幣資金安全，貨幣資金送存銀行應(yīng)由后勤保安部派專人會同會計部出納人員一起將款項送存銀行。二、結(jié)合你自己單位財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和組織結(jié)構(gòu)的具體狀況，設(shè)計出現(xiàn)金管理制度、銀行存款管理制度和適合于該企業(yè)的賬

4、務(wù)處理流程圖。1、現(xiàn)金管理制度：我國于1988年制定并出臺了現(xiàn)金管理暫行條例及現(xiàn)金管理暫行條例實施細則，對各單位對于現(xiàn)金和管理和使用進行了明確的規(guī)定，單位的現(xiàn)金管理制度應(yīng)根據(jù)以上兩項規(guī)章制度制定符合本單位實際情況的現(xiàn)金管理辦法：為規(guī)范XY賓館現(xiàn)金管理，防范現(xiàn)金管理中存在的風險，保障現(xiàn)金安全，特制定本現(xiàn)金管理制度，本單位各部門需嚴格按現(xiàn)金管理辦法執(zhí)行：（1）現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定：單位現(xiàn)金支出只可在下列范圍內(nèi)列支使用： 除委托銀行代發(fā)工資之外的各種臨時性工資性津貼及個人勞務(wù)報酬； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；出差人員出差時必須隨身攜帶

5、的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；因采購地點不確定、交通不便以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金予以支付現(xiàn)金、（2）業(yè)務(wù)部門收入款項必須由各部門前臺收款人員依據(jù)部門業(yè)務(wù)人員提供的原始憑證為客戶開具收據(jù)或發(fā)票，收據(jù)或發(fā)票的金額和日期必須與實際收款金額和日期及原始憑證相符。（3）收據(jù)及發(fā)票的管理：業(yè)務(wù)部門所用收據(jù)、發(fā)票必須統(tǒng)一從會計部門領(lǐng)取。會計部門的收據(jù)、發(fā)票由指定會計進行專人管理，統(tǒng)一購買，出納人員不得保管收據(jù)及發(fā)票。設(shè)置收據(jù)、發(fā)票領(lǐng)用登記簿，對領(lǐng)出的收據(jù)或發(fā)票進行登記，使用部門必須連號使用，作廢收據(jù)或發(fā)票必須連同用過的收據(jù)或發(fā)票的存根聯(lián)一起交回會計部門保管。（4）業(yè)務(wù)部門指定

6、專人進行現(xiàn)金收款，除收款人員之外的其他業(yè)務(wù)部門人員不得接觸現(xiàn)金收款的款項，業(yè)務(wù)部門的各項支出不得由收取的款項中直接支付。（5）業(yè)務(wù)部門的收款人員必須按收取的金額填制一式三聯(lián)的收款憑證，其中一聯(lián)與收取款項一起交出納部門，一聯(lián)交于會計崗位、另一聯(lián)由業(yè)務(wù)部門收款人留存?zhèn)洳?。?）業(yè)務(wù)部門的收款人員在每日下午四點將四點前收取的款項進行匯總，與收款憑證一起交出納部門，由出納人員將款項核對無誤后，連同前日四點后收取款項一并填寫現(xiàn)金繳款單送存銀行。每日四點后所收取的款項與收款憑證由業(yè)務(wù)部門收款人員再編制匯總表，連同編制當日收款日報表，一起交出納部門。（7）業(yè)務(wù)部門前臺收款應(yīng)由業(yè)務(wù)人員填制原始單據(jù)并簽字，收款

7、人員對原始單據(jù)進行審核后按單據(jù)收取款項，以防發(fā)生貪污行為。（7）現(xiàn)金的清查盤點：由安全保衛(wèi)部指定管理貨幣資金人員之外的專人匯同會計部門的主管會計，對業(yè)務(wù)部門已收取未上繳的現(xiàn)金及財務(wù)部門的庫存現(xiàn)金和收款情況，采取定期與不定期相結(jié)合的方式進行盤點清查，并填制一式三份的現(xiàn)金清查盤點報告，如遇賬款不符情況及時查明原因，并進行處理?，F(xiàn)金清查盤點報告分別由安全保衛(wèi)部門、會計部門、被盤點部門分別留存一份歸檔管理?，F(xiàn)金清查盤點報告部門名稱： 年 月 日 金額單位：元實際盤點金額賬面余額盤盈金額盤虧金額備注現(xiàn)金管理人： 盤點人： 監(jiān)盤人：（8）現(xiàn)金支票的管理：現(xiàn)金支票與銀行預(yù)留印鑒分別由不同的人員管理，管理現(xiàn)金

8、支票人員為出納人員，同時負責企業(yè)日?，F(xiàn)金的收付，管理印鑒人員為會計人員，對現(xiàn)金支票的金額進行復(fù)核后加蓋銀行預(yù)留印鑒后，由保安人員陪同出納人員一起到開戶銀行提取款項。（9）管理現(xiàn)金人員負責依據(jù)原始憑證及記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié)，每日營業(yè)終了需與庫存現(xiàn)金進行核對，對于不符款項及時查明原因，現(xiàn)金日記賬要及時與總賬進行核對，做到賬實相符、賬賬相符。（9）現(xiàn)金支票設(shè)置專用登記簿進行管理，按購買和使用進行實時登記，并寫明日期、金額及用途。（10）除差旅費之外的報銷票據(jù)必須填制支出證明單，寫明用途、金額，經(jīng)手人簽字，將報銷票據(jù)在支出證明后粘貼整齊，交部門管理人員簽字，2000元以內(nèi)

9、的單筆業(yè)務(wù)支出由主管財務(wù)經(jīng)理簽字后予以報銷，非業(yè)務(wù)支出及2000元以上單筆支出必須由總經(jīng)理簽字后方可報銷。（11）會計部門對于收到的經(jīng)審批后的報銷票據(jù)由出納人員進行初審，不符合規(guī)定的報銷票據(jù)應(yīng)予以退回，初審?fù)ㄟ^的票據(jù)由會計進行復(fù)核，方可進行資金支付，上一年度的報銷票據(jù)報銷截止至本年的1月末。（12）每周二、四進行報銷，超過1000元以上金額報銷，各部門需向會計部門進行預(yù)約，以便會計部門備足報銷款項。（13）對于1000元以上單筆支出如無特殊情況需以支票進行結(jié)算。（14）每日四點半前出納人員必須將前日四點半以后及當日收回的款項送存銀行，四點半時庫存無余額。每營業(yè)終了，出納人員將收回的款項與當日的

10、收款憑證及進行核對。（15）不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。（16）后勤保安部每日安排兩名保安人員值班，每日四點半后收取款項必須由出納人員鎖入值班室中的保險柜中，由值班人員看守，第二天由出納人員領(lǐng)出在保安部的人員陪同下送存銀行。 （17）財務(wù)部門的庫存?zhèn)溆媒鸪厥馇闆r外，每日不得高于5000元。 （18）差旅費報銷規(guī)定：公司人員到本市之外的地方出差，所需差旅費由部門出差人員填寫差旅費申請表，由部門經(jīng)理簽字后報總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部門處領(lǐng)取預(yù)支的出差用差旅費，出差人員報銷差旅費除填制支出證明外還需填制差旅費報銷單，注明所去地點，時間，辦理業(yè)務(wù)事項，經(jīng)部門經(jīng)理簽字報總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票及剩余現(xiàn)金由會計部

11、門處理。公司人員出差除特殊情況外不得超過10日，業(yè)務(wù)人員出差不得超過5日，差旅費預(yù)支金額為2000元，每日食宿標準為100元， 5日以上10日以內(nèi)的需部門經(jīng)理一同出差辦理，公司部門經(jīng)理出差差旅費預(yù)支金額為5000元，每日食宿標準為200元，車費以實際支付的車費為準。本市以內(nèi)辦理業(yè)務(wù)所需報銷差旅費不得預(yù)支，報銷時填寫差旅費報銷單及支出證明，由經(jīng)辦人員寫明辦理業(yè)務(wù)事項，時間，交部門經(jīng)理簽字后2000元以內(nèi)由主管財務(wù)經(jīng)理簽字后予以報銷， 2000元以上必須由總經(jīng)理簽字后方可報銷。（19）現(xiàn)金付出原始憑證需加蓋“現(xiàn)金付訖”章，現(xiàn)金收入原始憑證需加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并同時加蓋經(jīng)辦人名章。2、銀行存款管理

12、制度：銀行存款是單位存放在銀行的資金，是單位貨幣資金的主要內(nèi)容，為加強本單位銀行存款管理，保障本單位貨幣資金安全，建立健全銀行存款管理制度，按如下辦法進行管理： （1）嚴格賬戶管理，根據(jù)資金的不同性質(zhì)、用途及公司實際需要，公司統(tǒng)一由財務(wù)部門分別在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶賬戶，并只能開設(shè)一個基本存款賬戶，嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理暫行條例，接受銀行監(jiān)督； （2）本單位在開立賬戶，選擇開戶行或撤銷不需用的銀行賬戶時，由財務(wù)部門提出申請，由負責財務(wù)經(jīng)理審批后進行由出納及會計人員共同到開戶行進行辦理開戶、銷戶手續(xù)；（3）本單位銀行賬戶只限本單位使用，

13、不準出租、出借，套用或轉(zhuǎn)讓給他人使用，不得利用本單位銀行賬戶為他人套取現(xiàn)金；（4）嚴格支票管理，不得簽發(fā)空頭支票。空白支票由出納人員管理，空白支票的購買及管理需由出納人員輸，必須嚴格領(lǐng)用注銷手續(xù)，設(shè)立支票領(lǐng)用登記薄進行實時登記，辦理銷戶時應(yīng)將未用支票交回開戶銀行，作廢支票需加蓋作廢章后剪角，作為記賬憑證附件裝訂入記賬憑證，轉(zhuǎn)賬支票支付時應(yīng)寫清收款單位、日期、金額及用途后交業(yè)務(wù)部門使用；（5）銀行存款預(yù)留印鑒為本單位財務(wù)專用章及法定代表人名章，銀行預(yù)留印鑒由指定會計人員保管，如遇調(diào)動在財務(wù)部經(jīng)理的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，銀行預(yù)留印鑒不用時需放置在保險柜中保管，放置印鑒的保險柜不得放置空白支票；（6）

14、建立定時對賬制度，按月末結(jié)束后3日內(nèi)與開戶銀行對賬，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以保證賬賬、賬款相符，對于未達賬項應(yīng)于次月10日前處理完畢。平時開出支票，應(yīng)盡量避免跨月支取，年終開出支票，須當年支款，不得跨年度。 （7）加強銀行存款的管理。銀行存款的核算、銀行存款的核對，應(yīng)在結(jié)算業(yè)務(wù)中實行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （8）出納、會計應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)解表，逐月與銀行核對余額，防止錯賬、亂賬。（9）不得亂用、錯用銀行印章，不能將銀行印章提前預(yù)蓋在空白支票等結(jié)算票據(jù)上。（10）銀行賬戶由出納管理；（11）除按規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，均采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；（12）銀行結(jié)算票據(jù)如支票、匯票等由出納

15、統(tǒng)一簽發(fā)和保管，業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票需填制支票領(lǐng)用申請單，申請單必須填寫清楚用途、金額，如無法確定具體金額，應(yīng)寫明大概金額，由部門經(jīng)理簽字，經(jīng)總經(jīng)理審批后到會計部門領(lǐng)用支票，會計部門依據(jù)支票領(lǐng)用申請單簽發(fā)支票，須寫明收款單位名稱、用途、大小金額及簽發(fā)日期等，對于無具體金額的支票必須將小寫金額處封死，并要求業(yè)務(wù)部門三日內(nèi)將相關(guān)發(fā)票交回。支票加蓋銀行預(yù)留印章后生效，付款用途必須真實填寫；（13）辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守銀行規(guī)定，正確采用各種結(jié)算方式，結(jié)算憑證的附件必須齊全并符合規(guī)定；（14）及時正確辦理銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)；（15）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票；（16）對于已支付的支票及原始憑證必須加蓋“

16、付訖”章。（17）如遇單位進行名稱等事項變更或合并、分立、撤銷，應(yīng)由會計部門及時到開戶銀行辦理賬戶的變更或撤銷手續(xù)。3、以下是某酒店的資金管理制度部分內(nèi)容（1）現(xiàn)金管理A、現(xiàn)金使用范圍主要限于：a、支付工資、獎金及工資性津貼等。b、支付差旅費、職工醫(yī)療費、托費等。c、支付農(nóng)副產(chǎn)品以及在市場上采購的鮮魚、水產(chǎn)、菜等。B、營業(yè)收入的現(xiàn)金按規(guī)定由總出納進行清點并編制總出納報告。C、財務(wù)會計部在收支現(xiàn)金時，要嚴格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否 完整，簽字手續(xù)是否齊備等，對不符合制度規(guī)定的應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。D、認真做好庫存現(xiàn)金保管工作。現(xiàn)金和有價證券必須在保險柜，確保安全。E、各部

17、門因工作需要留用一部分備用金時應(yīng)向財務(wù)會計部提出申請，經(jīng)財務(wù)會計部經(jīng)理審核批準后，按規(guī)定辦理，備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得移作他用或私人挪用，財務(wù)會計部將對各部門備用金使用情況進行經(jīng)常性的抽查。F、一切現(xiàn)金收付款項均須按業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫交款單或支款單，并要寫明收付的內(nèi)容、用途及有關(guān)情況、金額，由有關(guān)人員審核蓋章后方能辦理收支現(xiàn)金手續(xù)。G、現(xiàn)金收支必須做到日清日結(jié)、賬款相符，嚴禁用白條或原始憑證抵庫。H、各部門的收付款項都應(yīng)通過財務(wù)部入帳，任何部門和個人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫”，財務(wù)部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。（2）銀行存款管理A、收付超過現(xiàn)金收付限額以上的款項，必須通過銀行結(jié)

18、算。B、經(jīng)辦人員因業(yè)務(wù)需要，要求財務(wù)會計部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票或支付貨款時，首先必須按規(guī)定辦理手續(xù)，待業(yè)務(wù)結(jié)束或物資入庫后，必須及時辦理報銷銷帳手續(xù)，未及時辦理銷帳手續(xù)者，按規(guī)定予以處罰。C、財務(wù)會計部簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票后，應(yīng)進行登記并將支票項目填寫齊全，不準簽發(fā)空頭支票，當無法明確收款單位名稱、金額時，也應(yīng)把支款用途、簽發(fā)日期以及預(yù)計資金限額填寫清楚。D、實行計劃控制的費用或物資采購，在付款時應(yīng)同時核實計劃，超計劃的部分必須按規(guī)定辦理追補手續(xù)后，方能付款。E、財務(wù)會計部必須嚴格遵守銀行有關(guān)規(guī)定，不得將銀行帳戶借給其他單位或個人辦理結(jié)算，保管好空白支票及已用支票存根。F、嚴格審核各類銀行結(jié)帳憑證，及時辦理銀行收付業(yè)務(wù)，并及時核對銀行往來帳單，如月末有未達帳，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 4、XY賓館賬務(wù)流程圖：作為XY賓館,其日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多，應(yīng)采用適用于經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多單位的科目匯總表賬務(wù)處理程序，科目匯總表賬務(wù)處理程序又稱記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序，它是根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序?？颇繀R總表賬務(wù)處理程序減輕了登記總分類賬的工作量，并可做到試算平衡，簡明易懂，方便