G0302質(zhì)量損失率

1、受控狀態(tài)： 文件編號： Q/LFQ G03.02-2004質(zhì)量管理體系作業(yè)文件質(zhì)量損失率管理辦法版次：A編制： 審核： 批準： 分發(fā)號： 2004-06-20 發(fā)布 2004-06-20 實施重慶XX有限公司 發(fā)布重慶XX有限公司作業(yè)文件質(zhì)量損失率管理辦法編號版號0/B頁號5/61 目的為降低質(zhì)量損失率，尋求經(jīng)濟合理、用戶滿意的產(chǎn)品質(zhì)量水平，優(yōu)化資源配置，促進、完善本公司內(nèi)部損失成本和外部損失成本的管理工作，特制定并執(zhí)行本辦法。2 范圍本辦法規(guī)定了質(zhì)量損失率的確定原則、計算公式、內(nèi)部損失成本和外部損失成本的核算范圍以及內(nèi)部損失，外部損失數(shù)據(jù)的采集、核算、分析和傳遞的途徑；規(guī)定了質(zhì)量損失率的考核

2、辦法。本辦法適用于本公司內(nèi)部損失成本、外部損失成本統(tǒng)計，質(zhì)量損失率的核算、分析、報告及考核。3 術(shù)語3.1 質(zhì)量損失率產(chǎn)品質(zhì)量成本中的內(nèi)部損失成本、外部損失成本之和與工業(yè)總產(chǎn)值之比。3.2 質(zhì)量成本將產(chǎn)品質(zhì)量保持在規(guī)定的水平上所需的費用。它包括預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部損失成本和外部損失成本，特殊情況下，還需增加外部質(zhì)量保證成本。3.3 內(nèi)部損失成本產(chǎn)品交貨前因不滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所損失的費用。3.4 外部損失成本產(chǎn)品交貨后因不滿足規(guī)定的質(zhì)量要求，導(dǎo)致索賠、修理、更換或信譽損失等所損失的費用。3.5 工業(yè)總產(chǎn)值以貨幣表現(xiàn)的本公司在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的總成果。包括成品價值、工業(yè)性作業(yè)價值和自制

3、半成品、在制品末期初期差額價值。4 職責4.1 財務(wù)部負責確定質(zhì)量損失率費用科目，并下達各科目費用控制計劃；負責編制并提供質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計、核算及經(jīng)濟分析所需報表；負責組織收集質(zhì)量損失率的數(shù)據(jù)并進行統(tǒng)計、核算；負責定期向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供質(zhì)量損失率經(jīng)濟分析報告和有關(guān)資料，同時對質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責。4.2 制造部負責協(xié)調(diào)落實財務(wù)部下達的內(nèi)部損失成本費用計劃，并負責提供統(tǒng)計科目數(shù)據(jù)的匯總、分析、報告；銷售公司負責協(xié)調(diào)落實財務(wù)部下達的內(nèi)部損失成本費用計劃，并負責提供統(tǒng)計科目數(shù)據(jù)的匯總、分析、報告。4.3 全質(zhì)辦負責對有爭議的內(nèi)、外部損失成本做出仲裁，負責對各部門質(zhì)量損失率指

4、標完成情況的考核。4.4 各相關(guān)部門負責根據(jù)本部門質(zhì)量損失率費用計劃，制定相應(yīng)的控制計劃，并組織實施。負責收集、核算、提供本部門質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)，按期報告。5 工作程序5.1 質(zhì)量損失率計算公式質(zhì)量損失率 = ×1005.2 質(zhì)量損失率的統(tǒng)計范圍，見附錄A。5.3 質(zhì)量損失率的核算5.3.1 原則要求內(nèi)部損失成本和外部損失成本核算是質(zhì)量損失率核算的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)部損失成本和外部損失成本中均有可能包括顯見成本、隱含成本兩部分。其中，顯見質(zhì)量成本按會計科目進行核算，隱含質(zhì)量成本按統(tǒng)計科目進行核算。注1：顯見質(zhì)量成本是指根據(jù)國家現(xiàn)行成本核算制度規(guī)定列入成本開支范圍的質(zhì)量費用，以及由專用基金開支

5、的質(zhì)量費用。顯見質(zhì)量成本按國家規(guī)定的成本開支范圍進行核算。注2：隱含質(zhì)量成本是指未列入國家現(xiàn)行成本核算制度規(guī)定的成本開支范圍，也未列入專用基金，通常不是實際支出的費用，而是反映實際收益的減少，如產(chǎn)品降級、降價、停工損失等。隱含質(zhì)量成本由有關(guān)部門分別統(tǒng)計。5.3.2 費用原始憑證與歸集a) 顯見質(zhì)量費用原始憑證（會計原始憑證）按會計科目歸集；b) 隱含質(zhì)量費用原始憑證（統(tǒng)計原始憑證）按統(tǒng)計科目歸集；c) 原始憑證類別內(nèi)容如附錄B所示。5.3.3 費用的收集渠道a) 從現(xiàn)有的各種會計原始憑證和會計賬戶中直接獲得，由財務(wù)部負責；b) 從現(xiàn)有的各種會計原始憑證和會計賬戶中分析獲得，由財務(wù)部負責；c)

6、從統(tǒng)計原始資料或憑證中分析獲得，由制造部、銷售公司和各相關(guān)部門負責；d) 從各種質(zhì)量原始憑證中分析獲得，由制造部、銷售公司和各相關(guān)部門負責。5.4 質(zhì)量損失率的核算、分析和報告5.4.1 財務(wù)部負責確定內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)的會計科目和統(tǒng)計科目歸屬分類，并向各相關(guān)部門明確此項分類。5.4.2 財務(wù)部按年度編制內(nèi)、外部損失成本計劃表，該表應(yīng)根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃，并考慮確定的基期數(shù)和新產(chǎn)品開發(fā)的不確定因素，按車型確定內(nèi)部損失成本和外部損失成本的年度控制金額（元/輛），然后向可能產(chǎn)生這些費用的部門分別下達控制計劃。同時編制并提供內(nèi)、外部損失成本計劃表“填報記錄名稱”欄中所要

7、求的統(tǒng)一的記錄表格格式。該空白表格應(yīng)按文件控制程序的要求，報技術(shù)管理部編號，并納入公司質(zhì)量管理體系受控文件。內(nèi)、外部損失成本計劃表中的“填報記錄”應(yīng)按月度填報。5.4.3 接到財務(wù)部下達的內(nèi)、外部損失成本計劃表的部門，是該表確定的相關(guān)費用控制計劃的責任部門。負責制定本部門的 內(nèi)、外部損失成本控制表，該表應(yīng)將年度指標分解到月，并落實責任人。表中的“反應(yīng)計劃”是指：當出現(xiàn)非預(yù)期情況時，本部門應(yīng)立即采取的對應(yīng)措施。該表一式三份，由控制計劃下達部門批準后，一份報財務(wù)部，一份報綜合管理部，一份留底。5.4.4 歸口部門負責按月檢查各部門的 內(nèi)、外部損失成本控制表執(zhí)行情況，包括是否按規(guī)定期限向指定部門提交

8、了報表。負責督促各相關(guān)部門對統(tǒng)計科目下的內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)進行據(jù)實統(tǒng)計。5.4.5 財務(wù)部建立質(zhì)量損失率臺賬，負責會計科目下的內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)的直接提取和分析提取，并與統(tǒng)計科目下的數(shù)據(jù)合并，填寫質(zhì)量損失率綜合報表（月 年 度），附扣款通知單，指明責任人（責任部門）和超額金額，按月（按年）向全質(zhì)辦報告。同時將質(zhì)量損失率綜合報表（月 年 度）抄送綜合管理部。5.5 質(zhì)量損失率的考核5.5.1 質(zhì)量損失率控制情況的分析報告全質(zhì)辦接到質(zhì)量損失率綜合報表（月 年 度）后，應(yīng)對該報表進行全面分析，負責將分析結(jié)果向管理者代表匯報，必要時進行專題書面報告。5.5.2 質(zhì)量損失率的考核

9、對內(nèi)部損失成本和外部損失成本中，超出控制計劃部分進行扣罰處理。原則上由責任人全額承擔超額部分。如不能界定責任人的，由責任部門承擔。全質(zhì)辦根據(jù)質(zhì)量損失率綜合報表（月 年 度），負責對各部門“質(zhì)量損失率”的控制情況進行月度考核。5.5.3 被扣款部門應(yīng)制定糾正/預(yù)防措施，并將該措施傳遞至全質(zhì)辦。5.5.4 全質(zhì)辦負責對因考核導(dǎo)致的任何糾正措施和預(yù)防措施的實施進行驗證。6 相關(guān) / 支持性文件6.1 Q/LFQ G02.01文件控制程序7 相關(guān)記錄7.1 QR/G03.02-01-2004內(nèi)、外部損失成本計劃表7.2 QR/G03.02-02-2004 內(nèi)、外部損失成本控制表7.3 QR/G03.0

10、2-03-2004質(zhì)量損失率綜合報表7.4 QR/G03.02-04-2004質(zhì)量損失率臺賬附錄A（本辦法的附錄）： 質(zhì)量損失率統(tǒng)計范圍費用項目歸集內(nèi)容費用開支范圍費用來源內(nèi)部損失成本報廢損失費因成品、半成品、在制品達不到質(zhì)量要求且無法修復(fù)或在經(jīng)濟上不值得修復(fù)造成報廢所損失的費用，以及外購元器件、零部件、原材料在采購、運輸、倉儲、篩選等過程中因本公司原因所損失的費用?；旧a(chǎn)、輔助生產(chǎn)基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)返修費為修復(fù)不合格品并使之達到質(zhì)量要求所支付的費用。因產(chǎn)品質(zhì)量達不到規(guī)定的質(zhì)量等級而降級所損失的費用基本生產(chǎn)降級損失費因產(chǎn)品質(zhì)量達不到規(guī)定的質(zhì)量等級而降級所損失的費用合格品價格與降級品價格之間的

11、差額損失基本生產(chǎn)停工損失費因質(zhì)量問題造成停工所損失的費用停工期間損失的凈產(chǎn)值基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)配置改變損失費因各種原因造成配置改變所損失的費用運輸費、閑置配置的凈損失企業(yè)管理費產(chǎn)品質(zhì)量事故處理費因處理內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故所支付的費用。如重復(fù)檢驗或重新篩選等支付的費用重復(fù)檢驗費用、重新篩選費用等企業(yè)管理費、車間經(jīng)費外部損失成本索賠費因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，對用戶提出的申訴進行賠償、處理所支付的費用支付用戶的賠償金（包括罰金）、索賠處理費及差旅費等企業(yè)管理費退貨損失費因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求造成用戶退貨、換貨所損失的費用產(chǎn)品交付費和退回產(chǎn)品的凈損失等企業(yè)管理費折價損失費因產(chǎn)品質(zhì)量未達到質(zhì)量標準折價銷售所損失

12、的費用銷售價和折價后的差價損失銷售費用保修費根據(jù)保修規(guī)定，為用戶提供修理服務(wù)所支付的費用，和保修服務(wù)人員的工資總額及提取的職工福利基金差旅費、辦公費、勞保費、更換零部件成本、所需器材工具、運輸費用，以及工資總額及提取的職工福利基金企業(yè)管理費附錄B（參考件）原始憑證類別內(nèi)容以貨幣支付的成本開支原始憑證領(lǐng)用物料原始憑證顯見質(zhì)量費用原始憑證（會計原始憑證）不合格品、返修損失明細表或匯總表費用調(diào)整原始憑證質(zhì)量費用原始憑證質(zhì)量管理活動人工費計算單產(chǎn)品降級、降價損失報告單質(zhì)量停工損失報告單隱含質(zhì)量費用原始憑證（統(tǒng)計原始憑證）成本外支付其他質(zhì)量費用統(tǒng)計表 5 / 10質(zhì)量損失率綜合報表（月 年 度）序號：

13、編號：QR/G03.02-03-2004項 目基 期本期計劃（單位：元）本期實際（單位：元）比 較（單位：元）與基期差額與計劃差額內(nèi)部損失成本報廢損失費返修費降級損失費停工損失費改變配置損失費產(chǎn)品質(zhì)量事故處理費合 計外部損失成本索賠費退貨損失費折價損失費保修費合 計總 計內(nèi)部損失成本額（現(xiàn)價）內(nèi)部損失成本額（現(xiàn)價）工業(yè)總產(chǎn)值（現(xiàn)價）質(zhì)量損失率分析結(jié)果： 報表人： 部門負責人： 200 年 月 日 200 年 月 日表單設(shè)計/日期： 表單批準/日期：內(nèi)、外部損失成本計劃表序號： 編號：QR/G03.02-01-2004產(chǎn)品型號及名稱責任部門編制部門執(zhí)行年度200 年費用控制項目（打“”者，為責任

14、部門應(yīng)控制項目）控制金額（元 / 輛）填報記錄名稱填報時間傳遞至報廢損失費 采購件報廢損失費 在制品報廢損失費 人工（工時）費 改變配置損失費 能源動力消耗費合計（元）返修費 人工（工時）費 更換零部件、原材料費合計（元）停工損失費（停工期間損失的凈產(chǎn)值）質(zhì)量事故處理費（重復(fù)檢驗、重新篩選費）索賠費 賠償金（包括罰金） 索賠處理費 差旅費合計（元）退貨損失費 送車費 退回產(chǎn)品凈損失費合計（元）保修費 差旅費、辦公費 更換零部件成本 所需器材工具（輔料）費售后服務(wù)人員工資及福利費合計（元）編制 / 日期審核 / 日期批準 / 日期注：本表“審核”為財務(wù)部負責人；“批準”為總經(jīng)理或管理者代表。表單設(shè)計/日期： 表單批準/日期： 內(nèi)、外部損失成本控制表序號： 編號：QR/G03.02-02-2004產(chǎn)品名稱及型號：執(zhí)行