一般納稅人增值稅申報(bào)操作手冊(20160524)

1、一般納稅人增值稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)操作指南云南省國家稅務(wù)局2016年5月系統(tǒng)概述一般納稅人增值稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，是在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)中，進(jìn)行稅控盤抄、報(bào)稅，納稅申報(bào)，稅款扣繳，稅控盤清卡以及打印繳款憑證等操作，完成納稅申報(bào)。營改增后，申報(bào)表及填寫規(guī)則、計(jì)算關(guān)系等發(fā)生了較大變化。一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的變化： （1）增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）。 （2）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）。增加9b行 （3）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。調(diào)整修改 （4）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。調(diào)整修改 （5）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（

2、四）（稅額抵減情況表）。增加三行 （6）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）。新增表 （7）固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表。 （8）本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表。新增表 （9）增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。增加跨境服務(wù)免稅前置條件1.辦理稅務(wù)登記，登記一般納稅人資格2.稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人申報(bào)方式維護(hù)為網(wǎng)絡(luò)申報(bào)3.簽署稅庫銀三方協(xié)議4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在ITAX中，為納稅人進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)申報(bào)授權(quán)（包括網(wǎng)絡(luò)抄報(bào)稅授權(quán)），發(fā)放用戶登錄口令操作流程 一般納稅人增值稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)可以分為三類納稅人，操作流程情況各不相同。 第一類，網(wǎng)絡(luò)抄報(bào)稅、申報(bào)、扣稅“一體化”。對(duì)象為開通“網(wǎng)絡(luò)抄報(bào)稅”的升級(jí)版發(fā)票用戶

3、。上述步驟可一次或分次完成，如中間步驟有問題最后可回辦稅服務(wù)大廳前臺(tái)處理。抄報(bào)稅和清卡只能在開票系統(tǒng)上完成，其他在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)中完成操作。請按順序操作，并在征期最后一天中午12點(diǎn)前完成申報(bào)繳稅。第二類，非網(wǎng)絡(luò)抄報(bào)稅的增值稅稅控企業(yè)的申報(bào)。不能進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)抄報(bào)稅的一般納稅人，以及沒有納稅人簽署稅庫銀三方協(xié)議扣款資格的納稅人，只能進(jìn)行申報(bào)表填寫、上傳和申報(bào)。因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)申報(bào)時(shí)沒有銷項(xiàng)報(bào)稅數(shù)據(jù)和網(wǎng)上扣款資格，必須回辦稅服務(wù)廳分別進(jìn)行抄/報(bào)稅、紙質(zhì)申報(bào)和“一窗式”比對(duì)、扣稅、清卡。第三類，非增值稅稅控企業(yè)的申報(bào)和扣稅。不需抄報(bào)稅，可直接網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、扣稅。一、開票系統(tǒng)抄報(bào)稅報(bào)稅必須在每月報(bào)稅期（一般是1-15日，

4、個(gè)別月份納稅申報(bào)日期有所調(diào)整，詳情可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或者是撥打12366熱線）完成 ，否則無法開票。每月征期內(nèi)，首次登錄開票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總（可以在報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢中確認(rèn)）上次報(bào)稅日期：2016年05月01日00時(shí)00分抄稅起始日期：2016年06月01日報(bào)稅資料：有備注：此狀態(tài)表示已經(jīng)自動(dòng)抄稅成功，請進(jìn)行申報(bào)扣款操作后，再進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡。 征期抄稅請不要點(diǎn)擊“辦稅廳抄報(bào)”；抄報(bào)稅清卡成功后，請不要再點(diǎn)擊“辦稅廳抄報(bào)”。納稅人需要在當(dāng)期將所有開票機(jī)（包括總、分開票機(jī)）進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅后才能網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。二、登錄申報(bào)系統(tǒng)（1）登錄方式有以下兩種：輸入網(wǎng)址（網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳入口）：圖2.1 網(wǎng)上辦稅

5、服務(wù)廳入口 或輸入網(wǎng)址（云南省國家稅務(wù)局入口）：圖2.2 云南省國家稅務(wù)局入口點(diǎn)擊圖2.1或圖2.2中紅圈所示圖標(biāo)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)申報(bào)登錄入口，若出現(xiàn)以下頁面提示：圖2.3 安全證書頁面點(diǎn)擊“繼續(xù)瀏覽此網(wǎng)站（不推薦）”鏈接，在彈出的“安全警告”確認(rèn)對(duì)話框中單擊“是”按鈕,即可正常訪問登錄頁面,如圖所示：圖2.4 跳過驗(yàn)證直接訪問頁面（2）第一次申報(bào)前用戶名和密碼 請事先與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的專管員授權(quán)取得；第一次登錄前需要安裝必要組件，單擊圖（圖2.5）紅線所示鏈接打開組件下載對(duì)話框（圖2.6），單擊“下載”按鈕將安裝程序下載到本地，雙擊安裝器（圖2.7），系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)完成安裝（圖2.9）。安裝完成后回到圖2

6、.6登錄頁面，輸入正確的用戶名、密碼、校驗(yàn)碼后單擊“登錄”按鈕進(jìn)入系統(tǒng)（圖2.10）。圖2.5登錄頁面圖2.6 下載組件圖2.7 組件安裝文件圖2.8 安裝組件（3）單擊圖2.9“網(wǎng)上申報(bào)”圖標(biāo)，進(jìn)入申報(bào)列表頁面。圖2.9 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳三、下載申報(bào)表 說明：申報(bào)頁面會(huì)顯示出您當(dāng)前需要申報(bào)的所有項(xiàng)目，狀態(tài)為“報(bào)表可下載”時(shí)可將報(bào)表下載到本地進(jìn)行填寫。具體操作如下： （1）單擊“增值稅納稅申報(bào)表（一般模納稅人）”后的“下載”按鈕。圖2.10一般納稅人申報(bào)表圖2.11 下載申報(bào)表 （2）保存并打開報(bào)表：等待一段時(shí)間后,瀏覽器會(huì)提示下載成功,下圖是IE瀏覽器的提示,點(diǎn)擊“保存”，將報(bào)表保存到本地，防

7、止直接打開填寫發(fā)生意外時(shí)填報(bào)數(shù)據(jù)丟失。圖2.12 保存空申報(bào)表圖2.13 報(bào)表下載對(duì)話框四、填寫申報(bào)表 （1）打開納稅人當(dāng)期申報(bào)表 納稅人打開下載成功的申報(bào)表后，打開文件進(jìn)行離線填寫，選擇填報(bào)的表，如圖所示：圖2.14 選擇填報(bào)的申報(bào)表（2）填寫申報(bào)數(shù)據(jù) 填入相關(guān)數(shù)據(jù)后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)和已經(jīng)抄報(bào)的開具增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。如圖所示：圖2.15比對(duì)提示溫馨提示：表中“綠色”框表示由納稅人自行填入申報(bào)數(shù)據(jù)。表中“藍(lán)色”框表示由系統(tǒng)自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)并且不可修改。表中“白色”框表示納稅人不能填入數(shù)據(jù)。表中“紅色”框表示納稅人所填入的數(shù)據(jù)不符合邏輯校驗(yàn)關(guān)系，需要納稅人根據(jù)提示的內(nèi)容修改填報(bào)數(shù)據(jù)。（納稅人移動(dòng)鼠

8、標(biāo)停留在紅色提示框即可出現(xiàn)填寫錯(cuò)誤的提示信息，包括對(duì)應(yīng)欄次和數(shù)字）。如果整套申報(bào)表中存在任意紅色“提示框”的，則申報(bào)表可以保存成功，但是如果進(jìn)行申報(bào)時(shí)會(huì)提示“申報(bào)失敗”。需要根據(jù)提示要求修改相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)，直至紅色“提示框”全部消失。圖2.16飄紅提示 上傳前需確保每個(gè)申報(bào)表的填報(bào)狀態(tài)已改為“已填寫完成”，報(bào)表填寫正確的數(shù)據(jù)。圖2.17 填報(bào)狀態(tài)五、上傳申報(bào)表（1）申報(bào)表填寫完畢保存后進(jìn)行上傳操作，鼠標(biāo)左鍵單擊“上傳”按鈕，如圖所示：圖2.18 上傳申報(bào)表（2）在打開的上傳文件頁面上鼠標(biāo)左鍵單擊“瀏覽”按鈕，彈出文件選擇對(duì)話框，將已經(jīng)填寫好的報(bào)表文件添加到“申報(bào)表文件”文本框中后單擊“上傳文件”

9、按鈕，文件上傳成功后會(huì)出現(xiàn)提示“申報(bào)表已上傳，請返回首頁查看結(jié)果！”。圖2.19上傳已填好的申報(bào)表（3）鼠標(biāo)左鍵單擊“首頁”按鈕返回文件列表查看剛上傳文件的審核狀態(tài)。（4）若審核成功會(huì)提示“上傳解析成功可以發(fā)送申報(bào)請求”，若審核不通過則會(huì)提示“審核未通過”。（5）如果上傳后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在問題需修改的，需要在離線的excel表格修改后再次上傳申報(bào)?！咀⒁馐马?xiàng)】： 務(wù)必注意下載和保存的文件所在位置，以免填寫保存后上傳時(shí)找不到文件。如果使用系統(tǒng)缺省的設(shè)置，下載和保持的位置可以通過瀏覽器-工具-查看下載找到，或者直接按CTRL+J找到。六、點(diǎn)擊申報(bào) 說明：只有審核通過的申報(bào)表才可進(jìn)行申報(bào)。 具體操作如下

10、： 鼠標(biāo)左鍵單擊“申報(bào)”按鈕圖2.20報(bào)送申報(bào)七、扣款說明：當(dāng)增值稅申報(bào)表的本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為大于0的數(shù)值時(shí)需要進(jìn)行扣款操作。當(dāng)期有應(yīng)納稅款且納稅人簽署稅庫銀三方協(xié)議的，就可以在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)成功后進(jìn)行扣繳稅款?？劭畈僮魅缦拢海?）在要進(jìn)行扣款的記錄行上，鼠標(biāo)左鍵單擊“扣款”按鈕，如圖所示：圖2.21 點(diǎn)擊扣款圖2.22 扣款提示 （2）程序處理扣款操作后會(huì)對(duì)結(jié)果進(jìn)行反饋，用戶可查看處理結(jié)果。若提示“扣款失敗”，可單擊文件名稱進(jìn)入申報(bào)進(jìn)度詳細(xì)頁面查看具體失敗原因。八、開票系統(tǒng)清卡在申報(bào)扣款成功后，就可以回到開票系統(tǒng)進(jìn)行稅控盤（金稅盤）的反寫（清卡）操作。如圖所示：圖2.23 反寫/清卡信息查看報(bào)稅

11、處理-狀態(tài)查詢：如扣款成功后，進(jìn)入開票軟件會(huì)自動(dòng)清卡，清卡后鎖死期變?yōu)橄聜€(gè)月的時(shí)間表示（例如當(dāng)前時(shí)間是5月16日，鎖死期變?yōu)?016年6月28日）抄稅起始日期：2016年06月01日上次報(bào)稅日期：2016年05月01日鎖死日期：2016年06月xx號(hào)報(bào)稅資料：無此狀態(tài)表示本月已報(bào)稅、清卡成功（如“報(bào)稅資料”顯示“有”，也可進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，申報(bào)成功后請重新登錄開票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)清卡，報(bào)稅資料狀態(tài)變?yōu)椤盁o”）【特別提醒】 （1）清卡日期請以開票軟件中的鎖死日期為準(zhǔn)，請?jiān)阪i死日期的前一天及時(shí)清卡。 （2）新納入營改增試點(diǎn)范圍的納稅人，6月份增值稅納稅申報(bào)期延長至6月27日。即6月的鎖死日期為2016

12、年6月28日。 （3）請?jiān)阪i死日期前申報(bào)、清卡，鎖死期后清卡需納稅人帶金稅盤去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳前臺(tái)進(jìn)行清卡解鎖。（4）如果檢查狀態(tài)中，上次報(bào)稅日期顯示當(dāng)前月份1日0時(shí)0分，報(bào)稅資料顯示有， 則需要手工點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-遠(yuǎn)程清卡”。（5）一納納稅人為確保遠(yuǎn)程清卡成功，請操作“上報(bào)匯總-遠(yuǎn)程清卡”前，納稅人需先登錄國稅局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)成功后方可進(jìn)行。九、打印稅票和申報(bào)表說明：對(duì)已申報(bào)成功的申報(bào)表進(jìn)行打印，對(duì)已扣款成功的納稅人進(jìn)行電子繳款憑證的打印。操作如下：（1）點(diǎn)擊“打印”，如圖所示：圖2.24打印申報(bào)表（2）鼠標(biāo)左鍵單擊“打印”按鈕，如下圖（3）點(diǎn)擊下載，等待一段時(shí)間后,瀏覽器會(huì)提

13、示下載成功,下圖是IE瀏覽器的提示,建議點(diǎn)擊“保存”（也可以直接打開），如下圖：圖2.25 下載打印表（4）打開已下載的報(bào)表文件，依次鼠標(biāo)左鍵單擊菜單“文件->打印”，如下圖圖2.26 選擇“打印”（5）在彈出的“打印內(nèi)容”對(duì)話框中設(shè)置相關(guān)的打印參數(shù)后進(jìn)行打印。（6）打印電子繳款憑證（稅票）圖2.27電子繳款憑證打印附件：填報(bào)注意事項(xiàng)及常見問題一、注意事項(xiàng)：1.禁止“移動(dòng)、刪除、插入”工作表，禁止使用“復(fù)制、粘貼、剪切”。2.“初始化”用于報(bào)表模板或累計(jì)數(shù)錯(cuò)誤時(shí)，重新生成報(bào)表。3.很多納稅人對(duì)上傳的申報(bào)的正確性有質(zhì)疑，想看看上傳的這份申報(bào)表是否為納稅人所需要申報(bào)的那張表。點(diǎn)擊申報(bào)表名稱，

14、可以看到申報(bào)表詳細(xì)信息,如圖所示：二、常見問題1.部分“營改增”納稅人申報(bào)時(shí)提示：“申報(bào)失敗！未查詢到稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”，但再次申報(bào)后提示“重復(fù)申報(bào)”原因：核心征管系統(tǒng)升級(jí)后無法查詢到擁有兩條納稅人登記信息的稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼解決：核實(shí)申報(bào)信息，若申報(bào)成功則無需處理。若有稅款且納稅人要求網(wǎng)絡(luò)繳稅的，經(jīng)由12366技術(shù)支持熱線或個(gè)人工作臺(tái)工作流，提請省局運(yùn)維人員處理。2.非獨(dú)立核算的“預(yù)征結(jié)算”分支機(jī)構(gòu)，網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)生成的申報(bào)表不是“預(yù)征結(jié)算分支機(jī)構(gòu)適用的增值稅申報(bào)表”原因：預(yù)征結(jié)算分支機(jī)構(gòu)信息由網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后臺(tái)庫取出解決：納稅人預(yù)征結(jié)算機(jī)構(gòu)信息，需由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交省局貨物和勞務(wù)稅處進(jìn)行維護(hù)。3.無法登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，或無法下載登陸控件。原因：納稅人瀏覽器不支持或安全設(shè)置較高解決：更換瀏覽器；修改瀏覽器安全設(shè)置（IE）工具Internet選項(xiàng)安全本地Intranet設(shè)置低，可信站點(diǎn)添加隱私取消“啟用彈出窗口阻止程序”4.進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)，沒有應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目。原因：（1）納稅人資格類型、稅費(fèi)種等信息導(dǎo)致未產(chǎn)生應(yīng)申報(bào)記錄。 （2）納稅人不符合網(wǎng)絡(luò)申報(bào)條件。解決：主管稅務(wù)官員到金三前臺(tái)核實(shí)是否有應(yīng)申報(bào)記錄，再查看納稅人信息維護(hù)是否正確，確認(rèn)納稅人是否有網(wǎng)絡(luò)申報(bào)資格（如雙定戶）。確認(rèn)納稅人可以使用