0317-灤河國(guó)際財(cái)務(wù)稽核制度

1、*G樹(shù)第一章總則2第二章財(cái)務(wù)稽核內(nèi)容3第三章財(cái)務(wù)稽核工作的管理6第四章附則7第一章總則第一條目的為保證中國(guó)灤河國(guó)際投資控股發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱“灤河國(guó)際”）財(cái)務(wù)工作的合法性、合規(guī)性，防止會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。第二條財(cái)務(wù)稽核范圍包括各種記賬憑證、有價(jià)證券與相關(guān)帳表、現(xiàn)金、銀行存款的檢查與審核。第三條適用范圍涉及灤河國(guó)際資產(chǎn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算工作。第二章財(cái)務(wù)稽核內(nèi)容第四條記賬憑證稽核內(nèi)容（一）每一交易行為的發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。（二）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)

2、誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（四）應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。（五）記賬憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。（六）記賬憑證編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。（七）記賬憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。（八）記賬憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第五條賬簿稽核內(nèi)容（一）各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。（二）現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。（三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該

3、科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（四）各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理,誤漏的空白帳頁(yè)，有否劃"乂形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在"義處蓋章證明。（五）各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。（六）活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)（七）舊賬簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋"空白作廢"戳記注銷。（八）各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第六條庫(kù)存稽核內(nèi)容（一）檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬相符，是

4、否存在用白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金的情況，檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定限額。（二）現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。（三）檢查支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。（四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物是否與有關(guān)賬表、憑證單據(jù)相符。（五）檢查庫(kù)存處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。（六）金庫(kù)朗匙、密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用、金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。（七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。（八）內(nèi)部往來(lái)賬，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。（九）檢查各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金限額是否適當(dāng)，有無(wú)零星付

5、款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)是否相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。第七條報(bào)表稽核內(nèi)容（一）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。（二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符，數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。（三）報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定，報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。第八條有價(jià)證券稽核內(nèi)容（一）購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。（二）證券種類、面值及號(hào)碼，是否與賬簿記載相符。（三）債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符。（四）本息票有無(wú)到期或是否齊全，并與賬冊(cè)相符第九條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出

6、收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核者是否相符，有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。第三章財(cái)務(wù)稽核工作的管理第十條稽核人員的職責(zé)（一）對(duì)財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。（二）寫(xiě)出檢查報(bào)告，對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。（三）對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的部門(mén)和人員提出處理意見(jiàn)。（四）監(jiān)察部經(jīng)理應(yīng)定期和不定期對(duì)稽核情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。第十一條稽核人員的設(shè)置應(yīng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。第十二條稽核人員有保守職務(wù)上稽核所得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第十三條稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理。如遇

7、有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出書(shū)面報(bào)告呈核審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理。第十四條稽核人員執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。每次稽查的具體情況要做記錄，正確的在相應(yīng)的單據(jù)上簽字，不正確的要求相關(guān)人員糾正。必要的情況下應(yīng)形成稽查報(bào)告，將存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法或建議，提交監(jiān)察部經(jīng)理，及時(shí)處理，以保證公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全。第四章附則第十五條本辦法的擬定和修改由灤河國(guó)際監(jiān)察部負(fù)責(zé)，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十六條本辦法由灤河國(guó)際監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本辦法自公布之日起實(shí)施。情感語(yǔ)錄1 .愛(ài)情合適就好，不要委屈將就，只要隨意，彼此之間不要太大壓力

8、2 .時(shí)間會(huì)把最正確的人帶到你身邊，在此之前，你要做的，是好好的照顧自己3 .女人的眼淚是最無(wú)用的液體，但你讓女人流淚說(shuō)明你很無(wú)用4 .總有一天，你會(huì)遇上那個(gè)人，陪你看日出，直到你的人生落幕5 .最美的感動(dòng)是我以為人去樓空的時(shí)候你依然在6 .我莫名其妙的地笑了，原來(lái)只因?yàn)橄氲搅四? .會(huì)離開(kāi)的都是廢品，能搶走的都是垃圾8 .其實(shí)你不知道，如果可以，我愿意把整顆心都刻滿你的名字9 .女人誰(shuí)不愿意青春永駐，但我愿意用來(lái)?yè)Q一個(gè)疼我的你10 .我們和好吧，我想和你拌嘴吵架，想鬧小脾氣，想為了你哭鼻子，我想你了11 .如此情深，卻難以啟齒。其實(shí)你若真愛(ài)一個(gè)人，內(nèi)心酸澀，反而會(huì)說(shuō)不出話來(lái)12 .生命中有一

9、些人與我們擦肩了，卻來(lái)不及遇見(jiàn)；遇見(jiàn)了，卻來(lái)不及相識(shí)；相識(shí)了，卻來(lái)不及熟悉，卻還要是再見(jiàn)13 .對(duì)自己好點(diǎn)，因?yàn)橐惠呑硬婚L(zhǎng)；對(duì)身邊的人好點(diǎn)，因?yàn)橄螺呑硬灰欢苡鲆?jiàn)14 .世上總有一顆心在期待、呼喚著另一顆心15 .離開(kāi)之后，我想你不要忘記一件事：不要忘記想念我。想念我的時(shí)候，不要忘記我也在想念你16 .有一種緣分叫鐘情，有一種感覺(jué)叫曾經(jīng)擁有，有一種結(jié)局叫命中注定，有一種心痛叫綿綿無(wú)期17 .冷戰(zhàn)也好，委屈也罷，不管什么時(shí)候，只要你一句軟話，一個(gè)微笑或者一個(gè)擁抱，我都能笑著原諒18 .不要等到秋天，才說(shuō)春風(fēng)曾經(jīng)吹過(guò)；不要等到分別，才說(shuō)彼此曾經(jīng)愛(ài)過(guò)19 .從沒(méi)想過(guò)，自己可以愛(ài)的這么卑微，卑微的只因

10、為你的一句話就欣喜不已20 .當(dāng)我為你掉眼淚時(shí)，你有沒(méi)有心疼過(guò)情感語(yǔ)錄1 .愛(ài)情合適就好，不要委屈將就，只要隨意，彼此之間不要太大壓力2 .時(shí)間會(huì)把最正確的人帶到你身邊，在此之前，你要做的，是好好的照顧自己3 .女人的眼淚是最無(wú)用的液體，但你讓女人流淚說(shuō)明你很無(wú)用4 .總有一天，你會(huì)遇上那個(gè)人，陪你看日出，直到你的人生落幕5 .最美的感動(dòng)是我以為人去樓空的時(shí)候你依然在6 .我莫名其妙的地笑了，原來(lái)只因?yàn)橄氲搅四? .會(huì)離開(kāi)的都是廢品，能搶走的都是垃圾8 .其實(shí)你不知道，如果可以，我愿意把整顆心都刻滿你的名字9 .女人誰(shuí)不愿意青春永駐，但我愿意用來(lái)?yè)Q一個(gè)疼我的你10 .我們和好吧，我想和你拌嘴吵架，想鬧小脾氣，想為了你哭鼻子，我想你了11 .如此情深，卻難以啟齒。其實(shí)你若真愛(ài)一個(gè)人，內(nèi)心酸澀，反而會(huì)說(shuō)不出話來(lái)12 .生命中有一些人與我們擦肩了，卻來(lái)不及遇見(jiàn)；遇見(jiàn)了，卻來(lái)不及相識(shí)；相識(shí)了，卻來(lái)不及熟悉，卻還要是再見(jiàn)13 .對(duì)自己好點(diǎn)，因?yàn)橐惠呑硬婚L(zhǎng)；對(duì)身邊的人好點(diǎn)，因?yàn)橄螺呑硬灰欢苡鲆?jiàn)14 .世上總有一顆心在期待、呼喚著另一顆心15 .離開(kāi)之后，我想你不要忘記一件事：不要忘記想念我。想念我的時(shí)候，不要忘記我也在想念你16 .有一種緣分叫鐘情，有